AGENDA DE CONTRIBUIÇÕES, TRIBUTOS E OBRIGAÇÕES

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1 Sinduscon Ceará - Agosto / 2014 DIAS OBRIGAÇÕES DESCRIÇÃO FUNDAMENTAÇÃO LEGAL 05 (terça-feira) IRRF RETIDO NA FONTE Recolher até o 3º dia útil após o último decêndio do mês anterior, os fatos gerados a título de Imposto de Renda Retido na Fonte, incidentes sobre rendimentos de juros sobre capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização, multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº , de , Art. 70, I, b, 1 e 3; e Lei no de , Art (quinta-feira) FGTS Recolher até o dia 7 de cada mês, caso este dia não seja útil, deve a empresa antecipar o pagamento das contribuições devidas para crédito na conta vinculada dos empregados, a importância correspondente a 8% (oito por cento) incidente sobre a remuneração paga ou devida no mês anterior. Lei nº 8.036, de , Art (quinta-feira) CAGED O Empregador deverá enviar até o dia 7 do mês subsequente aos fatos gerados, caso este dia não seja útil, deve a empresa antecipar o envio para o dia útil anterior à data prevista, por meio eletrônico, para o Ministério do Trabalho e Emprego, a relação de empregados admitidos e/ou dispensados no decorrer do mês anterior. Havendo mais de um estabelecimento, a entrega se dará por estabelecimento. Portaria nº 253 de , Arto 1 c/c 3o e Lei de , Art.1o, (sexta-feira) DCTF MAIO A a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - DCTF deve ser apresentada de forma centralizada pela matriz, mensalmente até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. IN RFB nº 1.110/10 O prazo para apresentação DCTF, relativo ao mês de maio de 2014 foi prorrogado para 8 de agosto de 2014, conforme a IN RFB nº 1.478/2014.

2 11 (segundafeira) I.S.S As empresas prestadoras de serviços estão obrigadas a recolher o Imposto sobre Serviço ISS, no dia 10 do mês seguinte aos fatos gerados, quando não houver expediente bancário no Município a obrigação será no 1o dia seguinte em que haja expediente bancário aberto ao público. O pagamento do imposto deverá ser feito exclusivamente por meio do Documento de Arrecadação de Receitas Municipais DAM, emitido através do sistema da NFS-e. Art. 71 do RISSQN-CE (Decreto Estadual nº /04) 13 (quarta-feira) IRRF RETIDO NA FONTE Recolher até o 3o dia útil após o 1o decêndio do próprio mês, os fatos gerados a titulo de Imposto de Renda Retido na Fonte, incidentes sobre rendimentos de juros sobre capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização e multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº de , Art. 70, I, b, 1 e 3; 14 (quinta-feira) EFD - Contribuições - (PIS/COFINS e INSS sobre receita bruta) A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD- Contribuições) deverá ser transmitida mensalmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. IN RFB nº 1.252/ (sexta-feira) CSLL COFINS PIS Recolher até o último dia útil da quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido os fatos geradores, os pagamentos efetuados pela Pessoa Jurídica a outra Pessoa Jurídica pela prestação de serviços de: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra e outros sujeitos a retenção na fonte da: CSLL, da COFINS e do PIS. Obs.: A Construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas não estão sujeitos a esta retenção.

3 15 (sexta-feira) CIDE Remessas ao Exterior FG: JULHO/14 A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a remessa de importâncias ao exterior deverá ser recolhida até o último dia útil da quinzena subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador, em DARF no código Lei nº /2000 com alterações da Lei nº / (sexta-feira) INSS Recolher até o dia 15 do mês subsequente aos fatos gerados no mês anterior, em não sendo dia útil prorroga-se o recolhimento para o primeiro dia útil posterior. As contribuições dos segurados contribuintes individuais e os facultativos do INSS estando obrigados a recolher sua contribuição, por iniciativa própria. Os empregadores domésticos estão obrigados a arrecadar a contribuição do segurado empregado a seu serviço (8%, 9% ou 11% limitado ao teto de contribuição), podendo o percentual total de recolhimento chegar a: 20%, 21% ou 23%. Lei nº de , Art(s). 30, 31, 32 e (sexta-feira) RETENÇÃO CSLL/PIS/COFINS Serviços profissionais prestados por PJ As retenções de CSLL, PIS e COFINS sobre os pagamentos de serviços de PJ de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, devem ser recolhidas em DARF no Código 5952 até o último dia útil da quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço. Art. 35 da Lei nº /2003 e IN SRF nº 459/2004.

4 ICMS (SPED) O SPED Fiscal somente deve ser enviado pelas empresas enquadradas pela SEFAZ/CE no regime de recolhimento normal (débito/crédito). Normalmente as construtoras estão enquadradas no regime outros, não sendo necessário o envio do SPED. O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês subseqüente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB. RICMS-Ceará. Decreto /97 (Art. 276-E) INSS (NOVAS REGRAS) No caso de contratação de empresas enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) 2.0, para a execução dos serviços, mediante cessão de mão de obra, na forma definida pelo art. 31 da Lei no 8.212, de 1991, a empresa contratante deverá reter 3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, do mês anterior, e o recolhimento deverá ser feito através de DARF, com o código 2985, até o dia 20, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Inciso IV, do art. 7o da Lei nº de , alterada pelo art. 13 da Lei no de ICMS As empresas de construção civil e assemelhados deverão, no momento da passagem no primeiro posto fiscal de entrada no Ceará, exceto se credenciado pelo Fisco para efeito de recolhimento até o 20º (vigésimo) dia do quarto mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, nos termos da legislação. (No caso, dia 20/08 vencerá o prazo para pagamento do ICMS referente a Abril/2014) RICMS-Ceará. Decreto /97 (art. 25, XI e art. 725, 1º) CPRB / INSS (NOVAS REGRAS) CPRB contribuição previdenciária sobre a receita bruta, que substituiu a contribuição de 20% sobre a folha de salário para as empresas de const. civil (CNAE 412, 432, 433 e 439) deverão recolher 2% sobre o valor da receita bruta, através de DARF, com o código 2985, até o dia 20, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Inciso IV, do art. 7o da Lei n o de , alterada pelo art. 13 da Lei no de

