DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS UNILA. Exercício Financeiro de 2012 CCF/PROPLAN

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1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS UNILA Exercício Financeiro de 2012 CCF/PROPLAN

2 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DA INTEGRAÇÃO LATINO-AMERICANA PRÓ-REITORIA DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E FINANÇAS COORDENADORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS UNILA EXERCÍCIO FINANCEIRO DE 2012 Balanço Orçamentário Balanço Financeiro Balanço Patrimonial Demonstração das Variações Patrimoniais Demonstração das Mutações do PL Foz do Iguaçu 2013

3 Sumário Introdução... 3 Balanço Patrimonial... 4 Demonstração das Variações Patrimoniais... 6 Balanço Orçamentário... 6 Balanço Financeiro... 8 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido... 9 Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis... 9 Depreciação Análise dos Demonstrativos Análise Horizontal Análise Vertical Considerações Finais Equipe Referências Anexo I Máscara de Análise do Balanço Patrimonial Anexo II Máscara de Análise da Demonstração das Variações Patrimoniais Anexo III Máscara de Análise do Balanço Financeiro... 18

4 Introdução A Contabilidade Aplicada ao Setor Público é o ramo da ciência contábil que aplica, no processo gerador de informações, os princípios de contabilidade e as normas contábeis direcionadas ao controle patrimonial das entidades do setor público. Tem como objetivo fornecer aos usuários informações sobre os resultados alcançados e os aspectos de natureza orçamentária, econômica, financeira e física do patrimônio da entidade do setor público, em apoio ao processo de tomada de decisão, à adequada prestação de contas e ao necessário suporte para a instrumentalização do controle social. Neste âmbito, as demonstrações contábeis assumem papel fundamental, por representarem importantes saídas de informações geradas pela Contabilidade Aplicada ao Setor Público, promovendo transparência dos resultados orçamentário, financeiro, econômico e patrimonial do setor público. Para cumprimento do objetivo de padronização dos procedimentos contábeis, as demonstrações contábeis da UNILA observam os dispositivos legais que regulam o assunto, como a Lei nº 4.320/1964, a Lei Complementar nº 101/2000 (LRF), e também as disposições do Conselho Federal de Contabilidade relativas aos Princípios de Contabilidade, bem como as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBCT 16). De acordo com a Lei nº 4.320/1964, art. 101, os resultados gerais do exercício serão demonstrados no Balanço Orçamentário, no Balanço Financeiro, no Balanço Patrimonial, na Demonstração das Variações Patrimoniais, além de outros quadros demonstrativos. Assim, as demonstrações contábeis das entidades definidas no campo de aplicação da contabilidade do setor público, disciplinadas pela NBC T 16, incluindo as exigidas pela Lei nº 4.320/1964, são: a) Balanço Patrimonial (BP); b) Balanço Orçamentário (BO); c) Balanço Financeiro (BF); d) Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP); e) Demonstração dos Fluxos de Caixa 1 (DFC); e f) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). As demonstrações são geradas por meio do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal, SIAFI, que é o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. Busca-se com o presente relatório disponibilizar a comunidade universitária, informações acerca dos resultados atingidos pela UNILA em 2012, demonstrando seus aspectos de natureza orçamentária, econômica, financeira e patrimonial. 1 Demonstração não disponibilizada pelo SIAFI.

