Aspectos da Contabilidade farmacêutica que são fatores críticos de sucesso no Varejo Farma

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1 CONTABILIDADE FARMACÊUTICA DE PRECISÃO Aspectos da Contabilidade farmacêutica que são fatores críticos de sucesso no Varejo Farma Palestrante: Prof. Farmacêutico Dr. Rodrigo Magalhães.

2 Palestrante Currículo abreviado Farmacêutico/Farmacista: Rodrigo Antônio Magalhães FORMAÇÃO ACADÊMICA Farmacêutico Bioquímico formado pela Universidade Federal de Goiás em Pós-graduado com M.B.A. em Gestão Avançada de Varejo Farmacêutico. Pós-graduação em Administração de Empresas e Docência de Nível Superior. Especialista em Manipulação Magistral Alopática e em Homeopatia. Mestrando executivo em Administração de Empresas (em andamento). EXPERIÊNCIA PROFISSIONAL Atual fundador e Diretor Geral do Instituto BULLA (Softwares, Cursos; Contabilidade e Consultorias, em Administração Farmacêutica). Atual Diretor e Proprietário das Farmácias Cristo Redentor (Drogarias) e Farmácia Santa Fórmula (Farmácia de Manipulação), situadas no Sudoeste Goiano. Proprietário de Farmácia desde Atual Vice-Presidente da SBFC-GO (Sociedade Brasileira de Farmácia Comunitária Estado Goiás). Ex-Diretor e fundador da Rede Econômica de Farmácias do Sudoeste Goiano com mais de 100 Farmácias Filiadas (até 2008). Integrante da Comissão Técnica (G.T.) em Farmácia Comunitária do Conselho Federal de Farmácia (COMFAR-CFF). Ex-Fundador e Diretor das Farmácias Drogavida, Drogafarma e Drogarias Rio Preto. Foi consultor técnico do SEBRAE-Go por vários anos ( ). Foi colaborador da Universidade Martins de Varejo (Martins Atacadista). Vasta experiência prática e teórica em Administração Farmacêutica e em Planejamento Tributário e Contábil para farmácias e drogarias.

3 Conteúdo Programático Curso: Aspectos da Contabilidade farmacêutica que são fatores críticos de sucesso no Varejo Farma Fatores mais Críticos da Tributação Farmacêutica que comprometem o sucesso no Varejo Farma: I. Erro ao escolher o Regime Tributário correto. II. Fator Crítico do erro na Segregação do PIS/COFINS. III. Fator Crítico do Cadastro de Produtos com Códigos errados. IV. Fator Crítico dos Registros Contábeis obrigatórios em atraso ou inexistente.

4 Como posso reconhecer uma falha Tributária?

5 Os Impostos incidentes na Farmácia e Drogaria: Imposto Municipal Imposto Estadual ISS (Imposto sobre Serviço) ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) Impostos Federais IRPJ - Impostos de Renda Pessoa Jurídica CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido PIS Contribuição ao Programa da Integração Social COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade Social INSS (CPP-Contribuição Patronal Previdenciária) Contribuição ao Instituto Nacional Seguridade Social (INSS) (Parte da Empresa). IPI Imposto sobre Produtos Industrializados.

6 Forma de Recolher os Impostos Como recolher cada tipo de imposto das 3 esferas do Governo? REGIME TRIBUTÁRIO

7 Os Regimes Tributários Tipos de Regimes Tributários: SIMPLES Nacional (ou SUPERSIMPLES) Lucro Real Lucro Presumido Lucro Arbitrado

8 Fator Crítico nº 01: Erro ao escolher o Regime Tributário correto: Escolher o regime tendo como base o percentual do Imposto total que será pago. Para escolher o Regime Tributário Comparar sempre com a Tabela do SIMPLES NACIONAL como forma de balizamento O percentual pago de Imposto deverá ser aproximado!

9 Determine o Percentual dos Impostos sobre as Vendas Líquidas: (Somatória Impostos Pagos) / (Venda Líquida Total))* 100 Compare esse percentual na Tabela do SIMPLES NACIONAL. Se valor acima de 10,0 %: Verificar o Regime Tributário.

