IR e Contribuições Federais

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1 IR e Contribuições Ferais Denomin ação IRPF - quotas da claração IRPF - carnê-leão Multa e juros - carnê-leão recolhido com atraso sem a inclusão stes encargos Imposto sobre ganhos líquidos em operações em bolsa valores, mercadorias, futuros e assemelhadas Imposto sobre ganhos capital na alienação bens e direitos Código a Constar do Campo 04 do DARF IMPOSTO DE RENDA IRPF - IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Mensalão - recolhimento complementar facultativo Ganhos capital correntes da alienação, por pessoa física, bens ou direitos e da liquidação ou resgate aplicações financeiras, em moeda estrangeira (IN SRF 02/00) Entidas financeiras - imposto apurado em balanço trimestral Entidas financeiras - imposto calculado por estimativa Demais empresas - imposto apurado em balanço trimestral Demais empresas - imposto calculado por estimativa Imposto apurado em balanço trimestral Imposto calculado por estimativa mensal Lucro presumido Entidas Financeiras Demais Pessoas Jurídicas Empresas não obrigadas a tributação com base no lucro real Lucro Arbitrado Lucro inflacionário Renda variável IRPJ - IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Imposto renda vido a partir 01/01/97 Pessoas jurídicas obrigadas à apuração pelo lucro real: Pessoas jurídicas não obrigadas, mas optantes pela apuração pelo lucro real: Saldo do imposto vido apurado na Declaração Rendimentos: Empresas obrigadas a tributação com base no lucro real INCENTIVOS FISCAIS (recolhimento em DARF específico)

2 FINOR - balanço trimestral FINAM - balanço trimestral FUNRES - balanço trimestral FINOR - estimativa FINAM - estimativa FUNRES - estimativa FINOR - ajuste anual - opção art. 9º - Lei nº 8.167/91 FINAM - ajuste anual - opção art. 9º - Lei nº 8.167/91 FUNRES - ajuste anual - opção art. 9º - Lei nº 8.167/91 Imposto vido mensalmente DARF-Simples Imposto vido pelas empresas optantes pelo Simples, relativo a ganhos capital obtidos na alienação ativos Multa por falta da placa indicativa - Simples Multa por falta comunicação da exclusão do Simples Parcela antecipação/parcelamento do Simples - pessoa jurídica Parcela antecipação/parcelamento do Simples - pessoa física Fundo Investimento -/ Renda Fixa Fundo Investimento em Ações Fundos Investimentos Cultural e Artístico - FICART Fundos Renda Variável Operações swap Rendimentos partes beneficiárias ou fundador SIMPLES - SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES IRRF - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE Rendimentos do Trabalho: Rendimentos do trabalho assalariado inclusive pró-labore, gratificações e benefícios recebidos entidas previdência privada Rendimentos do trabalho sem vínculo empregatício - fretes, carretos, remuneração empreiteiros, etc. Rendimentos Capital Rendimentos produzidos por aplicações financeiras renda fixa - Pessoa Física, Juros carneta poupança e letras hipotecárias, operações mútuo, rendimentos obtidos em operações nos mercados opções compra e venda em bolsas valores, Rendimentos produzidos por aplicações financeiras renda fixa - Pessoa Jurídica, Juros carneta poupança e letras hipotecárias, operações mútuo, rendimentos obtidos em operações nos mercados opções compra e venda em bolsas valores, Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º da Lei nº 9.249/95) Aluguéis e royalties pagos a pessoa física Resgate Contribuições a entidas previdência privada Operações "day tra"

