Experiência da União na Implantação dos PCP, PCASP e DCASP

Transcrição

1 Subsecretaria de Contabilidade Pública SUCON Contabilidade-Geral de Contabilidade e Custos da União CCONT Experiência da União na Implantação dos PCP, PCASP e DCASP GRUPO TÉCNICO DE PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS - GTCON 20ª REUNIÃO Outubro / 2015

2 O PROGRAMA CASP

3 Escopo Implementar o Novo Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP) com lógica de funcionamento totalmente diferente do plano atual e documentos, eventos e situações modificados; Implementar as Novas Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público (DCASP) em ambiente web com lógica de construção e de análise diferentes; Implementar os novos auditores contábeis (CONCONTIR, CONINDBAL, CONINCONS); Implementar o novo ambiente de consultas (Tesouro Gerencial) em ambiente web com conceitos totalmente diferentes.

4 O Dia D da União 1º de janeiro de 2015 Data fixada para a efetiva implantação do Programa CASP, que compreende: O PCASP com as necessárias modificações na entrada de dados do SIAFI, no Módulo Contábil, no CPR e nos sistemas que enviam ou extraem informações do SIAFI; O DCASP e Auditores Contábeis com a passagem do Módulo de Demonstrações Contábeis para o ambiente web e a reformulação de todos os auditores contábeis; e O Tesouro Gerencial com a substituição do SIAFI Gerencial e a implantação dos Relatórios Padronizados.

5 Fronteiras de Trabalho do Programa CASP Objetivo do Programa: Promover as alterações necessárias no SIAFI a fim de implantar o PCASP e as DCASP. PCASP Siafi Operacional - Módulo Contábil PCASP Siafi Operacional Demais Fronteiras e Processos PCASP Siafi Web PCASP Outros Sistemas (Sistemas Gerenciais) PCASP Base de Informações (Extração) DCASP Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público DCASP - Auditores Contábeis

6 Plano de Implantação do PCASP Diretrizes da Implantação: Criação de base de dados/documentos para homologação demonstrativos, rotinas, transposição de saldos, etc. Homologação conjunta, com outros Órgãos, de rotinas contábeis. Definição do Plano de capacitação dos usuários do SIAFI. Definição para tratamento dos compromissos pendentes do Novo CPR. Definição para o encerramento do exercício de 2014 e abertura de Contingência para atendimento das UG em Jan/2015. STN (CCONT, COSIS, COFIN) MPO (SIASG, SICONV e SCDP) e SERPRO. Contingência para atendimento de problemas relacionados à Conta Única do Tesouro Nacional. Contingência para problemas relacionados com pagamentos no SIAFI.

7 : 7 Números do Programa CASP Total Tempo de concepção do PCASP Tempo de Execução do Programa CASP Recursos Humanos STN 50 SERPRO 200 Pontos de Função PCASP DCASP e Auditores Contábeis Tesouro Gerencial Composição do Novo Plano de Contas Contas Contábeis Tabela de Eventos Alteração nas Funcionalidades Funcionalidades de entrada de dados Todas Funcionalidades de saída de dados Todas Integração com outros Sistemas (em torno de 200) Todas Capacitação Multiplicadores 1.000

8 Evolução do Programa CASP

9 Pontos que favoreceram a implantação Convergência às normas internacionais de contabilidade pública. A União possui uma empresa pública federal de desenvolvimento de tecnologia de informação (SERPRO). A União trabalha com o mesmo sistema de gestão orçamentária, financeira e contábil nos três Poderes. A equipe envolvida possui expertise em contabilidade, no SIAFI e em gerenciamento de projetos. Apoio da alta administração, concretizada pela priorização de outros projetos no âmbito da STN.

10 Principais limitações e desafios Os prazos estabelecidos não poderiam ser prorrogados, sob pena de prejuízo ao programa CASP e à imagem institucional da STN. A equipe de trabalho reduzida. Necessidade de alterações em outros sistemas integrados ao SIAFI. Necessidade de regularizações de registros contábeis pelos gestores devido a alterações de contas contábeis e contascorrentes. Necessidade de se priorizar funcionalidades das DCASP, restando algumas para desenvolvimento ao longo de 2015.

11 Considerações: Abertura do SIAFI2015 ainda no exercício de 2014 para teste de ambiente e performance. Funcionamento pleno do SIAFI a partir do dia 01 Janeiro PCASP integralmente implantado. DCASP e Auditores Contábeis implantados com o desenvolvimento, em 2015, de funcionalidades previstas no projeto. Criação e utilização de grande massa de registros para teste. Abertura do ambiente de treinamento para disseminação das alterações e homologação compartilhada. Os usuários efetuaram teste de suas rotinas, bem como a integração de sistemas. Retorno positivo dos usuários do Sistema referente à implantação.

12 Os atores da mudança

13 PLANO DE IMPLANTAÇÃO DOS PCP

14 Ajustes Patrimoniais Ajustes Patrimoniais PCASP DCASP Procedimentos Contábeis Patrimoniais PCP Procedimentos Contábeis Específicos PCE Procedimentos Contábeis Orçamentários PCO Consolidação das contas dos entes da Federação Portaria nº 634/2013 Prazos atuais: Até o final de União, Estados, DF e Municípios Até o final de União, Estados, DF e Municípios Prazos a serem definidos conforme ato normativo específico da STN União, Estados, DF e Municípios (de acordo com a 6ª edição do MCASP) Aplicabilidade imediata 2014/2015 com adoção integral do PCASP e das DCASP Plano de Implantação dos PCP - PIPCP

15 Procedimentos Contábeis Patrimoniais - PCP Portaria STN nº 548/2015 DE 24 DE SETEMBRO DE 2015 Dispõe sobre prazos-limite de adoção dos procedimentos contábeis patrimoniais aplicáveis aos entes da Federação, com vistas à consolidação das contas públicas da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, sob a mesma base conceitual. O SECRETÁRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso das atribuições que lhe confere a Portaria do Ministro de Estado da Fazenda nº 244, de 16 de julho de 2012, que aprova o Regimento Interno da Secretaria do Tesouro Nacional, e tendo em vista o disposto no 2º do art. 50 da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000.