10 SIMPLES NACIONAl - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional ANEXO I (Vigência a Partir de ) Receita Bruta em 12 meses (em R$) Venda Mensal Média até (R$) Alíquota Até , ,00 4,00% De ,01 a , ,00 5,47% De ,01 a , ,00 6,84% De ,01 a , ,00 7,54% De ,01 a , ,00 7,60% De ,01 a , ,00 8,28% De ,01 a , ,00 8,36% De ,01 a , ,00 8,45% De ,01 a , ,00 9,03% De ,01 a , ,00 9,12% De ,01 a , ,00 9,95% De ,01 a , ,00 10,04% De ,01 a , ,00 10,13% De ,01 a , ,00 10,23% De ,01 a , ,00 10,32% De ,01 a , ,00 11,23% De ,01 a , ,00 11,32% De ,01 a , ,00 11,42% De ,01 a , ,00 11,51% De ,01 a , ,00 11,61%

11 SIMPLES NACIONAl - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional ANEXO I (Vigência a Partir de ) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% CPP INSS ICMS

12 SIMPLES NACIONAl - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional ANEXO I (Vigência a Partir de ) Receita Bruta em 12 meses (em R$) Venda Mensal CPP Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep Média até (R$) INSS ICMS Até , ,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% De ,01 a , ,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% De ,01 a , ,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% De ,01 a , ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a , ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De ,01 a , ,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De ,01 a , ,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De ,01 a , ,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De ,01 a , ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% De ,01 a , ,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% De ,01 a , ,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De ,01 a , ,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% De ,01 a , ,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% De ,01 a , ,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De ,01 a , ,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% De ,01 a , ,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De ,01 a , ,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% De ,01 a , ,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% De ,01 a , ,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% De ,01 a , ,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%

13 Dicas importantes: Geralmente para as Farmácias (sem manipulação) que faturam até R$ 300 mil/mês (limite permitido na Tabela do Simples): Melhor ficar no Simples Nacional. Farmácias (sem manipulação) que faturam mais do que o limite do Simples Nacional: Melhor ir para o Regime Tributário do Lucro Real. Farmácias de Manipulação que tenham venda superior a R$ 150 mil aproximadamente (80% ou mais produtos manipulados): Melhor ir para Regime Tributário do Lucro Real.

14 Fator Crítico nº 02: Erro na Segregação do PIS/COFINS. Incidência dos Impostos Federais (PIS/COFINS) conforme as Listas de Comercialização da ANVISA: Nome das Listas para cadastramento no sistema da Farmácia Impostos Federais sobre o Produto (PIS/COFINS) Código PIS/COFINS para Cadastro do Produto Lista Negativa ISENTO 04 Lista Positiva Lista Neutra PAGO PELA INDUSTRIA (MONOFÁSICO/INDÚSTRIA) 04 TRIBUTADO NA VENDA (FARMÁCIA) 01 Liberados TRIBUTADO NA VENDA (FARMÁCIA) 01 Lei nº de 10/11/2002 e Decreto nº de 21/03/2007 (CMED-ANVISA)

15 Receita Bruta em 12 meses (em R$) SIMPLES NACIONAl - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional ANEXO I (Vigência a Partir de ) Venda Mensal Média até (R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP INSS Até , ,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% De ,01 a , ,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% De ,01 a , ,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% De ,01 a , ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a , ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De ,01 a , ,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De ,01 a , ,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De ,01 a , ,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De ,01 a , ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% De ,01 a , ,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% De ,01 a , ,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De ,01 a , ,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% De ,01 a , ,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% De ,01 a , ,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De ,01 a , ,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% De ,01 a , ,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De ,01 a , ,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% De ,01 a , ,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% De ,01 a , ,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% De ,01 a , ,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% ICMS

16 Verificação do Calculo do Imposto Correto no Simples Nacional: Venda de uma Farmácia: R$ ,00 Valor da Guia do SIMPLES (DAS) vinda do Contador: R$ ,00 Este valor da Guia que o Contador enviou esta correto???

