REFORMA DA QUALIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO: SEGURANÇA JURÍDICA, AMBIENTE DE NEGÓCIOS E O FUTURO DO BRASIL...
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1 REFORMA DA QUALIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO: SEGURANÇA JURÍDICA, AMBIENTE DE NEGÓCIOS E O FUTURO DO BRASIL... Eurico Marcos Diniz de Santi Professor da FGV DIREITO SP Prêmio Livro do Ano º Lugar PRÊMIO JABUTI 2008 Prêmio Tributarista Destaque 2017/8
2 Reforma Tributária UBER? Matéria de 05jan2017 Bernard Appy Isaias Coelho Nelson Machado Eurico Santi Think Tank
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4 DIRETIVAS PARA REFORMA DA QUALIDDE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO
5 Novo Imposto sobre Bens e Serviços
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8 10 Características do NOVO IBS 1. Alíquota Uniforme para bens e serviços dentro de cada ente da federação; 8 2. Respeito à autonomia Federativa; 3. Segurança, não surpresa e anterioridade expandida: transição em 10 anos: TRANSIÇÃO PARA OS BENEFÍCIOS ANTIGOS. 4. VEDA CONCESSÃO DE INCENTIVOS FISCAIS: ONDE TODOS PAGAM TODOS PAGAM MENOS E O SISTEMA FICA SIMPLES SEM DIFERENCIAÇÕES. 5. Incidência não-cumulativa sobre base ampla de bens e serviços, inclusive cessões e transferências de direitos. 6. Desoneração completa das exportações. 7. Crédito financeiro (exceção: bens e serviços de uso ou consumo pessoal) e Crédito integral e imediato para investimentos 8. Ressarcimento tempestivo de créditos (60 dias). 9. Incidência sobre o preço líquido de tributos. 10. LANÇAMENTO DE OFÍCIO AUTOMATIZADO e arrecadação unificada e distribuição automática da receita entre os entes federados.
9 Proposta CCiF Três principais aspectos do IBS 9 1 Alíquota Uniforme
10 Alíquotas distintas na cadeia de produção e consumo, desinformam o consumidor, geram cumulatividade e politizam setorialmente a legalidade tributária
11 Alíquota Uniforme: quem paga imposto sobre o
12 FUNÇÕES DA ALÍQUOTA ÚNICA: Simplicidade I: acaba com a diferença entre bens/serviços; 2. Simplicidade II: acaba com o lobby e a diferença entre setores por legalidades distintas; 3. Transparência: informa ao consumidor-eleitor quanto paga no consumo, retirando as empresas desse debate; 4. Responsabilidade política: leva para as eleições federais, estaduais e municipais o tema da tributação sobre o consumo, criando uma trava política sobre a carga tributária; 5. Fortalece o Poder Legislativo: pois a única alteração possível nas três esferas por lei ordinária é a alíquota, o resto é norma geral de direito tributário (FG, BC, Sujeito Passivo e Sanções); 6. Fortalece a Federação: aumenta o poder de tributar e reduz o poder de não tributar, mitigando a guerra fiscal.
13 Proposta CCiF Três principais aspectos do IBS 13 2 Respeito ao Princípio Federativo
14 Divisão ATUAL da Competência tributária entre BENS/SERVIÇOS: TRIBUTAR X NÃO TRIBUTAR UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TEM competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar circulação de Mercadorias Não Tem competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar serviços NÃO tem competência para tributar serviços Tem competência para tributar serviços
15 Divisão ATUAL da Competência tributária entre BENS/SERVIÇOS: TRIBUTAR X NÃO TRIBUTAR UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TEM competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar circulação de Mercadorias Não Tem competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar serviços NÃO tem competência para tributar serviços Tem competência para tributar serviços
16 AUMENTAR PODER DE TRIBUTAR X REDUZIR PODER DE NÃO TRIBUTAR UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TEM competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar circulação de Mercadorias Não Tem competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar serviços NÃO tem competência para tributar serviços Tem competência para tributar serviços
17 AUMENTAR PODER DE TRIBUTAR X REDUZIR PODER DE NÃO TRIBUTAR UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TEM competência para tributar circulação de Mercadorias TEM competência para tributar circulação de Mercadorias TEM Não competência Tem competência para tributar para tributar circulação circulação de de Mercadorias Mercadorias TEM competência para tributar serviços NÃO tem TEM competência competência para tributar para tributar serviços serviços Tem competência para tributar serviços
18 Lei ordinária federal define alíquota única federal para TODOS os bens/serviços Lei Nacional institui imposto: FG, SP, BC e Sanções (sem diferenciações) Leis ordinárias Estaduais definem as alíquotas de cada Estado Leis ordinárias Municipais definem as alíquotas de cada Município 9% 14% 2% UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS Base NACIONAL de tributação sobre bens e serviços, compartilhada pela União, Estados e Municípios 25% NOTA FISCAL: Iphone: R$ % IBS = R$ União: 9% 900 reais EstadoSP: 14% 1400 reais MunicípioSP: 2% 200 reais
19 Proposta CCiF Três principais aspectos do IBS 19 3 Respeito ao princípio da anterioridade (ampliado)
20 URV Tributária Proposta CCiF Sugestão para a transição 20% 15% Edição Alíquota 10% Teste Transição 5% 0% Anos PIS/Cofins ICMS ISS IPI IBS
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22 Seção II Contribuintes e Responsáveis
23 Seção III Base de Cálculo
24 Seção IV Alíquota
25 Seção V Não-Cumulatividade
26 Seção V Não-Cumulatividade
27 Seção VI Incentivos e Benefícios
28 Seção VII Penalidades e Fiscalização
29 Sistema Fiscal nas Constituições do Mundo palavras - Itália/ palavras - Espanha/ palavras - Paraguai/ palavras - Austrália/ palavras - Chile/ palavras - Canadá/ palavras - Alemanha/ palavras - Argentina/ palavras - Brasil/1988
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37 Proposta CCiF x Proposta Hauly Alíquota única x 3 alíquotas 2. Respeito ao Princípio Federativo x Imposto Federal Centralizado 3. Respeito ao princípio da anterioridade (ampliado): transição para as Empresas (10 anos) x Transição imediata
38 REFORMA DA QUALIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO: SEGURANÇA JURÍDICA, AMBIENTE DE NEGÓCIOS E O FUTURO DO BRASIL... Eurico Marcos Diniz de Santi Professor da FGV DIREITO SP Prêmio Livro do Ano º Lugar PRÊMIO JABUTI 2008 Prêmio Tributarista Destaque 2017/8
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