CADERNO DE QUESTÕES FINAL (SIMULADO)

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1 CADERNO DE QUESTÕES FINAL (SIMULADO) 1) (Auditor/TCE/SP/FCC/2013) Em auditoria governamental, a relevância significa A) o montante absoluto de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle objeto dos exames de auditoria ou fiscalização. B) a importância relativa ou o papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto. C) o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. D) a condição imprópria, por ilegalidade, por ineficácia ou por ineficiência, de uma situação de uma dada gestão de recursos por uma unidade orçamentária. E) a utilização de recursos em desacordo com as normas e os riscos potenciais a que estão sujeitos as unidades gestoras. 2) Assinale a alternativa que corresponde à etapa do trabalho de auditoria em que os auditores procedem ao levantamento de um conjunto de informações relevantes sobre o objeto auditado para adquirir-se o conhecimento necessário à formulação das questões que serão examinadas pela auditoria A) plano de auditoria B) programa de auditoria C) definição do escopo D) atividades preliminares E) avaliação do controle interno 3) (Auditor/TCE/PI/FCC/2014) O aspecto da análise documental que deve ser atendido na verificação destinada a comprovar se o empenho da despesa foi emitido por autoridade competente denomina-se A) veracidade. B) autenticidade. C) normalidade. D) aprovação. E) idoneidade. 4) Acerca dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta. A) o cálculo envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade. B) a inspeção, como procedimento de auditoria envolve o exame de registros ou documentos internos ou externos. C) a confirmação, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos somente externos. D) a observação é ideal, quando o auditor deseja obter evidência sobre como ocorrerá a execução de determinado processo ou procedimento. E) não é permitido ao auditor combinar procedimentos de auditoria entre si, dado que, uma vez obtidas as evidências, elas são suficientes por si sós. 1

2 5) Quanto às técnicas de coleta e análise de dados em auditoria operacional, é correto afirmar que: A) uma vez definida a estratégia metodológica, deve-se detalhar na matriz de achados os procedimentos que serão empregados na coleta de dados, utilizando-se as técnicas de análise de conteúdo, revisão analítica e estatística inferencial. B) a entrevista é o método estruturado de coleta de dados, por meio de formulário, usado para quantificar informação padronizada, sobre grande número de unidades de pesquisa. C) uma das técnicas que podem contribuir para a obtenção de evidências mais robustas é a triangulação, que consiste na confirmação, junto a terceiros, de fatos e informações apresentados pelo auditado. D) a técnica de circularização consiste no uso de diferentes métodos de pesquisa e de coleta de dados para estudar o mesmo assunto, com o objetivo de fortalecer as conclusões. E) O que distingue a aplicação de um questionário de uma entrevista é que, ao aplicálo, mesmo pessoalmente, o pesquisador não tem possibilidade de ajustar, alterar ou adicionar novas perguntas durante o processo de aplicação. 6) Relacione a coluna 1 à coluna 2 de acordo com os tipos de evidências em auditoria previstos no Manual de Auditoria Operacional do TCU. Coluna 1 1 Física 2 Documental 3 Testemunhal 4 - Analítica Coluna 2 ( ) é o tipo mais comum de evidência. Pode estar disponível em meio físico ou eletrônico. É obtida de informações já existentes, tais como ofícios, memorandos, correspondências, contratos, extratos, relatórios. É necessário avaliar a confiabilidade e a relevância dessas informações com relação aos objetivos da auditoria. ( ) observação de pessoas, locais ou eventos. Pode ser obtida por meio de fotografias, vídeos, mapas. Evidências físicas costumam causar grande impacto. A fotografia de uma situação insalubre ou insegura, por exemplo, pode ser mais convincente que uma longa descrição. ( ) obtida por meio de análises, comparações e interpretações de dados e informações já existentes. Este trabalho pode envolver análise de taxas, padrões e tendências, normalmente por meio de processamento computacional. É o tipo de evidência mais difícil de obter. ( ) pode ser obtida por meio de grupos focais e questionários. Para que a informação obtida possa ser considerada evidência, e não apenas contextualização, é preciso corroborá-la, por meio de confirmação por escrito do entrevistado ou existência de múltiplas fontes que confirmem os fatos. 2

3 A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: A) B) C) D) E) ) O registro presencial e sistemático de informações, predefinidas em roteiro e que requer treinamento e preparação específica em, por exemplo, técnicas de anotação de campo, bem como capacidade de concentração e percepção seletiva corresponde à técnica de coleta de dados denominada de A) grupo focal B) entrevista C) questionário D) observação direta E) inspeção física 8) Assinale a alternativa correta quanto aos instrumentos de fiscalização dos Tribunais de Contas A) a inspeção não é o instrumento de fiscalização adequado para apurar uma denúncia contra um gestor público jurisdicionado ao Tribunal, devendo o TCE instaurar, no caso, uma auditoria, posto que abarca poderes investigativos mais amplos. B) enquanto a inspeção tem por objetivo identificar objetos e instrumentos de fiscalização, o objetivo da auditoria é fazer avaliações operacionais e aferição dos resultados dos programas e projetos governamentais. C) quando existir pouca informação disponível sobre o órgão a ser auditado, o instrumento de fiscalização a ser adotado é o monitoramento, cujo relatório deverá concluir pela oportunidade da realização de auditoria. D) uma das atribuições de controle afetas ao TCE/RS é a realização de inspeções e auditorias de natureza contábil, orçamentária, financeira, patrimonial e operacional nas unidades e entidades que compõem a administração estadual, por determinação da Assembleia Legislativa do Estado. E) o acompanhamento das atividades dos jurisdicionados é seletivo e concomitante, por intermédio de informações obtidas à distância, mediante consulta a sistemas informatizados adotados pela administração pública federal, ou de forma presencial, mediante visitas técnicas ao órgão controlado. 9) (Analista/TRT/18ª REG/FCC/2013) Entre as cinco naturezas de auditorias citadas no Art. 71 da Constituição Federal de 1988, a orçamentária é considerada pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União como auditoria A) de conformidade. B) operacional. C) contábil. D) de sistemas. 3

4 E) de qualidade. 10) (Analista/TRT/6ª REG/FCC/2012) A Empresa Hiena S.A. que atua no segmento de educação realizou treinamento em diversas áreas do conhecimento, para vários departamentos de determinado órgão público. A auditoria, ao analisar os contratos e cursos comparativamente aos realizados para outros órgãos e por entidades concorrentes de mesmo nível, percebeu que o custo benefício estava acima do praticado pela concorrência. Referido exame na auditoria pública tem como objetivo avaliar de forma primária a A) eficiência. B) competência. C) eficácia. D) economicidade. E) legalidade. 11) (TRT/23ª RF/FCC/2011) Os acompanhamentos, pelo auditor, de valores significativos, valendo-se da análise de informações contábeis por meio da utilização de índices, quocientes, quantidades, variações absolutas etc. com o objetivo de identificar situações ou tendências atípicas são denominados A) testes de detecção. B) testes de aderência. C) procedimentos de seleção de amostragem estratificada. D) testes de programação. E) procedimentos de revisão analítica. 12) Segundo as normas da INTOSAI, para fundamentar as opiniões e as conclusões do auditor relativas à organização, ao programa, à atividade ou à função auditada, as evidências obtidas na realização do trabalho devem ser: A) adequadas, relevantes e incontestáveis B) adequadas, pertinentes e razoáveis C) relevantes, pertinentes e razoáveis D) razoáveis, adequadas e incontestáveis E) incontestáveis, pertinentes e relevantes 13) Segundo as normas da INTOSAI, assinale a alternativa incorreta A) o código de ética da INTOSAI prevê que o auditor deve adotar e aplicar as exigências éticas das noções descritas nos seguintes conceitos-chave: integridade, independência e objetividade, confidencialidade e competência profissional. B) a auditoria de regularidade tem por objetivo, entre outros, emitir parecer sobre as contas do governo, auditar os sistemas e as operações financeiras, incluindo o exame da observância às disposições legais e regulamentares aplicáveis, bem como o sistema de controle interno e as funções da auditoria interna. C) de acordo com as normas de execução, a documentação de auditoria adequada é importante por vários motivos, entre os quais, aumenta a eficiência e a eficácia da auditoria, facilita o planejamento e a supervisão e contribui para o desenvolvimento profissional do auditor. 4