17 Calculo do Imposto Correto no Simples Nacional: Venda de uma Farmácia: R$ ,00 Valor da Guia do SIMPLES (DAS): R$ ,00 Calculo: Valor em % do Guia DAS = (R$ ,00 / R$ ,00) * 100 Valor em % do Guia DAS = 8,45%

18 Receita Bruta em 12 meses (em R$) SIMPLES NACIONAl - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional ANEXO I (Vigência a Partir de ) Venda Mensal Média até (R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP INSS Até , ,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% De ,01 a , ,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% De ,01 a , ,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% De ,01 a , ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a , ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De ,01 a , ,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De ,01 a , ,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De ,01 a , ,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De ,01 a , ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% De ,01 a , ,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% De ,01 a , ,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De ,01 a , ,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% De ,01 a , ,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% De ,01 a , ,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De ,01 a , ,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% De ,01 a , ,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De ,01 a , ,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% De ,01 a , ,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% De ,01 a , ,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% De ,01 a , ,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% ICMS

19 Calculo Segregação PIS/COFINS: Venda de Lista Positiva e Negativa: R$ ,00 Percentual de PIS = 0,28%: R$ ,00 * 0,28% = R$ 302,40 Percentual de COFINS = 1,17%: R$ ,00 * 1,17% = R$ 1.263,60 Total a ser Segregado de PIS/COFINS = R$ 1.566,00 (representa 1,13% da Venda Líquida Total)

20 Calculo Segregação PIS/COFINS: Valor da Guia do Simples corrigida: Valor Guia DAS: R$ ,00 - R$ 1.566,00 = R$ 8.574,00 (7,15% sobre a Venda Líquida). Valor correto da Guia DAS Economia: R$ 1.566,00/mês

21 SIMPLES Nacional Como fazer a SEGREGAÇÃO Emitir um relatório informando as vendas separadas por listas (Positiva, Negativa e Neutra). Informar os valores vendidos de cada Lista (Negativa, Positiva, Neutra) para o Contador. No Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples (PGDAS), no site da Receita Federal o Contador irá inserir os valores vendidos em cada tipo de lista.

22 Lei Complementar 128/2008

23 Simples Nacional Direito a Segregação Detalhe do livro de James Marins, relativo a Lei Complementar nº 123 de 2006:

24 Simples Nacional Direito a Segregação estabelecida pela CMED-ANVISA

25 Verifique o Regime de Apuração do SIMPLES: Caixa ou Competência?

26 Verifique o Regime de Apuração do SIMPLES: Competência

27 Fator Crítico nº 03: Cadastro de Produtos com Códigos errados no Sistema Informatizado: Cuidados da Gestão Tributária Cadastro ERRADO, gera TRIBUTO também errado. CADASTRAMENTOS NO SISTEMA DA FARMÁCIA Estoque do sistema informatizado igual ao Estoque Físico: evita falhas e problemas com o Fisco. O cadastro de mercadorias irá influenciar diretamente na apuração dos tributos.

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29 Códigos Usados para o ICMS em Farmácias 00-Integral 10-ST 20-Redução na Base de Calculo 30-Isento com ICMS por ST 40-Isento 41-Não Tributado 50-Suspensão 51-Diferimento 60-ICMS anterior por ST 70-Redução na Base com ICMS por ST 90-Outras

30 Códigos de Situação da Operação no Simples Nacional (CSOSN): Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária Imune Não tributada pelo Simples Nacional ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação Outros

31 Códigos de Classe Fiscal do PIS/COFINS definido pelo Governo Federal 01 - Tributável com Alíquota Básica. (Listas Neutra e Liberados) 02 - Tributável com Alíquota diferenciada Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto Tributável Monofásica Revenda a Alíquota zero. (Lista Positiva e Negativa) Tributável por Substituição Tributária Tributável a Alíquota zero Isenta da Contribuição. (Lista Negativa) 08 - Sem incidência da Contribuição Com suspensão da Contribuição Outras Operações de Saída.

32 O que é NCM: Significa: Nomenclatura Comum do Mercosul É atribuído um Código de oito dígitos para cada natureza de Princípio Ativo. Os Códigos de NCM de Produtos Farmacêuticos iniciam nas Seção 30. Os Códigos de NCM de Perfumarias e Cosméticos iniciam na Seção 33.