3 Demais rendimentos capital Outros Rendimentos Remuneração serviços prestados por pessoa jurídica Prêmios obtidos em concursos, sorteios e títulos capitalização Valores recebidos em corrência cobertura por sobrevivência em apólices seguro vida; rendimentos auferidos no resgate valores acumulados em provisões técnicas, referentes a coberturas por sobrevivência seguro vida Serviços propaganda e publicida, comissões corretagens, ou qualquer outra remuneração pela representação comerical ou pela mediação na realização negócios civis e comerciais Importâncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurídicas a cooperativas trabalho, relativas a serviços pessoais prestados por associados stas Juros Multas e e innizações qualquer outra por vantagem, lucros cessantes ainda que a título innização, em virtu rescisão contrato, excetuadas as importâncias pagas ou creditadas em conformida com a legislação trabalhista e aquelas stinadas a reparar danos patrimoniais Pagamentos a beneficiários não intificados Tributação exclusiva sobre remuneração indireta (fringe benefits) paga a administradores e empregados Valores recebidos a título innização por danos morais Demais rendimentos não especificados Rendimentos pagos em cumprimento cisão da Justiça Feral, mediante precatório ou requisição pequeno valor, que trata o art. 25 da Lei nº /2003 Rendimentos pagos em cumprimento cisão da Justiça do Trabalho, a que se refere o art. 26 da Lei nº /2003 Importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a título prestação serviços a outras pessoas jurídicas que explorem as atividas prestação serviços assessoria creditícia, mercadológica, gestão crédito, seleção e riscos, administração contas a Juros e outros acréscimos, pagos por pessoas jurídicas à pessoas físicas. em razão alienação bens e direitos a prazo Remessas Importâncias para pagas, o Exterior remetidas, creditadas, empregadas ou entregues a resintes ou domiciliados no exterior, por fonte localizada no País, Rendimentos a título do royalties trabalho para e da exploração prestação serviços patentes sem invenção, vínculo molos, emprego, senhos pensões industriais, e aposentadoria, uso marcas prêmios ou conquistados propagandas, no Brasil Importâncias em concursos, pagas, creditadas, comissões por empregadas intermediação ou remetidas em operações ao exterior, em bolsa por fonte mercadorias localizadas e no ganho País, a capital, título inclusive juros e comissões, os obtidos em inclusive os remetidos em razão compras bens a prazo; e b) juros e comissões empréstimos externos stinados à exportação Resultado participação societária e imposto suplementar Remessas rendimentos obtidos com a comercialização e a distribuição obras audiovisuais, cinematográficas e viofônicas (art. 2º da Lei nº 8.685/93) Divindos e bonificações distribuídas a acionistas no exterior por sociedas investimentos isentas imposto Renda (Decreto-lei nº1.986/82) e constituídas acordo com as normas fixadas pelo Conselho Monetário Nacional Remessas Rendimentos juros Aplicações empréstimos em fundos externos investimento não aplicados coletivo no financiamento e carteiras valores exportações mobiliários distribuídos, sob qualquer forma e a Juros qualquer pagos título ou em creditados corrência individualizadamente liquidação parcial a titular, ou total sócios do investimento ou acionistas, resintes ou domiciliados no exterior, a título remuneração Importâncias pagas do capital entregues próprio ou creditadas à pessoa física resinte no exterior a título benefício previdência privada, Plano Gerador Importâncias Benefício pagas, remetidas, Livre (PGBL) creditadas, e Fundo empregadas Aposentadoria ou entregues Programada a resintes Individual ou domiciliados (Fapi), ou resgate no exterior, contribuições provenientes em da corrência locação ou arrendamento bens imóveis situados no País e da contraprestação arrendamento mercantil bens capital, celebrados com Rendimentos recebidos por companhias navegação aérea e marítima, domiciliadas no exterior Importâncias pagas, creditadas, entregues, remetidas ou empregadas em pagamento, a resintes ou domiciliados no exterior, pela aquisição ou remuneração, a qualquer título, qualquer forma direito, bem assim spesas necessárias à transmissão para o Brasil,

4 CONTRIB UIÇÕES AO PIS/PASE P PIS/Pasep - Faturamento PIS/ - não cumulativo PIS/Pasep - Substituição Tributária Veículos PIS/Pasep - Folha Salários PIS/Pasep - pessoa jurídica direito público PIS/Pasep - Entidas Financeiras e equiparadas PIS/Pasep - dução PIS/Pasep - repique PIS/Pasep - combustíveis COFINS - Entidas Financeiras COFINS - Demais Entidas COFINS - Substituição Tributária Veículos COFINS - Combustíveis COFINS NÃO CUMULATIVO Entidas financeiras - balanço trimestral Entidas financeiras - estimativa mensal Balanço trimestral Estimativa mensal Contribuição recolhida com base no lucro presumido ou arbitrado Entidas Financeiras Demais Empresas Contribuição stinada ao FUNTTEL CSLL - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO DAS PESSOAS JURÍDICAS CPMF - CONTRIBUIÇÃO PROVISÓRIA SOBRE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA CPMF - Operações lançamento a débito em conta Contribuição Social vida a partir 1997: Pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base no lucro real Demais empresas: Saldo corrente do ajuste a ser pago em cota única