5 D) integridade, fundamentação legal e oportunidade são princípios gerais a serem observados quanto à forma e ao conteúdo dos papéis de trabalho da auditoria. E) segundo as normas de comunicação de resultados, o conteúdo do parecer deve indicar claramente quando se trata de um parecer pleno, de um parecer com ressalvas quanto a certos aspectos, de um parecer adverso ou de um parecer com negativa de opinião. 14) Com relação aos relatórios da auditoria governamental, é correto afirmar que A) para apresentação dos achados em relatório de auditoria, nem sempre será mantida a ordem proposta no projeto de auditoria. B) quando novas informações e argumentos dos auditados sejam importantes para esclarecer pontos do relatório e suficientes para alterar o entendimento da equipe, o respectivo achado será excluído do relatório de auditoria. C) na elaboração dos relatórios de auditoria, devem-se observar determinados requisitos, como, por exemplo, a objetividade, caracterizada, entre outros aspectos, pelo apontamento apenas dos achados negativos, e pela apresentação das fragilidades e achados críticos, sem indução das correções, de modo a se garantir a isenção recomendável. D) a elaboração do relatório de auditoria operacional deve ser conduzida como processo contínuo, considerar o ponto de vista do auditor e basear-se na matriz de planejamento. E) a causa do problema somente será relatada se estiver no âmbito de competência do auditado, devendo as propostas ser formuladas focando tanto o quê quanto o como deve ser aperfeiçoado ou corrigido. 15) Quanto ao estudo do COSO acerca do gerenciamento de riscos, é correto afirmar que A) a análise dos riscos pressupõe, necessariamente, a mensuração matemática, mediante a multiplicação dos fatores de impacto e probabilidade. B) o processo de avaliação de riscos envolve requisitos de formalização e estruturação, o que impede sua aplicação a entidades de pequeno porte. C) o componente avaliação de riscos corresponde ao processo de avaliação da integridade da gestão de riscos corporativos, por meio de atividades gerenciais contínuas ou avaliações independentes. D) os eventos que causam impacto negativo representam riscos e podem originar-se a partir de condições aparentemente positivas, como nos casos em que a demanda de produto pelo consumidor é superior à capacidade de produção, o que provoca o não atendimento da demanda, o desgaste na fidelidade do cliente e o declínio de pedidos futuros. E) o monitoramento é a base para todos os outros componentes do gerenciamento de riscos corporativos, o que propicia disciplina e estrutura. 5

6 16) Quanto à estrutura de análise de risco do COSO, caso uma companhia seguradora que opera uma grande frota de automóveis mantenha uma base de dados de reclamações de acidentes e, mediante análise, constate que uma porcentagem desproporcional de acidentes está associada a motoristas de determinada unidade, área geográfica e faixa etária, nessa situação, a referida análise estará relacionada ao componente A) informação e comunicação. B) identificação de eventos. C) avaliação de riscos. D) atividades de controle. E) monitoramento. 17) Uma universidade identificou e avaliou os riscos associados com a administração de seus dormitórios de estudantes e, ao concluir que não possuía internamente os requisitos necessários e as funcionalidades para administrar eficazmente essas grandes propriedades, terceirizou a administração do dormitório a uma empresa de administração de patrimônio, a fim de apresentar melhores condições de reduzir o impacto e a probabilidade de riscos relacionados com a propriedade. Nesse caso, segundo a estrutura de análise de risco tipo COSO, a resposta ao risco adotada é classificada na categoria A) compartilhar B) reduzir C) evitar D) eliminar E) aceitar 18) Segundo as normas do IIA, é correto afirmar que A) a atividade de auditoria interna deve ser objetiva e os auditores internos devem ser independentes ao executar seus trabalhos. B) o executivo chefe de auditoria deve confirmar junto à diretoria, pelo menos anualmente, a independência organizacional da atividade de auditoria interna. C) um conflito de interesses existe mesmo que não se resulte em nenhum ato antiético ou impróprio e pode criar uma aparência de impropriedade que pode abalar a confiança no auditor interno, na atividade de auditoria interna e na profissão. D) os auditores internos devem abster-se de prestar serviços de consultoria e de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente. E) o executivo chefe de auditoria deve declinar dos trabalhos de avaliação, ou obter competente aconselhamento e assistência, caso os auditores internos não possuam os conhecimentos, as habilidades ou outras competências necessárias à realização de todo ou parte do trabalho. 6