CONFERÊNCIA esocial. São Paulo 03/03/2015. Paulo Roberto Magarotto Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

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1 CONFERÊNCIA esocial São Paulo 03/03/2015 Paulo Roberto Magarotto Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

2 e-social Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

3 Entes participantes Caixa Econômica Federal Representando o Conselho Curador do FGTS Receita Federal do Brasil RFB Ministério do Trabalho e Emprego MTE Instituto Nacional do Seguro Social - INSS Ministério da Previdência Social MPS

4 SPED Sistema Público de Escrituração Digital Decreto nº de 22/01/2007 NF-e esocial ECD EFD NFS-e FCont CT-e EFD Contribuições PIS-COFINS e CPRB EFD-ISSQn EFD-IRPJ

5 Art. 2º O esocial é o instrumento de unificação da prestação das informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas e tem por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo ambiente nacional composto por: I - escrituração digital, contendo informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas; II - aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e distribuição da escrituração; e III - repositório nacional, contendo o armazenamento da escrituração. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

6 Art. 2º 1º A prestação das informações ao esocial substituirá, na forma disciplinada pelos órgãos ou entidades partícipes, a obrigação de entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações a que estão sujeitos: Decreto nº 8.373, 11/12/2014

7 I - o empregador, inclusive o doméstico, a empresa e os que forem a eles equiparados em lei; II - o segurado especial, inclusive em relação a trabalhadores que lhe prestem serviço; III - as pessoas jurídicas de direito público da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; e IV - as demais PJ e PF que pagarem ou creditarem por si rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do IRRF, ainda que em um único mês do ano-calendário. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

8 TRCT

9 Art. 2º 3º As informações prestadas por meio do esocial substituirão as constantes na Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social - GFIP, na forma disciplinada no Manual de Orientação do esocial. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

10 Princípios do esocial Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas PF e PJ Conferir tratamento diferenciado às ME, EPP e ao MEI Aprimorar a qualidade das informações prestadas ao Estado e dos serviços prestados à sociedade

11 Premissas do esocial Construção coletiva e gestão compartilhada Autonomia no tratamento das informações e utilização das informações no limite das atribuições e competências Prestação única das informações

12 Art. 4º Fica instituído o Comitê Diretivo do esocial, composto pelos Secretários-Executivos dos seguintes órgãos: I - Ministério da Fazenda; II - Ministério da Previdência Social; III - Ministério do Trabalho e Emprego; e IV - Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

13 I - estabelecer o prazo máximo da substituição de que trata o 1º do art. 2º. II - estabelecer diretrizes gerais e formular as políticas referentes ao esocial; III - acompanhar e avaliar a implementação das diretrizes gerais e políticas do esocial; IV - propor o orçamento e acompanhar a execução das ações referentes ao esocial e das integrações dele decorrentes; Decreto nº 8.373, 11/12/2014

14 V - propor ações e parcerias para comunicação, divulgação e aperfeiçoamento do esocial entre os empregadores e empregados; VI - propor ajustes nos processos de trabalhos dos órgãos, visando à melhoria da qualidade da informação e dos serviços prestados à sociedade; e VII - decidir, em última instância administrativa, mediante representação do subcomitê temático específico e após oitiva do Comitê Gestor, sobre proposições não implementadas no âmbito de suas atribuições, discriminadas no 1º do art. 6º. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

15 Art. 5º Fica instituído o Comitê Gestor do esocial, formado por representantes dos seguintes órgãos: I - Ministério do Trabalho e Emprego - MTE; II - Ministério da Previdência Social - MPS; III - Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB; IV - Instituto Nacional do Seguro Social - INSS; e V - Conselho Curador do FGTS, representado pela CEF, na qualidade de agente operador do FGTS. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

16 I - estabelecer diretrizes para o funcionamento e a divulgação do ambiente nacional; II - especificar, desenvolver, implantar e manter o ambiente nacional; III - promover a integração com os demais módulos do sistema; IV - auxiliar e regular o compartilhamento e a utilização das informações armazenadas no ambiente nacional do esocial; e V - aprovar o Manual de Orientação do esocial e suas atualizações. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

17 Art. 6º O Comitê Gestor será assessorado pelo Subcomitê Temático do Módulo Micro e Pequena Empresa e MEI, formado por representantes dos órgãos referidos no caput do art. 5º e por representante da Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República. 1º Ao Subcomitê Temático compete formular proposta de simplificação, formalização, inovação, melhorias da especificação, arquitetura do sistema e de processos de trabalho que envolvam MEI, ME, EPP e outros beneficiários enquadrados no Estatuto da ME e EPP, disciplinado pela LC 123/2006. Decreto nº 8.373, 11/12/2014

18 COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 1, DE 20 DE FEVEREIRO DE 2015 Dispõe sobre o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial) DOU Seção 1 Nº 36, terça-feira, 24 de fevereiro de 2015

19 MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO esocial (MOS) Versão 2.0 ANEXO I Leiautes do esocial ANEXO II Regras de Validação ANEXO III Tabelas do esocial

20 Art. 4º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às empresas optantes pelo Simples Nacional, MEI com empregado, ao empregador doméstico, ao segurado especial e ao produtor rural pessoa física será definido em atos específicos. Resolução nº 1 de 20/02/2015 Comite Gestor do esocial

21 Objeto do esocial

22 Estabelecer a forma única com que passam a ser prestadas as informações trabalhistas, previdenciárias, tributárias e fiscais relativas à contratação e utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício,...

