SUMÁRIO CAPÍTULO 1 CAPÍTULO 2. Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 15 08/03/ :10:29

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1 SUMÁRIO CAPÍTULO 1 A ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO E O DIREITO FINANCEIRO Atividade Financeira do Estado Direito Financeiro Autonomia do Direito Financeiro Fontes do direito financeiro Fontes Formais Fontes Principais A) Constituição Federal B) Leis Complementares B.1. Lei Complementar 101/00 Lei de Responsabilidade Fiscal B.2. Lei 4.320/ C) Leis Ordinárias D) Leis Delegadas E) Medida Provisória E-1) Jurisprudência Fontes Secundárias A) Decretos B) Resoluções C) Atos Normativos D) Decisões Administrativas E) Decisões Judiciais Judicialização das políticas públicas Fontes Materiais Ciência das Finanças Premissas do Direito Financeiro Limitação de Recursos Escolhas Trágicas Competência Legislativa Competência dos Municípios em matéria de direito financeiro Quadro Sinóptico Informativos Recentes STF Questões de Concursos Públicos CAPÍTULO 2 ORÇAMENTO PÚBLICO Conceito Aspectos do Orçamento Natureza Jurídica EC n.º 86/2015 e a impositividade do orçamento à moda brasileira Quadro doutrinário Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 15 08/03/ :10:29

2 16 MANUAL DE DIREITO FINANCEIRO Harrison Leite 3.3. Panorama jurisprudencial Controle de constitucionalidade do orçamento O Orçamento e a sua autoridade de lei Espécies de Orçamento Princípios Orçamentários Princípio da Legalidade Exclusividade (art. 165, 8º da CF ) Programação (arts. 48, II e IV e 165, 4º da CF c/c arts. 47 a 50 da Lei n.º 4320/64) Princípio do Equilíbrio Orçamentário Princípio da Anualidade Princípio da Unidade Princípio da Universalidade Princípio do Orçamento-bruto Princípio da Transparência Orçamentária O tema na jurisprudência Princípio da Não Afetação (Não Vinculação) das Receitas de Impostos Princípio da Especificação ou Especialização Princípio da Proibição do Estorno Princípio da Unidade de Tesouraria (ou Unidade de Caixa) Dos Créditos Adicionais Créditos Suplementares Créditos Especiais Créditos Extraordinários Fontes para a abertura de créditos adicionais Superávit Financeiro Excesso de Arrecadação Anulação Parcial ou Total de Dotações Operações de Crédito Reserva de Contingência Recursos sem despesas correspondentes Da Orçamentação Ciclo Orçamentário Iniciativa A) Pode o Executivo alterar a proposta orçamentária do Judiciário? Apreciação Sanção ou veto Execução Controle Das Leis Orçamentárias Plano Plurianual Conceito Conteúdo Prazo para envio Vigência Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) Conceito Conteúdo Prazo para envio Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 16 08/03/ :10:29

3 SUMÁRIO Vigência LDO e as novidades trazidas pela LRF Lei Orçamentária Anual (LOA) Conceito Conteúdo Prazo para envio Vigência LOA e as novidades trazidas pela LRF Abordagem Crítica do Orçamento: Atraso no trâmite das leis orçamentárias e ausência de afinidade lógica Orçamento Participativo Desvinculação da Receita da União (Emendas Constitucionais n os 10, 17, 27, 42, 56 e 68) A tredestinação da receita dos tributos vinculados e seus reflexos jurídicos Vedações do art. 167 da Constituição Federal Quadro sinóptico Súmulas Aplicáveis STJ STF Informativos Recentes STJ STF Jurisprudência Selecionada STJ STF Questões de Concursos Públicos CAPÍTULO 3 TEORIA DOS INGRESSOS PÚBLICOS RECEITA PÚBLICA Introdução Conceito Classificação Quanto à periodicidade ou regularidade Ordinária Extraordinária Quanto ao sentido Amplo Restrito Taxas de inscrição em concurso público e sua classificação Quanto à competência do ente da Federação Federal Estadual (Distrital art. 32 1º) Municipal Quanto às fontes (alemã), origem ou coercitividade Originárias Derivadas Quanto à natureza ou previsão orçamentária Orçamentária Extraorçamentária Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 17 08/03/ :10:29