5 Balanço Patrimonial O objetivo do Balanço Patrimonial é apresentar a posição estática do patrimônio da entidade em determinada data, comparando-a com o período anterior equivalente, destacando os principais itens que compõe o ativo e passivo e a diferença entre eles, parcela denominada Patrimônio Líquido. Balanço Patrimonial (BP), estruturado em Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, evidencia qualitativa e quantitativamente a situação patrimonial da entidade pública: (a) Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade (bens e direitos); (b) Passivo é uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capazes de gerar benefícios econômicos (obrigações); (c) Patrimônio Líquido é o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos seus passivos (saldo patrimonial); (d) Contas de Compensação compreende os atos que possam vir a afetar o patrimônio. O BP da UNILA, referente ao exercício financeiro de 2013, apresentou os seguintes números: BALANÇO PATRIMONIAL (LEI 4.320/64) - EXERCÍCIO 2012 UG/GESTÃO / CNPJ / ATIVO PASSIVO TÍTULOS TÍTULOS Ativo Financeiro , ,23 Passivo Financeiro , ,23 Disponível ,00 0,00 Depositos ,20 0,00 Disponível em Moeda Nacional ,00 0,00 Recursos do Tesouro Nacional 143,20 0,00 Creditos em Circulação , ,23 Depositos de Diversas Origens ,00 0,00 Limite de Saque , ,57 Obrigações em Circulação , ,23 Rec. a Receber Pgto de RP , ,66 Restos a Pagar Processados ,00 0,00 Ativo Nao Financeiro ( ,27) ( ,80) Encargos Sociais a Recolher 0,00 0,00 Realizavel a Curto Prazo ( ,21) ( ,95) Debitos Diversos a Pagar ,00 0,00 Creditos em Circulação ( ,54) ( ,54) RPNP , ,23 Rec. a Receber Pgto RP - ( ,89) ( ,66) a Liquidar , ,23 Adiantamentos Concedidos , ,12 Recursos Esp. a Lib. Transf , ,00 Bens e Valores em Circulação , ,59 Passivo Não Financeiro ( ,76) ( ,23) Estoques , ,59 Obrigações em Circulação ( ,76) ( ,23) Permanente , ,15 Encargos Sociais a Recolher 0,00 0,00 Imobilizado , ,15 Retif. de RPNP a Liquidar ( ,76) ( ,23) Bens Móveis e Imóveis , ,71 Passivo Real , ,00 Depreciações e Amortizações ( ,48) ( ,56) Patrimonio Líquido , ,43 Intangível ,96 0,00 Patrimônio/Capital ,11 0,00 Ativo Real , ,43 Patrimônio ,11 0,00 Resultados Acumulados 0, ,43 Resultado do Exercicio 0, ,43 Situação Patrimonial Ativa , ,43 Situação Patrimonial Passiva ( ,31) ( ,43) Ativo Compensado , ,09 Passivo Compensado , ,09 Compensações Ativas Diversas , ,09 Compensações Passivas Diversas , ,09 Garantias de Valores , ,68 Valores em Garantia , ,68 Direitos e Obrigações ,38 0,00 Direitos e Obrig. Conveniados ,38 0,00 Direitos e Obrigações , ,41 Direitos e Obrig. Contratadas , ,41 Ativo , ,52 Passivo , ,52 Fonte: SIAFI.

6 Percebe-se na coluna X... Além do modelo de Balanço Patrimonial disponibilizado pelo SIAFI, que é baseado na Lei 4.320/64, há também um segundo modelo, já adequado às normas orientadas pela convergência internacional, que é baseado na NBC T 16.6 e nas orientações da STN. B A LA N ÇO P A T R IM ON IA L (N B C T 16.6) - EXER C Í C IO UG/GESTÃO / CNPJ / A T IVO P A SSIVO TÍTULOS TÍTULOS A tivo C irculante , ,28 P assivo C irculante , ,00 Caixa e Equivalentes de , ,57 Obrig. Trab., Prev. A pagar a 0,00 0,00 Créditos a Curto Prazo 0,00 0,00 Empréstimos e Financ. a CP 0,00 0,00 Demais Créd. e Valores a 0,00 0,00 Fornecedores e Contas a ,00 0,00 Inv. e Aplic. Temp. a CP 0,00 0,00 Obrigações Fiscais a CP 143,20 0,00 Estoques , ,59 Demais Obrigações a CP ² , ,00 VPD Pagas , ,12 A tivo N ão C irculante # # # # # # # # # # # # # # # # P assivo N ão C irculante 0,00 0,00 Ativo Realizável a Longo 0,00 0,00 Obrig. Trab., Prev. a pagar a LP 0,00 0,00 Investimentos 0,00 0,00 Imobilizado , ,15 Bens M oveis , ,87 P A T R IM ÔN IO LÍ QUID O Bens Imóveis , ,84 TÍTULOS (-) Depreciação , ,56 Patrimônio Social e Capital 0,00 0,00 Intangivel ,96 0,00 Adiant. para Futuro Aumento 0,00 0,00 Softwares ,71 0,00 Reservas de Capital 0,00 0,00 M arcas, Direitos e 0,00 0,00 Ajustes de Avaliação 0,00 0,00 Direito de Uso de Imóveis 0,00 0,00 Reservas de Lucros 0,00 0,00 (-) Amortização 2.563,75 0,00 Resultados Acumulados , ,43 (-) Red. ao Valor 0,00 0,00 (-) Ações/ Cotas em 0,00 0,00 T OT A L D O A T IVO # # # # # # # # # # # # # # # # T OT A L D O P A SSIVO + # # # # # # # # # # # # # # # # Ativo Financeiro , ,23 Passivo Financeiro , ,23 Ativo Permanente ,27 ( ,80) Passivo Permanente ########## ( ,23) Saldo P atrimo nial # # # # # # # # # # # # # # # # C o mpensaçõ es Saldos dos Atos Potenciais Saldos dos Atos Potenciais Ativos Passivos Garantias e Contragarantias , ,68 Valores em Garantia , ,68 Direitos e Obrigações ,38 0,00 Direitos e Obrigações ,38 0,00 Direitos e Obrigações , ,41 Direitos e Obrigações , ,41 T o tal # # # # # # # # # # # # # # # # T o tal # # # # # # # # # # # # # # # # Fonte: SIAFI. ¹ Saldo formado pela soma das contas do SIAFI Limite de Saque e Disponível em M oeda Nacional. ² Saldo formado pela soma das contas do SIAFI Recursos Esp. a Lib. p/ Transf. e Depósitos de Div. Origens.

7 Demonstração das Variações Patrimoniais A Demonstração das Variações Patrimoniais DVP evidencia as variações quantitativas, o resultado patrimonial e as variações qualitativas decorrentes da execução orçamentária. O objetivo da Demonstração das Variações Patrimoniais é demonstrar a variação do Patrimônio Líquido por fatos gerados no exercício. A DVP da UNILA, referente ao exercício financeiro de 2012, apresentou os seguintes números: DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - EXERCÍCIO 2012 UG/GESTÃO / CNPJ / VARIAÇÕES ATIVAS VARIAÇÕES PASSIVAS Títulos Títulos Orcamentarias , ,92 Orcamentarias , ,59 Receitas Correntes ,67 0,00 Despesas Correntes , ,07 Receita de Servicos 7.924,48 0,00 Pessoal e Encargos Sociais , ,56 Outras Transf. Correntes ,19 0,00 Outras Despesas Correntes , ,33 Outras Receitas Correntes 5.487,00 0,00 Desp. Correntes Orgaos , ,18 Deduções da Receita (1.640,00) 0,00 Pessoal e Encargos Sociais 0, ,08 Interferencias Ativas , ,89 Outras Despesas Correntes 0, ,10 Transferencias Financeiras , ,89 Desp. Correntes Orgaos OFSS ,82 0,00 Repasse Recebido , ,89 Despesas de Capital , ,20 Mutações Ativas , ,03 Investimentos , ,20 Incorporações de Ativos , ,80 Desp. Capital Orgaos OFSS 540,00 0,00 Aquisições de Bens , ,11 Interferencias Passivas , ,81 Incorporação de Creditos , ,69 Transferencias Financeiras , ,81 Desincorp. de Passivos , ,23 Repasse Concedido , ,81 Resultado Extra-Orcamentario , ,92 Mutações Passivas , ,51 Interferencias Ativas 1.640, ,95 Desincorporações de Ativos , ,51 Transferencias Financeiras 0, ,75 Liquidação de Creditos , ,51 Movimento de Fundos a Debito 1.640, ,20 Resultado Extra-Orcamentario , ,82 Acréscimos Patrimoniais , ,97 Interferencias Passivas 5.487, ,42 Incorporações de Ativos , ,28 Transferencias Financeiras 0, ,22 Incorporação de Bens , ,00 Movimento de Fundos a Credito 5.487, ,20 Incorporação de Bens Moveis , ,45 Decrescimos Patrimoniais , ,40 Incorp. Títulos e Valores ,25 0,00 Desincorporações de Ativos , ,15 Incorporação de Direitos , ,83 Baixa de Bens Imoveis ,00 0,00 Desincorporação de Passivos , ,69 Baixa de Bens Moveis , ,26 Deficit Baixa de Titulos e Valores ,25 0,00 Baixa de Direitos , ,89 Ajustes de Bens, Valores e , ,56 Depreciação e Amortização , ,56 Incorporação de Passivos , ,69 Resultado Patrimonial , ,43 Superavit , ,43 Variações Ativas , ,84 Variações Passivas , ,84 Fonte: SIAFI. Percebe-se na coluna X... Balanço Orçamentário O Balanço Orçamentário (BO), segundo Castro (2011, p. 152) evidencia as receitas e as despesas orçamentárias, detalhadas em níveis relevantes de análise, confrontando o orçamento inicial e as suas alterações com a execução, demonstrando o resultado orçamentário. Para o Conselho Federal da Contabilidade (NBC T 16.6) o objetivo do Balanço Orçamentário é demonstrar a execução do orçamento e comparar com os limites estabelecidos na Lei

8 Orçamentária Anual (LOA) e suas alterações. Sua estrutura evidencia o orçamento aprovado (no início e no fim do exercício), confronta com a execução da receita e da despesa e aponta o resultado orçamentário do exercício. O BO da UNILA, referente ao exercício financeiro de 2013, apresentou os seguintes números: Títulos B A LA N ÇO OR ÇA M EN T A R IO - EXER C Í C IO UG/GESTÃO / CNPJ / RECEITA Previsão Inicial Previsão Atualizada Realização Excesso ou Insuficiencia R eceitas # # # # # # # # # # # # # # # # ,67 # # # # # # # # Receitas de 0,00 0, ,48 (7.924,48) Transferencias , , , ,81 Outras Receitas 0,00 0, ,00 (5.487,00) Subtotal I , , , ,33 Excesso 0, ,00 0, ,00 Total , , , ,33 Deficit Total 0,00 0, ,98 ########## Total Geral , , ,65 ########## Títulos Dotação Inicial Dotação Atualizada Execução Economia ou Excesso C rédito s Inic. / # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # Despesas , , , ,25 Pessoal e , , , ,41 Outras Desp , , , ,84 Despesas de # ######### , , ,97 Investimentos # ######### , , ,97 C réd. 0,00 # # # # # # # # 0,00 # # # # # # # # Despesas de 0, ,00 0, ,00 Investimentos 0, ,00 0, ,00 Subtotal I , , , ,22 Total , , , ,22 Superavit Total 0,00 0,00 0,00 0,00 Total Geral , , , ,22 Fonte: SIAFI. DESPESA Percebe-se na coluna Realização da Receita a ocorrência de um Déficit Total de R$ ,98. Por ser uma Instituição prestadora de serviços públicos na área da educação, a UNILA é dependente de recursos do Tesouro. Assim, este déficit não representa prejuízo, uma vez que, quase toda a movimentação financeira é oriunda de repasse do Tesouro. Consta na coluna Receitas Previsão Inicial o valor de R$ ,00. O repasse deste recurso seria realizado pelo Fundo para a Convergência Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul (FOCEM) devido a acordo firmado entre a União e o Mercosul, com a finalidade de construir a Biblioteca da UNILA (BIUNILA). Fato que não foi concretizado até o final do exercício, ocasionando uma elevação na economia de despesa de capital. Na quadro de Despesas é demonstrada economia na ordem de R$ 63 milhões dos quais R$ 16 milhões se referem a Créditos Extraordinários acrescidos ao final do exercício pela Medida Provisória n 598/2012.

