Estrutura Tributária e Guerra Fiscal

Transcrição

1 Estrutura Tributária e Guerra Fiscal Seminário Federação e Guerra Fiscal IDT e FGV, Brasília, 15 setembro 2011 Isaias Coelho Núcleo de Estudos Fiscais, DireitoGV/SP 1

2 Princípios-guias do sistema tributário Financiamento gastos do governo Equilíbrio federativo e social Competitividade e crescimento 2

3 Como está, o sistema tributário atrapalha a competividade e trava o investimento e a produção Problema maior no ICMS PIS/COFINS na esteira do ICMS 3

4 Estrutura anticrescimento do ICMS Tributa bens de capital Crédito físico, não financeiro (HTI,CRI) Gera créditos na exportação que não são devolvidos prontamente Não integra serviços (BRA,EGY)... mas Estados pouco podem fazer, estão entalados numa má estrutura a4

5 União ocupa bases de E e M Estados ficam com base estreita Municipios expandem bases serviços 5

6 União ocupa bases de Estados e Municípios Sob forma de contribuições, União lança impostos gerais sobre vendas (antes privativos dos E) e serviços... sem partilhar com entes federados (ver tb. IRPJ-CSLL)... sem garantias constitucionais de anterioridade anual, nãocumulatividade, transparência 6

7 Mineração 3% Municípios ficam com Construção Civil melhor a base 5% Agricultura 6% O setor de serviços representa expressiva maioria na Indústria economia brasileira. Em 2007 foi responsável por 66,6% 20% do PIB brasileiro, ou seja, mais de R$ 1,7 trilhões (CNS) Construção Civil 5% Mineração 3% Agricultura 6% Indústria 20% Economia Brasileira Fonte: IBGE Elaboração: Confederação Nacional de Serviços - Departamento Econômico Serviços Indústria Construção Civil Mineração Agricultura PIB da Economia Brasileira por participação setorial Serviços 66% Serviços Indústria Construção Civil Min Fonte: O setor IBGE de Serviços representa expressiva maioria na economia do Brasil. Em Elaboração: Confederação Nacional de Serviços - Departamento Econômico

8 Estados reagem como podem Não desoneram os bens de capital Tributam na cabeça (subst. trib., antec. trib.), monofasicamente Mantêm tributação mais onerosa sobre bens sociais básicos (comunicações, eletricidade) Mantêm barreiras fiscais entre E Recorrem a incentivos predatórios (às custas de outros Estados) 8

9 Guerra fiscal Só é perniciosa quando um Estado obtém receita à custa de outro Só existe porque se tributa no ponto de produção, não no ponto de consumo Não deve ser confundida com uma sadia competição tributária 9

10 Bases de um sistema tributário pró-crescimento Integrar ICMS e ISS num só imposto (para não-cumulatividade) Adotar o crédito financeiro (idem) Desonerar bens de capital Tributar no Estado de destino Melhorar a partilha do ICMS ex. SP 2009, R$/hab.: Paulínia 5.787,41 Sta.Bárbara d Oeste 8,89 10

11 E para viabilizar as finanças estaduais... Aumentar a autonomia fiscal dos Estados para que possam fixar suas alíquotas e incentivos (extinguir o Confaz) acabaria com manipulação da base facilitaria aumentar a receita menor dependência de compensações da União 11

12 E se se puder sonhar... Desconstitucionalizar muitas das normas tributárias Eliminar o cálculo do imposto por dentro (BRA, BOL) Unificar e racionalizar o PIS/COFINS Reduzir a complexidade das normas tributárias 12

13 Excerto da Constituição de 1988: 1º A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos previstos nos arts. 155, III, e 15 13

14 Muito obrigado! 14