RELATÓRIO ANUAL RESUMO
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- Zaira Gusmão Eger
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1 RELATÓRIO ANUAL 2016 RESUMO
2 RELATÓRIO ANUAL RESUMO 2016 ÍNDICE Mensagem de Abertura...3 Participantes...3 Relatório Resumo sobre o Demonstrativo de Investimentos...4 Investimentos...5 Recursos com Gestão Terceirizada...6 Despesas Administrativas...6 Demonstrações Contábeis Consolidadas...7 Notas Explicativas...9 Resumo do Parecer Atuarial...18 Parecer Atuarial Conclusivo...19
3 Mensagem de Abertura Caro Participante, A Previplan apresenta a você o Relatório Anual Trata-se de uma excelente oportunidade de acompanhar mais de perto os resultados alcançados no período, bem como o trabalho realizado pela Entidade. Com a máxima transparência e cumprindo as práticas de Governança Corporativa, reunimos aqui informações relevantes sobre o seu Plano de Previdência Complementar. Depois de um período turbulento, 2016 foi um sinalizador de mudanças e perspectivas de retomada de crescimento da economia, mesmo que a longo prazo. No mundo, foram destaque a saída do Reino Unido da União Europeia e a vitória de Donald Trump à presidência dos EUA. No Brasil, o fim do processo de impeachment, nova equipe no Governo e medidas econômicas, eleições municipais, desemprego, gastos públicos, ajuste fiscal e reforma da previdência balançaram o cenário do país. Todos esses acontecimentos, em meio a muitos outros, mostram a importância de nos ajustarmos às turbulências, de sermos proativos, procurando nos antecipar aos fatos e, principalmente, a conscientização quanto à necessidade de planejar o futuro, rever estratégias, buscar resultados a longo prazo e aumentar nosso esforço de poupança. Dessa forma, certamente serão conquistadas melhores condições para usufruir da aposentadoria, sem depender exclusivamente da Previdência Social. O ano de 2016 foi positivo para nosso Plano de Previdência, com boa rentabilidade dos investimentos da Previplan: o Perfil de Investimento Agressivo subiu de 3,34% para 18,86%; o Moderado de 7,11% para 17,20%; e o Conservador foi de 12,17% para 15,07%. Desejamos a você uma excelente leitura e aproveitamos este espaço para reforçar nosso compromisso de apoiá-lo nesta trajetória. Conte com a Previplan! A Diretoria 1. PARTICIPANTES AUTOPATROCINADOS BPDS ASSISTIDOS ATIVOS TOTAL 3
4 RELATÓRIO ANUAL RESUMO RELATÓRIO RESUMO SOBRE O DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS a. Valor Total dos Investimentos, valores por segmento de aplicação e percentuais relativos aos recursos garantidores do Plano de Benefícios, no último dia do período de referência: POSIÇÃO DO PLANO 31 DE DEZEMBRO 2016 (Em R$) 1,28% ,40 91,03% ,67 7,69% ,04 Renda Fixa Renda Variável Empréstimo b. Valor dos investimentos do Plano de Benefícios com gestão terceirizada e sua distribuição entre os gestores, no último dia do período em referência: POSIÇÃO DO PLANO 31 DE DEZEMBRO 2016 RENDA FIXA Descrição Valores (R$) BRADESCO ,17 WESTERN ,61 BNP ,89 TOTAL ,67 POSIÇÃO DO PLANO 31 DE DEZEMBRO 2016 RENDA VARIÁVEL Descrição Valores (R$) WESTERN ,27 BNP ,93 ITAÚ ,65 NEO ,73 VINCI ,46 TOTAL ,04 c. Rentabilidade de cada um dos segmentos de aplicação do Plano de Benefícios, comparando-as com os índices de referência do mercado e com a meta atuarial. RENTABILIDADE EM 2016 (%) Segmento Rentabilidade Benchmarks Meta Atuarial Renda Fixa 15,65 15,83 Renda Variável 31,26 38,03 TOTAL 16,75 10,54 ESCLARECIMENTOS SOBRE OS BENCHMARKS RENDA FIXA: (85% CDI + 10% IMA-B + 5% IMA-B5+) + 0,5% a.a. 15,83% RENDA VARIÁVEL: IBrX + 1% a.a. 38,03% CDI: Taxa Média dos Certificados lnterbancários, são títulos de emissão das instituições financeiras monetárias e não monetárias que lastreiam as operações do mercado interbancário de Renda Fixa. 4
5 IMA-B: Índice de Mercado Anbima, divulgado pela Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de Capitais (ANBIMA), é um índice de referência de mercado que mede a rentabilidade de uma carteira teórica composta por títulos públicos federais atrelados a inflação, no caso o IPCA. Tais títulos são denominados de NTN-B (Notas do Tesouro Nacional Série B). IMA-B5+: é um índice de Renda Fixa calculado diariamente pela Anbima. Ele é composto por títulos públicos indexados ao IPCA, conhecidos como Tesouro IPCA ou Notas do Tesouro Nacional Série B (NTN-B), que possuam vencimentos superiores a 5 anos. IBrX: É um índice de preços que mede o retorno de uma carteira teórica composta por 100 ações selecionadas entre as mais negociadas na BOVESPA. 3. INVESTIMENTOS A rentabilidade obtida em 2016 pela PREVIPLAN corresponde aos ganhos das aplicações líquidas das despesas administrativas e da taxa de administração dos investimentos cobrada pelos bancos que administram o patrimônio da PREVIPLAN. A PREVIPLAN possui três Perfis de Investimentos: Os resultados apurados nos investimentos dos ativos da PREVIPLAN estão em consonância com a Política de Investimentos aprovada pelo Conselho Deliberativo da Entidade. A alocação dos ativos entre os segmentos respeita* os limites de aplicação previstos na Resolução CMN nº 3792, de 24/09/2009. * A Lei Complementar nº 109 de 29/05/
