Sumário. Nota Preliminar, xvii. Introdução, 1

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1 Nota Preliminar, xvii Introdução, 1 1 Comentários gerais, Finalidade, Do patrimônio, Dos fatos, Do fato administrativo permutativo, Do fato administrativo modificativo, Do fato administrativo misto, Das considerações gerais sobre os fatos administrativos, Princípios fundamentais de contabilidade, Princípio da entidade, Princípio da competência, 14 2 Plano de conta, Considerações gerais, Modelo de plano de conta, 15 3 Disponível, Comentários gerais, Conta caixa, 20

2 x Contabilidade Tributária na Prática Chaves e Muniz Integralização de capital, Compra a vista, Venda a vista, Recebimento de empréstimo de sócio, Recebimento de empréstimo de terceiro, Banco Conta Movimento, Do depósito, Saque de cheque e débitos de taxas bancárias, Saque de cheque, Débitos de taxas bancárias, Das aplicações financeiras, Do valor aplicado, Do IRRF, Provisão do IR e da CSLL, Do Razão das contas, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas do disponível, 66 4 Contas a receber, Da venda a prazo, Ajuste a valor presente, Do desconto de duplicata, Do recebimento das duplicatas, Reconhecimento das perdas, Da contabilização das perdas, Da provisão para o IR e para a CSLL, Do Razão das contas, A nova posição patrimonial, Demonstração de resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos feitos neste grupo de contas, 90 5 Impostos a recuperar, IRRF, PIS e COFINS, Dos créditos relativos à não cumulatividade, Dos créditos relativos à retenção e ao pagamento a maior, ICMS, Contribuições sociais previdenciárias, CSLL, 116

3 xi 6 Estoque de mercadoria, Estoque comércio, Estoque indústria, Adiantamentos, Adiantamentos de salário, Adiantamentos de salários e 13º (décimo terceiro), Adiantamentos a fornecedores, Da provisão do IR e da CSLL, Do Razão das contas, A nova posição patrimonial, Demonstração de resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas de adiantamento, Despesas de exercícios seguintes, Seguro, Comentários gerais, Dos lançamentos, Da Provisão do IR e da CSLL, Do Razão dos lançamentos contábeis neste capítulo, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às despesas de exercícios seguintes, Empréstimos a coligadas, Comentários gerais, Do IOF, Dos encargos financeiros, Do IRRF, Prática, Da provisão do IR e da CSLL, Do Razão, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação aos empréstimos a coligadas, Investimentos, Comentários gerais, Investimentos avaliados pelo método de custo, 168

4 xii Contabilidade Tributária na Prática Chaves e Muniz Dos dividendos, Dos lançamentos, Investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial, Desmembramento, Ajuste de equivalência patrimonial, Provisão para perda, Da provisão para o IR e para a CSLL, Do Razão, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às Contas de Investimentos, Imobilizado, Comentários gerais, Manutenção, Depreciação, Das taxas, Depreciação acelerada, Atividade rural, Dos procedimentos com as depreciações incentivadas, Dos incentivos à inovação tecnológica, Dos incentivos às microrregiões nas áreas de atuação das extintas Sudene e Sudam, Leasing, Ganhos e perdas de capital na alienação de bens do ativo imobilizado, Créditos das contribuições para o PIS e COFINS, Das despesas financeiras incorporadas aos bens, Prática, Da provisão do IR e da CSLL, Do Razão, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas do imobilizado, Bens Intangíveis, Fornecedores, Comentários gerais, Dos valores referentes a ajuste a valor presente, 242

5 xiii Tributação do ajuste a valor presente, Reconhecimento das despesas financeiras referente ao ajuste a valor presente com a revenda da mercadoria, Das variações cambiais, Dos descontos, Das importações, Na prática, Da provisão do IR e da CSLL, Do Razão, Da posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas de fornecedores, Empréstimos e Financiamentos, Comentários gerais, Na prática, Da provisão do IR e da CSLL, Do Razão das contas, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas de empréstimos e financiamentos, Das Obrigações Sociais e Tributárias, Comentários gerais, Previdência social, Do IRRF, PIS e COFINS a pagar, FGTS a pagar, ICMS, Dos incentivos fiscais e doações, Dos lançamentos, razões e demonstração de resultado na contabilidade societária, Do Razão, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas das obrigações sociais e tributárias, 325

6 xiv Contabilidade Tributária na Prática Chaves e Muniz 15 Provisões, Provisão de imposto ou contribuição, Provisão de férias, Provisão de gratificação para empregado, Décimo terceiro salário, Provisão para contingências, Do livro Razão, Posição patrimonial, Demonstração do resultado, Demonstrativo dos custos tributários, Resumo e efeito dos lançamentos com relação às contas de provisões, Comentários Gerais Sobre as Contas de Resultado, Custos das vendas de bens ou serviços, Despesas operacionais, Despesas com remuneração de dirigentes, Despesas de propaganda, Das despesas com multas, Do reembolso de seguro, Multas com rescisão de contrato, Roubo de mercadorias com cobertura do seguro, Roubo de mercadorias sem cobertura do seguro, Das despesas com desfalques e apropriação indébita, Dos incentivos fiscais de ICMS, Das despesas com viagens, veículos e transportes, Das despesas de doação, Rateio de despesas comuns entre empresas do mesmo grupo, Das despesas com tecnologia, Despesas em nome de terceiros, Das despesas que devem ser rateadas pelo período de competência, Tributos com exigibilidade suspensa, Das despesas comprovadas por recibos, notas simplificadas, cupons fiscais e documentos inidôneos, Da reparação de danos patrimoniais, Das despesas financeiras, Variações passivas, Das despesas com créditos junto a sócios, Das receitas não operacionais, Operações de desapropriação de imóvel rural, 365

7 xv Do resultado positivo nas compras e vendas de participações societárias, Resultado nas compras de quotas ou ações de terceiro, Lucro na venda das ações, Do Cálculo do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro, Comentários gerais, Lucro real, Lucro presumido, Das pessoas jurídicas autorizadas a optar, Das pessoas jurídicas não autorizadas a optar, Das receitas que deverão ser consideradas para cálculo do limite, Quando fazer a opção, Do início das atividades, Da base de cálculo do Imposto de Renda, Do percentual, 379 Referências, 381