Tributos Indiretos ISS / IPI / ICMS

Fazer teste: AS_I Pergunta 1 Tributos Indiretos ISS / IPI / ICMS 1. Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços? a. 3% (três por cento) b. 0,5% (meio por cento) c. 2% (dois por cento) d. 1% (um por cento) e. Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto. Pergunta 2 1. Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques? a. R$ 4.730,00 b. R$ 4.300,00 c. R$ 3.878,60 d. R$ 3.956,00 e. R$ 3.526,00 C O R R E T A IPI-10% DE 4730= 430 LOGO TEREMOS 4730-430=4300 ICMS 18 % DE 4300=774 LOGO TEREMOS 774 REAIS IMPOSTO à PAGAR=1204 REAIS Então O VALOR DE DEBITO EM ESTOQUE SERÁ: 4730-1204=3526 REAIS Pergunta 3 1. A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um

consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda? A R$ 1.285,20 b. R$ 1.645,20 c. R$ 1.224,20 6 CADEIRAS =1200*6=7200 REAIS 7200*17%=1224 REAIS DESTACADO NA NOTA FISCAL d. R$ 360,00 e. R$ 1.584,00 Pergunta 4 1. A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado? a. ICMS a compensar = R$ 19.800,00 b. ICMS a pagar = R$ 19.800,00 c. ICMS a pagar = R$ 16.300,00 C ENTRADA DE MERCADORIA= 50000*7%=3500 REAIS O R VENDA DE MERCADORIA=110000*18% = 19800 REAIS R E LOGO TEREMOS APURAÇÃO DO ICMS DE : 19800-34500=16300 REAIS T A D ICMS a compensar = R$ 16.300,00 e. ICMS a pagar = R$ 3.500,00 Pergunta 5 1. MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover

a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será: a. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00. b. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, C valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00. O R 120000*5%= 6000 REAIS DE ISS R E T A c. Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00. d. Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00. e. Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00. Pergunta 6 1. Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve: a. Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00. b. Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00. c. Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00. d. C O R R E T A Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00. 50000*7% = 3500 ICMS 110000*18% = 19800 ICMS

e. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00. Fazer teste: AS_II Pergunta 1 1. Uma empresa comercial, optante pelo regime de tributação de Lucro Presumido, auferiu a receita bruta no mês de janeiro/20xx no total de R$ 325.000,00, sabendo-se que a empresa irá recolher o PIS e a COFINS pelo sistema cumulativo, qual o valor dessas contribuições respectivamente? a. R$ 2.112,50 e R$ 24.700,00 b. R$ 2.112,50 e R$ 9.75000 co rr 325000*065%=2,112,50 pis et a 325000*3,00%=9.750,00 confins c. R$ 5.362.50 e R$ 24.700,00 d. R$ 5.362,50 e R$ 9.750,00 e. R$ 2.112,50 e R$ 13.000,00 Alíquotas regime cumulativo PIS... 0,65% COFINS... 3,00% Pergunta 2 1. Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma: I) faturamento/receita bruta regime cumulativo II) faturamento/receita bruta regime não cumulativo III) regimes especiais IV) alíquotas diferenciadas Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são: a. PIS 1,65% e COFINS 3,00%

b. PIS 0,65% e COFINS 3,00% faturamento/receita bruta regime cumulativo c. PIS 1,65% e COFINS 7,60% II) faturamento/receita bruta regime não cumulativo D PIS 0,65% e COFINS 4,00% IV) alíquotas diferenciadas c o r r e t a e. PIS 1,65% e COFINS 4,00% Pergunta 3 1. Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS? a. R$ 53,63 b. R$ 82,50 co rr Cálculo et a 75.000,00 *1% = 750,00 (comissão) *3 (funcionários) = 2250,00 2.000,00 * 3 (funcionários) =... 6000,00 Total folha de pagamento =... 8250,00 PIS 8250,00 *1% = 82,50 c. R$ 136,13 d. R$ 67,50 e. R$ 111,38

