O PROFISSONAL DA CONTABILIDADE E OS REFLEXOS NA PRÁTICA CONTÁBIL

Transcrição

1 O PROFISSONAL DA CONTABILIDADE E OS REFLEXOS NA PRÁTICA CONTÁBIL Ricardo KerkhoffeMário Karzeski

2 Metodologia Nossa Herança O Paradigama O Cenário Experiência não é o que acontece com você, mas sim o que você faz com o que lhe acontece!

3 O Guarda Livros... E o Dono da Firma... Nossa herança, e a Necessidade Eminente de Evolução!!! Qual é a Mensagem?

4 No antigo mapa de Processos: Cliente Disponibiliza Documentos Recepção, Separação Ajustes No Movimento TODO O VALOR DO NOSSO TRABALHO ESTAVA VINCULADO AO QUE SE CONSEGUIA FAZER AQUI NESTA ETAPA DO PROCESSO. Era o famoso DAR UM JEITINHO Emite GUIAS / DARFS Escritura Livros Escrituração, Apuração e Verificação das Informações, Ajustes No Movimento

5 Documentos FICAVAM EM NOSSA POSSE: Livros Contábeis, Fiscais e Financeiros;

6 Na Gestão de papéis o Acesso é único!!! Único portador da Informação.

7 Onde ficavam tais informações??? No acesso controlado!

8 Tudo acabava na Contabilidade!!!

9 Então surge um PARADIGMA, fundamental

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11 NF-e: Documentos Fiscais Digitais

12 EMISSÃO DE DOCUMENTO ELETRÔNICO

13 A Efetiva Existência do Universo PARALELO!!!

14 JÁ VIVEMOS PERÍODOS DE TRANSFORMAÇÕES INOVADORAS EM NOSSA HISTÓRIA... Observe este vídeo...

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16 O Projeto SPED OBJETIVOS PRINCIPAIS: 1. Promover a integração dos fiscos; 2. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; 3.Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários;

17 Title Obrigações atuais e futuras relativas aos Projetos do SPED: NF-e. SPED CONTÁBIL - IFRS; SPED FISCAL; CT-e; SPED CONTRIBUIÇÕES; FCONT (último ano??); NFS-e; NFC-e (varejo consumidor). E-Social - EFD Folha; EFD- Reinf e-financeira

18 divulgou em Cerca de 40% das empresas de contabilidade deixarão de existir nos próximos 5 anos.

19 Seleção Natural - Só os mais aptos sobrevivem...

20 E os que dominarem as novas tecnologias

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22 ACOMPANHAR E EVOLUÇÃO DO MERCADO E DOS SEUS CLIENTES

23 Cenário Eficiência do Fisco e dos Qual édea Controle Mensagem? Órgãos

24 Revisar rotinas e responsabilidades nos CONTRATOS PROFISSIONAIS

25 ESTA IMAGEM É FAMILIAR?? Sopa de letrinhas da palestra de hoje pela manhã... AJUSTAR OS CONTRATOS DE SERVIÇOS PROFISSIONAIS OK OK OK OK OK

26 O QUE PRECISA SER MUDADO AQUI: 1. O CLIENTE NÃO TEM O DIREITO DE SE OMITIR; 2. O CLIENTE PRECISA ENTENDER QUAIS AS SUAS OBRIGAÇÕES, E QUAIS SÃO AS DO CONTADOR. 3. NOSSA INCLUSÃO NO PROCESSO DE GERAÇÃO DA INFORMAÇÃO; 4. NOSSA INCLUSÃO JUNTO AO PROCESSO DE TOMADA DE DESCISÃO; DICA: NA REVISÃO E OU APRESENTAÇÃO DO CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (RESOLUÇÃO), PEDIR PARA ELE SELECIONAR QUAL A SOPA DE LETRINHAS QUE PRETENDE CONTRATAR LIMITAÇÃO DE NOSSA RESPONSABILIDADE.