6 RELATÓRIO ANUAL RESUMO RECURSOS COM GESTÃO TERCEIRIZADA A PREVIPLAN conta com um suporte de instituições financeiras de primeira linha para administrar seu patrimônio: Western, Bradesco, BNP Paribas, Itaú, NEO e Vinci. RECURSOS COM GESTÃO TERCEIRIZADA (R$ MILHÕES) Total: 563 1,78% 10 19,54% ,09% 237 1,07% 6 Western BNP Paribas Bradesco Itaú NEO Vinci 0,53% 3 34,99% DESPESAS ADMINISTRATIVAS CUSTOS INCORRIDOS COM A ADMINISTRAÇÃO: PRÓPRIA, TERCEIRIZADA E DOS INVESTIMENTOS (R$) 1. ADMINISTRAÇÃO PRÓPRIA E TERCEIRIZADA 1.1. Pessoal e Encargos Sociais , Treinamentos/Congressos , Serviços de Terceiros , Despesas Gerais , Depreciações e Amortizações , Tributos , Contingências 1.8. Honorários Advocatícios , Auditoria Externa , Consultoria Atuarial ,66 TOTAL ,20 2. ADMINISTRAÇÃO DOS INVESTIMENTOS 2.1. Taxa de Administração/Gestão , Custódia/Controladoria/Intrag , SELIC e CETIP , Consultoria de Investimentos ,35 TOTAL ,22 TOTAL DOS CUSTOS (1+2) ,42 6
7 6. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS QUADRO I BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO (EXERCÍCIOS FINDOS EM) Ativo Nota Explicativa R$ mil 31/12/ /12/2015 DISPONÍVEL REALIZÁVEL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos Fundos de Investimentos Empréstimos PERMANENTE Imobilizado TOTAL DO ATIVO QUADRO I BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVO (EXERCÍCIOS FINDOS EM) PASSIVO Nota Explicativa R$ mil 31/12/ /12/2015 EXIGÍVEL OPERACIONAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa PATRIMÔNIO SOCIAL Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Equilíbrio Técnico Resultados Realizados Superávit Técnico Acumulado Fundos Fundo Previdencial Fundo Administrativo TOTAL DO PASSIVO
8 RELATÓRIO ANUAL RESUMO 2016 QUADRO II DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL DMPS CONSOLIDADO E PLANO EXERCÍCIOS FINDOS EM (R$ mil) 31/12/ /12/2015 Variação % A) Patrimônio Social Início do Exercício ,66 B) Patrimônio Social Final do Exercício (A+3) ,10 QUADRO III DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DMAL EXERCÍCIOS FINDOS EM (R$ mil) 31/12/ /12/2015 Variação % A) Ativo Líquido Início do Exercício ,66 B) Ativo Líquido Final do Exercício (A+3) ,09 C) Fundos Não Previdenciais ,87 QUADRO IV DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DAL EXERCÍCIOS FINDOS EM (R$ mil) 31/12/ /12/2015 Variação % 1. Ativos ,05 2. Obrigações ,77 3. Fundos Não Previdenciais ,87 5. Ativo Líquido ( ) ,09 QUADRO V DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA DPGA EXERCÍCIOS FINDOS EM (R$ mil) 31/12/ /12/2015 Variação % A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior (1,59) B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6) ,87 QUADRO VI DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS DPT EXERCÍCIOS FINDOS EM (R$ mil) 31/12/ /12/2015 Variação % Patrimônio de Cobertura do Plano ,16 1. Provisões Matemáticas ,16 2. Equilíbrio Técnico (25,25) 3. Fundos ,44 4. Exigível Operacional ,13 5. Exigível Contingencial (72,91) 8
9 7. NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2016 E CONTEXTO OPERACIONAL A Previplan Sociedade de Previdência Privada PREVIPLAN é uma Entidade Fechada de Previdência Complementar, sem fins lucrativos, com personalidade jurídica de direito privado distinta de suas Patrocinadoras, com autonomia legislativa, patrimonial e financeira, tendo como objetivo instituir, administrar e operar plano de previdência complementar assegurados aos Beneficiários das Patrocinadoras. O funcionamento da Entidade foi autorizado pela Portaria nº do Ministério do Trabalho e Previdência Social (MTPS) por prazo indeterminado em 02/05/1985 e obedece às normas do Ministério da Previdência Social MPS, por intermédio do Conselho Nacional de Previdência Complementar CNPC, da Secretaria de Políticas de Previdência Complementar SPPC e da Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC. 2. PLANO ADMINISTRADO O Plano de Benefício administrado pela Previplan, registrado sob o número CNPB , está estruturado na modalidade de Contribuição Definida, exceto para os casos especiais de dois Participantes Assistidos e foi adequado aos novos institutos de Portabilidade, Benefício Proporcional Diferido, resgate e autopatrocínio, conforme disposto na Resolução CGPC nº 06 de 30 de outubro de 2003, sendo aprovado pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC em 10 de outubro de 2007, através do Ofício nº 3.947/SPC/DETEC/CGAT. Os recursos de que a Previplan dispõe para fazer face aos seus compromissos regulamentares são oriundos das Contribuições dos Patrocinadores, Participantes e dos rendimentos resultantes da aplicação desses recursos. O plano previdencial administrado e os seus