UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO FACULDADE DE DIREITO DEPARTAMENTO DE DIREITO ECONÔMICO, FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO

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1 1 UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO FACULDADE DE DIREITO DEPARTAMENTO DE DIREITO ECONÔMICO, FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO ORÇAMENTO PÚBLICO, DEF 0317 Prof. Associado José Mauricio Conti (jmconti@usp.br) Segundo semestre de 2017, diurno: sextas-feiras das 7h:25 às 9h Sala Alexandre Corrêa (3º andar) 1. NOÇÕES FUNDAMENTAIS SOBRE ORÇAMENTOS PÚBLICOS ( ) 1.1. Conceito e natureza jurídica (teorias da lei formal, lei material e lei sui generis) Controle de constitucionalidade das leis orçamentárias Princípios orçamentários: unidade, universalidade, anualidade, exclusividade, não-afetação, especialização, equilíbrio orçamentário Orçamentos fiscal, de investimento das empresas e da seguridade social O orçamento na Lei e na Lei de Responsabilidade Fiscal O orçamento público no direito comparado. CORREIA Neto, Celso de Barros. O orçamento público e o Supremo Tribunal Federal. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp CARVALHO, José Augusto Moreira de. O orçamento a partir de seus princípios. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp BRASIL. Supremo Tribunal Federal. ADI Tribunal Pleno, rel. Min. Ellen Gracie, j BRASIL. Supremo Tribunal Federal. ADI MC. Tribunal Pleno, rel. Min. Gilmar Mendes, j CATARINO, João Ricardo. Finanças Públicas e Direito Financeiro. 3ª ed. Coimbra: Almedina, LEI ORÇAMENTÁRIA E PLANEJAMENTO DA AÇÃO GOVERNAMENTAL ( ) 2.1. O plano plurianual, a lei de diretrizes orçamentárias e o anexo de metas fiscais Orçamento-programa, orçamento de desempenho, orçamento base zero, PPBS. Orçamento anticíclico. Evolução das técnicas de elaboração do orçamento As novas funções da Lei de Diretrizes Orçamentárias Planos setoriais. Planejamento de longo prazo.

2 2 ROCHA, Francisco Sérgio. Orçamento e planejamento: a relação de necessidade entre as normas do sistema orçamentário. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp SILVA, José Afonso da. Orçamento-programa no Brasil. São Paulo, RT, 1973, pp CONTI, José Mauricio. Planejamento e responsabilidade fiscal. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Lei de Responsabilidade Fiscal. 10 anos de vigência questões atuais. São José (SC): Conceito Editorial IBDF, 2010, pp FARIA, Rodrigo Oliveira de. PPA versus orçamento: uma leitura do escopo, extensão e integração dos instrumentos constitucionais brasileiros de planejamento. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp MENDES, Marcos. Sistema orçamentário brasileiro: planejamento, equilíbrio fiscal e qualidade do gasto público. Texto para discussão 39. Brasília: Consultoria Legislativa do Senado Federal, NÓBREGA, Marcos. Orçamento, eficiência e performance budget. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp AS RECEITAS PÚBLICAS NO ORÇAMENTO ( ) 3.1. Classificação econômica: receitas correntes e receitas de capital. Receitas por fontes. Conceitos de Receita corrente líquida e Receita líquida real Previsão de arrecadação Renúncia de receita. O gasto tributário tax expenditure. TOLLINI, Hélio; COSTA, Franselmo. Vinculações das receitas orçamentárias: teoria e prática (pontos 1, 2 e 3). In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp PELLEGRINI, Josué Alfredo. Gastos tributários: conceitos, experiência internacional e o caso do Brasil. Texto para discussão 159. Brasília: Senado Federal Núcleo de Estudos e Pesquisas da Consultoria Legislativa, outubro de 2014, pp Disponível em: < pdf/5071ce15-38df-499c-aa c03e4d >. HENRIQUES, Élcio Fiori. Os benefícios fiscais no direito financeiro e orçamentário. São Paulo: Quartier Latin, 2010, pp NÓBREGA, Marcos. Renúncia de receita, guerra fiscal e tax expenditure: uma abordagem do art. 14 da LRF. Disponível: < >. 4. VINCULAÇÕES DAS RECEITAS PÚBLICAS NO ORÇAMENTO ( ) 4.1. Vinculações no ordenamento constitucional e infraconstitucional brasileiro.