27 COMO ELE VÊ AS COISAS HOJE:

28 EDUCAÇÃO É UM PROCESSO: Que evolui por meio de Bons Ativos Intelectuais Se não soubermos fazer as perguntas... Qualquer resposta serve! DEIXAR DE SER O GUARDA LIVROS...

29 Onde armazenamos a informação hoje? Quantas CÓPIAS / VERSÕES! O ACESSO É CONTROLADO???

30 NESTA NOVA REALIDADE!!! Tudo precisa iniciar SENDO pensado em como vai ficar lá na Contabilidade!

31 NESTA NOVA REALIDADE!!! NEM A CONTABILIDADE FICA MAIS CONOSCO! CONHECIMENTO RESPONSÁVEL! Somos agentes do processo de informação!

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33 E GERAMOS DUAS CONTABILIDADES ESCRITURAÇÃO CONTABIL DIGITAL ESCRITURAÇÃO CONTABIL FISCAL

34 ESTAMOS TRABALHANDO ADEQUADAMENTE??? E NO MOMENTO CERTO? EVOLUÇÃO DO MODELO DE INFORMAÇÃO!!

35 Emissão de NOTA FISCAL ELETRÔNICA

36 Intervenção no Processo de Informação Profissional da Contabilidade

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38 E se o DANFE E O não chegarem ao devido destino???

39 Tudo será base de Cruzamento!!! DIRPJ / DEFIS / ECF DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E-FINANCEIRA SPED-REINF SPED CONTÁBIL DIRPJ / DEFIS / ECF DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E-FINANCEIRA SPED-REINF SPED CONTÁBIL DIMED X DIRPF X SPEDs tudo arquivo padronizado.

40 ANO DE 2017 NOVAS Qual é a PRÁTICAS Mensagem? REPENSE...

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44 Isto é importante??? HÁ POSSIBILIDADE DE DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO COM DEBITO DE IMPOSTOS??? ANÁLISE DE PASSIVO E ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO. ACOMPANHAMENTO DE RISCO QUANTO A LICITAÇÃO CERTIDÕES. ETC.

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47 RELATORIO ANALÍTICO SEFAZ/RS

48 MANTER CADASTRO ATUALIZADO

49 MANTER CADASTRO ATUALIZADO

50 DTE Domicilio Tributário Eletrônico

51 MAIS SERVIÇOS DISPONÍVEIS INTEGRAÇÃO SEFAZ-RS WEB SERVICE - A GESTÃO IDEAL

52 SOFTWARES FACILITAM A VIDA DO EMPRESÁRIO? // CUIDADO COM DADOS DE FORMULÁRIOS Busca Robotizada!!! Para comparação de Chaves - ok -PODE

53 O Modelo Correto Sempre UTILIZA CERTIFICADO DIGITAL

54 Modelo Correto de Acesso a Informação Web Service (WS) de NF-e Do contribuinte Envia... Requisição com o NSU E Recebe... Blocos de 50 XMLs (NF-e) Desta Aplicação.

55 Tendência (WS) para NF-e / CF-e/ CT-e Do CONTADOR Envia... NSU por Cliente... Recebe... Blocos de 50 XMLs (NF-e) De todos os seus vínculos que autorizarem.

56 MUITA ATENÇÃO E MAIS ESTE É O 1º ANO QUE A RFB TEM A BASE INTEGRAL DA MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA DE CADA UM DE NÓS

57 e-financeira NOVIDADE Primeira entrega foi em maio de 2016, referente a dados de dezembro de 2015.

58 NOVIDADE e-financeira Instrução Normativa nº 1.571/2015, 03/07/2015, cuja tecnologia de desenvolvimento é a mesma utilizada no SPED, para MELHOR captação de dados pelo fisco brasileiro. Entre os obrigados : bancos, seguradoras, corretoras de valores, distribuidores de títulos e valores mobiliários, administradores de consórcios e as entidades de previdência complementar.