Patrocinadores são os seguintes: Plano de Aposentadoria Previplan: Clariant S/A Patrocinadora Principal; Agfa Gevaert do Brasil Ltda.; Agfa Healthcare Brasil Imp. e Serviços Ltda.; Celanese do Brasil Ltda.; Clariant Administração de Bens Ltda.; Dystar Indústria e Com. de Produtos Químicos Ltda.; Fuchs do Brasil S/A.; Previplan Sociedade de Previdência Privada; Ticona Polymers Ltda.; Spice Indústria Química Ltda.; e Clariant Plastics & Coatings Brasil Indústria Química Ltda. Em 31 de dezembro de 2016 e 2015 a Entidade conta com as seguintes quantidades de Participantes ligados ao plano previdencial: (QUANTIDADE) 31/12/ /12/2015 Ativos Assistidos Pensionistas 4 5 Total APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 3.1 Base de preparação As Demonstrações Financeiras da Previplan foram elaboradas em atendimento às práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às Entidades reguladas pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC) e supervisio- 9
10 RELATÓRIO ANUAL RESUMO 2016 nadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC. A Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC, o Conselho Nacional de Previdência Complementar CNPC, e o Conselho Federal de Contabilidade CFC, publicaram normas com procedimentos contábeis para as EFPC, cabendo ressaltar as seguintes matérias: I. Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011 divulga a Planificação Contábil Padrão, modelos e instruções de preenchimento das Demonstrações Financeiras, e normas gerais de procedimentos contábeis; II. Resolução CNPC nº 15, de 19 de novembro de 2014 dispõe sobre parâmetros técnicoatua riais para estruturação de Plano de Benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar; III. Resolução CNPC nº 16, de 19 de novembro de 2014 dispõe sobre as condições e os procedimentos a serem observados pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar na apuração do resultado, na destinação e utilização de superávit e no equacionamento de déficit dos Planos de Benefícios de caráter previdenciário que administram; IV. Resolução CGPC nº 29, de 31 de agosto de 2009 dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas administrativas; e V. Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009 estabelece normas específicas para os procedimentos contábeis das Entidades Fechadas de Previdência Complementar, define a forma, o meio e a periodicidade de envio das Demonstrações Financeiras, e dá outras providências. Adicionalmente, a Resolução nº 1.272, de 22 de janeiro de 2010 do Conselho Federal de Contabilidade, aprovou a NBC TE 11 que estabeleceu critérios e procedimentos específicos para estruturação das Demonstrações Financeiras, para registro das operações e variações patrimoniais, bem como para o conteúdo mínimo das Notas Explicativas a serem adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC). A sistemática introduzida pelos órgãos normativos apresenta, como principal característica, a contabilização por plano de forma a identificar, separadamente, os Planos de Benefícios de natureza previdencial administrados pela EFPC, bem como o Plano de Gestão Administrativa e o Fluxo dos Investimentos, para assegurar um conjunto de informações consistentes e transparentes. Em conformidade com o item 17 das Normas Gerais da Resolução CNPC nº 8/2011, são apresentados os seguintes Demonstrativos Financeiros: a. Balanço Patrimonial Consolidado; b. Demonstração da Mutação do Patrimônio Social DMPS; c. Demonstração do Plano de Gestão Administrativa DPGA; d. Demonstração do Ativo Líquido DAL; e. Demonstração da Mutação do Ativo Líquido DMAL; f. Demonstração das Provisões Técnicas do Plano de Benefícios DPT; e g. Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras. As Demonstrações Financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2016 estão sendo apresentadas em milhares de reais e em conjunto com as correspondentes de 2015, de forma a permitir a comparabilidade. 3.2 Base de mensuração As Demonstrações Financeiras foram preparadas utilizando-se o custo histórico como base de valor, 10
11 exceto pela valorização de certos ativos e passivos, tais como Investimentos e as Provisões Matemáticas, que são mensurados pelo valor justo. 3.3 Uso de estimativa e julgamentos A elaboração de Demonstrações Contábeis, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às Entidades Fechadas de Previdência Complementar, requer que a Administração use de julgamento na determinação e registro de estimativas contábeis. Ativos e passivos significativos sujeitos a essas estimativas e premissas incluem: os ajustes pelos valores de mercado dos ativos classificados em títulos para negociação, provisões para contingências e as provisões matemáticas, dentre outros. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados, devido a imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. A administração revisa as estimativas e premissas periodicamente. 