23 ... outras informações previstas na legislação trabalhista e previdenciária e, também, de pagamentos efetuados por empregadores/contribuintes sujeitos à retenção na fonte.

24 Ambiente Nacional Empresa Único Canal Os partícipes do Consórcio recebem as informações do esocial e as tratam em seus ambientes. Direitos Garantidos Processos Simplificados Informações Consistentes Transparência Fiscal Resultados

25 Forma de prestação de informações e funcionalidades do sistema

26 AMBIENTES DO esocial Produção Ambiente destinado para processamento e apuração das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos. Pré-produção - dados reais Ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos. Pré-produção - dados fictícios Ambiente de teste que não serão validados com os sistemas externos.

27 Prestação das informações O registro dos Eventos será efetuado por meio do envio de arquivo no formato XML, o qual será validado e armazenado em um ambiente consorciado e depois distribuído aos entes participantes do esocial. Haverá os seguintes tipos de Eventos: Eventos Iniciais Eventos de Tabelas Eventos não Periódicos Eventos Periódicos

28 Eventos Iniciais e de Tabelas: utilizados na implantação do esocial. S Informações do Empregador/Contribuinte S-1005 a S Eventos de Tabelas S Cadastramento inicial de Vínculo contratos vigentes Atenção!!! Estes eventos devem ser enviados na ordem acima. Todos os trabalhadores com vínculo ativo, mesmo que afastados (auxílio doença, acidente de trabalho, licença maternidade etc.) devem ser informados no cadastramento inicial de vínculos.

29 Eventos de Tabelas: Informações que se repetem ou são utilizados em vários eventos (validação). S Tabela de Estabelecimentos e Obras de CC S-1010 Tabela de Rubricas S Tabela de Lotações Tributárias S Tabela de Cargos/Empregos Públicos S Tabela de Funções/Cargos em Comissão S Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S Tabela de Ambientes de Trabalho (*) S Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S Tabela de Operadores Portuários

30 Eventos Não-Periódicos: Eventos que ocorrem aleatoriamente. S-2190 Admissão de Trabalhador Registro Preliminar S Admissão de Trabalhador S Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S Alteração de Contrato de Trabalho S Comunicação de Acidente de Trabalho (*) S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador (*) S Afastamento Temporário S Condições Ambientais de Trabalho EFR (*) S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Ap. Especial

31 S Aviso Prévio (*) S Reintegração S-2299 Desligamento uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo. Eventos Não-Periódicos: Eventos que ocorrem aleatoriamente. S TSV de Emprego - CE- Início S TSV de Emprego CE - Alteração Contratual S TSV de Emprego - CE Término S Exclusão de Evento (enviado indevidamente) S-4000 Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições S-4999 Adesão Antecipada ao esocial

32 Eventos Periódicos: Eventos que ocorrem regularmente. S Remuneração do Trabalhador S Pagamentos de Rendimentos do Trabalho 0561-Rendimento do Trabalho Assalariado, 0588-Rendimento do TSV, 2063-Remuneração Indireta, 3533-Proventos de Aposentadoria, Reserva, Reforma ou Pensão Pagos por Previdência Pública, PLR, 0473-Renda e Proventos de Qualquer Natureza S-1220 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados

33 Eventos Periódicos: S-1250 Aquisição de Produção Rural (PF) S-1260 Comercialização da Produção Rural (PF) S-1270 Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos (Desoneração e Ativ. Concomitantes) S-1299 Fechamento de Eventos Periódicos S-1298 Reabertura de Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal

34 Prazo para envio dos Eventos Eventos Periódicos - Até o dia 07 do mês seguinte, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário, com fechamento pelo Evento S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos.. O art. 3º da Resolução nº 1, de 20/02/2015 do Conselho Gestor do esocial, trata tambem dos demais prazos para alguns eventos específicos.

35 TABELAS DO esocial: 1- Categorias de Trabalhadores 2- Grau de Exposição a Agentes Nocivos 3- Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento 4- Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros 5- Tipos de Inscrição (CNPJ-CPF-CAEPF-CNO) 6- Paises 7- Resultado da Monitoração Biológica 8- Classificação Tributária 9- Tipos de Arquivos do esocial (Eventos) 10- Tipos de Lotação Tributária

36 TABELAS DO esocial: 11- Compatibilidade entre Categoria de Trabalhadores, Classificação Tributária e Tipos de Lotação 12- Compatibilidade entre Tipos de Lotação e Classificação Tributária 13- Parte do corpo atingida 14- Agente causador do Acidente de Trabalho 15- Agente Causador-Situação Geradora de Doença Profissional 16- Situação Geradora do Acidente de Trabalho 17- Descrição da Natureza da Lesão

37 TABELAS DO esocial: 18- Motivos de Afastamento 19- Motivos de Desligamento 20- Tipos de Logradouros 21- Fatores de Riscos Ambientais 22- Fator de Risco para Insalubridade/Periculosidade/Penosidade MTE 23- Aposentadoria Especial INSS 24- Compatibilidade entre FPAS e Classificação Tributária

38 Retificação, Alteração e Exclusão no esocial Retificar Corrigir algo que estava errado desde o princípio. Alterar Mudar informação que era correta em determinado período e que sofreu alteração ao longo do tempo. Excluir Deixar sem efeito jurídico um evento enviado anteriormente.