3 As contribuições. Referibilidade das contribuições e o orçamento da seguridade social As vinculações e os princípios da unidade, universalidade e não-afetação Desvinculações de receitas. As EC 59/2009, EC 61/2011 e EC 93/ Os fundos especiais. CARVALHO, André Castro. Vinculação de receitas públicas. São Paulo: Quartier Latin, 2010, pp MARTINS, Marcelo Guerra. As vinculações das receitas públicas no orçamento. A Desvinculação das Receitas da União (DRU). As contribuições e a referibilidade. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp TOLLINI, Hélio; COSTA, Franselmo. Vinculações das receitas orçamentárias: teoria e prática (pontos 4 e 5). In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp NUNES, Cleucio. Artigos 71 a 74 (Dos fundos especiais). In CONTI, José Mauricio (coord.). Orçamentos públicos: a Lei 4320/1964 comentada. 2ª ed. São Paulo: RT, 2010, pp SCAFF, Fernando Facury. Direitos humanos e a desvinculação das receitas da União DRU. In Revista Brasileira de Direito Constitucional, n. 4, jul/dez São Paulo: ESDC, pp AS DESPESAS PÚBLICAS NO ORÇAMENTO ( ) 5.1. Classificações econômica, institucional, funcional e por programas Regime jurídico da despesa pública: empenho, liquidação e pagamento. Os artigos. 15 a 24 da LRF Limitações das despesas públicas. Os gastos com pessoal A autonomia financeira dos entes federados e dos Poderes Legislativo e Judiciário O Novo Regime Fiscal e a EC 95/ A teoria do rent-seeking Modernização do processo orçamental e qualidade do gasto público. CONTI, José Mauricio. A autonomia financeira do Poder Judiciário. São Paulo: MP Editora, 2006, pp GOMES, Emerson. O direito dos gastos públicos no Brasil. São Paulo: Almedina, 2015, pp COMPARATO, Fábio Konder et. al. Financiamento dos direitos à saúde e à educação: mínimos inegociáveis, In Consultor jurídico, 27 jul Disponível em: < 27/financiamento-direitos-saude-educacao-minimos-inegociaveis >. OLIVEIRA, Júlio Marcelo de. O que há de bom na proposta do novo regime fiscal? In Consultor jurídico, 22 nov Disponível em: < >.

4 4 CONTI, José Mauricio. A autonomia financeira do Poder Judiciário. São Paulo: MP Editora, 2006, pp MENDES, Marcos. Reforma Constitucional, Descentralização Fiscal e Rent Seeking Behaviour: o caso dos municípios brasileiros. São Paulo: Instituto Fernand Braudel de Economia Mundial. SLOMSKI, Valmor; PERES, Úrsula Dias. As despesas públicas no orçamento: gasto público eficiente e a modernização da gestão pública. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp A DÍVIDA PÚBLICA NO ORÇAMENTO ( ) 6.1. Conceitos e classificações relacionados à dívida pública Formas de constituição da dívida pública interna e externa Responsabilidade fiscal Orçamento anticíclico e a questão intergeracional Dívida pública e federalismo. Endividamento e autonomia dos entes federados. ASSONI Filho, Sérgio. Crédito público e responsabilidade fiscal. Porto Alegre: Núria Fabris Editora, 2007, pp ANDRADE, Cesar Augusto Seijas de. Orçamento deficitário. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp FARIA, Rodrigo de Oliveira. Reflexos do endividamento nas relações federativas brasileiras. In CONTI, José Mauricio; SCAFF, Fernando Facury; BRAGA, Carlos Eduardo Faraco. Federalismo fiscal: questões contemporâneas. Florianópolis: Conceito-IBDF, 2010, pp SCAFF, Fernando Facury; ANDRADE, César Augusto Seijas de. A dívida pública com precatórios após 10 anos da LRF ou como a Resolução 40/2001 do Senado caloteou a República. In CONTI, José Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords). Lei de Responsabilidade Fiscal: 10 anos de vigência questões atuais. Florianópolis: Conceito, 2010, pp A ELABORAÇÃO DA LEI ORÇAMENTÁRIA ( ) 7.1. Fase administrativa. Iniciativa legislativa. Sistema de elaboração das leis orçamentárias e agentes envolvidos O orçamento participativo Fase legislativa. Emendas parlamentares. Emenda de iniciativa popular. Comissão Mista de Orçamento Anomia orçamentária: a demora ou não aprovação da lei orçamentária.