5 CPMF - Operações liquidação ou pagamento sem crédito em conta CPMF - vida pela instituição financeira, na condição contribuinte CIDE - CONTRIBUIÇÃO DE INTERVENÇÃO NO DOMÍNIO ECONÔMICO 1 - CIDE - Combustíveis - importação 2 - CIDE - Combustíveis - mercado interno 3 - CIDE - Royalties CONDECINE REFIS Parcelamento vinculado à receita bruta Parcelamento alternativo em até 60 prestações Parcelamento Especial - empresas optantes pelo Simples ITR - exercício 1996 e anteriores ITR - exercício 1997 e posteriores CONTRIBUIÇÕES PARA O FUNDAF Selos especiais controle Lojas francas, entrepostos aduaneiros, pósitos alfangados e exames laboratoriais Receita leilões e mercadorias apreendidas II - IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO II - Bagagem acompanhada II - Petróleo II - Veículos II - Outros IE - IMPOSTO SOBRE EXPORTAÇÃO IE - Cacau IE - Outros IPI - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS IPI - Bebidas IPI - Automóveis IPI - Cigarros IPI - Vinculado à Importação IPI - Demais produtos IPI - Vinculado à Importação - lançamento ofício IPI - Vinculado à Importação veículos

6 IOF - IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, CÂMBIO E SEGURO E SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A TÍTULOS E VALORES IOF - Operações crédito - pessoa jurídica - o tomador crédito MOBILIÁRIOS é pessoa jurídica, incluindo as operações mútuo previstas no art IOF da - Operações Lei nº 9.779/99 crédito - pessoa física - o tomador crédito é pessoa física, incluindo as operações mútuo previstas no art. 13 da Lei nº 9.779/ IOF - Aplicações financeiras - operações que trata a Portaria nº 341-A/97, operações com opções (Portaria nº 338/98) IOF IOF - Aquisição Seguros - Operações títulos e valores seguros mobiliários realizadas - operações por segurados relativas a aquisição títulos ou valores mobiliários, inclusive quotas fundo ou clube investimento, referidas no art. 4º da Portaria MF nº 348/98 IOF - Operações com ouro financeiro ou instrumento cambial IOF - Factoring - operações previstas no art. 58 da Lei nº 9.532/97 IOF - Operações câmbio - entrada moeda: operações renda fixa, operações entre instituições financeiras no exterior e bancos autorizados a operar em câmbio no Brasil, constituição disponibilida curto prazo, no Brasil, resintes no exterior, operações IOF - Operações câmbio - saída moeda - operações com cartão crédito internacional, operações vinculadas à importação serviços e mais operações saída moedas ITR - IMPOSTO SOBRE A PROPRIED ADE TERRITOR IAL RURAL ITR - Pagamento das quotas ou quota única ITR - Multa isolada (art. 43 da Lei nº 9.430/96) ITR - Juros (art. 43 da Lei nº 9.430/96) ITR - Lançamento ofício Referente a serviços Registro do Comércio De migração - referente à expedição passaporte Expedição 2ª via do cartão do CGC/Cópias Documentos Siscomex Taxa fiscalização vigilância sanitária Taxa fiscalização vigilância sanitária - liberação importação Recursos arrecadados em sorteio dos jogos bingo para fomento do esporte e turismo Prêmios obtidos em sorteio dos jogos bingo permanente ou eventual Custas autorização trabalho estrangeiro Multa por atraso na entrega da Dipi-Anual TAXAS MULTAS REGULAMENTARES ISOLADAS

7 Multa por atraso na entrega da Declaração Rendimentos - Pessoa Física Multa por atraso na entrega da Declaração Rendimentos - Pessoa Jurídica Multa por atraso na entrega da DCTF Multa por atraso na entrega do DIAT ou DIAC Multa por omissão, erro ou atraso na DIRF anual Multas por atraso na entrega da Declaração Trimestral da CPMF Multas diversas aplicadas pela Receita Feral Infração à legislação sanitária Multa - CAGED Multa - Empresas Inativas - Parcelamento Imposto Importação Imposto Renda Pessoa Jurídica Imposto Renda na Fonte Imposto Renda Pessoa Física IPI 6405 IPI vinculado à Importação IOF Contribuição Social Sobre o Lucro PIS/PASEP COFINS CPMF RECEITAS IMOBILIÁRIAS - Foros - Laudêmio Emolumentos da Justiça do Trabalho - Lei nº /02 Custas Judiciais - Dívida Ativa Custas Judiciais - 1ª Instância Custas Judiciais - 2ª Instância MULTAS DE OFÍCIO LANÇADAS COM FUNDAMENTO NO ART. 43 DA LEI Nº 9430/96 CUSTAS JUDICIAIS FEDERAIS Custas da Justiça do Trabalho - Lei nº / CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS RETENÇÃO NA FONTE NOS PAGAMENTOS EFETUADOS POR PESSOA JURÍDICA A OUTRA PESSOA JURÍDICA DE DIREITO PRIVADO Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da CSLL/PIS/PASEP/COFINS

8 Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da COFINS Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte do PIS/PASEP Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da CSLL