Introdução ao direito tributário

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1 Capítulo 1 - Introdução ao direito tributário 1.1. Considerações iniciais Conceito de tributo Tipos de tributo Imposto Taxas Diferenças entre taxa e tarifa Contribuição de melhoria Empréstimos compulsórios Contribuições sociais Espécies de contribuições Contribuição sindical Contribuição-anuidade Contribuição de intervenção no domínio econõmico Cofins Contribuições das microempresas e empresas de pequeno porte - o novo Simples Aspectos destacados da reforma tributária - PEC n. 233/ Considerações iniciais Linhas gerais da proposta.. ' Modificações nas finanças da União Detalhamento dos principais pontos da proposta Análise da dívida fiscal e suas características na Justiça Federal Capitulo 2 - Limitações constitucionais ao poder de tributar 2.1. Considerações iniciais Princípios constitucionais tributários Princípio da legalidade tributária Princípio da anterioridade tributária

2 Princípio da irretroatividade tributária Princípio da igualdade ou isonomia tributária Princípio do não confisco Princípio da não limitação ao tráfego de pessoas e bens Princípio da uniformidade tributária geográfica Princípio da não cumulatividade Imunidades tributárias Considerações iniciais Espécies de imunidades Imunidade reciproca Imunidades para templos de qualquer culto Imunidades para partidos politicos, entidades sindicais de trabalhadores, instituições de educação e entidades de assistência social Imunidades para livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão Competência tributária Competência tributária privativa Competência tributária comum Competência tributária especial Competência tributária residual Repartição tributária das receitas 104 CapItulo 3 - Fontes e aplicação do direito tributário 3.1. Considerações iniciais Fontes do direito tributário Fontes primárias Constituição Emenda à Constituição lei Complementar lei Ordinária lei Delegada Medidas Provisórias Decreto Legislativo Resoluções Tratados e Convenções Internacionais Fontes secundárias Atos normativos

3 Costumes Convênios Fontes especiais Vigência da legislação tributária Aplicação da legislação tributária Interpretação da legislação tributária Capítulo 4 - Relação jurtdico-tributária e responsabilidade tributária 4.1. Considerações iniciais Hipótese de incidência tributária Fato gerador...., Obrigação tributária ' Domicílio tributário Responsabilidade tributária Considerações sobre a responsabilidade tributária Tipos de responsabilidade tributária Responsabilidade por substituição , Responsabilidade por transferência Capítulo 5 - Crédito tributário 5.1. Considerações iniciais Constituição do crédito tributário , Decadência e prescrição do direito tributário..., Decadência do crédito tributário Prescrição do crédito tributário Considerações gerais sobre a prescrição Prescrição intercorrente Dívida Ativa Suspensão do crédito tributário Moratória Depósito do montante integral Concessão de liminar em mandado de segurança Concessão de tutela antecipada em outras ações Judiciais 165-9

4 Parcelamento Reclamações e recursos administrativos Exclusão do crédito tributário Causas de extinção do crédito tributário Pagamento Compensação Transação Remissão Prescrição e decadência Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e a homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão administrativa irretratável Decisão judicial passada emjulgado Dação em pagamento Garantias e privilégios do crédito tributário Quitação de tributos Capitulo 6 - Espécies tributárias aplicadas 6.1. Imposto de Importação Conceito Fato gerador Base de cálculo Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Responsabilidade comum Responsabilidade solidária Regimes aduaneiros Regime aduaneiro simplificado Regime aduaneiro especial Isenção de Imposto de Importação Restituição de Imposto de Importação

5 6.18. Critérios para realizar a importação Registro..., Identificação do produto Localização de fornecedores internacionais Cotação de preços..., Análise das características da importação , Custos incidentes na importação Custo de mercadoria Frete internacional Seguro de transporte internacional.., Despesas aduaneiras Negociação final Emissão de licenciamento de Importação...., IE -Imposto de Exportação Conceito ,2.2. Fato gerador..., Base de cálculo..." Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes ,2.5. Regimes aduaneiros Regime aduaneiro especial Exportação temporária Entreposto aduaneiro de exportação Depósito Alfandegado Certificado - DAC Comparação entre os regimes especiais de exportação Regime aduaneiro simplificado Regime aduaneiro simplificado com registro no Siscomex Regime aduaneiro simplificado sem registro no Siscomex ,6. Isenção de Imposto de Importação Café, Setor sucroalcooleiro Bagagem Comércio de subsistência em fronteira,