9 A Dotação Inicial de Despesas de Pessoal e Encargos Sociais não foi suficiente para fazer frente aos gastos de pessoal resultando em suplementação por meio de créditos adicionais na ordem de R$ 16 milhões. Balanço Financeiro O Balanço Financeiro (BF) evidencia as receitas e despesas orçamentárias, bem como os ingressos e dispêndios extra-orçamentários, conjugados com os saldos de caixa do exercício anterior e os que se transferem para o início do exercício seguinte. Segundo Castro (2011, p. 153) o objetivo do Balanço Financeiro é demonstrar os ingressos e os dispêndios da entidade, por destinação de recursos, complementados pela variação dos saldos em espécie no início do período com o final. O BF da UNILA, referente ao exercício financeiro de 2013, apresentou os seguintes números: BALANÇO FINANCEIRO - EXERCÍCIO DE 2012 UG/GESTÃO / CNPJ / INGRESSOS DISPENDIOS Títulos Títulos Receitas Correntes ,67 0,00 Despesas Correntes , ,07 Receita de Serviços 7.924,48 0,00 Pessoal e Encargos Sociais , ,56 Outras Transferencias ,19 0,00 Outras Despesas Correntes , ,33 Outras Receitas Correntes 5.487,00 0,00 Outras Despesas , ,33 Rec. Capital Orgaos ,00 0,00 Desp. Correntes Orgaos , ,18 Deducoes da Receita (1.640,00) 0,00 Pessoal e Encargos Sociais 0, ,08 Transferencias Recebidas , ,64 Outras Desp. Correntes 0, ,10 Transf. Orcamentarias Recebidas , ,89 Desp. Correntes Orgaos ,82 0,00 Repasse Recebido , ,89 Despesas de Capital , ,20 Transferencias Extra , ,75 Investimentos , ,20 Ordem de Transferencia 0, ,75 Desp. Capital Orgaos do OFSS 540,00 0,00 Transferencias Recebidas 0, ,00 Transferencias Concedidas , ,03 Rec. de Transf. Concedidas 0, ,75 Transf. Orçam. Concedidas , ,81 Transf. Diversas Recebidas 1.640,00 0,00 Repasse Concedido , ,81 Ingressos Extra-Orcamentarios , ,99 Transf. Extra-Orçamentárias 5.487, ,22 Valores em Circulacao ,23 0,00 Ordem Transf. Concedida 0, ,22 Recursos Especiais a Receber ,23 0,00 Transf. Concedidas 0, ,22 Depósitos ,20 0,00 Transf. Div. Concedidas 5.487,00 0,00 Depósitos de Diversas Origens ,00 0,00 Dispe. Extra-Orcamentarios , ,33 Recursos do Tesouro Nacional 143,20 0,00 Valores em Circulação , ,23 Obrigações em Circulacao , ,33 Recursos Esp. a Receber , ,23 Restos a Pagar , ,33 Obrigações em Circulação , ,10 Nao Processados a Liquidar , ,23 RPNP - Inscrição ,23 0,00 Cancelado , ,10 Rec. a Liberar por Transf ,00 0,00 Rec. a Liberar por Transf , ,00 Ajustes Patrimonio/Capital 0, ,10 Outros Débitos ,00 0,00 Ajustes de Direitos e Obrig , ,00 Ajustes de Direitos e Obrigações , ,66 Baixa de Direitos ,06 0,00 Incorporacao de Direitos , ,66 Créd. Diversos a Receber ,06 0,00 Créditos Diversos a Receber , ,66 Incorporacao de Obrigações , ,00 Desincorporacao de Obrigações ,06 0,00 Recursos Div. a Liberar , ,00 Recursos Diversos a Liberar ,06 0,00 Outras Incorp. de Obrig ,00 0,00 Disponibilidade ,00 0,00 Outras Disponibilidades ,00 0,00 Ingressos , ,63 Dispendios , ,63 Fonte: SIAFI. Percebe-se na coluna de Ingressos, em Transferências Recebidas, a entrada de recursos financeiros em torno de R$ 38,9 milhões repassados pelo Tesouro, para pagamento de despesas da instituição. Na coluna Dispêndios, em Transferências Concedidas, constam os repasses realizados

10 para outros órgãos, no montante de R$ 251,8 mil, referente a acordos de cooperação e a devoluções de despesas de exercícios anteriores. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido Para Castro (2011, p. 201) o objetivo da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) é apresentar um extrato do Patrimônio Líquido no exercício de forma a evidenciar os motivos de sua variação. As mutações no PL ocorrem de acordo com o resultado patrimonial do exercício, em regra, e por fatores de exercícios anteriores, como ajustes, erros ou omissões. A DMPL da UNILA, que relaciona os anos de 2012 e 2011, apresenta a seguinte composição: DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PL - EXERCÍCIO 2012 UG/GESTÃO / CNPJ / Patrimônio Social Reservas de Aj. de Avaliação Reservas de Resultados Capital Patrimonial Lucros Acumulados Total Saldo Inicial Exercício ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aumento de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultado do Exercício 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Constituição / Reversão de Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dividendos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo Final Exercício ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Patrimônio Social Reservas de Aj. de Avaliação Reservas de Resultados Capital Patrimonial Lucros Acumulados Total Saldo Inicial Exercício ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aumento de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultado do Exercício ,68 0,00 0,00 0,00 0, ,68 Constituição / Reversão de Reservas ,43 0,00 0,00 0,00 0, ,43 Dividendos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo Final Exercício ,11 0,00 0,00 0,00 0, ,11 Fonte: SIAFI. Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis 1. Apresentação das Demonstrações Contábeis As demonstrações foram elaboradas em consonância com a Lei nº 4.320/1964, com as Normas Brasileiras de Contabilidade e com as normas editadas pelo órgão central de contabilidade do Governo Federal, Secretaria do Tesouro Nacional. 2. Introdução ou Alteração de Práticas Contábeis A UNILA vem aplicando as regras das normas contábeis (NBC T 16.9 e NBC T 16.10) dentre as quais a depreciação dos bens móveis. Somente em 2012 foram depreciados e amortizados R$ ,67, totalizando R$ ,48 de depreciação acumulada. Com as aquisições de softwares realizadas pela UNILA em 2012, ocorreram os primeiros registros na conta do Ativo Intangível ( ). Consequentemente, foram realizados os primeiros lançamentos de amortização deste intangível. Foi utilizado o método das quotas constantes, tanto para bens do imobilizado, quanto para os bens do intangível, conforme preconizado pela macrofunção da Secretaria do Tesouro Nacional.