59 MUITA ATENÇÃO GRUPOS ECONÔMICOS NO SIMPLES NACIONAL

60 ETAPA DA FISCALIZAÇÃO: 1-COLETA DE DADOS 2-BUSCA DE DADOS 3-CRUZAMENTO DE DADOS

61 () CRUZAMENTO DE DADOS Pessoas?? Sistemas Inteligente?

62 Eficiência Tecnológica do Fisco: DATA MINING MINERAÇÃO DE DADOS: É o processo de explorar grandes quantidades de dados à procura de padrões consistentes, como regras de associação ou sequências temporais, para detectar relacionamentos sistemáticos entre variáveis, detectando assim novos subconjuntos de dados.

63 REGISTROS DA ECD e DA ECF: S P E D C O N T Á B I L E C F

64 Eficiência Tecnológica do Fisco: A APRENDIZAGEM AUTOMÁTICA é um sub-campo da inteligência artificial dedicado ao desenvolvimento de algoritmos e técnicas que permitam ao computador aprender, isto é, que permitam ao computador aperfeiçoar seu desempenho em alguma tarefa. MACHINE LEARNING

65 Resultados de 2016

66 Resultados de 2016

67 Metas RFB O Plano Anual da Fiscalização da Secretaria da Receita Federal do Brasil para o ano calendário de 2017 listou as novas estratégias de fiscalização que serão utilizadas. De acordo com o relatório, a Receita espera autuar em 2017 algo em torno de R$ 143 bilhões e tem em vista 15 mil contribuintes com indícios de irregularidades, dentre eles ilícitos praticados por (i) pessoas jurídicas de grande porte e (ii) pessoas físicas detentoras de elevado patrimônio ou renda (iii) empresas do SIMPLES NACIONAL omissão de receita.

68 Metas RFB FISCALIZAR EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL GRUPO ECONÔMICO E NOTA FISCAL DE SERVIÇOS FISCALIZAR EMPRESAS DO LUCRO PRESUMIDO LUCRO DISTRIBUIDO FORA DA BASE DE PRESUNÇÃO;

69 HAL O Super Computador do Banco Central

70 O Hal trabalha, sem cessar, no 5º subsolo do Banco Central; Um supercomputador instalado especialmente para reunir, atualizar e fiscalizar todas as contas bancárias das Instituições financeiras instaladas no País. Seu nome oficial é Cadastro de Clientes do Sistema Financeiro Nacional CCS na sigla abreviada, já apelidado de HAL. IMPLANTAÇÃO DO HAL

71 IMPLANTAÇÃO DO HAL A primeira carga de informações que o computador recebeu durou quatro dias. Ao final do processo, ele havia criado nada menos que 150 milhões de diferentes pastas uma para cada correntista do País, interligadas por CPF e CNPJ aos nomes dos titulares e de seus procuradores.

72 IMPLANTAÇÃO DO HAL O sigilo Financeiro antes do HAL: -ofício a 182 bancos; -Em torno de 3 Mil pedidos diários; -Eram 546 mil pedidos diários de informações à espera de meio milhão de respostas.

73 IMPLANTAÇÃO DO HAL A partir da estreia do Hall, com um simples clique, COAF, Ministério Público, Polícia Federal e qualquer juiz têm acesso a todas as contas que um cidadão ou uma empresa mantêm no Brasil.

74 IMPLANTAÇÃO DO HAL As informações que envolvam o CPF ou CNPJ são cruzadas on-line com: CARTÓRIOS: Checar os bens imóveis terrenos, casas, aptos, sítios, construções; DETRANS: Registro de propriedade de veículos, motos, barcos, jet-skis e etc.; BANCOS: Cartões de crédito, débito, aplicações, movimentações, financiamentos;

75 O QUE FAZER?? Qual écríticos a Mensagem? Fatores de Sucesso...

76 Revisão mapa de Processos: Importar ou Informar o Arquivo Validar a Movimentação Gerar, Gravar, Assinar E transmitir o Arquivo Promover os Ajustes possíveis e Verificar Apuração Atuar no Cliente NA BASE