16 Plano de Ação da União para Implantação dos PCP O Plano de Ação da União está em elaboração e visa a detalhar as ações necessárias para implantar os Procedimentos Contábeis Patrimoniais - PCP ainda não adotados ou otimizar a aplicação daqueles já em execução, quando necessário. O Plano buscará identificar as ações necessárias para a implantação/otimização de cada Procedimento contemplando três eixos: Normatização, Capacitação e Forma de Registro (manual, por troca de arquivos ou integração de sistemas). A estratégia de implantação considera fortemente a participação dos órgãos setoriais, por meio de Encontros, Grupos de Trabalho, participação em projetos específicos, dentre outros.

17 CLASSES DO BALANÇO PATRIMONIAL (UNIÃO) ATIVO Dívida Ativa (-) Ajuste para perdas Bens móveis e imóveis (exceto pat. cult. e infra.) (-) Depreciação e exaustão Investimentos Permanentes (participação em estatais, outros) Demais Créditos a receber (exceto tributários, previdência e contribuições) Créditos tributários e de contribuições por competência (exceto créditos previdenciários) Créditos previdenciários por competência Softwares, marcas, patentes e licenças Estoques e Intangível Bens de infraestrutura e do patrimônio cultural (quando passíveis de registro) PASSIVO Obrigações por competência (empréstimos, financiamentos e dívidas contratuais e mobiliárias) Obrigações de benefícios a empregados Provisão atuarial do regime próprio de previdência (servidores civis e militares) Obrigações com fornecedores Provisões por competência

18 VPA decorrentes de créditos a receber Prazo de implantação Dívida Ativa (-) Ajuste para perdas Demais Créditos a receber (exceto tributários, previdência e contribuições) Imediato Imediato Integração entre sistemas e aperfeiçoamento dos registros Créditos tributários e de contribuições por competência (exceto créditos previdenciários) 2016 Créditos previdenciários por competência 2017 Inscrição em dívida ativa SIDA

19 Registros da Dívida Ativa e do Ajuste para Perdas

20 Registros Demais Créditos a receber (exceto tributários, previdência e contribuições)

21 Obrigações decorrentes de benefícios a empregados e provisões atuariais Prazo de implantação Obrigações de benefícios a empregados (13º salário, férias, etc.) Imediato Provisão atuarial do regime próprio de previdência (servidores civis e militares) Imediato Integração entre sistemas e aperfeiçoamento dos registros

22 Registro das obrigações de benefícios a empregados

23 Registro das provisões atuariais

24 Investimentos Permanentes Prazo de implantação Investimentos Permanentes (participação em estatais, outros) Imediato Integração entre sistemas e aperfeiçoamento dos registros MEP ou Consolidação integral

25 Registro dos Investimentos Permanentes

26 Ativo imobilizado e intangível Prazo de implantação Bens móveis e imóveis (exceto pat. cult. e infra.) (-) Depreciação e exaustão Imediato Softwares, marcas, patentes e licenças 2018 Integração entre sistemas e aperfeiçoamento dos registros Bens móveis e outros... Bens imóveis

27 Registro de Bens Móveis e Imóveis

28 Registro de Depreciação, Amortização e Exaustão Acumulada Registro da Redução ao Valor Recuperável do Imobilizado

29 Registro de Ativos intangíveis (software, marcas, direitos, patentes, etc.) e a respectiva amortização e redução ao valor recuperável.

30 Bens de infraestrutura e do patrimônio social Prazo de implantação Bens de infraestrutura e do patrimônio cultural (quando passíveis de registro) 2019 Levantamento de informações Elaboração de estudos Rodovias Hidrelétricas Aeroportos

31 Registro dos Bens de Infraestrutura (Estradas)

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34 Normatização Manual SIAFI WEB Realizada a adequação/revisão de códigos, contas, eventos e situações. Em processo de definição da nova estrutura e da nova plataforma tecnológica

35 Capacitação Encontros com as setoriais contábeis; Elaboração e divulgação de vídeos-aula; Criação de oficinas específicas na Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas; Cursos específicos para formação de multiplicadores.

36 Considerações Finais O Plano de Ação para implantação dos PCP na União considera a otimização de alguns procedimentos contábeis patrimoniais já implantados e os procedimentos para a efetiva implantação dos PCP previstos. O prazo para a implantação dos PCP para a União foi consideravelmente menor do que o estabelecido para Estados e Municípios. O TCU sugeriu adequação dos prazos inicialmente previstos no PIPCP, relativos à União, considerando os Acórdãos já existentes.

37 O coração do homem pode fazer planos, mas a resposta certa dos lábios vem do Senhor. Provérbios 16.1 Obrigado! Joaquim Vieira Ferreira Levy Ministro de Estado da Fazenda Tarcísio José Massote de Godoy Secretário Executivo Marcelo Barbosa Saintive Secretário do Tesouro Nacional Gildenora Batista Dantas Milhomem Subsecretária de Contabilidade Pública Renato Pontes Dias Coordenador-Geral de Contabilidade e Custos da União ccont.df.stn@fazenda.gov.br Acesse o Fórum da Contabilidade: