1. Introdução: 1.1 Divisão do Sistema Tributário; 1.2 Origem da Arrecadação; 1.3 Distribuição da Carga Tributária; 1.4 Retorno para a sociedade.

Transcrição

1 REFORMA TRIBUTÁRIA

2 1. Introdução: 1.1 Divisão do Sistema Tributário; 1.2 Origem da Arrecadação; 1.3 Distribuição da Carga Tributária; 1.4 Retorno para a sociedade. 2. Cenário atual: 2.1 Burocracia e complexidade; 2.2 Excesso de normas; 3. Cenário ideal; 4. Proposta atual; 5. Perspectivas.

3 1. Introdução

4 1.1 SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO Competência Estadual ICMS IPVA ISS IPTU Competência Municipal TAXAS ITCD ITBI TAXAS IPI ITR IRPF/PJ PIS/COFINS TAXAS CSLL II IOF Competência Federal

5 Renda Patrimônio Consumo Despesas 1.3 Arrecadação Salário Faturamento Imóveis Móveis Alimentação Vestuário Mecadorias Folha de Salários IRPJ/COFINS IRPF IPVA IPTU ICMS/IPI Contribuições Sociais

6 Estrutura tributária 2014 (países OCDE) Dinamarca Austrália Nova Zelândia Canada Estados Unidos Suíça Noruega México Bélgica Finlândia Suécia Reino Unido Chile Itália Japão Alemanha Portugal Coréia do Sul Espanha Holanda França Rep. Tcheca Turquia Polônia Brasil 0% 20% 40% 60% 80% 100% Fonte: OCDE Elaboração: Assessoria Econômica / Fecomércio-RS Renda e Lucros Folha (com Prev.) Patrimônio Consumo Outros

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8 CARGA TRIBUTÁRIA MUNDIAL Estados Unidos: 26,0% Uruguai: 26,3% Austrália: 27,8% Irlanda: 28,7% Nova Zelândia: 32,4% BRASIL: 32,7%

9 Bem Estar para a sociedade 1º Austrália; 3º EUA; 5º Irlanda; 8º Nova Zelândia; 11º Uruguai; 30º Brasil. Fonte: IBPT

10 2. Cenário Atual

11 2.1 Burocracia e complexidade 27 legislações ICMS + CONFAZ (Convênios, Protocolos, Atos, Ajustes,...)

12 Burocracia e Complexidade NÚMERO DE NORMAS FEDERAIS PIS 22 COFINS 56 CIDE-C 5 83 CSLL 78 IRPJ Fonte: Receita Federal.

13 Consequência: Aumento das OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Ranking de Facilidade de Pagar Tributos: Brasil ficou em 177º lugar entre 189 países Pesquisa realizada pelo Banco Mundial, Doing Business 2014.

14 3. Cenário Ideal Simplificação e enxugamento do Sistema Tributário; Desburocratização; Respeito à Constituição Federal;

15 1. PIS SIMPLIFICAÇÃO E ENXUGAMENTO 2. COFINS IVA-F 3. CIDE-Comb ICMS (+ de 27 normas) IVA-E 1. IRPJ 2. CSLL IRPJ

16 4. PROPOSTA ATUAL Desenvolvimento econômico; Distribuição de renda; Justiça Social; Capacidade contributiva; Manutenção da Carga Tributária global.

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18 CUSTO DA BUROCRACIA R$ 1,5 trilhão Contencioso Judicial e Administrativo R$ 500 bilhões Supremo Tribunal Federal (STF). Fonte: Centro de Cidadania Fiscal (CCFI)

19 PROPOSTAS PARA O SISTEMA TRIBUTÁRIO EXTINÇÃO DE 10 TRIBUTOS: (1 estadual; 1 municipal; 8 federais) CRIAÇÃO DE 02 TRIBUTOS (1 estadual; 1 federal) ITCMD passa para competência federal; e sua arrecadação, juntamente com a do IPVA seria destinada aos Municípios. Possibilidade de convênio do Município com União para arrecadação e fiscalização do ITBI e IPTU. IRPJ incorporaria a CSLL, com ampliação das alíquotas; Incidiria IR sobre verbas indenizatórias. Relatório

20 Extinção de 10 tributos ISS ICMS PIS; Pasep; COFINS; CIDE-combustíveis; IPI; Salário-educação; CSLL; IOF.

21 Criação de 02 tributos IBS: Imposto sobre Operações com Bens e Serviços (imposto sobre valor agregado; competência estadual); IS: Imposto sobre bens e serviços específicos (imposto seletivo; de competência federal); Incidiria sobre: petróleo e derivados, combustíveis e lubrificantes, cigarros, energia elétrica, telecomunicações, bebidas alcóolicas e não alcóolicas, Criação do SUPERFISCO Nacional veículos automotores terrestres, aquáticos e aéreos, novos, pneus.

22 Tributação do Patrimônio ITCMD: passaria para competência federal; IPVA: continuaria na competência estadual; A arrecadação de ambos seria destinada aos Municípios.

23 Tributação da Renda IRPJ incorporaria a CSLL; Com isso, haveria ampliação das alíquotas. Passaria a ser cobrado imposto de renda sobre verbas indenizatórias que superem o gasto ou patrimônio indenizado.

24 ISS ICMS IPI IOF Salário-Educação CIDE PIS Pasep COFINS IBS IS

25 CSLL Unificação CSLL+ IRPJ

26 NOVA CONFIGURAÇÃO DA COMPETÊNCIA União TRIBUTÁRIA Imposto de Renda (com absorção da CSLL); Imposto Seletivo; ITCMD; ITR; Imposto de Importação; Imposto de Exportação; Outras contribuições e taxas. Estados IBS; IPVA; Outras contribuições e taxas. Municípios IPTU; ITBI; Outras contribuições e taxas.

27 REFLEXOS Redução da guerra fiscal; Redução da tributação sobre o consumo; Aumento da tributação sobre a renda; Alteração da competência tributária dos entes federados; Redistribuição das receitas tributárias; Criação de fundos financeiros para os Estados; Transição no período de 15 anos; Necessidade de legislação infraconstitucional; Manutenção da carga tributária global;

28 Perspectivas Vamos aprovar a Reforma Tributária até dezembro deste ano! Não esquece de negociar com os Estados!?

29 Dia 04/09/2017, às 10h02min

30 Uma nação que tenta prosperar a base de impostos é como um homem com os pés num balde tentando levantar-se puxando a alça. Winston Churchill ( )

31 Edição Lajeado Obrigada! Tatiane Correa