3.4 Custeio da Gestão Administrativa A Resolução CGPC nº 29/2009 dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas administrativas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar EFPC. São fontes de custeio para cobertura das despesas administrativas do Plano de Benefícios operado pela Fundação, segundo o Regulamento do PGA, a dotação inicial oriunda do Fundo Administrativo, as Contribuições dos Participantes e Assistidos, as Contribuições dos Patrocinadores e Instituidores, caso ocorram, e o resultado dos investimentos e doações. O Conselho Deliberativo estabeleceu em Ata Ordinária em 16/12/2015, que a Previplan teria como previsão de gastos para o exercício de 2016 um percentual aproximado de 0,89%, respeitando a regulamentação em vigor, do montante dos recursos garantidores, que são 11
12 RELATÓRIO ANUAL RESUMO 2016 compostos da seguinte maneira: investimentos + disponível contas a pagar dos investimentos exigível contingencial dos investimentos. 4. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas contábeis adotadas na elaboração das Demonstrações Financeiras podem ser resumidas como segue: a) Apuração do resultado As Adições e Deduções da Gestão Previdencial, Receitas e Despesas da Gestão Administrativa, as Rendas/Variações Positivas e Deduções/ Variações Negativas do Fluxo de Investimentos, são escriturados pelo regime de competência de exercícios, exceto as operações com Autopatrocinados e Contribuições extraordinárias que são reconhecidos com base no regime caixa. b) Realizável Gestão Previdencial É demonstrado pelos valores de realização, atualizados, quando aplicável, pelos rendimentos auferidos até a data do balanço. c) Realizável Investimentos A Carteira de Investimento do Plano de Benefício é constituída de aplicação em Fundos de Investimentos e Empréstimos. Presentemente o PGA não possui recursos em aplicações financeiras. Os limites operacionais de aplicações dos recursos garantidores das provisões matemáticas, fundos e provisões passivas estão em conformidade com a Resolução nº do Conselho Monetário Nacional CMN, de 24/09/2009. O registro contábil dos investimentos é efetuado por tipo de ativo, como segue: Fundos de Investimentos As cotas de fundos de investimentos são atualizadas, diariamente, com base no valor da cota divulgado pelas Instituições Financeiras custodiantes dos fundos onde os recursos são aplicados. Na hipótese de não haver divulgação das cotas, são utilizadas as cotas do dia anterior. Empréstimos A carteira está demonstrada pelo valor atualizado dos empréstimos concedidos pela Previplan aos Participantes do Plano de acordo com o Regulamento próprio. Presentemente não há provisão para perdas constituídas em face de não ser necessário. d) Imobilizado Demonstrado pelo custo de aquisição deduzido pela depreciação calculada pelo método linear de acordo com a vida útil econômica do bem. As taxas anuais adotadas são as seguintes: DESCRIÇÃO TAXA ANUAL (%) Equipamentos de Informática 20 Softwares 20 Móveis e Utensílios 10 Máquinas e Equipamentos 10 A depreciação do exercício é contabilizada como despesa do Plano de Gestão Administrativa. e) Exigível Operacional Está demonstrado por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, de encargos e variações monetárias, e é representado por obrigações previdenciárias assumidas com os Participantes Assistidos, bem como compromissos administrativos e de investimentos, até a data do balanço. f) Exigível Contigencial Está demonstrado por provisões constituídas com base em pareceres jurídicos que classificam as contingências pela sua melhor estimativa de perda conforme normas do Conselho Federal de Contabilidade CFC nº 1.180, de 24 de julho de No caso de classificação como perda provável, há o reconhecimento e divulgação. Nos casos de perda possível, ocorre apenas a divulgação em Nota Explicativa. Quando a estimativa de perda é remota, não há evidenciação nas Demonstrações Financeiras. 12
13 Benefícios a conceder: registram o valor atual dos compromissos futuros da Entidade em relação aos atuais Participantes Ativos, calculados com base no valor atual desses Benefícios e das Contribuições que os Participantes e seus respectivos Patrocinadores recolherão à Entidade. h) Fundo Previdencial Constituídos a partir da avaliação atuarial e possui destinação específica, que deverá guardar relação com o evento determinado ou com o risco identificado, avaliado, controlado e monitorado, de acordo com o art. 5º da Resolução CGPC nº 26 de 29/09/ REALIZÁVEL GESTÃO PREVIDENCIAL É composto pelos seguintes grupos de contas: (R$ Mil) 31/12/ /12/2015 Contribuições Patrocinador Participantes Depósitos Judiciais/Recursais Imposto de Renda Gestão Previdencial g) Provisões Matemáticas As provisões matemáticas do Plano de Benefício representam os compromissos acumulados relativamente aos Benefícios concedidos e a conceder aos Participantes e aos seus Beneficiários em 31 de dezembro de 2016 e Estão demonstradas com base nos saldos de contas individuais, que foram apurados por controles da Entidade e validados na avaliação atuarial, e também por cálculos atuariais para os dois Participantes que recebem Benefício de renda vitalícia. Benefícios concedidos: registram o valor atual dos compromissos futuros da Entidade em relação aos atuais aposentados e pensionistas. 6. REALIZÁVEL GESTÃO ADMINISTRATIVA A composição dos realizáveis da Gestão Administrativa em 31 de dezembro de 2016 e 2015 é a seguinte: (R$ Mil) 31/12/ /12/2015 Contas a Receber Responsabilidade de Empregados Responsabilidade de Terceiros 7 6 Depósitos Judiciais e Recursais PIS e COFINS Outros Realizáveis Adiantamento de Recursos PGA Gestão Administrativa
