CAPÍTULO 1 Tributo: Conceito e Classificações... 17

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1 SUMÁRIO CAPÍTULO 1 Tributo: Conceito e Classificações Receitas originárias e receitas derivadas O conceito constitucional de tributo Análise do conceito do art. 3º do CTN Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir Que não constitua sanção de ato ilícito Instituída em Lei Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada A privatização da Administração Tributária Constituição de Crédito Tributário na Justiça do Trabalho O artigo 4º do CTN Classificações dos tributos Tributos federais, estaduais, distritais e municipais Tributos fiscais, extrafiscais e parafiscais Tributos reais e pessoais Tributos diretos e indiretos Questões Objetivas CAPÍTULO 2 Espécies Tributárias Impostos Taxas... 42

2 8 DIREITO TRIBUTÁRIO Antônio Augusto Jr Conceito e características gerais A base de cálculo das taxas Taxa de polícia Taxas de serviço Taxa e preço público Contribuição de melhoria Empréstimo compulsório Contribuições Características e Destinação da Arrecadação Contribuições e lei complementar Categorias Contribuições sociais Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico CIDEs Contribuições no interesse de categorias profissionais e econômicas Generalidades Contribuição sindical e contribuição confederativa Conselhos profissionais e OAB Normas comuns às contribuições sociais e às contribuições no interesse de categorias profissionais e econômicas Parafiscalidade Jurisprudência do STF sobre as contribuições Contribuição para o FGTS Exaurimento das finalidades PIS e COFINS sobre receitas de instituições financeiras Contribuições sobre atos cooperativos Inclusão do ICMS na base de cálculo das contribuições sobre o faturamento (PIS e COFINS) Contribuição social de iluminação pública COSIP Questões Objetivas CAPÍTULO 3 Lei Complementar em Matéria Tributária Introdução Inexistência de hierarquia entre lei complementar e lei ordinária

3 SUMÁRIO 9 3. Tributos instituídos por lei complementar Análise do art. 146 da CF Teorias dicotômica e tricotômica O status de lei complementar do Código Tributário Nacional Conflitos de competência em matéria tributária Regulação das limitações constitucionais ao poder de tributar Normas gerais em matéria tributária Questões objetivas CAPÍTULO 4 Princípios do Direito Tributário Princípio da legalidade Surgimento e previsão no direito brasileiro A complementação do aspecto quantitativo por ato infralegal Matérias não sujeitas à reserva da lei tributária Fixação do prazo de pagamento do tributo Atualização monetária Obrigações acessórias Exceções ou mitigações ao princípio da legalidade Princípio da legalidade e medidas provisórias em matéria tributária Princípio da exigência de lei específica para a renúncia de receitas tributárias Princípio da isonomia Princípios da irretroatividade e da anterioridade Segurança jurídica Princípio da irretroatividade Irretroatividade e tributos de apuração anual Princípio da anterioridade anual Revogação de isenções e anterioridade Exceções ao princípio da anterioridade anual Anterioridade nonagesimal (noventena) Anterioridade e medida provisória Princípio do não confisco Princípio da liberdade de tráfego Vedações à União e não discriminação em razão da procedência ou destino

4 10 DIREITO TRIBUTÁRIO Antônio Augusto Jr Uniformidade geográfica e não discriminação em razão da procedência ou destino Vedação às isenções heterônomas Vedação da tributação discriminatória da renda Direitos individuais em matéria tributária Sigilo bancário Sanções políticas A apreensão de mercadorias importadas pelo não recolhimento de tributos Hipóteses não caracterizadas como sanção política Direito de petição em matéria tributária Ações judiciais em matéria tributária e a inafastabilidade do controle jurisdicional Questões objetivas CAPÍTULO 5 Competência Tributária e Imunidades Tributárias Competência tributária Definição Características da competência tributária Competência tributária e repartição de receitas Bitributação e Bis in idem Imunidades tributárias As Imunidades e as Competências Tributárias Conceito Imunidades e isenções Classificação Imunidade recíproca Fundamento Patrimônio, renda ou serviços Imunidade recíproca e impostos indiretos Imunidade recíproca extensiva Finalidades essenciais O caso sui generis da OAB Exploração de atividade econômica e as empresas públicas e sociedades de economia mista

5 SUMÁRIO Imunidade dos templos de qualquer culto Fundamento Abrangência Finalidades essenciais Imunidade das entidades do art. 150, VI, c partidos políticios e suas fundações, entidades sindicais dos trabalhadores, instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos Partidos políticos e entidades sindicais dos trabalhadores Instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos Fundamento Finalidades essenciais e a ausência de fins lucrativos Impostos indiretos Requisitos da lei Imunidade dos livros, jornais, periódicos e do papel destinado a sua impressão Fundamento e abrangência Hipóteses não abarcadas pela imunidade Imunidade de fonogramas e videogramas musicais Fundamento e abrangência Diálogo com acordos internacionais Imunidades específicas Introdução Imunidades específicas de impostos Imunidades relativas aos impostos incidentes nas exportações IPI e ICMS Imunidade das pequenas glebas rurais Imunidade do ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial Imunidade das operações relativas a energia elétrica, serviços de telecomunicações, derivados de petróleo, combustíveis e minerais do país Imunidade das prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.. 264

6 12 DIREITO TRIBUTÁRIO Antônio Augusto Jr Imunidade sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica Imunidade sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, bem como sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica Imunidade das operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária Imunidades de taxas Imunidades de contribuições Imunidade da contribuição social do trabalhador e outros segurados sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social Imunidade das contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico sobre as receitas decorrentes de exportação Imunidade de contribuição para a seguridade social das entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei 273 Questões objetivas CAPÍTULO 6 Impostos Federais, Estaduais e Municipais Impostos federais Imposto de importação Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo Drawback Imposto de importação e sanção Política Imposto de Exportação

7 SUMÁRIO Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo Imposto sobre a renda Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo A tributação em bases universais e as empresas controladas e coligadas no exterior Imposto sobre Produtos Industrializados Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo e alíquotas A não-cumulatividade do IPI Imposto sobre operações financeiras Noções introdutórias Fato Gerador Contribuinte Base de cálculo IOF sobre o ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural Noções introdutórias Fato Gerador Contribuinte Base de cálculo Imunidade das pequenas glebas rurais Fiscalização e cobrança do ITR pelos Municípios Imposto sobre Grandes Fortunas Impostos Extraordinários de Guerra Impostos estaduais Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação

8 14 DIREITO TRIBUTÁRIO Antônio Augusto Jr Noções introdutórias Fato gerador Contribuintes Base de cálculo Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS Noções introdutórias Fato gerador Operações de circulação de mercadorias Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal Prestação de serviços de comunicação Contribuinte Base de cálculo ICMS na importação ICMS e operações de arrendamento mercantil A não cumulatividade do ICMS Fornecimento de mercadorias em conjunto com a prestação de serviços ICMS nas operações interestaduais Convênios do CONFAZ e os benefícios fiscais do ICMS Imunidades do ICMS ICMS e substituição tributária progressiva Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor Noções introdutórias Fato gerador Contribuintes Base de cálculo Impostos municipais Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo

9 SUMÁRIO Progressividade Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo Imunidade específica do ITBI Imposto sobre Serviços Noções introdutórias Fato gerador Contribuinte Base de cálculo Conflitos entre ISS e ICMS Importação e exportação de serviços Questões objetivas Referências