77 Gestão do Conhecimento: Maior Valorização Profissional

78 Desejo que estas dicas tenham se tornado importantes para vocês... Obrigado!!! Dúvidas e Contribuições Ricardo Kerkhoff

79 O CONTADOR NA ERA PÓS SPED E OS REFLEXOS NA PRÁTICA CONTÁBIL

80 Responsabilidade/Legislação Código Civil CTN DE 9.295/46 (Lei Orgânica Profissional Contábil) Resoluções do CFC Lei 6.404/76 Lei 8.218/91 RIR LC 123/06 Lei 4.502/64 Lei 9.430/96 Lei 4.729/65 (Crime Sonegação Fiscal) Lei 8.137/90 (Crime contra a Ordem Tributária) MP /2001 Portaria RFB 2.439/90

81 Responsabilidade/Legislação Código Civil CTN DE 9.295/46 (Lei Orgânica Profissional Contábil) Resoluções do CFC Lei 6.404/76 Lei 8.218/91 RIR LC 123/06 Lei 4.502/64 Lei 9.430/96 Lei 4.729/65 (Crime Sonegação Fiscal) Lei 8.137/90 (Crime contra a Ordem Tributária) MP /2001 Portaria RFB 2.439/90

82 Responsabilidade/Legislação Código Civil CTN DE 9.295/46 (Lei Orgânica Profissional Contábil) Resoluções do CFC Lei 6.404/76 Lei 8.218/91 RIR LC 123/06 Lei 4.502/64 Lei 9.430/96 Lei 4.729/65 (Crime Sonegação Fiscal) Lei 8.137/90 (Crime contra a Ordem Tributária) MP /2001 Portaria RFB 2.439/90

83 Responsabilidade/Legislação Código Civil CTN DE 9.295/46 (Lei Orgânica Profissional Contábil) Resoluções do CFC Lei 6.404/76 Lei 8.218/91 RIR LC 123/06 Lei 4.502/64 Lei 9.430/96 Lei 4.729/65 (Crime Sonegação Fiscal) Lei 8.137/90 (Crime contra a Ordem Tributária) MP /2001 Portaria RFB 2.439/90

84 DECISÕES TOMADAS EM NOME DO CLIENTE - Lançamentos de distribuição de lucros mensais/anuais. - Cheques lançados no caixa sem contrapartida. - Balanço patrimonial com saldo de caixa incompatível. - Empréstimos de pessoas próximas na DIRPF. - Demonstrações contábeis com despesas + compras incompatíveis com as receitas. - Balanços patrimoniais sem contas de fornecedores/clientes/ estoques/cartão de crédito - Abertura empresas com fim específico redução tributos. - Registro empregados com intuito reduzir encargos (MEIs). - Obrigação acessórias -

85 EFEITOS DAS DECISÕES DO CONTADOR (SEGUNDO O CLIENTE) - QUAL A CONDIÇÃO DO CLIENTE RESPONDER: - Balanço patrimonial com saldo de caixa incompatível. - Empréstimos de pessoas próximas na DIRPF. - Demonstrações contábeis com despesas + compras incompatíveis com as receitas. - Balanços patrimoniais sem contas de fornecedores/clientes/ estoques/cartão de crédito - Abertura empresas com fim específico redução tributos. - Registro empregados com intuito reduzir encargos. - Obrigação acessórias -

86 CONTRATO PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS -ÚNICO PARA CADA CLIENTE -O FATO DE NÃO TER CONTRATO ESCRITO NÃO SIGNIFICA QUE NÃO HÁ CONTRATO.. - CLÁUSULAS NEGOCIADAS - não contrato de adesão -EVITAR CLÁUSULAS DE GRANDE ABRANGÊNCIA Assessoria contábil, trabalhista e fiscal - PREVER FORMAS DE COMUNICAÇÃO - ROL DE SERVIÇOS EXTRAS. -