14 RELATÓRIO ANUAL RESUMO REALIZÁVEL INVESTIMENTOS A carteira de Investimentos é constituída das aplicações em Fundos de Investimentos e Empréstimos como segue: 31/12/ /12/2015 R$ Mil Participação % R$ Mil Participação % Fundos de Investimentos , ,71 Ações , ,17 Multimercado , ,54 Empréstimos , ,29 Empréstimos , ,29 Total dos Investimentos , ,00 a. Fundos de Investimentos As aplicações em Fundos de Investimentos encontram-se distribuídas nas seguintes espécies de fundos: (R$ Mil) CLASSIFICAÇÃO 31/12/ /12/2015 BNP Paribas BNP Paribas Grand Prix IBVSP F Ações BNP Paribas Master IBrX Ações BNP Paribas Montparnasse FI Multimercado HSBC HSBC FIA Instituicionais Ações FI MM Cred PR Multi Basel Multimercado Western Asset Management Western Asset Prev IBrX Ativo Ações FI (1) Ações Lucerne FI Multimercado CP (1) Multimercado Itaú S.A. RPI Ações IBOV Ativo Ações NEO NAVITAS II FICFI Ações VINCI SELECTI EQ FIA Ações Total dos Fundos de Investimentos
15 b. Empréstimos O saldo da carteira de Empréstimos é de R$ mil em 31 de dezembro de 2016 (R$ mil 31/12/2015), equivalente a 1,28% dos investimentos. A carteira pode ser assim apresentada por tipo de Participante vinculado às Patrocinadoras: (R$ Mil) PATROCINADORA 31/12/ /12/2015 Ativos Clariant Fuchs Dystar Agfa Gev Previplan 51 Ticona Celanese 11 Clariant Adm Agfa Health Spice Clariant P&C 761 Assistidos Clariant Fuchs Dystar Agfa Gev Previplan Ticona Spice Total dos Empréstimos Sobre o saldo devedor de cada Participante há incidência de juros de 1,7% a.m. independentemente do prazo contratado para quitação do empréstimo. Em caso de inadimplência do Participante é aplicada multa de 2% sobre o valor em atraso, juros de mora de 1% (um por cento) ao mês, calculados pro rata tempore, e correção monetária com base na variação da SELIC. 8. EXIGÍVEL OPERACIONAL Neste grupo estão registrados os compromissos a pagar, como segue: Gestão Previdencial (R$ Mil) 31/12/ /12/2015 Retenções a Recolher (a) Recursos Antecipados (b) Gestão Administrativa Contas a Pagar (c) Retenções a Recolher Total Exigível Operacional a. Referem-se ao Imposto de Renda retido na fonte sobre a folha de pagamento dos Benefícios Previdenciais relativos ao mês de dezembro; b. Referem-se ao valor utilizado do Fluxo de Investimentos para custear o Plano de Gestão Administrativa PGA; e c. Tratam-se substancialmente de obrigações com os funcionários, por exemplo, bônus por desempenho, bem como provisão de férias e encargos sociais. 15
16 RELATÓRIO ANUAL RESUMO EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Registra o montante das provisões contingenciais decorrentes de ações judiciais passivas ajuizadas contra a Fundação, como segue: Gestão Previdencial Impostos incidentes sobre a folpag Benefícios (a) IRRF s/ rendimentos de Suplementações (b) Gestão Administrativa (R$ Mil) 31/12/ /12/ PIS/COFINS (c) Total do Exigível Operacional a. A Secretaria da Receita Federal do Brasil ajuizou uma ação de Execução Fiscal, de nº , referente à cobrança dos impostos incidentes sobre a folha de benefícios pagos em fevereiro de 1997 e entre janeiro a março de Contra este fato, a Entidade depositou em juízo o valor cobrado de R$ 40 mil e posteriormente ajuizou Embargos à execução contra a Secretaria da Receita Federal, alegando a extinção dos créditos e desde então aguarda decisão. Este valor está sendo atualizado mensalmente, conforme demonstrativo emitido pela Caixa Econômica Federal que em 31 de dezembro de 2016 é de R$ 94 mil (2015 R$ 88 mil); e b. A Secretaria da Receita Federal do Brasil ajuizou uma ação de Execução Fiscal, de nº , referente à co brança de IRRF incidente sobre rendimentos de suplementações pagas a alguns Participantes. Ocorre que a Entidade recolheu o imposto devido e preencheu indevidamente tais informações na DCTF (campo débito apurado ), gerando tal autuação. A Entidade fez um depósito judicial de R$ 158 mil para se resguardar de outros acréscimos, até que ocorresse julgamento final em todas as instâncias. Este valor estava sendo atualizado mensalmente, conforme demonstrativo emitido pela Caixa Econômica Federal. Em 2016 a Entidade obteve ganho de causa e recuperou o valor depositado devidamente corrigido, que totalizou