SUMÁRIO. Prefácio desta ]()J edição.

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1 STJ SUMÁRIO Apresentação. Prefácio desta ]()J edição. 3 5 PRlMEIRA PARTE- Capítulo I - CONCEITOS FUNDAMENTAIS O Estado e o Poder de Tributar I. O Estado e sua atividade financeira O poder de tributar, Poder c colnpetência Atribuição de competência e distribuição de receita Os princípios jurídicos da tributação Legalidade Anterioridade Igualdade Competência Capacidade contributiva Vedação do confisco _ Liberdade de tráfego Garantias do contribuinte e tributaçào extrafiscal Tributação e solidariedade social 6.1 Solidariedade social como princípio constitucional Solidariedade c legalidade Solidariedade e capacidade contributiva Relativização dos principias.. 47 Capítulo 11 - O Direito Tributário 1. Conceito, denominações e finalidade Natureza, posição e autonomia _ Direito Tributário, Direito Financeiro e Ciência das Finanças Tributo: conceito e espécies Classificaçào dos tributos Função dos tributos _ Tributo oculto ou disfarçado 7.1 Na teoria geral do Direito No Direito Brasileiro Exemplos de tributos disfarçados Oll ocultos no Direito Brasileiro Valor da outorga Sobrepreço nos monopólios estatais Contraprestação de serviços de uso compulsório 70

2 12 CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO Inconstitucionalidade Sistema tributário e direitos fundamentais Contrariedade ao sistema _ 8. Regime especial em matéria tributária 8.1 Conceito e espécies. 8.2 Regimes especiais e isonomia 8.3 Regimes especiais no plano constitucional. 8.4 Regime especial de fiscalização c sanção política SEGUNDA PARTE - Capítulo1-Legislação Tributária NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO I. Lei e legislação. 2. Lei ordinária e lei complementar Princípio da legalidade. 4. Medidas provisórias. S. Tratados e convenções internacionais. 6. Decretos e regulamentos Normas complementares. Capitulo 11- Vigência eaplicação da Legislação Tributária J. Vigência e aplicação. 2. Vigência da legislação tributária no espaço. 3. Vigência da legislação tributária no tempo. 4. Os principios da anualidade e da anterioridade. 5. Aplicação imediata. 6. Aplicação retroativa.. Capítulo 111- Interpretação e Integração da Legislação Tributária I. Interpretação e integração Métodos de interpretação Meios de integração Posições apriorísticas c o interesse público Institutos, conceitos e fonnas de Direito Privado. Ii O 6. Interpretação econômica Interpretação literal Interpretação benigna Fontes da interpretação Interpretação c aplicação , Os principios jurídicos e a interpretação " Capitulo IV - Obrigação Tributária I. Conceito c espécies,,, Natureza jurídica,,,

3 SUMÁRIO Fato gerador Fato gerador da obrigação principal Fato gerador da obrigação acessória Fato gerador e hipótese de incidência Quando se considera consumado o fato gerador Nonnageral antielisão egócios juridicos condicionais Insubsistência do fato tributável Aspectos ou elementos do fato gerador 4.1 Aspecto material ou nuclear Base de cálculo Alíquota Conceito e importância Alíquotas específica e percentual Alíquotas fixas e variáveis Alíquotas progressivas e regressivas Alíquota zero Diferimento de incidência Sujeito ativo Sujeito passivo Convenções particulares Solidariedade Beneficio de ordem Efeitos da solidariedade Capacidade tributária Domicilio tributário Responsabilidade tributária Responsabilidade dos sucessores Fusão, transfonnação ou incorporação Continuação da atividade ISS 7.4 Responsabilidade de terceiros Responsabilidade por infrações. Sua exclusão pela denúncia espontânea Exclusão da responsabilidade pelo desconhecimento da lei 170 Capítulo V - Crédito Tríbutárío I. Conceito.. 2. Constituição do crédito tributário. 2.1 Lançamento. Sua natureza. Legislação aplicável. 2.2 Critérios juridieos no lançamento. 2.3 Modalidades de lançamento. 2.4 Revisão do lançamento. 2.5 Depósito judicial e lançamento. 3. Suspensão do crédito tributário. 3.1 Moratória Depósito Ato voluntário e seus efeitos Suspensão da exigibilidade do crédito tributário