33 Exemplos de NCM: Seção 30 e MEDICAMENTO CONTENDO DICOFLENACO RESINATO,EXC.EM DOSES MEDICAMENTO CONTENDO SILIMARINA,EXC.EM DOSES kg MEDICAMENTO CONTENDO PROPOFOL OU BUSULFANO,EXC.EM DOSES OUTS.MEDICAM.CONT.PRODS.MISTURADOS,P/FINS TERAPEUT.ETC MEDICAMENTO CONTENDO AMPICILINA OU SEUS SAIS,EM DOSES k MEDICAMENTO CONTENDO AMOXICILINA OU SEUS SAIS,EM DOSES MEDICAMENTO CONTENDO PENICILINA G BENZATINICA,EM DOSES MEDICAMENTO CONTENDO PENICILINA G POTASSICA,EM DOSES kg MEDICAMENTO CONTENDO PENICILINA G PROCAINICA,EM DOSES k MEDICAMENTO CONT.OUTS.PENICILINAS/SEUS DERIVS.EM DOSES PERFUMES (EXTRATOS) kg AGUA-DE-COLONIA kg PRODUTOS DE MAQUILAGEM PARA OS LABIOS kg SOMBRA,DELINEADOR,LAPIS PARA SOBRANCELHAS E RIMEL kg OUTROS PRODUTOS DE MAQUILAGEM PARA OS OLHOS kg PREPARACOES PARA MANICUROS E PEDICUROS kg POS,INCLUIDOS OS COMPACTOS,PARA MAQUILAGEM kg CREMES DE BELEZA,CREMES NUTRITIVOS E LOCOES TONICAS kg OUTS.PRODUTOS DE BELEZA OU DE MAQUILAGEM PREPARADOS,ETC XAMPUS PARA OS CABELOS kg PREPARS.P/ONDULACAO/ALISAMENTO/PERMANENTES,DOS CABELOS LAQUES PARA OS CABELOS kg OUTROS PREPARACOES CAPILARES kg DENTIFRICIOS kg FIOS UTILIZ.P/LIMPAR ESPACOS INTERDENTAIS (FIO DENTAL) OUTS.PREPARACOES PARA HIGIENE BUCAL OU DENTARIA,ETC kg PREPARACOES PARA BARBEAR (ANTES,DURANTE OU APOS) kg DESODORANTES CORPORAIS E ANTIPERSPIRANTES,LIQUIDOS kg OUTROS DESODORANTES CORPORAIS E ANTIPERSPIRANTES kg SAIS PERFUMADOS E OUTS.PREPARACOES PARA BANHOS kg

34 NCM deverá ser o que vem na NF-e de compra: Conforme NT 54 de Dez/15: I) Será verificado se o NCM informado no item da Nota Fiscal existe na tabela de NCM publicada pelo Ministério do Desenvolvimento (MDIC) atualizada 2016 e suas atualizações. II) Irá ser realizada a validação, na Tabela de NCM e no arquivo de entrada III) da SEFAZ de cada Estado conforme NCM de entrada. A NT 54 traz melhoramento na qualidade da informação recebida, afetando, principalmente, os sistemas das SEFAZ Autorizadoras. Neste caso mostra o motivo como: erro 778. Fonte:

35 Painel de correlação dos Códigos: NCM Inicial NCM Final GRUPO DE PRODUTOS Lista CMED EXCETO NCM Códigos PIS/COFIN S NA SAÍDA Códigos PIS/COFINS NA ENTRADA Código da Natureza da Operação de Receita originada do PIS/COFINS CSOSN (Códigos de Situação da Operação no Simples Nacional) CST-ICMS Medicamentos Marca; Medic. Genericos; Medic. Similares Positiva; Negativa (Se tiver no SIMPLES) ou 400 (Se tiver fora do SIMPLES) ou 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito). 00 (Tributado) ou 40 (Isento) ou 60 (ST) Medicamentos Marca; Medic. Genericos; Medic. Similare; Perfumarias e Correlatos; Produtos Cirurgicos e Hopitalares; Soros e Homônios. Neutra; Liberados ; (Lucro Presumido e Simples Nacional) / Lucro Real: 50 Livre (não existe código pois somente monofásico para PIS-COFINS é necessário o código de Nat. Rec.) 500 (Se tiver no SIMPLES) ou 400 (Se tiver fora do SIMPLES) ou 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito). 00 (Tributado) ou 40 (Isento) ou 60 (ST)