R$ 267 mil; e c. Em setembro de 2015 foi ajuizado o mandado de segurança nº contra ato da Delegacia Especial de Instituições Financeiras DEINF de São Paulo, com objetivo de que seja reconhecida a inexigibilidade do PIS e da COFINS sobre as receitas da atividade fim ou objeto principal da Previplan (atividades de administração e execução de Planos de Benefícios de natureza previdenciária), nos termos estabelecidos na Lei nº /2014, que alterou a redação do art. 3º, caput, da Lei nº 9.718/1998 e art. 12 do Decreto-Lei nº 1.598/1977, face à não percepção de receitas e, por conseguinte, a não realização do fato gerador das contribuições sociais e inexistência de base de cálculo tributável pelas exações. Este valor está sendo depositado mensalmente em juízo e atualizado conforme demonstrativo emitido pela Caixa Econômica Federal, que em 31 de dezembro de 2016 é de R$ 319 mil (2015 R$ 80 mil). Com base em manifestações dos Assessores Jurídicos, a PREVIPLAN, entende que as provisões constituídas são suficientes para atender a eventuais perdas decorrentes de processos previdenciais e administrativos. Passivo Contingente A Fundação é parte em ações judiciais cujo desfecho desfavorável na avaliação dos Assessores Jurídicos é considerado como Possível e para os quais não há provisão constituída por não atenderem aos critérios de reconhecimento nos ter- 16
17 mos da Resolução CFC 1.180/09. Tais ações referem-se, substancialmente, a ações de cunho administrativo e tributário. 10. PROVISÕES MATEMÁTICAS As reservas matemáticas em 2016 e 2015 são compostas da seguinte forma: Benefícios Concedidos (R$ Mil) 31/12/ /12/2015 Contribuição Definida Benefício Definido estruturado em regime de capitalização Benefícios a Conceder Contribuição Definida Provisões Matemáticas As Provisões Matemáticas são avaliadas anualmente pelo atuário externo contratado pela Entidade, a Rodarte Nogueira Consultoria em Estatística e Atuária. Representam as obrigações assumidas para concessão de Benefícios atuais e futuros aos Participantes e seus Beneficiários. Devido à modalidade do plano, a reserva de Benefícios a conceder é composta pelo saldo das contas individuais, que não representa riscos biométricos ou financeiros para a Patrocinadora durante a fase de acumulação. Cabe ressaltar que na Provisão Matemática de Benefícios Concedidos constam reservas de dois Participantes Assistidos que recebem Benefício do Plano sob a forma de Renda Mensal Vitalícia, da Patrocinadora Clariant S/A, que representa apenas 0,35% do total das provisões matemáticas. Por conta da natureza do benefício destes dois Participantes e considerando as perdas e ganhos observadas nesta avaliação, apurou-se um resultado superavitário da ordem de 3,71% das Provisões Matemáticas estruturadas na modalidade de Benefício Definido, no valor de R$ 74 mil, registrado na conta de Resultados Realizados em Equilíbrio Técnico. Na avaliação atuarial do exercício de 2016, as provisões matemáticas refletiram variações devido à evolução da cota patrimonial do plano. As premissas estão condizentes com a realidade da massa. A avaliação atuarial foi efetuada com base no cadastro dos Participantes do mês de dezembro de 2016 e considerou as principais premissas e hipóteses atuariais abaixo descritas: AVALIAÇÃO ATUARIAL HIPÓTESES Método de Financiamento Capitalização Financeira Capitalização Financeira Taxa de Juros 4,33% a.a. 4% a.a. Taxa de rotatividade Não Aplicável Não Aplicável Projeção de Crescimento real de Salários Não Aplicável Não Aplicável Mortalidade de válidos AT-2000 desagravada em 10% e segregada por sexo AT-2000 desagravada em 10% e segregada por sexo Mortalidade de inválidos Não Aplicável Não Aplicável Entrada em invalidez Não Aplicável Não Aplicável Morbidez Não Aplicável Não Aplicável 17
18 RELATÓRIO ANUAL RESUMO FUNDOS a. Fundo Previdencial O Fundo de Reversão é constituído pela parcela do saldo de Conta do Participante que não for destinada ao pagamento de Benefícios, na forma prevista pelo Regulamento, em decorrência do término do vínculo empregatício do Participante ativo que não tenha atingido as condições de elegibilidade a qualquer Benefício do Plano e que tenha optado pelo Resgate de suas Contribuições. O Fundo poderá ser utilizado para compensação de Contribuições futuras de Patrocinadora ou outra destinação observada a legislação vigente, desde que prevista no plano de custeio anual, baseado em Parecer Atuarial, devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo. O montante desse Fundo em 31 de dezembro de 2016 é de R$ mil (2015 R$ mil). Mauricio Massanobu Tamura Diretor Superintendente CPF: Paulo de Tarso Marques Contabilista Responsável TC CRC 1SP168631/O-4 CPF: RESUMO DO PARECER ATUARIAL PARECER ATUARIAL SOBRE O BALANÇO DE 31/12/2016 O Plano de Aposentadoria PREVIPLAN é um plano de caráter previdenciário estruturado na modalidade de Contribuição Definida, conforme normatização expressa na Resolução