4 14 CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO Suspensão da exigibilidade do dever de pagar antecipadanlcnte Montante integral Depósito e consignação em pagamento Procedimento Decadência e prescrição Levantamento ou conversão em renda Depósito e execução fiscal Onde é feito o depósito ~ Depósito como pagamento provisório Reclamações e recursos Medida liminar em mandado de segurança Medida liminar e antecipação da tutela Extinção do crédito tributário Pagamento Pagamento indevido. Restituição Extinção do direito à restituição Anulamento de decisão denegatória de restituição Compensação Transação Remissão Decadência Prescrição Conversão de depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão administrativa Decisão judicial Dação em pagamento Exclusão do crédito tributário Distinções entre isenção, não incidência c imunidade Isenção Classificação das isenções Alíquota zero Diferimento de incidência Anistia Garantias e privilégios do crédito tributârio Presunção de fraude Concurso de preferências Créditos extraconcursais Inventário e arrolamento. Liquidações de pessoas jurídicas Exigência de quitaçõcs Indisponibilidade de bens e direitos 248 Capitulo VI- Administração Tributária I. Fiscalização. 249

5 SUMÁRIO Sigilo comercial. 1.2 Dever de infonnar e sigilo profissional Sigilo fiscal. IA Auxílio da força pública. 1.5 Excesso de exação. 1.6 Responsabilidade pessoal do agente público. 2. Dívida Ativa.. 3. Certidões negativas Certidão negativa e perecimento de direito 3.2 Certidão negativa e tributo não vencido. 3.3 Certidão negativa e consignação em pagamento. 3.4 Exigência de quitação de tributos e liberdade econômica Certidões negativas e precatório. TERCEIRA PARTE -SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Capítulo1-Competência Tributária 1. Sistema tributário Atribuição de competência tributária. 3. Limitações da competência tributária. 3.1 ~ O âmbito constitucional Legalidade Isonomia [rretroatividade Anterioridade Proibição de confisco Liberdade de tráfego Imunidades Imunidade recíproca Imunidade dos templos Imunidades dos partidos políticos, das entidades sindicais e das instituições de educação ou de assistência social, sem fins lucrativos Imunidade do livro, jornal e periódico Outras limitações.. 4. Competência privativa da União, dos Estados e dos Municípios Competência residual 5.1 Conceito e limites Competência residual e adicionais.... S.3 - Competência residual e peculiaridades locais. 6. Competência e tributos vinculados Capitulo 11 - Impostos I. Conceito de imposto Classificação dos impostos no sistema tributário brasileiro Os critérios de classificação.. 300

6 16 CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO 2.2 Competência Fonna de quantificação Imposto proporcional Imposto progressivo _ I Fonnas de progressividade 301 Capítulo IH-Impostos Federais 1. Imposto de importação I. J Competência. 1.2 Função. 1.3 Fato gerador A1fquolas. 1.5 Base de cálculo. 1.6 Contribuinte. I.7 Lançamento,. 1.8 Considerações especiais. 2. Imposto de exportação 2.1 Competência. 2.2 Função. 2.3 Fato gerador. 2.4 Alíquotas. 2.5 Base de cálculo Contribuinte. 2.7 Lançamento Considerações especiais. 3. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 3.1 Competência. 3.2 Função. 3.3 Fato gerador Alíquotas. 3.5 Base de cálculo Lucro real Lucro presumido Lucro arbitrado Rendimento. 3.6 Contribuinte. 3.7 Lançamento Considerações especiais. 4. Imposto sobre produtos industrializados 4.1 Competência. 4.2 Função Fato gerador. 4.4 Alíquotas. 4.5 Base de cálculo. 4.6 Não cumulatividadc. 4.7 Contribuinte. 4.8 Lançamento

7 SUMÁRIO 5. Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários 5.1 Competência. 5.2 Função. 5.3 Fato gerador. 5.4 Alíquotas. 5.5 Base de cálculo. 5.6 Contribuinte. 5.7 Lançamento 6. Imposto sobre a propriedade territorial rural 6.1 COlnpetência. 6.2 Função Fato gerador 6.4 Alíquota Base de cálculo Contribuinte. 6.7 Lançamento Considerações especiais. 7. Imposto sobre grandes fortunas. 8. Impostos extraordinários 8.1 Competência. 8.2 Fatos geradores, bases de cálculo e alíquotas 8.3 Contribuinte Lançamento Supressào gradual. 9. Impostos da competência residual 9.1 Praxe antiga Limitações da competência residual 9.3 A nova válvula de escape: as contribuições Capítulo IV - Impostos Estaduais I. Imposto sobre heranças e doações 1.1 Competência Função Âmbito constitucional e fato gerador. 1.4 Aliquotas Base de cálculo. 1.6 Contribuinte. 1.7 Lançamento Implicações no processo de inventário. 2. Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços-icms Competência Função Fato gerador Fato gerador e âmbito do tributo Operações relativas à circulação

