CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 07/2015 3ª SEMANA FEVEREIRO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 07/2015 3ª SEMANA FEVEREIRO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Aprovação da versão 3.2 do Programa Gerador da Declaração (PGD) IR PESSOA FÍSICA Modelos de Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de IRRF e Comprovante Eletrônico de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde - Alterações TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária Alterações no R/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios MVA e ajuste técnico b) Telhas de concreto - Ajuste na redução da base cálculo do

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 16/02 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a janeiro. EFD-/IPI - Entrega do arquivo referente ao mês de janeiro. 20/02 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de janeiro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de janeiro. (Código 7987) * PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de janeiro. (Código 4574)* INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a janeiro. * INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de janeiro.* INSS- Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em janeiro.* IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês janeiro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 -Pagamento da parcela devida no mês de janeiro. Instrução Normativa n. 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS - Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de janeiro. SIMPLES NACIONAL - Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente ao mês de janeiro. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre - Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente ao mês de janeiro. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Aprovação da versão 3.2 do Programa Gerador da Declaração (PGD) O Ato Declaratório Executivo Codac n. 4/2015, DOU de 06 de fevereiro de 2015, aprova a versão 3.2 do Programa Gerador da Declaração (PGD) de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) Mensal para: a) Habilitação da caixa de combinação Opções referentes à Lei /2014 para o ano-calendário de 2014 também no mês de dezembro de 2014, para atendimento das disposições contidas na Instrução Normativa RFB n /2014; b) Limitação do número do processo judicial a 20 (vinte) dígitos, conforme determina a Resolução do Conselho Nacional de Justiça n. 65/2008; e c) Limitação do número do processo administrativo a 17 (dezessete) dígitos, conforme determina a Portaria Normativa do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão n. 171/1999. O PGD destina-se ao preenchimento da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclusive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial, relativa aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1º de agosto de 2014, nos termos da Instrução Normativa RFB n /2010. O preenchimento da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclusive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial, relativa aos fatos geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2010 a 31 de julho de 2014 deverá ser efetuado mediante a utilização da versão 2.5 do PGD DCTF Mensal, nos termos da: a) Instrução Normativa RFB n. 974/2009, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2010 até 31 de dezembro de 2010; e b) Instrução Normativa RFB n /2010, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2011 até 31 de julho de IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Modelos de Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de IRRF e Comprovante Eletrônico de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde - Alterações A Instrução Normativa RFB n /2015, DOU de 09 de fevereiro de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n /2013, que aprova os modelos de Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte e de Comprovante Eletrônico de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde. As alterações, ora introduzidas, dizem respeito à inclusão do art. 9º-A à referida norma, o qual autoriza a Coordenação-Geral de Tecnologia da Informação (Cotec) a alterar os anexos da Instrução Normativa RFB n /2013, discriminados a seguir, desde que seja por meio de ato declaratório executivo a ser publicado no site da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet ( fazenda.gov.br): a) Anexo I - Leiaute do comprovante de rendimentos pagos; b) Anexo II - Leiaute do comprovante de pagamentos de saúde; c) Anexo III - Definições de tipos de dados; d) Anexo IV - Instruções para preenchimento do comprovante de rendimentos pagos; e e) Anexo V - Instruções para preenchimento do comprovante de pagamentos de saúde. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária O Edital Caixa nº 2, de 2015, DOU de 06 de fevereiro de 2015,

4 divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10/02/2015, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/01/2015, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/01/2015 a 09/02/2015. (3% a.a.) 0, (4% a.a.) 0, (5% a.a.) 0, (6% a.a.) 0, conta referente a empregado não optante, optante a partir de (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até durante os dois primeiros anos de , do terceiro ao quinto ano de , do sexto ao décimo ano de , a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Alterações no R/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 11/02/2015 Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios MVA e ajuste técnico - Alt Estabelece margem de valor agregado específica para o cálculo da substituição tributária nas operações com ovos de Páscoa e promove ajuste técnico na descrição de mercadorias do rol de produtos alimentícios sujeitos à substituição tributária. (Ap. II, S. III, XXX, a, 11 e f, 2, nota, 3, nota). a) Operações com ovos de Páscoa: Fica incluído o número 11 à alínea a no item XXX da Seção III do Apêndice II do R/RS, conforme segue: ITEM MERCADORIAS CLASSIFICA- ÇÃO NA NBM/ SH-NCM XXX Produtos alimentícios: a) chocolates: 11 - ovos de Páscoa de chocolate, inclusive de chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg... NOTA - Este número se aplica às mercadorias especificadas, em substituição aos números 1 e 4, no período de 15 de fevereiro a 5 de abril de MARGEM DE VALOR AGREGA- DO (%) OPERAÇÃO INTERNA ALÍQUOTA NA OPERAÇÃO IN- TERESTADUAL 12% 4% 35,47 43,63 56,69

5 b) Produtos alimentícios: é dada nova redação às notas dos números 2 e 3 da alínea f do item XXX da Seção III do Apêndice II do R/RS, conforme segue: ITEM MERCADORIAS CLASSIFICA- ÇÃO NA NBM/ SH-NCM XXX Produtos alimentícios: f) barras de cereais: NOTA - Este número não se aplica às operações originárias do Estado de SP com barras de cereais contendo cacau classificadas nos códigos e da NBM/SH- NCM. NOTA - Este número não se aplica às operações originárias do Estado de SP com alimento próprio para dieta de nutrição enteral ou oral.. MARGEM DE VALOR AGREGA- DO (%) OPERAÇÃO INTERNA ALíQUOTA NA OPERAÇÃO IN- TERESTADUAL 12% 4%. 2) Decreto n /2015, DOE de 12/02/2015 Telhas de concreto - Ajuste na redução da base cálculo do - Alt Lei do, art Promove ajuste na redução da base de cálculo do, em decorrência de mudança de alíquota nas saídas internas de telhas de concreto classificadas na subposição da NBM/SH-NCM. (Lv. I, art. 23, XVIII, b, 3).