CGPC n 16, de 22/11/2005. As Provisões Matemáticas desse Plano, registradas no Demonstrativo Contábil do exercício de 2016, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de 31/12/2016, elaborada por esta consultoria, e seus valores correspondem aos indicados na tabela abaixo, que demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos do Plano de Aposentadoria PREVIPLAN, em 31/12/2016, de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CGPC n 28/2009 e IN SPC n 34/2009: PATRIMÔNIO SOCIAL DO PLANO DE PREVIDÊNCIA PREVIPLAN VALORES EM 31/12/2016 (R$) 2.3 Patrimônio Social , Patrimônio de Cobertura do Plano , Provisões Matemáticas , Benefícios Concedidos , Contribuição Definida , Saldo de Contas dos Assistidos , Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização ,32 (...) 18
19 (...) Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados Assistidos , Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados Assistidos Benefícios a Conceder , Contribuição Definida , Saldo de Contas Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es) , Saldo de Contas Parcela Participantes , (-) Provisões Matemáticas a Constituir Equilíbrio Técnico , Resultados Realizados , Superávit Técnico Acumulado , Fundos , Fundos Previdenciais , Fundos Administrativos , Fundos de Investimentos 0,00 9. PARECER ATUARIAL CONCLUSIVO O confronto das provisões matemáticas reavaliadas com o Patrimônio de Cobertura do Plano constituído para 31/12/2016 revela superávit técnico de aproximadamente 0,01% das Provisões Matemáticas Totais e de 3,71% das Provisões Matemáticas estruturadas na modalidade de Benefício Definido. Este resultado superavitário decorre da reavaliação dos Benefícios de Renda Vitalícia, em conformidade com os termos regulamentares, e considerando as premissas e hipóteses aprovadas para esta avaliação. Quanto à situação econômico-financeira, destacase que em planos estruturados na modalidade de Contribuição Definida não é prevista a formação de superávit ou déficit técnico, visto que todos os ganhos ou perdas são repassados para saldo de conta dos Participantes, que são mantidos atualizados pela variação da cota patrimonial. Em que pese a modalidade do Plano PREVIPLAN não prever formação de resultado, a existência de 2 (dois) Benefícios de Renda Vitalícia leva a apuração de resultado apenas em relação à esta parcela, com características de Benefício Definido, o que representa apenas 0,35% do total das Provisões Matemáticas. Isto posto, conforme observado no Balancete Patrimonial de 31/12/2016, o Plano de Aposentadoria PREVIPLAN encontra-se em perfeito equilíbrio financeiro-atuarial. O Plano de Aposentadoria PREVIPLAN tem patrimônio independente e não é solidário com nenhum outro plano administrado pela PREVIPLAN Sociedade de Previdência Privada. Este é o parecer. Belo Horizonte, 31 de janeiro de Rodarte Nogueira Consultoria em Estatística e Atuária CIBA nº 070 Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTE n o
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Página 1 de 10 FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO 1 ENTIDADE 4- NÚMERO DE PLANOS: 6 5- PLANOS 6- APROVAÇÃO 7- INÍCIO 20.050.020-38 - PLANO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR PAQUETÁPREV DADOS DOS PLANOS 8- ÚLTIMA ALTERAÇÃO
Fundo de Pensão Multipatrocinado da OAB-PR e da CAA-PR Balancete de Verificação / Período: 01/03/16 a 31/03/16
Folha: 433 17 1 ATIVO 200.256.075,27 11.292.270,45 8.179.363,73 203.368.981,99 23 1.1 DISPONÍVEL 1.009.831,42 4.132.429,08 4.583.939,25 558.321,25 30 1.1.1 IMEDIATO 509.831,42 4.132.429,08 4.083.939,25
Plano PBS-Telebrás. Junho/15
Plano PBS-Telebrás Junho/15 Plano PBS-Telebrás Benefícios programados e de risco na modalidade de Benefício Definido (BD); Benefícios programados e de risco são determinados conforme regra de cálculo préestabelecida
III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DOS ATIVOS LIQUIDOS - DMAL - POR PLANO DE BENEFÍCIOS ( PLANJUS) R$ mil
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Acer Consultores em Imóveis S/A
Acer Consultores em Imóveis S/A Demonstrações Contábeis acompanhadas do Parecer dos Auditores Independentes Em 30 de Junho de 2007 e 31 de Dezembro de 2006 e 2005 Parecer dos auditores independentes Aos
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
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DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
ENTIDADE: [30.030.696/0001-60] PRECE - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2006.0018-92] PLANO PRECE III ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável MARIANA
GRADUAL MULTIESTRATÉGIA FUNDO DE INVESTIMENTO MULTIMERCADO (Administrado pela Gradual C.C.T.V.M. S/A)
(Administrado pela Gradual C.C.T.V.M. S/A) NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA O EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2010 E 2009 (Valores em R$ mil, exceto o valor unitário das cotas) 1.