8 18 CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO Mercadorias Prestações de serviços Bens destinados a consumo ou ativo fixo Bens importados mediante "leasing" 0'_ A - Alíquotas Base de cálculo Fomecimento de mercadorias com prestações de serviços Não cuitiulatividade Contribuinte Substiruição tributária LançalTICnto Convênios interestaduais A lei complementar As imunidades Os semi-elaborados Operações interestaduais com petróleo, seus derivados e energia elétrica Ouro como ativo financeiro Imposto sobre a propriedade de veículos automotores 3.1 Competência Função Fato gerador Alíquota e base de cálculo Contribuinte Lançamenlo 389 Capítulo V-Impostos Municipais 1. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana 1.1 Competência Função Fato gerador 392 IA Alíquotas Base de cálculo Contribuinte Lançamento Imposto sobre a transmissão "inter vivos" de bens imóveis e direitos a eles relativo 2.1 Competência Função Fato gerador Alíquotas Base de cálculo 40 I 2.6 Contribuinte 40 I 2.7 Lançamento Considerações especiais Imposto sobre serviços de qualquer natureza Competência 403

9 SUMÁRIO Função Fato gerador. Alíquotas.. Base de cálculo... Contribuinte. Lançamento Capítulo VI - Contribuições Sociais I. Conceito e natureza jurídica.. 2. função Espécies. 3.1 Contribuições de intervençào no domínio econômico Contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 3.3 Contribuições de seguridade social. 3.4 Contribuições sociais gerais o 4. Competência. 5. Contribuintes 6. Alíquotas e bases de cálculo. 7. Lançamento 8. Considerações especiais Contribuição de iluminação pública Capítulo VII - Taxas 1. Conceito de taxa. 2. Fato gerador Poder de polícia Serviço público. 3. Base de cálculo.. 4. Competência para instituir e cobrar taxas Distinção entre taxa e preço público... Capitulo VIII - Contríbuíção de Melhoria I. Conceito Função.. 3. Fato gerador 4. Cálculo 5. Requisitos para cobrança. 6. Lançamento Distinção entre contribuição de melhoria e taxa.. 8. Desvalorização do imóvel decorrente de obra pública 9. Razões para a não instituição QUARTA PARTE- ESTUDOS COMPLEMENTARES Capítulo I - Noções do Processo Admínistrativo Tributário 1. Introdução Conceito, natureza e espécies

10 20 CURSO DE DIREITO TRlBUTÁRia 3. Dctcnninação e exigência do crédito tributário 3.1 Considerações gerais. 3.2 O procedimento e suas fases. 3.3 A fase não contenciosa. 3.4 A fase contenciosa O arrolamento de bens. 4. A consulta.. 5. Outros processos administrativos tributários. 6. Contagem dos prazos o. 7. Recurso hierárquico. Capítulo 11 - Processo Judícial Tributário I. Introdução. 2. Garantias constitucionais 2.1 Inafastabilidade do controle judicial Contraditório e ampla defesa Direito à jurisdição. 3. Espécies de processo Processo de conhecimento Processo de execução Processo cautelar. 4. Ações de iniciativa do fisco 4.1 Execução fiscal Cautelar fiscal. 4.3 Ação rescisória Ação anulatória de decisão administrativa favorável ao contribuinte. 5. Ações de iniciativa do contribuinte 5.1 Ação anulatória de lançamento tributário. 5.2 Ação declaratória. 5.3 Ação de consignação em pagamento. 5.4 Ação de repetição do indébito. 5.5 Mandado de segurança. 5.6 Ação rescisória. 6. Ações de controle de constitucionalidade 6.1 O controle de constitucionalidade pelo Judiciário. 6.2 Ação direta de inconstitucionalidade. 6.3 Ação declaratória de constitucionalidade. 6.4 Diferença entre as ações de controle de constitucionalidade 7. Ações da coletividade Ação popular Ação civil pública. Capitulo li'- Ilícito Tributário 1. Ilícito e sanção. 2. Ilícito administrativo tributário. 3. Ilícito penal tributário Precedentes

11 SUMÁRIO Crimes eontra a ordem tributária Os tipos e as penas Interpretação benigna Apropriação indébita Preeedentes Não recolhimento de tributo Tipo novo e prisão por dívida Contribuição prevideneiária e sistema de infonnações Inexigibilidade de outra conduta 4. Sanção administrativa e sançào penal. S. A questão da responsabilidade penal 6. Sanções pessoais e patrimoniais 7. Solução adequada. 8. Sanções políticas. 9. Extinção da punibilidade pelo pagamento No âmbito penal No âmbito administrativo. 10. Exclusão da punibilidade 11. Prévio exaurimento da via administrativa Crime de supressão ou redução de tributo e imunidade Elemento essencial do lipo Fatos relativos a entidade imune. 13. Crimes contra a ordem tributária c interpretação da lei Bibliografia Índice alfabético