11 3. Reavaliação e Redução ao Valor Recuperável Não houve registros de reavaliações em Variação Cambial Não foi contraído financiamento em moeda estrangeira em Criação e Extinção de Órgãos e Unidades Gestoras Em 2012 foram criadas 02 (duas) Unidades Gestoras Executoras para o projeto de construção da Biblioteca da UNILA e Instituto Mercosul de Estudos Avançados (BIUNILA e IMEA), sendo uma para moeda nacional e outra para moeda estrangeira (dólares americanos) A criação das UGE s teve como finalidade a utilização na prestação de contas, solicitação de recursos ao FOCEM e registro do valor do contrato. Até o encerramento do exercício não foi realizada o certame licitatório. 6. Integrações de saldos contábeis A unidade utiliza o SIAFI em modalidade total. 7. Ajustes de Exercícios Anteriores Não foram realizados registros com essa finalidade. 8. Eventos Subsequentes O inventário de materiais de consumo em estoque foi entregue e registrado somente após o encerramento do exercício (em janeiro de 2013). O inventário de bens patrimoniais móveis e imóveis não foi entregue. Depreciação A depreciação é a redução do valor de bens corpóreos, adquiridos para uso operacional da entidade e vai perdendo seu valor no decorrer do tempo. Tal perda de valor se dá pelo desgaste natural com o uso, pela ação da natureza e pela obsolescência. Segundo conceito da Secretaria do Tesouro Nacional, depreciação é a redução do valor dos bens pelo desgaste ou perda de utilidade por uso, ação da natureza ou obsolescência. Até 2009 era um conceito aplicado apenas à Contabilidade do setor privado. Em 2010, para fiel evidenciação do Patrimônio da União, a STN publicou a Macrofunção do Manual SIAFI, que instrui como deve ser feita a contabilização da depreciação, amortização, exaustão, redução ao valor recuperável e reavaliação de itens do imobilizado e do intangível dos órgãos do setor público. Abaixo apresentamos resumo dos valores de depreciação do patrimônio da UNILA até 2012.