Pergunta 4 1. As alíquotas para o PIS e a COFINS são bastante distintas e temos que considerar a sua aplicação nos regimes cumulativos e não cumulativos; desta forma, o sistema Não Cumulativo utilizará as alíquotas para o PIS e a COFINS respectivamente: a. 0,65% e 3,00% b. 1,65% e 3,00% c. 0,65% e 4,00% d. 1,65% e 7,60% co rr et a e. 0,65% e 7,60% Pergunta 5 1. O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como Isentas, Imunes ou mesmo dispensadas. Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão: I) salários e gratificações II) Aviso Prévio indenizado ( seria trabalhado) III) comissões IV) Salário família V) horas extras e adicional noturno Quais alternativas estão corretas? a. I, III e IV b. III, IV e V c. I, II e III d. II, IV e V e. co I, III e V Unidade 2 página 19 rr salários, gratificações, comissões, adicional de função, ajuda de custo, aviso prévio et trabalhado, adicional de férias, quinquênios, adicional noturno, horas extras, 13º salário, a repouso semanal remunerado e diárias superiores a cinquenta por cento do salário.

Fazer teste: AS_III Pergunta 1 1. Observe os seguintes dados da empresa Optante pelo Simples Nacional Sumshine Blue Ltda. e identifique o valor do DAS a ser recolhido. Receita Bruta dos últimos 12 meses R$ 1.623.650,00 Alíquota a ser utilizada: 9,12% Receita do Mês: R$ 146.000,00 referente à venda de mercadorias R$ 1.345,00 rendimento de aplicações financeiras de renda fixa. a. R$ 13.437,86 b. R$ 13.516,95 c. R$ 13.513,20 d R$ 13.315,20 co rr Cálculo et a. 146.000,00 *9,12% = 13.315,20 Explicação: Unidade 3 páginas 12 a 15 Venda de mercadoria: 146.000 x 9,12% = R$13.315,00 e. R$ 22.211,53 Pergunta 2 1. Uma empresa de comércio de utilidades domésticas, optante pelo Simples Nacional, no mês de fevereiro/2014, auferiu receita bruta no valor de R$ 32.167,00 provenientes de venda de mercadorias. Também teve receita de R$ 3.650,00 referente ao ganho de capital da venda de um ativo imobilizado. Sabendo-se que a receita bruta dos 12 meses anteriores totalizou R$ 382.005,00, perguntase: qual o valor do DAS e do Imposto de Renda sobre ganho de capital a ser recolhido, respectivamente, uma vez que a alíquota para a faixa de receita do Anexo I Comércio, está em 6,84%.

Pergunta 3 a. R$ 4.825,05 e R$ 547,50 b. R$ 2.200,22 e R$ 249,66 c. R$ 2.200,22 e R$ 547,50 co rr Receita bruta: 32.167,00 x 6,84% =R$2.200,22 et a Venda de ativo imobilizado: 3.650,00 x 15% = 547,50 lembrando que para venda do imobilizado o valor e fixo de 15%. d. R$ 57.300,75 e R$ 4.825,05 e. R$ 4.825,05 e R$ 2.200,22 1. Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00. Como a empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 meses anteriores, a ser utilizado para localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS? a. R$ 13.798,00 b. R$ 1.149,83 c. R$ 82.788,00 d. R$ 180.628,36 e. R$ 165.576,00 co rr 13.798,00 x 12 meses = 165.576,00 et a Pergunta 4 1. Uma empresa, optante pelo Simples Nacional, teve como receita bruta no mês de maio de 20xx, o valor total de R$ 64.200,00, sendo que 45% dessa receita refere-se à prestação de serviços e o restante à comercialização de mercadorias. A Receita Bruta dos últimos 12 meses somou R$ 1.652.040,00. Sabendo-se que as alíquotas para serviços e comércio são 13,68% e 9,12%, respectivamente, pergunta-se qual o montante do imposto a ser pago? a. R$ 7.172,42