39 Sem Movimento Não havendo informações que requeira o envio dos Eventos Periódicos informar que não possui movimento até o prazo de vencimento da primeira competência em que ocorrer a ausência de informações. Enquanto permanecer essa situação enviar a informação de ausência somente na competência janeiro de cada ano.

40 Aspectos Técnicos Segurança no Acesso Obrigatoriedade do uso de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3 (PF e PJ) Procuração eletrônica: Substabelecimento e Procuração Manual.

41 Aspectos Técnicos Chaves de Identificação Utilização do CNPJ e do CPF como chave de identificação do Empregador. Utilização do CPF associado ao NIS como chave de identificação do Trabalhador.

42 Aspectos Técnicos Geração, Envio e Recepção dos Eventos O Empregador/Contribuinte: Alimenta um aplicativo próprio; Gera arquivo eletrônico com as informações (eventos) em leiautes preestabelecidos; Assina digitalmente documento eletrônico Transmite-o ao Ambiente Nacional do esocial, atraves do ambiente corporativo ou ambiente do esocial on line (WEB)

43 Aspectos Técnicos Geração, Envio e Recepção dos Eventos O Ambiente Nacional do esocial: Recepciona esse arquivo e aplica validações. Retorna arquivo resposta: Protocolo atestando recepção do arquivo Recibo de entrega ou Mensagem erro rejeitando o arquivo.

44 Prestação da informação ao esocial Módulo WEB Módulo Simplificado - utilizando código de acesso Pequenos empregadores/contribuintes com até 07 empregados: Empregador Doméstico Segurado Especial Produtor Rural ME e EPP optante pelo Simples Nacional CI equiparado a empresa MEI

45 Reflexos na RFB

46 Alterações nos Cadastros

47 Situação Atual - Utilização da Matrícula CEI Equiparado à empresa Segurado especial Titular de cartório Matrícula CEI Produtor rural Empregador doméstico Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ

48 Situação a partir do esocial Empregador doméstico CPF Imóveis Equiparado à empresa Titular de cartório Produtor rural Segurado especial Atributos específicos Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ Atributos específicos Cadastro de Atividades Econômicas da PF Cadastro Nacional de Obras

49 Situação a partir do esocial CAEPF NNN.NNN.NNN NNNN NN CPF Sequencial Dígito Verificador

50 DCTF WEB DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Apuração automática dos débitos tributários Integração com servidores da RFB Vinculações dos débitos e créditos tributários - Consulta e aproveitamento dos créditos tributários disponíveis - Compensações Geração do DARF

51 Certidão Unificada Completa CND CPEND CPD Portaria MF 358/ /11/2014 Emissão única das Certidões e Relatórios de Restrições

52 DIRPF Declaração do IRPF prépreenchida: Integração das informações do esocial com a Malha da Pessoa Física

53 RFB - Outras simplificações Único documento de arrecadação DARF Pagamento de vários tributos em um único documento Numerado e emitido pela Internet Extinção gradual da Guia da Previdência Social (GPS)

54 RFB - Outras simplificações Compensação e Pedidos de Restituição e Reembolso pelo PER/DCOMP Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação PARCELAMENTO UNIFICADO

55 Incentivo à autoregularização Detecção e comunicação do erro Extrato com as informações inconsistências Possibilidade de retificação espontânea

56 Quando será implantado o esocial?

57 Cronograma de implantação (previsão) I 09/2015 Ambiente de pré-produção. II 01/2016 Opção (exceto SST/AP). Substituição da GFIP e da DIRF (AC 2016) III 07/2016 Empresas com faturamento em 2014 superior a R$ 78 milhões (exceto SST/AP 01/2017) IV- 01/2017 Todos os demais (exceto SST/AP 07/2017)

58 Cronograma de implantação (exceto SST/AP) S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho Fatores de Risco S-2250 Aviso Prévio

59 Pontos de Atenção Conscientização organizacional a partir dos gestores. Mudança do perfil do profissional de RH. Relevância do papel dos contabilistas como agentes de mudança. Revisão dos processos internos, com foco na integração. Qualificação dos cadastros

60 As idéias e estratégias são importantes, mas o verdadeiro desafio é a sua execução. Percy Barnevick

61 Bom para o trabalhador! Bom para o empregador! Bom para o Estado! Melhor para todos!

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