12 Conta % Valor Vida útil Conta Valor Bruto Taxa Residua (em Contábil Contábil * Anual** l anos) Depreciação Acumulada 31/12/2011 Depreciação Acumulada 31/12/2012 Valor Líquido Contábil em 31/12/2012 A T IVO P ER M A N EN T E # # # # # # # # # # # # # # # # Imo bilizado # # # # # # # # # # # # # # # # B ens Imo veis # # # # # # # # # # # # # # # # Terrenos e Glebas R$ , R$ ,10 Obras em Andamento¹ R$ , # # # # # # # # # B ens M o veis # # # # # # # # # R$ ,48 # # # # # # # Aparelhos de M edição e Orientação R$ ,48 10,00% 15 6,00% R$ 14,21 R$ 720,15 R$ ,33 Aparelhos e Equip. de Comunicação R$ 2.338,00 20,00% 10 8,00% R$ 46,77 R$ 233,85 R$ 2.104,15 Apar., Equip. e Utens. M ed., Lab R$ ,11 20,00% 15 5,33% R$ 4.874,80 R$ ,25 # # # # # # # # # Aparelhos e Utensílios Domésticos R$ ,39 10,00% 10 9,00% - R$ 1.656,52 R$ ,87 Coleções e M ateriais Bibliográfico R$ ,51 0,00% 10 10,00% R$ 4.106,11 R$ ,94 R$ ,57 Equip. de Proteção, Segurança R$ 3.990,00 10,00% 10 9,00% R$ 179,58 R$ 538,74 R$ 3.451,26 Instrumentos M usicais e Artísticos R$ ,89 10,00% 20 4,50% R$ 86,82 R$ 1.527,20 R$ ,69 M aquinas e Equip. Energéticos² R$ 200,00 10,00% 10 9,00% - - R$ 200,00 Equip. para Audio, Vídeo e Foto R$ ,82 10,00% 10 9,00% R$ 48,79 R$ 653,00 R$ ,82 M áquinas, Utens. e Equipamentos R$ ,00 10,00% 10 9,00% - R$ 385,74 R$ ,26 Equipamentos de Proc. de Dados R$ ,50 10,00% 5 18,00% R$ ,79 R$ ,95 # # # # # # # # # M áq., Inst. e Utens. de Escritório² R$ 203,98 10,00% 10 9,00% - - R$ 203,98 M obiliario em Geral R$ ,25 10,00% 10 9,00% R$ ,69 R$ ,27 # # # # # # # # # Veículos de Tração M ecânica R$ ,32 10,00% 15 6,00% - R$ ,87 # # # # # # # # # M aterial de Uso Duradouro³ R$ 316, Depreciação do Imobilizado R$ , R$ ,56 R$ ,48 - Intangí vel R $ , R$ 2.563,75 # # # # # # # Softwares R$ ,71 0% 5 20,00% - R$ 2.563,75 R$ ,96 Amortização do Intangível R$ 2.563, R$ 2.563,75 - Fonte: SIAFI. ¹Obra do campus da UNILA ² Liquidado em dezembro de 2012 ³ M aterial de consumo com controle (não se aplica depreciação) * É utilizado o critério contábil do "valor de aquisição ou de doação" para determinação do valor bruto:. ** Taxa = (valor bruto - valor residual) / vida útil R ELA T ÓR IO D E D EP R EC IA ÇÃ O - EXER C Í C IO D E 2012 UG/GESTÃO / CNPJ / Análise dos Demonstrativos A análise dos demonstrativos, técnica contábil por natureza, tem por objetivo o conhecimento da situação econômico-financeira das entidades. A análise é realizada por meio da decomposição dos elementos patrimoniais e do estabelecimento das relações entre estes com vistas à obtenção de indicadores que reflitam a "saúde financeira" da entidade. É tema pouco desenvolvido no setor público, todavia é objeto de estudos e projetos da Secretária do Tesouro Nacional. De modo a facilitar os contabilistas das unidades gestoras do Governo Federal, a STN disponibilizou máscaras de análise, que, em forma de planilhas, auxiliam o desenvolvimento da análise dos demonstrativos contábeis. Com base na ferramenta da STN, foram gerados os Anexos I, II e III deste relatório, que, por sua vez, originaram as seguintes análises: Análise Horizontal 1ª maior variação: Obrigações em Circulação (BF Dispêndios Extra-Orçamentários) Variação 2.572,94% São compromissos financeiros assumidos/exigíveis até o término do exercício seguinte. Os valores apresentados em 2012 são de Restos a Pagar Análise e recursos a liberar por transferência inscritos em O saldo de 2011 refere-se aos RPNP de 2010, os quais foram transferidos pela UFPR

13 enquanto tutora da UNILA. (No exercício de 2010 havia ação orçamentária para a implantação da UNILA dentro do orçamento geral da UFPR) 2ª maior variação: Incorporação de Bens Imóveis (DVP Resultado Extra-Orçamentário) Variação 2.318,69% Em 2011 foi adquirido um imóvel (terreno) no valor de R$ ,00 com Restos a Pagar Não Processados transferidos pela UFPR para UNILA. Análise Ademais, os pagamentos da obra do campus realizados em 2012, com empenhos inscritos de Restos a Pagar, influenciaram na variação muito significativa do índice. 3ª maior variação: Desincorporação de Passivos (DVP Resultado Extra-Orçamentário) Variação 2.009,31% A significativa variação se deve ao início das atividades da UNILA. Em 2011 o valor total de desincorporação de passivos foi de R$ ,69 referente Análise ao cancelamento de restos a pagar, a baixa de provisões de férias e 13º salários. Em 2012 refere-se principalmente a baixa de Recursos a Receber de RPNP. 4ª maior variação: Incorporação de Passivos (DVP Resultado Extra-Orçamentário) Variação 1.918,63% Em 2011 as Incorporações de Obrigações somaram R$ ,69 entre provisões para férias e 13º salários, recursos a liberar e Restos a Pagar. Em Análise 2012 as obrigações extra-orçamentárias foram de R$ ,27 (provisões, recursos a liberar, restos a pagar e outras obrigações). 5ª maior variação: Estoques (Balanço Patrimonial Ativo Circulante) Variação 1.025,25% Análise A significativa variação é decorrente do início das atividades da UNILA a qual teve seus primeiros registros de estoque em As significativas variações, principalmente patrimoniais, se deram pelo fato da implantação da Universidade, a qual partiu do marco zero em todas as contas, e avança exponencialmente a cada exercício financeiro. Análise Vertical Imobilização do Ativo (BP) Índice 98% O Ativo Imobilizado da UNILA (bens móveis e imóveis) representaram 98% Análise do Ativo Total (Ativo Real) em O alto índice é decorrente do valor da obra do campus. Desconsiderando os