b. R$ 7.465,18 c. R$ 184.565,91 d. R$ 14.637,60 e. R$ 6.586,92 Pergunta 5 Suponhamos que uma empresa, optante pelo sistema de Tributação SIMPLES NACIONAL, auferiu receita bruta nos últimos 12 meses no montante de R$ 246.780,00 No mês de Agosto de 2014, obteve a receita bruta de R$ 11.500,00 referente à comercialização, em território nacional, de suas mercadorias. Sabendo-se que o percentual a ser utilizado se encontra no ANEXO I Comércio e a faixa de receita bruta indicada o percentual de 5,47%, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago. Assinale a alternativa correta. ª R$ 1.124,91 co rr você fara o seguinte: 246.780,00 / 12= 20565 x 5,47% =112,490,55 et a b. R$ 13.498,87 c. R$ 7.548,60 d. R$ 629,05 e. R$ 62.905,00 Pergunta 3 1. Em 2011, houve uma atualização da LC 123/06, através da Lei Complementar nº 139, de 10 de novembro de 2011, segundo a qual, a partir de janeiro de 2012, os limites foram atualizados e, em 2014, houve uma abrangência maior de atividades através da LC 147/2014. Com base no Art. 18 A da LC 123/06, considera-se Micro Empreendedor Individual- MEI a. pessoa jurídica, ou o empresário individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). b. pessoa jurídica, ou o empresário individual, que aufira, em cada ano calendário, receita co bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). rr et a c. o empresário individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), optante pelo Simples Nacional e que não esteja

impedido de fazer a opção pela sistemática. d. pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). e. pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) Fazer teste: AS_IV - Tributos Diretos Lucro Presumido e Lucro Arbitrado Pergunta 1 1. Uma empresa, em virtude de ter seus dados contábeis imprestáveis para a fiscalização, está sendo tributada pelo Lucro Arbitrado. No segundo trimestre de 20x4, obteve as receitas abaixo relacionadas. Sabendo-se que, para cálculo do Lucro Arbitrado, será utilizada a tabela de coeficiente de presunção do Lucro Presumido, que corresponde a 8% para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a pagar referente ao trimestre? Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00 Receitas Financeiras R$ 850,00 Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 2.340,00 Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 233,75 a. R$ 3.238,50 b. R$ 3.556,75 c. R$ 3.790,50 d. R$ 3.004,75 e. R$ 3.312,00 O Lucro Arbitrado é uma forma de tributação segundo a qual o lucro pode ser arbitrado ou pela

fiscalização ou pelo próprio contribuinte, dependendo do caso. Mas será que vale a pena se autoarbitrar? Fato para se pensar... É uma forma de tributação simplificada, porém não lembra em nada o Simples Nacional, e não são todas as empresas que podem optar por esse sistema de tributação, existem regras para e limites a serem respeitados pelas empresas na hora da opção. Pergunta 2 1. Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00 IPI sobre as vendas... R$ 45.988,95 Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 Vendas Canceladas... R$ 12.546,00 Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00 Rendimentos de Alugueis... R$ 3 780,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 11.500,00 IRRF Sobre receitas computadas...r$ 3.650,00 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago? a. R$ 48.413,76 b. R$ 48.613,76 c. R$ 31.188,26 d. R$ 52.063,76 e. R$ 47.468,76 Pergunta 3 O Lucro presumido, como o próprio nome diz, é a tributação sobre a presunção de um lucro. É uma modalidade pela qual as empresas podem optar para apurar o lucro e, consequentemente, o Imposto de Renda. 1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada

pelo Lucro Presumido, no último trimestre, obteve os seguintes resultados: Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00 Receitas Financeiras R$ 1.850,00 Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00 Pergunta-se: qual o valor devido do Imposto de Renda das Pessoa Jurídicas IRPJ? a. R$ 11.320,50 8 % sobre $ 320.000,00 (Receitas com Vendas de Mercadoria)...$ 25.600,00 32 % sobre $ 57.600,00 (Receitas Brutas de Serviços Prestados)...$ 18.432.00 Lucro Presumido do Trimestre... $ 44.032,00 Receitas Financeiras......$ 4.000,00 Ganho de capital (vda de veículo do ativo permanente)...$ 23.400.00 Base de Cálculo do Imposto Trimestral...$ 69.282,00 Imposto Devido no Trimestre: Imposto normal: 15% de $ 69.282,00... $ 10.392,30 Adicional: 10% de $ 9.282,00 (69.282,00 60.000,00)... $ 928,20 Total do Imposto Devido...$ 11.320,50 b. R$ 10.392,30 c. R$ 6.604,80 d. R$ 17.320,50 e. R$ 6.882,30 Pergunta 4 1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no segundo trimestre, obteve os seguintes resultados: Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00 Receitas Financeiras R$ 1.850,00 Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00

IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 312,45 Pergunta-se: qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? Assinale a alternativa correta. a. R$ 377.600,00 b. R$ 44.032,00 c. R$ 69.282,00 IMPOSTO DO SEGUNDO SEMESTRE 8 % sobre $ 320.000,00 (Receitas com Vendas de Mercadoria)...$ 25.600,00 32 % sobre $ 57.600,00 (Receitas Brutas de Serviços Prestados)...$ 18.432.00 Lucro Presumido do Trimestre... $ 44.032,00 Receitas Financeiras......$ 4.000,00 Ganho de capital (vda de veículo do ativo permanente)...$ 23.400.00 Base de Cálculo do Imposto Trimestral...$ 69.282,00 Imposto Devido no Trimestre: Imposto normal: 15% de $ 69.282,00... $ 10.392,30 Adicional: 10% de $ 9.282,00 (69.282,00 60.000,00)... $ 928,20 Total do Imposto Devido...$ 11.320,50 d. R$ 67.432,00 e. R$ 44.882,00 Pergunta 5 1. Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de vendas de produtos R$ 845.500,00 IPI Sobre vendas R$ 42.275,00 Receita de prestação de serviços R$ 126.825,00 Vendas canceladas R$ 8.450,00 Descontos incondicionais concedidos R$ 6.300,00 Rendimentos de aplicações financeiras R$ 2.654,00 Rendimentos de aluguéis R$ 3.600,00

IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$ 1.902,38 CSLL Retido na Fonte R$ 1.268,25 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? a. R$ 110.420,00 b. R$ 113.298,00 c. R$ 109.916,00 Receita de Vendas de Produtos R$ 845.500,00 IPI sobre as vendas R$ 42.275,00 - Vendas Canceladas R$ 8.450,00 - Desconto incondicionais concedidos R$ 6.300,00 - R$ 788.475,00 8 % sobre R$ 788.475,00 = R$ 63.068,00 32 % sobre R$ 126.825,00 = R$ 40.584,00 (Receita de Prestação de Serviços) Lucro Presumido do Trimestre = R$103.662,00 Rend. de aplicações financeiras= R$ 2.654,00 + Rendimentos de aluguéis= R$ 3.600,00 + Base de Cálc. do Imposto = R$ 109.916,00 IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$1.902,38 CSLL Retido na Fonte R$1.268,25 d. R$106.316,00 e. R$ 110.592,00 Fazer teste: AS_V - lucro real Pergunta 1 1. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, incide a Alíquota do Imposto de Renda e o Adicional do Imposto, que são RESPECTIVAMENTE: a. 25% sobre o lucro estimado e 8% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.

b. 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00. c. 8% sobre o lucro estimado e de 32% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00. d. 15% sobre o lucro estimado e não se aplica o adicional sobre o lucro estimado. e. 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00. 0,175 pontos Salvar resposta Pergunta 2 1. A empresa Mafera Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou prejuízo compensável de R$ 563.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 365.000,00 e lucro real antes da compensação no valor de R$ 432.500,00. Daquele prejuízo, poderá compensar, no ano calendário de 20x4 a. até o valor de R$ 109.500,00. b. até o valor de R$ 365.000,00. c. o valor de R$ 563.000,00. d. até o valor de R$ 129.750,00. logo temos: 432500 * 30%= R$129750 e. até o valor de R$ 432.500,00. 0,175 pontos Salvar resposta Pergunta 3 1. Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real. Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00 Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00

Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago: a. R$ 104.000,00. b. R$ 64.000,00. c. R$ 46.200,00. d. R$ 75.000,00. e. R$ 71.000,00. 440000-112000 326000 * 15=49200 49200-60000=10800 *10 0,175 pontos Salvar resposta Pergunta 4 1. Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real. Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 600.000,00. Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 40.000,00. Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 100.000,00. Provisão para contingências = R$ 122.400,00. Valor da Contribuição Social Sobre Lucro = R$ 57.600,00. Prejuízos fiscais acumulados de períodos anteriores = $ 100.000,00.