6 Restituição de Imposto de Exportação Critérios para realizar a exportação Início da operação de exportação Seleção parametrizada Conferência aduaneira Despacho de exportação Desembaraço aduaneiro IPTU -Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Conceito Fato gerador Base decálculo Sujeito passivo..._ Lançamento de ofício Contribuintes Prazo de prescrição Plano diretor urbano Isenção de IPTU Obrigações acessórias Segunda via de IPTU Restituição de IPTU Revisão de lançamento Declaração de integração ao cadastro Atualização dos dados cadastrais Alteração de nome do proprietário Preenchimento do CPF ou CNPj Alteração do endereço de correspondência Cadastramento de imóvel Desmembramento ou unificaçao de imóveis Edificação de casa ou muro UtilizaçãO do imóvel Transferência de pagamento ITR - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural Conceito Fato gerador Base de cálculo

7 Imunidade do ITR Isenção do!tr Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Responsabilidade comum Responsabilidade solidária Regimes de tributação Área não tributável Área tributável Obrigações acessórias Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural- D!TR ITBI- Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis Conceito Fato gerador Base de cálculo Imunidade do ITBl Isenção do!tbi Sujeito passivo Lançamento por declaração Contribuintes Obrigações acessórias Documento de Arrecadação Municipal- DAM lpi- Imposto sobre Produtos Industrializados Conceito Fato gerador Basedecálculo Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Responsabilidade comum Responsabilidade de substituição tributária Responsabilidade solidária Classificação dos produtos

8 6.7. ICMS - Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços Conceito Fato gerador Basedecálculo Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Responsabilidade comum Responsabilidade de substituição tributária Imunidade do ICMS Isenção do ICMS Obrigações acessórias Documentos básicos Livros fiscais ISS - Imposto Sobre Serviços Conceito Fato gerador Base de cálculo Imunidade do ISS Isenção do ISS Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Responsabilidade de substituição tributária Obrigações acessórias IR- Imposto de Renda Conceito Fato gerador Base de cálculo Sujeito passivo Lançamento por homologação Contribuintes Capítulo 7 - Administração tributária e processo administrativo 7.1. Elementos da administração tributária

9 7.2. Princípios da administração tributária Princípio da eficiência arrecadatória Princípio da fiscalização social Princípio da administração favorável ao contribuinte Princípio da administração tributária ética Princípio da tributação mínima Características da administração tributária Dívida ativa e certidões negativas Processo administrativo federal Considerações iniciais Princípios gerais dos processos administrativos Princípio da oficialidade Princípio da obediência mitigada à forma (informalismo) Princípio da gratuidade Princípio da atipicidade Princípio da pluralidade de instâncias Princípio da participação popular Princípio da economia processual Princípio da legalidade objetiva Verdade material Etapas do processo administrativo Legitimação ativa Início do processo administrativo Impedimento e suspeição Intimação Instrução Motivação Desistência Prazos Do recurso administrativo e revisão 313 Capitulo 8 - Processo tributário I - Procedimentos tributários 8.1. Processo administrativo tributário

10 8.2. Súmulas do Conselho de Contribuintes _ Impossibilidade de concomitância do processo administrativo e judicial 8.4. Controle de constitucionalidade pelo tribunal administrativo, 8.5. Processo judicial tributário,,..,, Capitulo 9 - Processo tributário 11 - Ações tributárias 9,1. A Fazenda Pública emjuízo Considerações iniciais, Privilégios e garantias da Fazenda Pública..,... "", Suspensão de segurança..., Ação declaratória e anulatória ,3, Mandado de segurança...,... '" Conceito ",, Naturezajurídica.. "., Legitimidade ativa Legitimidade passiva, Espécies Competência...,"""',,.. " Mandado de segurança coletivo...,.,.", Conceito ,',',",,"",, Legitimação ativa....., ,5. Ação de repetição de indébito tributário Ação de execução fiscal,, Considerações iniciais..., ,2. Petição inicial e procedimentos na execução fiscal..., Referências bibliográficas