14 valores da obra do campus o índice cai para 19%. Outras Despesas Correntes / Despesa Corrente (BO) Índice 27% A conta Outras Despesas Correntes, que é composta pelas despesas gerais Análise da Universidade, representa 27% do montante das Despesas Correntes da UNILA. Despesa de Pessoal / Despesa Corrente (BO) Índice 73% As Despesas com Pessoal e Encargos Sociais correspondem a 73% das Análise Despesas Correntes. Sendo a diferença entre as Outras Despesas Correntes (índice anterior) e as Despesas Correntes Totais. Despesa de Capital / Total de Despesa (BO) Índice 65% As Despesas de Capital, que são as despesas com a obra do campus e aquisições de bens patrimoniais, representaram 65% do total das Despesas Análise do exercício de A diferença das despesas (35%) foram aplicadas nas Despesas Correntes. Acréscimo / Variações Ativas (DVP) Índice 69% Análise Os Acréscimos Patrimoniais representam 69% das Variações Ativas. Decréscimo / Variações Passivas (DVP) Índice 48% Análise Os Decréscimos Patrimoniais correspondem a 48% das Variações Passivas. Imobilização do Capital Próprio [(ANC-RLP)/PL] (BP) Índice 99% O Imobilizado corresponde a 99% do Capital Próprio ou Patrimônio Líquido. Análise O índice foi desfocado pelo valor da obra do campus. Desconsiderando o valor da obra do campus o índice cai para 20%. Endividamento Real [(PC+PNC) / (AC+ANC)] (BP) Índice 0,7% Análise O Passivo Real representa 1% do Ativo Real. Outro índice totalmente influenciado pelo valor da obra do campus.

15 Considerações Finais Fica evidenciado nas demonstrações contábeis do exercício de 2012, o exponencial desenvolvimento patrimonial, orçamentário e financeiro que a UNILA passa em seus anos iniciais. Desenvolvimento este, que deve seguir nos anos seguintes, até que a Universidade esteja consolidada. Da mesma forma, as demonstrações dos próximos anos continuarão apontando picos e variações bruscas, principalmente pelo elevado valor de construção da obra do campus. Todavia, serão elaboradas de modo a sempre representar a situação patrimonial da Universidade de forma fidedigna e útil a tomada de decisões.

16 Equipe Colaboradores da : Davi Camargo de França Contador Responsável Diego Messias Gestor Financeiro Cleverson José Abati Contador Responsável Substituto Sonia Maria de Souza Freire Ferreira Gestor Financeiro Substituto Caetano Carlos Bonchristiani Ordenador de Despesas Pró-Reitor PROPLAN Loreci Renk Ferreira Raul dos Santos Thomé Francieli Camila Tognon Para contato com a Coordenadoria estão disponíveis os ramais 7348, 7313 e Referências BRASIL. Secretaria do Tesouro Nacional. Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público: Parte V Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público. 5ª ed. Brasília: MF/STN, CASTRO, Domingos Poubel. Auditoria, Contabilidade e Controle Interno no Setor Público. 4ª ed. São Paulo: Atlas, CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Aprova a NBC T 16.6 Demonstrações Contábeis. Resolução CFC de 21 de novembro de Disponível em acesso em 15 abr MOTA, Francisco Glauber Lima. Contabilidade Aplicada ao Setor Público. 1ª ed. Brasília, SIAFI. Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal. Demonstrações Contábeis da UG/Gestão /26267 Exercício financeiro de Acesso em abr

17 Anexo I Máscara de Análise do Balanço Patrimonial

18 Anexo II Máscara de Análise da Demonstração das Variações Patrimoniais

19 Anexo III Máscara de Análise do Balanço Financeiro