Com base nas informações, a Base de Cálculo do Imposto de Renda devido será: a. R$ 640.000,00. b. R$ 540.000,00. c. R$ 448.000,00. d. R$ 780.000,00. e. R$ 392.000,00. pergunta 5 1. Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados: Receita de vendas de produtos: R$ 897.520,00 Receita de comissões: R$ 37.500,00 Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 5.600,00 IPI sobre os produtos vendidos: R$ 44.876,00 IRRF sobre comissões: R$ 562,50 Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$ 5.560,00 Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido? a. R$ 17.009,11. b. R$ 18.052,88. c. R$ 16.656,38. d. R$ 16.768,26.

e. R$ 13.453,09 Pergunta 6 1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4: Lucro antes do Imposto de Renda... R$ 300.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo método de custo... R$ 26.000,00 Provisão para contingência... R$ 32. 650,00 Despesas não dedutíveis... R$ 47.000,00 Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre? a. R$ 379.650,00. b. R$ 347.000,00. c. R$ 405.650,00. d. R$ 353.650,00. 300.000,00 (Lucro antes do Imposto de Renda) 26.000,00 (Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo) + 32.650,00 (Provisão para contingência) + 47.000,00 (Despesas não dedutíveis) 353.650,00 (LUCRO REAL) X 9% 31.828,50 (contribuição social sobre lucro liquido a pagar) e. R$ 300.000,00. Fazer teste: AS_VI--- Lucro real

Pergunta 1 1. A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou base negativa de R$ 186.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela base negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4 a. até o valor de R$ 186.000,00. b. até o valor de R$ 232.500,00. c. até o valor de R$ 55.800,00. d. até o valor de R$ 69.750,00. 232.500,00 ( lucro real) X 30% 69.750,00 e. até o valor de R$ 265.000,00. Pergunta 2 1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4: Lucro antes do Imposto de Renda... R$ 300.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo... R$ 26.000,00 Provisão para contingência... R$ 32. 650,00 Despesas não dedutíveis... R$ 47.000,00 Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a ser paga? a. R$ 34.168,50.

b. R$ 53.047,50. c. R$ 31.828,50. 300.000,00 (Lucro antes do Imposto de Renda) 26.000,00 (Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo) + 32.650,00 (Provisão para contingência) + 47.000,00 (Despesas não dedutíveis) 353.650,00 (LUCRO REAL) X 9% 31.828,50 (contribuição social sobre lucro liquido a pagar) d. R$ 82.412,50. e. R$ 61.193,50. Pergunta 3 1. Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados: Receita de vendas de produtos: R$ 675.520,00 IPI sobre os produtos vendidos : R$ 67.552,00 Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 15.600,00 Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o valor da CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devido?

a. R$ 7.970,05. Resposta de gabarito. Porem encontra-se incorreta. b. R$ 6.566,05. c. R$ 5.781,37.

d. R$ 8.699;61. e. R$ 7.295,60. 675.520,00 ( Receita de vendas de produtos) X 12%. 81.062,40 15.600,00 (Rendimentos sobre aplicações financeiras) 67.552,00 (IPI sobre os produtos vendidos) x 12% 810624 x 9% 72295,60 CSLL Pergunta 4 1. Em 31.03.20x4 uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real obteve as seguintes informações: Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 18.000,00 Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00 Provisão para contingências = R$ 14.300,00 Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa = R$ 21.000,00 Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$ 200.000,00 Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social devida será a. R$ 280.000,00.

b. R$ 277.060,00. 400.000,00 (Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL) + 14.300,00 (Provisão para contingências) + 21.000,00 ( Resultado positivo de equivalência patrimonial) - 18.000,00 (Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo - 21.500,00 ( Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa) 395.800,00 x 30% = 118.740,00-118.740,00 Pergunta 277.060,00 5 contribuição social a pagar. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4: Lucro antes do Imposto de Renda... R$ 300.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo... R$ 26.000,00 Provisão para contingência... R$ 32. 650,00 Despesas não dedutíveis... R$ 47.000,00 Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a ser paga? a. R$ 34.168,50. b. R$ 53.047,50. c. R$ 31.828,50. 300.000,00 (Lucro antes do Imposto de Renda) 26.000,00 (Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo) + 32.650,00 (Provisão para contingência) + 47.000,00 (Despesas não dedutíveis) 353.650,00 (LUCRO REAL) X 9% 31.828,50 CSLL Á PAGAR d. R$ 82.412,50. e. R$ 61.193,50.