4 18 MANUAL DE DIREITO FINANCEIRO Harrison Leite 3.6. Quanto à categoria econômica (classificação legal) Receitas Correntes A) Receita Tributária B) Receitas de Contribuições C) Receita Patrimonial D) Receita Agropecuária E) Receita Industrial F) Receita de Serviços G) Transferências Correntes H) Outras Receitas Correntes análise da natureza jurídica dos royalties Receitas de Capital A) Operações de Crédito B) Alienação de Bens C) Amortização de Empréstimos D) Transferências de Capital E) Outras Receitas de Capital Regime Contábil da Receita (art. 35 da lei 4.320/64) Dívida Ativa (art. 39 da Lei n.º 4.320/64) Da possibilidade de protesto da Certidão de Dívida Ativa (CDA) Da distinta classificação dos tributos aplicada no conceito de dívida ativa e nos institutos da Lei de Execução Fiscal Fases da Receita Previsão Lançamento Arrecadação Recolhimento Receita Pública e a Lei de Responsabilidade Fiscal Receita Corrente Líquida Receita Corrente Líquida x Base de Cálculo do Repasse ao Legislativo Municipal (duodécimo) Receita Corrente Líquida x Base de Cálculo dos índices constitucionais de saúde e educação Receita Corrente Líquida como base de cálculo de diversos institutos legais Responsabilidade na gestão fiscal Sanções pela não eficiência arrecadatória Renúncia de Receita Repartição de Receitas Tributárias Transferências Constitucionais Transferências constitucionais e seu reflexo no Imposto de Renda Retido na Fonte Transferências constitucionais e reflexo da isenção do ICMS nos repasses aos Municípios Transferências constitucionais e reflexos da isenção do IPI e do IR nos repasses aos Estados, Distrito Federal e Municípios Bloqueio de Transferências Sobre os Fundos Duodécimos: entrega de recursos aos demais Poderes e Órgãos Quadro Sinóptico Súmulas Aplicáveis STJ STF Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 18 08/03/ :10:29

5 SUMÁRIO Informativos Recentes STJ STF Jurisprudência Selecionada STF STJ Questões de Concursos Públicos CAPÍTULO 4 DESPESAS PÚBLICAS Introdução Conceito Classificação Quanto à Origem do Recurso Quanto à competência do ente Federal Estadual Municipal Quanto à regularidade Quanto à natureza legal Despesas Correntes Despesas de Capital Classificações para os concursos de Auditor do Tribunal de Contas, Técnicos e Analistas Classificação institucional Classificação Funcional-Programática Fases da despesa Pública Empenho Tipos de Empenho Pode um empenho ser cancelado? Para os concursos de Auditores do TC, técnicos e analistas Liquidação Pagamento Impessoalidade no pagamento ordem cronológica de sua ocorrência Regime Contábil da Despesa Exceções aos regimes contábeis Regime de Competência e o período adicional Restos a Pagar Restos a pagar em final de mandato Adiantamento ou Suprimento de Fundos Despesas Públicas de Origem Administrativa: Despesas de Exercícios Anteriores (DEA) Despesas Públicas de Origem Judicial: Precatório Conceito e finalidade Alcance do regime Procedimento Regra geral dos precatórios Jurisprudência recente Requisições de Pequeno Valor Função administrativa do Tribunal Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 19 08/03/ :10:29

6 20 MANUAL DE DIREITO FINANCEIRO Harrison Leite 9.7. Complementação, Suplementação e Fracionamento de Precatório Compensação de precatório realizado pela Fazenda Pública (compensação de ofício) Recente julgado do STF Precatórios e reflexos tributários Compensação de precatório realizado pelo contribuinte Precatório e o processo executivo fiscal Precatório e Certidão Negativa de Débito (CND) Precatórios, depósitos judiciais e litigância tributária (LC n.º 151/15) Aquisição de imóveis públicos com precatórios Atualização monetária dos precatórios Cessão de Precatórios Regime Especial de Precatórios Como era aplicado o Regime Especial de Precatório Da modulação de efeitos da decisão do STF Regimes especiais anteriores à EC Intervenção federal Despesas Públicas e a Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) Limitação de Empenho (art. 9º) Geração de despesa Despesa obrigatória de caráter continuado (art. 17) DOCC Despesas com pessoal Conceito Limites de gasto Exceções ao cômputo dos gastos Despesas nulas Controle dos gastos de pessoal A) Limite alerta B) Limite prudencial C) Excesso de despesa: prazo e medidas para a sua eliminação D) Direito à nomeação e limitação orçamentária E) Medidas constitucionais ao controle de gastos com pessoal F) Sanções Despesas com a seguridade social Destinação de Recursos para o Setor Privado - Subvenções Cooperação entre os entes Federativos Transferências Transferências Obrigatórias Transferências Voluntárias Requisitos Sanções Medidas que habilitam o ente federativo ao recebimento das transferências voluntárias Princípio da intranscendência subjetiva das sanções Transferências automáticas Quadro Sinóptico Súmulas Aplicáveis STJ STF Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 20 08/03/ :10:29