87 PÓS SPED OUTRAS DEMANDAS Solicito os esclarecimentos adicionais necessários sobre o Balanço de 12/2016 da empresa (anexo). Ativo Circulante: - Desdobrar a conta Clientes: Quem são os principais clientes? Qual a modalidade destas operações? Como serão recebidos os valores? Qual o prazo?... - Desdobrar a conta Adiantamento a Fornecedores: Quem são os principais fornecedores? Qual a modalidade destes adiantamentos? Como serão recebidos os valores? Qual o prazo?... - Desdobrar a conta Contratos: Quem são os principais devedores? Qual a modalidade destes contratos? Como serão recebidos os valores? Qual o prazo?... Passivo Circulante: - Empréstimos: informar, tipo de operação, vencimento, taxas de juros e encargos, informar se possuem Garantias, se garantias com bens da empresa relacionar os bens, idem se bens dos sócios.

88 PÓS SPED OUTRA DEMANDAS RELAÇÃO DE DOCUMENTOS PARA RENOVAÇÃO CADASTRAL - ÚLTIMOS 3 BALANÇOS PATRIMONIAIS, DRE 2016 E BALANCETE 2017 ASSINADO PELO CONTADOR E PELO SÓCIO. Data:3dejulhode201710:45 Assunto: renovação Para: Pode enviar o de 05/2017, mas, provavelmente somente será dado o andamento com o Balancete semestre - VendiumimóvelparaoSr. A eelejávendeuparaosr. B,possofazeraescritura diretoparao B?Issoélegal?Fvmemandaporescrito. - Estamos como dificuldade de negociar com fornecedores, eles estão pedindo o balancete de 2107 para reabrir credito novamente, já enviei o faturamento, mas eles querem o balancete...

89 E O QUE O CLIENTE QUER? Orientação para compra de ativos Acompanhamento Gerencial Coleta de documentos na empresa Informatização dos controles Consultoria Financeira/administrativa Análise para avaliação de regime tributário Capacitação par melhor entendimento da contabilidade Recomendação de Cursos e Treinamentos Fonte:pesquisa Bonsai Consultoria

90 E O QUE O CLIENTE QUER? Canais de atendimento eficientes; Retorno rápido; FATORES DE SATISFAÇÃO Falar a linguagem do cliente Recomendação de Cursos e Treinamentos Fonte:pesquisa Bonsai Consultoria

91 E O QUE O CLIENTE QUER? FATORES DE INSATISFAÇÃO Não percebem diferença entre escritórios de contabilidade; Não entendem as solicitações da contabilidade; Dificuldade de contato com o seu contador; Não recebem retorno dos processos em andamento. Fonte:pesquisa Bonsai Consultoria

92 O que o cliente espera do escritório que o atende? Receber a melhor informação; Receber suporte, principalmente em R.H. e Imposto; Enviar documentos no prazo; Serem ágeis; Dar suporte para o crescimento do cliente; Não ter problemas tributários/fiscais por erro do escritório; Ter as dúvidas respondidas; Que se mantenham atualizados quanto à legislação. Fonte: pesquisa Bonsai Consultoria

93 Pontos de insatisfação no que diz respeito às entregas da contabilidade: Não receber periodicamente Balanços e Registros Contábeis; Precisar revisar constantemente documentos contábeis, como Folha de Pagamento; Recebimento de Guias atrasadas ou próxima aos pagamentos; Não cumprir com retornos prometidos à questões solicitadas. Fonte: pesquisa Bonsai Consultoria

94 MELHORIAS NO ESCRITÓRIO Ajuda na implementação da NF-e; Dominar especificidades dos clientes; Efetuar mais reunião com cliente; Acompanhamento Gerencial; Serviço de busca de documentos agendado; Qualificação de alguns colaboradores; Estipular tempo de retorno às demandas; Deixar processos com o cliente mais claros. Fonte: pesquisa Bonsai Consultoria

95 ASPECTOS POSITIVOS Novas necessidades novos serviços; Preparação direcionada dos profissionais; mercado;

96 Contador Mario AntonioKarczeski Vice-Presidente Fiscalização do CRCRS Obrigado!