Código Tributário Nacional

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1 '" Hugo de Brito Machado Segundo Código Tributário Nacional Anotações à Constituição, ao Código Tributário Nacional e às Leis Complementares 87/1996 e 116/2003 Sª edição SÃO PAULO EDITORA ATLAS S.A

2 <4\ STJ by Editora Atlas S.A. 1.ed 2007; 2. ed. 2009; 3. ed. 2013; 4. ed. 2014; 5. ed Capa: Leonardo Hermano Composição: Set-up Time Artes Gráficas Dados Intemacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, Sp, Brasil) Segundo, Hugo de Brito Machado Código Tributário Nacional: anotações à Constituição, ao Código Tributário Nacional e às leis complementares 87/1996 e 116/2003/ Hugo de Brito Machado Segundo ed. - São Paulo: Atlas, Bibliografia. ISBN ISBN (PDF) 1. Direito tributário Legislação - Brasil. I. Título CDU-34:336.2(81) (094.4) índices para catálogo sistemático: 1. Brasil: Código tributário 34:336.2(81) (094.4) 2. Código tributário: Brasil 34:336.2(81) (094.4) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS Éproibida a reprodução total ou parcial, de qualquer forma ou por qualquer meio. A violação dos direitos de autor (Lei n" 9.610/98) é crime estabelecido pelo artigo 184 do Código Penal. Depósito legal na Biblioteca Nacional conforme Lei n" , de 14 de dezembro de Impresso no BrasiVPrinted in Brazil ".".. '-I Editora Atlas S.A. Rua Conselheiro Nébias Campos Elísios São Paulo SP atlas.com.br

3 Sumário Constituição da República Federativa do Brasil, 1 Título VI - Da Tributação e do Orçamento, 1 Capítulo I - Do Sistema Tributário Nacional, 1 Seção I - Dos Princípios Gerais, 1 Seção 11 - Das Limitações do Poder de Tributar, 31 Seção III Dos Impostos da União, 71 Seção IV - Dos Impostos dos Estados e do Distrito Federal, 89 Seção V - Dos Impostos dos Municípios, 110 Título VII - Da Ordem Econômica e Financeira, 117 Capítulo I - Dos Princípios Gerais da Atividade Econômica, 117 Seção I Dos Princípios Gerais, 117 Título VIII - Da Ordem Social, 122 Capítulo II - Da Seguridade Social, 122 Seção I - Disposições Gerais, 122 Lei n.!! 5.172, de 25 de outubro de 1966, 141 LIVRO PRIMEIRO - SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL, 143 TÍTULo I - Disposições Gerais, 143 TÍTULo 11 - Competência Tributária, 149 Capítulo I - Disposições Gerais, 149 Capítulo 11 - Limitações da Competência Tributária, 152 Seção I - Disposições Gerais, 152 Seção II - Disposições Especiais, 154 TÍTULo III - Impostos, 158 Capítulo I - Disposições Gerais, 158 Capítulo 11 Impostos sobre o Comércio Exterior, 159 Seção I Impostos sobre a Importação, 159 Seção 11 - Imposto sobre a Exportação, 163 Capítulo III - Impostos sobre o Patrimônio e a Renda, 165 Seção I Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 165

4 viii CTN: Anotações à CF, ao CTN e às LC 87/1996 e 116/2003 Seção II - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, 168 Seção III Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos, 172 Seção N Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, 178 Capítulo N Impostos sobre a Produção e a Circulação, 191 Seção I - Imposto sobre Produtos Industrializados, 191 Seção 11 Imposto Estadual sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias, 202 Seção III Imposto Municipal sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias, 202 Seção N Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, e sobre Operações Relativas a Títulos e Valores Mobiliários, 203 Seção V - Imposto sobre Serviços de Transportes e Comunicações, 206 Seção VI - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, 207 Capítulo V Impostos Especiais, 207 Seção I Imposto sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do País, 207 Seção II - Impostos Extraordinários, 208 TÍTULO IV - Taxas, 208 TÍTULO V-Contribuição de Melhoria, 212 TÍTULO VI - Distribuições de Receitas 1iibutárias, 215 Capítulo I - Disposições Gerais, 215 Capítulo III - Fundos de Participação dos Estados e dos Municípios, 215 Capítulo N - Imposto sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do País, 215 LIVRO SEGUNDO - NORMAS GERAIS DE DIREITO TRlBUTÁRIO, 217 TITuLO I - Legislação 1iibutária, 217 Capítulo I - Disposições Gerais, 217 Seção I - Disposição Preliminar, 217 Seção II - Leis, Tratados e Convenções Internacionais e Decretos, 218 Seção III - Normas Complementares, 224 Capítulo II - Vigência da Legislação Tributária, 227 Capítulo III - Aplicação da Legislação Tributária, 230 Capítulo N - Interpretação e Integraçãol da Legislação Tributária, 237 TITuLO II - Obrigação 1iibutária, 246 Capítulo I - Disposições Gerais, 246 Capítulo II - Fato Gerador, 248 Capítulo III - Sujeito Ativo, 256 Capítulo N - Sujeito Passivo, 258 Seção I - Disposições Gerais, 258

5 Sumário ix Seção II - Solidariedade, 261 Seção III - Capacidade Tributária, 266 Seção IV - DomiC11io Tributário, 267 Capítulo V - Responsabilidade Tributária, 268 Seção I - Disposição Geral, 268 Seção II - Responsabilidade dos Sucessores, 273 Seção UI - Responsabilidade de Terceiros, 284 Seção IV - Responsabilidade por Infrações, 294 TÍTULo Crédito Tributário, 302 Capítulo I - Disposições Gerais, 302 Capítulo 11 - Constituição de Crédito Tributário, 304 Seção I - Lançamento, 304 Seção II Modalidades de Lançamento, 317 Capítulo III - Suspensão do Crédito Tributário, 335 Seção I Disposições Gerais, 335 Seção 11 Moratória, 348 Capítulo IV - Extinção do Crédito Tributário, 354 Seção I Modalidades de Extinção, 354 Seção 11 Pagamento, 356 Seção III Pagamento Indevido, 368 Seção IV - Demais Modalidades de Extinção, 383 Capítulo V - Exclusão de Crédito Tributário, 402 Seção I - Disposições Gerais, 402 Seção 11 - Isenção, 403 Seção III Anistia, 408 Capítulo VI Garantias e Privilégios do Crédito Tributário, 411 Seção I - Disposições Gerais, 411 Seção 11 - Preferências, 420 TÍTULo IV - Administração Tributária, 428 Capítulo I Fiscalização, 428 Capítulo 11 Dívida Ativa, 438 Capítulo III - Certidões Negativas, 443 Lei Complementar n 2 87, de 13 de setembro de 1996,459 Anexo, 517 Decreto-lei nl! 195, de 24 de fevereiro de 1967, 521 Lei Complementar n 2 116, de 31 de julho de 2003, 529 Lista de serviços anexa à Lei Complementar nl! 116, de 31 de julho de 2003,551