Auditoria nos RPPS RECOMENDAÇÕES

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Emanuel Braga Borges
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3 1. CRIAÇÃO DE UMA ESTRUTURA MÍNIMA PARA ATENDER AS DEMANDAS DO RPPS

4 2. MANTER ARQUIVO SEPARADO DOS DOCUMENTOS DO RPPS

5 RESUMO DAS FOLHAS DE PAGAMENTOS DOS SERVIDORES ATIVOS, INATIVOS E PENSIONISTAS IDENTIFICANDO A REMUNERAÇÃO, BASE DE CÁLCULO, CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES E PATRONAL AJUSTAR O PROGRAMA DE FOLHA DE PAGAMENTO PARA GERAR RESUMOS DISTINTOS DOS SERVIDORES DO RPPS DOS DO RGPS

CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES E PATRONAL AJUSTAR O PROGRAMA DE FOLHA

6 - EXTRATOS BANCÁRIOS DAS APLICAÇÕES FINANCEIRAS DO RPPS

7 - CÓPIAS DAS NOTAS DE NEGOCIAÇÃO DE TÍTULOS

8 - LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DO RJU E DO RPPS, COM COMPROVANTE DE PUBLICAÇÃO

9 - PORTARIAS DE NOMEAÇÃO DOS CONSELHOS - LIVRO(S) DE ATAS DAS REUNIÕES DOS CONSELHOS

10 - CÓPIA DOS DEMONSTRATIVOS PREVIDENCIÁRIOS - DEMONSTRATIVOS DE INVESTIMENTOS E DISPONIBILIDADE FINANCEIRA

11 COMPROVANTES DE REPASSES - DEMONSTRATIVOS DA POLÍTICA DE INVESTIMENTOS - POLÍTICA DE INVESTIMENTOS

12 -DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS - BALANCETES ANALÍTICOS DA RECEITA, DA DESPESA E DE VERIFICAÇÃO

13 - CÓPIAS DOS CÁLCULOS ATUARIAIS E DAS PLANILHAS DAS BASES CADASTRAIS

14 3. ABERTURA DE CNPJ ESPECÍFICO PARA O RPPS (RAIZ OU FILIAL)

15 4. CONTABILIDADE SEPARADA DO RPPS

16 5. DESPESAS ADMINISTRATIVAS - PREVISTAS E DEFINIDAS EM LEI (É DE X%) - INSERIDAS NO CÁLCULO ATUARIAL - POR FORA

17 6. CRP - DESENVOLVIMENTO DA CULTURA DO ACOMPANHAMENTO DA REGULARIDADE DO CRP - CRITÉRIOS QUE IMPEDEM A SUA EMISSÃO

18 - DEMONSTRATIVOS A SEREM PREENCHIDOS NA INTERNET -REGIME DE COMPETÊNCIA - COERÊNCIA NAS INFORMAÇÕES

19 DEMONSTRATIVO PREVIDENCIÁRIO -TODAS AS RECEITAS E DESPESAS DEVEM SER INFORMADAS -NÃO ESQUECER AS RECEITAS DE PARCELAMENTO -NÃO Ã ESQUECER AS RECEITAS FINANCEIRAS -NÃO ESQUECER AS RECEITAS DE COMPENSAÇÃO

20 - INFORMAÇÕES DAS BASES DE CÁLCULO, DAS REMUNERAÇÕES E DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - DESPESAS DE BENEFÍCIOS DEVEM SER EXTRAÍDAS DAS FOLHAS DE PAGAMENTOS

21 - RECEITAS FINANCEIRAS DEVEM SER EXTRAÍDAS DOS EXTRATOS DEVEM SER EXTRAÍDAS DOS EXTRATOS BANCÁRIOS - EMITIDOS PELO BANCO

22 - DEMONSTRATIVO FINANCEIRO - DEVE SER INFORMADO COM BASE NOS EXTRATOS BANCÁRIOS

23 COMPROVANTE DE REPASSE: -DEVE SER INFORMADO O TOTAL REPASSADO - REGIME DE COMPETÊNCIA E NÃO REGIME DE CAIXA - OBSERVAR QUE O VALOR INCLUÍDO EM PARCELAMENTO DEVE SER DESCRITO NO CAMPO OBERVAÇÕES

24 - VALOR RECOLHIDO MAIS VALOR PARCELADO DEVE SER IGUAL AO VALOR DAS CONTRIBUIÇÕES INFORMADAS NO DP - NÃO ESQUECER DE INFORMAR O VALOR DAS PARCELAS DOS PARCELAMENTOS PAGOS NA COMPETÊNCIA.

25 LEGISLAÇÃO: - MANTER LEGISLAÇÃO ATUALIZADA - CONSOLIDAR - INSERIR TODAS AS REGRAS PREVIDENCIÁRIAS NA LEGISLAÇÃO DO RPPS - MATÉRIA PREVIDENCIÁRIA DEVE SER RETIRADA DO ESTATUTO PARA SER TRATADA NA LEGISLAÇÃO DO RPPS

26 LEGISLAÇÃO: - DEFINIR ALÍQUOTA DE CONTRIBUIÇÃO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS - INSERIR EM LEI TODAS AS ALÍQUOTAS PREVISTAS PARA A AMORTIZAÇÃO DO PASSIVO ATUARIAL

27 - PARCELAMENTOS - LEI E TERMO DE ACORDO ESPECÍFICO - PLANILHAS IDENTIFICANDO A ORIGEM DOS VALORES PARCELADOS (COMPETÊNCIAS, VALORES ORIGINÁIS, CORREÇÃO E JUROS)

28 - PLANILHAS IDENTIFICANDO AS PARCELAS A SEREM PAGAS. - PREVER EM LEI E NO TERMO DE ACORDO A TAXA DE CORREÇÃO E DE JUROS DOS VALORES DEVIDOS E DAS PARCELAS A SEREM PAGAS.

29 AUDITORIA - PREENCHIMENTO PRÉVIO DAS PLANÍLHAS ENVIADAS ANTES DO INÍCIO DA AUDITORIA - ATENDIMENTO DAS SOLICITAÇÕES DA AUDITORIA

30 PRINCIPAIS IRREGULARIDADES

31 - DESEQUILÍBRIO ATUARIAL - INCONSISTÊNCIAS ATUARIAIS

32 - NÃO IMPLANTAÇÃO EM LEI DAS ALÍQUOTAS DIFINIDAS NO CÁLCULO ATUARIAL - NÃO ADOÇÃO DAS MEDIDAS DE AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL

33 - FALTA DE REPASSE DAS CONTRIBUIÇÕES DEFINIDAS EM LEI - REPASSES FORA DO PRAZO SEM OS DEVIDOS ACRÉSCIMOS LEGAIS

34 - NÃO ATENDIMENTO DAS SOLICITAÇÕES DA AUDITORIA - PREENCHIMENTO E REMESSA PRÉVIA DAS PLANILHAS SOLICITADAS

35 - FALTA DE CONTABILIDADE SEPARADA DOS RPPS - FALTA DE ARQUIVO ESPECÍFICO DOS RPPS (FOLHAS DE PAGAMENTO E EXTRATOS BANCÁRIOS)

36 FIM Sérgio Pedro Werlang Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

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