5 INSS RETENÇÃO DE INSS Obrigações Previdenciárias, inclusive as retenções de 11% ou 3,5% sobre as NF de serviços contratados devem ser recolhidas até o dia 20 do mês subseqüente aos fatos gerados, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Lei no de , Art(s). 30 e 31, com as alterações introduzidas pela Lei SIMPLES NACIONAL As construtoras optantes do SIMPLES NACIONAL devem recolher através do DAS até o dia 20 (vinte) do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta. LC nº 123/2006 e Res. CGSN nº 94/2011 IRRF Recolher até o último dia útil do 2o (segundo) decêndio do mês subseqüente ao da ocorrência dos fatos geradores o Imposto de Renda Retido na Fonte incidente sobre os seguintes rendimentos: do trabalho, de aluguel da prestação de serviço de terceiros, do pró- labore e outros rendimentos. Lei no de , Art. 70, I, d com as alterações introduzidas pela Lei RET IRPJ /CSLL /PIS COFINS Recolher até o vigésimo dia do mês subseqüente a ocorrência dos fatos geradores, o pagamento unificado de impostos pelo Regime Especial de Tributação do Patrimônio de Afetação que trata das normas de recolhimentos de impostos, incidentes nas incorporações imobiliárias, com a alíquota de 4% sobre a receita bruta do mês anterior. OBS.: Para as receitas mensais auferidas pelas empresas participantes do Programa Minha Casa Minha Vida, o percentual fica reduzido para 1%, a contar de janeiro de 2013, de valor comercial até R$ ,00. Lei no de , Art. 4º e 05, com as alterações das Leis no de , art. 4o, 7o, de em seu artigo nº 52 e art. 4o da Lei de

6 21 (quinta-feira) DCTF MENSAL O empregador, inclusive as empresas equiparadas, imunes ou isentas deverão encaminhar para a receita federal, por meio eletrônico, a declaração de débitos e créditos tributários federais-dctf, até o 15º dia útil, do segundo mês da ocorrência dos fatos geradores. 1- A obrigatoriedade de apresentação da dctf mensal, na forma prevista na legislação, não se aplica à incorporadora nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento. Instrução Normativa nº 903 de , art. 7, i e Instrução Normativa nº de (segundafeira) IRRF Recolher até o 3o dia útil após o 2o (segundo) decêndio do próprio mês, os fatos gerados a titulo de imposto de renda retido na fonte, sobre rendimentos de juros de capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização e multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº , de art. 70, i, b, 1 e 3; 25 (segundafeira) PIS MENSAL Recolher até o vigésimo quinto dia do mês subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento para o último dia útil anterior. A contribuição devida será calculada com o percentual de 0,65%, incidentes sobre as receitas da empresa, independentemente da forma de apuração do IRPJ. Lei no de , art. 15, com as alterações introduzidas pela lei 25 (segundafeira) COFINS MENSAL Recolher até o vigésimo quinto dia do mês subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento para o último dia útil anterior. A contribuição devida será calculada com o percentual de 3,00%, incidentes sobre as receitas da empresa, independentemente da forma de apuração do IRPJ. Lei nº de , art. 15, com as alterações introduzidas pela lei

7 29 (sexta-feira) IRPJ MENSAL Recolher até o último dia útil do mês subseqüente, o imposto de renda calculado no mês anterior, independentemente da forma da apuração do irpj, seja pelo lucro presumido ou lucro real. Esta obrigação aplica-se a pessoa jurídica que optar pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. Lei nº de , art.(s) 1o, 2o e (sexta-feira) CSLL MENSAL Recolher até o ultimo dia útil do mês subseqüente aos fatos geradores do mês anterior, a contribuição social sobre o lucro liquido, devido pela pessoa jurídica que optar pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. Instrução normativa no 390 de , art(s). 18 e (sexta-feira) RETENÇÃO CSLL/PIS/COFINS Serviços profissionais prestados por PJ Recolher até o último dia útil da quinzena subseqüente àquela quinzena em que tiverem ocorrido os fatos geradores, os pagamentos efetuados pela pessoa jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços de: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra e outros sujeitos a retenção na fonte da: CSLL, da COFINS e do PIS. Lei nº de , art. 30, 31, 32 e (sexta-feira) CONTRIBUIÇÃO SINDICAL O empregador deverá reter no mês subsequente ao da admissão do empregado e recolher até o último dia útil do mês posterior, o valor descontado (caso não tenha ocorrido no vinculo empregatício anterior deste exercício), em folha de pagamento correspondente a 1 (um) dia de salário do empregado. A importância retida deverá ser recolhida em guia própria fornecida pelo sindicato laboral. Art. 582 da consolidação da lei de trabalho - clt 29 (sexta-feira) DIEF ICMS A DIEF é obrigatória, ainda que não tenha havido movimento econômico no período considerado, e deve ser enviada mensalmente até o 30º (trigésimo) dia do mês subseqüente ao dos fatos geradores. IN Sec. Faz. - CE 21/11