7 SUMÁRIO Informativos Recentes STJ STF Jurisprudência Selecionada STJ STF Questões de Concursos Públicos CAPÍTULO 5 LINHAS GERAIS DO CRÉDITO PÚBLICO O Empréstimo como Processo Financeiro Conceito Natureza Jurídica Tese drago Classificações do Crédito Público Quanto à Coercitividade Quanto à temporalidade Dívida pública flutuante Dívida pública fundada ou consolidada Quanto à Origem dos Recursos Títulos da Dívida Pública e sua Relação com o Direito Tributário Crédito Público na Constituição Federal Atribuições do Congresso Nacional Atribuições do Senado Federal Crédito Público e a Lei de Responsabilidade Fiscal Definições gerais Operações de crédito proibidas Concessão de Garantias Limites para o endividamento público Antecipação da Receita Orçamentária (ARO) O Banco Central na Constituição O Sistema Financeiro Nacional Quadro Sinóptico Informativos Recentes Jurisprudência selecionada STF Questões de Concursos Públicos CAPÍTULO 6 CONTROLE DA ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO Alcance do controle Áreas de Controle Espécies de Controle Quanto ao momento Quanto ao órgão ou agente que realiza a fiscalização Controle Interno Controle Externo Controle Popular ou Privado Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 21 08/03/ :10:29

8 22 MANUAL DE DIREITO FINANCEIRO Harrison Leite 4. Objeto do Controle Dos Tribunais de Contas Conceito e função Natureza Jurídica do Tribunal de Contas Tribunal de Contas da União, dos Estados, dos Municípios e do Município Natureza Jurídica das Decisões dos Tribunais de Contas O tema na jurisprudência Eficácia das decisões do Tribunal de Contas (art. 71, 3º da CF) O tema na jurisprudência O devido processo legal, o Tribunal de Contas e o Poder Legislativo Competência do Tribunal de Contas Emissão de Parecer Prévio O tema na Jurisprudência A) Quando não há o julgamento das contas pelo Legislativo B) Rito do julgamento das contas do Presidente da República Julgamento de contas Contas de Governo x Contas de Gestão Lei da Ficha Limpa e julgamento do Tribunal de Contas Possíveis resultados do julgamento do Tribunal de Contas Do julgamento das contas dos Tribunais de Contas Controle de atos de pessoal O tema na Jurisprudência Fiscalização em sentido estrito O tema na jurisprudência Aplicação de Sanções e medidas cautelares Espécies de Sanções: multas e ressarcimento Sanções e tipicidade Medidas cautelares e outras atribuições punitivas Transmissibilidade das Sanções aos Sucessores Excludentes das sanções Prescrição das sanções: a polêmica imprescritibilidade das ações de ressarcimento Competência Corretiva Dever de Representação Auxílio aos Fundos de Participação Auxílio à Comissão Mista Permanente Poder Regulamentar Tribunal de Contas e a Lei de Responsabilidade Fiscal Tribunal de Contas e o Sigilo Bancário O tema na Jurisprudência Organização dos Tribunais de Contas Composição Requisitos para o provimento dos cargos Competência para indicação dos membros Equivalência de impedimentos e vantagens Tribunal de Contas e os Direitos Fundamentais Quadro Sinóptico Súmulas Aplicáveis Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 22 08/03/ :10:29

9 SUMÁRIO STJ STF TCU Informativos Recentes STJ STF Jurisprudência Selecionada STF Questões de Concursos Públicos ADENDO JURISPRUDÊNCIA ESPECÍFICA DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL INFORMATIVOS: LEI DE RESPONSABILIDADES FISCAL STF REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Harrison-Manual de Dir Financeiro-5ed.indb 23 08/03/ :10:29