36 Fator Crítico nº 04: Registros Contábeis atrasados ou inexistentes. Cuidado para não deixarem atrasar: I. Livro Caixa II. Inventário de Mercadorias Vide exemplo Livro Caixa e Inventário em anexo

37 Livro Caixa Saldo de Caixa Contábil Distribuição de Lucro Origem dinheiro na pessoa física sem precisar pagar Imposto Renda Vide exemplo Livro Caixa e Inventário em anexo

38 Cobre do seu Contador: Obrigações do Setor de Contabilidade: Emitir relatório mensal com os Resultados Contábeis (DRE), repassando para a administração da Farmácia. Controlar e acompanhar os registros do Rh enviando os holerites para pagto dos Funcionários. Preparar os Livros de Registro Contábeis obrigatórios previsto em lei: Livro Anual de Inventário; Livro de Entradas-Saídas-Apuração ICMS; Livro Caixa. Realizar as obrigações fiscais definidas pelos órgãos governamentais (inclusive emissão do SINTEGRA e SPED) Vide Agenda Tributária no site da Receita Federal. Preparar as guias de recolhimento fiscais (Simples-DAS, DARF s; GPS;etc).

39 Envie os Relatórios para o seu contador: Informações que o empresário de Farmácia deverá repassar mensalmente para o Contador da Farmácia: 1) Listagem de Produtos em Estoque (Inventário Mensal). 2) Livro de Duplicatas Mensal (emitidos e recebidos). 3) Relação Mensal da Venda dos Produtos por Categoria Fiscal (Tributados e Substituição Tributária). 4) Listagem Anual de Produtos em Estoque (Inventário Anual) (*) 5) Relação Mensal das Entradas e Saídas de produtos que tem incidência de PIS/COFINS. 6) Relação da Venda dos Produtos por Lista de Comercialização (Positiva e Negativa e Neutra) ou então por Código de PIS/COFINS. (*) 7) Movimentação Financeira Bancária (Extrato Bancário) mensal. (*) 8) Comprovantes das Despesas Operacionais Variáveis e Fixas. (*) 9) Relatório com as Comissões e as Horas Extras dos funcionários. (*) (*) Farmácias no SIMPLES Nacional.

40 O Imbróglio Tributário Fonte: Revista Exame/2014

41 Realização:

42 Bibliografia - Fontes ANTONY, Robert N. Contabilidade Gerencial: Uma introdução à Contabilidade. São Paulo, Atlas, HORGREN, Charles T. Introdução à Contabilidade Gerencial. PHB, IUDICIBUS, Sérgio de. Contabilidade Gerencial. São Paulo, Atlas, ANTHONY, Robert N., GOVINDARAJAN, Vijay. Sistemas de Controle Gerencial. São Paulo, Atlas, ATKINSON, Anthony A., BANKER, Rajiv, KAPLAN, Robert. S., YOUNG, S. Mark. Contabilidade Gerencial, São Paulo: Atlas, 2000 PADOVEZE, Clóvis Luís. Controladoria Estratégica e Operacional. São Paulo: Thompson Learning, PADOVEZE, Clóvis Luís. Contabilidade Gerencial. São Paulo: Atlas, 2000 BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR: MINTZBERG, Henry, QUINN, James Brian. O Processo da Estratégia. Porto Alegre: Bookman, HANSEN, Don. R., MOWEN, Maryanne M. Gestão de Custos Contabilidade e Controle. São Paulo: Thompson Learning, 2001 HORGREN, Charles T., FOSTER, George, DATAR, Srikant M. Contabilidade de Custos. São Paulo: LTC, WARREN, Carl S., REEVE, James M, FESS, Philip E. Contabilidade Gerencial. São Paulo: Thompson Learning, SANTOS, Joel José. Análise de Custos um enfoque gerencial. São Paulo, Atlas, 1987.