5 5 CATAPANI, Márcio Ferro. A discricionariedade do Poder Executivo na elaboração do projeto de lei orçamentária anual. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp CONTI, José Mauricio. Iniciativa legislativa em matéria financeira. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp BRASIL. Supremo Tribunal Federal. ADI 612 MC. Rel. Min. Celso de Mello, j CONTI, José Mauricio. Emendas ao orçamento e o desequilíbrio de poderes. In Consultor Jurídico, 3 jul Disponível em < >. TOLLINI, Helio. Em busca de uma participação mais efetiva do Congresso no processo de elaboração orçamentária. Brasília: Biblioteca Digital da Câmara dos Deputados, Disponível em: < >. 8. EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA ( ) 8.1. Programação financeira e cronograma de desembolso Os mecanismos de flexibilidade orçamentária: limitação de empenho/contingenciamento, créditos adicionais, reserva de contingência etc O orçamento retificativo O orçamento impositivo Sistemas de acompanhamento da execução orçamentária e financeira: SIAFI e SIAFEM. LOCHAGIN, Gabriel Loretto. A execução do orçamento público: flexibilidade e orçamento impositivo. São Paulo: Blucher, 2016, pp DALLARI, Adilson A. Orçamento impositivo. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp BRASIL. Supremo Tribunal Federal. ADI MC. Tribunal Pleno, rel. Min. Gilmar Mendes, j CONTI, José Mauricio. A autonomia financeira do Poder Judiciário. São Paulo: MP, 2006, pp CONTI, José Mauricio. Orçamento impositivo é avanço para a administração. In Consultor Jurídico, 7 mai Disponível em: < >. CONTI, José Mauricio. Hora é de apertar o cinto e contingenciar gastos. In Consultor Jurídico, 11 mar Disponível em: <

6 6 PINHEIRO, Luís Felipe Valerim. Rumo ao orçamento impositivo: a delimitação da ação administrativa pelas leis orçamentárias. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp ORÇAMENTO PÚBLICO, DECISÕES JUDICIAIS E POLÍTICAS PÚBLICAS ( ) 9.1. Direitos fundamentais, políticas públicas e os orçamentos públicos. Direitos humanos e restrições orçamentárias Os precatórios judiciais. A teoria da exaustão financeira A teoria da reserva do possível. NOVAIS, Maria Elisa C. Decisões judiciais e orçamentos públicos. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp TORRES, Ricardo Lobo. O mínimo existencial, os direitos sociais e os desafios de natureza orçamentária. In SARLET, Ingo; TIMM, Luciano (orgs.) Direitos fundamentais, orçamento e reserva do possível. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2008, pp PINTO, Élida Graziane. Eficácia dos direitos sociais por meio do controle judicial da legalidade orçamentária e da sua adequada execução. In Revista Fórum de Direito Financeiro e Econômico RFDFE. Belo Horizonte, ano 3, n. 5, mar./ago BRASIL. Supremo Tribunal Federal. IF 1207, Rel. Min. Marco Aurélio, j. 19 mar BRASIL. Supremo Tribunal Federal. RE /SP, Rel. Min. Celso de Mello, j. 26 out BARROSO, Luís Roberto. Da falta de efetividade à judicialização excessiva: direito à saúde, fornecimento gratuito de medicamentos e parâmetros para a atuação judicial. Disponível em < >. CONTI, José Mauricio; CARVALHO, André C. Direito financeiro e direito à moradia: a concretização mediante a judicialização. In DOMINGUES, José Marcos (org.). Direito Financeiro e Políticas Públicas. Rio de Janeiro: LMJ Mundo Jurídico, 2015, pp SARLET, Ingo; FIGUEIREDO, Mariana. Reserva do possível, mínimo existencial e direito à saúde: algumas aproximações. In SARLET, Ingo; TIMM, Luciano. (orgs.) Direitos fundamentais, orçamento e reserva do possível. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2008, pp FISCALIZAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA ( ) Fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial Fiscalização quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, subvenções e renúncia de receitas. Fiscalização da eficiência Abrangência da fiscalização: pessoas e atos sujeitos à fiscalização financeira e orçamentária Prestação de contas, balanços e relatórios e transparência fiscal Controle interno, controle externo e controle social Tribunais de Contas: natureza jurídica, funções e limitações

7 7 BLIACHERIENE, Ana C.; RIBEIRO, Renato J. B. Fiscalização financeira e orçamentária: controle interno, controle externo e controle social do orçamento. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp CONTI, José Mauricio; CARVALHO, André Castro. O Controle interno na administração pública brasileira: qualidade do gasto público e responsabilidade fiscal. In Direito Público, ano VIII, n. 37, jan/fev 2011, Porto Alegre Brasília: Síntese IDP, pp DALLAVERDE, Alexsandra. A atuação parlamentar no exercício do controle financeiro e orçamentário. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp SCAFF, Fernando Facury. Direitos fundamentais e orçamento: despesas sigilosas e o direito à verdade. In CONTI, José. Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e direito financeiro. São Paulo: RT, 2011, pp BIBLIOGRAFIA GERAL DO CURSO ABRAHAM, Marcus. Direito Financeiro Brasileiro. 3ª ed. Rio de Janeiro: Forense, ALEM, Ana Paula; GIAMBIAGI, Fabio. Finanças públicas: teoria e prática no Brasil. 5. ed.. Rio de Janeiro: Campus, BALEEIRO, Aliomar. Uma introdução à ciência das finanças. 12. ed. Rio de Janeiro: Forense, BOUVIER, Michel; ESCLASSAN, Marie-Christine; LASSALE, Jea-Pierre. Finances Publiques. 12ª édition. Paris: L.G.D.J., BURKHEAD, Jesse. Orçamento Público. Rio de Janeiro: Fundação Getúlio Vargas, CATARINO, João Ricardo. Princípios de Finanças Públicas. Coimbra: Almedina, CONTI, José Mauricio. Direito Financeiro na Constituição de São Paulo: Oliveira Mendes, Federalismo fiscal e fundos de participação. São Paulo: Juarez de Oliveira, A autonomia financeira do Poder Judiciário. São Paulo: MP Editora ( Levando a sério o direito financeiro. São Paulo: Blucher, (org.). Federalismo Fiscal. Barueri (SP): Manole ( CONTI, José Mauricio (coord.). Orçamentos públicos. A Lei 4320/1964 comentada. 3ª edição. São Paulo: RT, CONTI, José Mauricio; SCAFF, Fernando Facury (coords.). Orçamentos públicos e Direito Financeiro. São Paulo: RT, CONTI, José Mauricio; SCAFF, Fernando F.; BRAGA, Carlos A. Faraco (coords.). Federalismo fiscal: questões contemporâneas. Florianópolis: Conceito Editorial - IBDF, CARVALHO, André Castro. Vinculação de receitas públicas. São Paulo: Quartier Latin, GIACOMONI, James. Orçamento Público. São Paulo: Atlas. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho financiero. 2 vols. Buenos Aires: Depalma, HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributário. São Paulo: Atlas. JOHNSON, Ronald W.; JOYCE, Philip G.; LEE JR, Robert D. Public budgeting systems. 9th ed. Burlington: Jones & Bartlett Learning, 2013.

8 8 MARTINS, Ives G. S. (org.). Taxa e preço público. Caderno de Pesquisas Tributárias.Vol. 10. São Paulo: Resenha Tributária - CEEU, MEDAUAR, Odete. Controle da Administração Pública. São Paulo: RT, MENDONÇA, Eduardo Bastos Furtado de. A constitucionalização das finanças públicas no Brasil. Devido processo orçamentário e democracia. Rio de Janeiro: Renovar, MILESKI, Hélio Saul. O controle da gestão pública. São Paulo: RT, OLIVEIRA, Regis F. Curso de Direito Financeiro. 5ª Edição. São Paulo: RT ( OLIVEIRA, Weder de. Curso de Responsabilidade Fiscal. Vol. I. Belo Horizonte: Forum, PINTO, Élida G. Financiamento dos direitos à saúde e à educação. Uma perspectiva constitucional. Belo Horizonte: Forum, PREMCHAND, A. Government Budgeting and expenditure controls. Theory and practice. Washington: International Monetary Fund, SANCHES, Osvaldo Maldonado. Dicionário de orçamento, planejamento e áreas afins. Brasília: Prisma, SCAFF, Fernando F.; CONTI, José Mauricio (coords.). Lei de Responsabilidade Fiscal. 10 anos de vigência questões atuais. Florianópolis: Conceito Editorial, SCAFF, Fernando F. Royalties. Do petróleo, minério e energia. São Paulo: RT, SILVA, Anderson C.; CARVALHO, Lena O.; MEDEIROS, Otávio L. (Orgs.) Dívida Pública. A experiência brasileira. Brasília: Secretaria do Tesouro Nacional / Banco Mundial, SILVA, José Afonso da. Orçamento-programa no Brasil. São Paulo: RT, TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributário. Rio de Janeiro: Renovar. VILLEGAS, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Buenos Aires: Astrea, INTERNET Association pour la Foundation Internationale de Finances Publiques (Fondafip): Banco Central do Brasil: Banco Mundial: Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES): Câmara dos Deputados: Economista José Roberto Afonso: Escola Superior de Administração Fazendária ESAF: Fundo Monetário Internacional: Instituto Brasileiro de Administração Municipal (IBAM): Instituto de Pesquisas Econômicas Aplicadas: Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão: Organização para Cooperação Econômica e Desenvolvimento: Portal da Transparência: Secretaria do Tesouro Nacional: Senado Federal: Supremo Tribunal Federal: Tribunal de Contas da União: LEGISLAÇÃO

9 9 Constituições Federal e Estadual Lei 4.320, de 17 de março de 1964 Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar 101, de 4 de maio de 2000) Decreto-lei 200, de 25 de fevereiro de 1967 DINÂMICA DO CURSO E AVALIAÇÃO O conteúdo da disciplina optativa foi dividido em 10 (dez) tópicos, correspondentes às 10 (dez) aulas do semestre. No início de cada aula, o aluno deverá responder, individualmente e por escrito, questões formuladas acerca dos textos de leitura obrigatória (20 minutos, com limite de linhas para as respostas). Em seguida, o monitor realizará breve exposição e discussão dos temas. Recomenda-se aos alunos que tragam à aula a Constituição Federal e as normas gerais de direito financeiro para consulta. As questões respondidas em cada aula valerão 0,5 ponto. No final do semestre, as notas individuais serão somadas, descartando a nota da pior resposta. O somatório das notas relacionadas às questões valerá, no máximo, 4,0 (quatro) pontos na média final. Além disso, cada aluno deverá apresentar um projeto de artigo até o dia através do moodle. Depois da avaliação e da correção dos projetos, eles serão discutidos com os monitores na aula de O projeto deverá considerar os requisitos que constarão do formuláriopadrão a ser previamente disponibilizado pelo moodle: (i) título; (ii) tópico correspondente do programa; (iii) resumo de 250 palavras; (iv) sumário provisório do artigo e/ou trabalho já feito até o momento; (i) bibliografia a ser utilizada. Esse projeto valerá, no máximo, 1,00 ponto na média final. Por fim, cada aluno deverá enviar seu artigo final pelo moodle até às 9h:00 do dia (sexta-feira), devendo comparecer, na mesma data, ao Departamento DEF para assinar a folha de provas. A avaliação levará em conta os seguintes critérios: (i) desenvolvimento do objeto proposto e coerência com o tópico do programa; (ii) tamanho máximo de 10 a 15 paginas; (iii) uso de citações pertinentes e indicação de bibliografia adequada; (iv) observância das regras da ABNT (Times New Roman ou Arial 12, espaçamento 1,5; etc.). Esse artigo valerá, no máximo, 5,0 pontos na média final. Eventual avaliação substitutiva, em caso de necessidade comprovada, será feita oralmente, na data fixada pelo calendário oficial da Faculdade de Direito. Os textos indicados estarão disponíveis no moodle da disciplina ( Recomenda-se aos alunos que atualizem o cadastrado no moodle e acessem a plataforma regularmente para verificar informações, mensagens e avisos.