PARECER ATUARIAL 2015
PARECER ATUARIAL 2015 Plano de Benefícios 1 1. OBJETIVO 1.1 O presente Parecer Atuarial tem por objetivo informar sobre a qualidade da base cadastral, as premissas atuariais, o custo e plano de custeio
CONTEÚDO página GOVERNANÇA CORPORATIVA 3 RENTABILIDADE DOS RECURSOS GARANTIDORES ENTENDENDO OS DOCUMENTOS RESUMO DO DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS
CONTEÚDO página APRESENTAÇÃO 3 GOVERNANÇA CORPORATIVA 3 PARTICIPANTES 4 RENTABILIDADE DOS RECURSOS GARANTIDORES ENTENDENDO OS DOCUMENTOS INVESTIMENTOS RESUMO DO DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS DESPESAS
BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADO
A T I V O Fundo Paraná de Previdência Multipatrocinada CNPJ. nº. 7.136.451/1-8 BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADO Exercício Atual Exercício Anterior P A S S I V O Exercício Atual Dezembro/25 Em R$ mil Exercício
Elementos Mínimos. do Relatório de. Avaliação Atuarial
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Mensagem da Diretoria
PLANO ITAUBANCO CD Mensagem da Diretoria Solidez na administração do seu plano de previdência Cuidamos dos recursos para aposentadoria de mais de 55 mil participantes e assistidos, distribuídos entre 19
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
ENTIDADE: [48.789.424/0001-03] UBB PREV - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1981.0012-47] PLANO DE BENEFÍCIOS ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável
Page 1 of 13 FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO 1 ENTIDADE 4- NÚMERO DE PLANOS: 1 5- PLANOS 6- APROVAÇÃO 7- INÍCIO 19.980.012-29 - PLANO II DE APOSENTADORIA DADOS DOS PLANOS 8- ÚLTIMA ALTERAÇÃO 9- VALOR DE RESGATE
COMPANHIA DE SANEAMENTO DE SERGIPE - DESO CNPJ / BALANÇO PATRIMONIAL - EM R$. 1,00
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3.2: O cadastro que serviu de base para o processamento dessa Avaliação foi levantado nas seguintes datas de referência:
Parecer Atuarial Rio de Janeiro, 25 de fevereiro de 2013. STEA:- 64/2013/051 Ilmo. Sr. Dra. Mariza Giannini M.D. Diretora Superintendente da FAPES Ref:- Parecer Atuarial sobre a Avaliação Atuarial de 31/12/2012
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
ENTIDADE: [75.054.940/0001-62] FUNDACAO COPEL DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2006.0007-56] PLANO PECÚLIO ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário
Página 1 de 8 FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO 1 ENTIDADE 4- NÚMERO DE PLANOS: 32 5- PLANOS 6- APROVAÇÃO 7- INÍCIO 20.020.043-74 - PLANO DE BENEFÍCIOS II - TROPICAL 12- OBSERVAÇÕES: ENTIDADE DADOS DOS PLANOS
OABPREV-RJ BALANCETE
1.0.0.0.00.00.00 - ATIVO 156.264.448,83 D 10.159.559,18 8.113.144,14 158.310.863,87 D 1.1.0.0.00.00.00 - DISPONÍVEL 336.456,15 D 5.266.918,48 5.092.439,12 510.935,51 D 1.1.1.0.00.00.00 - IMEDIATO 324.044,89
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SIGLA: FUNCEF 1 CÓDIGO: 01523 RAZÃO SOCIAL: FUNCEF-FUNDAÇÃO DOS ECONOMIÁRIOS FEDERAIS NÚMERO DE PLANOS: 2 MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO DEMONSTRATIVO DOS RESULTADOS
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PREVSAN Fundação de Previdência dos Empregados da Saneago
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO A T I V O P A S S I V O DISPONÍVEL 749.393,81 691.041,37 EXIGÍVEL OPERACIONAL 1.848.783,86 1.781.481,67 Programa Previdencial 1.672.231,92 1.635.126,19 Programa Administrativo
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III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DOS ATIVOS LIQUIDOS - DMAL - POR PLANO DE BENEFÍCIOS ( PLANJUS) R$ mil
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DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
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1 ATIVO 96.188.642,25 D 6.390.113,18 4.158.982,72 98.419.772,71 D 1.1 DISPONÍVEL 197.613,09 D 2.038.125,38 1.993.131,39 242.607,08 D 1.1.1 IMEDIATO 197.613,09 D 2.038.125,38 1.993.131,39 242.607,08 D 1.1.1.2
Em 31 de dezembro de 2010, a Bungeprev possui os seguintes planos de benefícios:
1. CONTEXTO OPERACIONAL A Bungeprev Fundo Múltiplo de Previdência Privada ( Bungeprev ou Entidade ) é uma Entidade fechada de previdência complementar, sem fins lucrativos, com autonomia administrativa
1.Balanço Patrimonial em 31 de dezembro (em R$ mil)
1.Balanço Patrimonial em 31 de dezembro (em R$ mil) Ativo Nota 2015 2014 Passivo Nota 2015 2014 Disponível 1.625 726 Exigível operacional 4.985 7.367 Realizável 3.511.876 3.358.175 Gestão Previdencial
I - BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO
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CORE/SC Conselho Regional dos Representantes Comerciais do Estado de Santa Catarina CNPJ: /
Conselho Regional dos Representantes Comerciais do Estado de Santa Catarina CNPJ: 83.896.068/0001-28 Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Especificação ATIVO CIRCULANTE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CRÉDITOS
Capítulo I Das Fontes de Custeio e seus limites Capítulo II Do Processo de elaboração do Orçamento Anual... 3
ÍNDICE PÁGINA Capítulo I Das Fontes de Custeio e seus limites... 2 Capítulo II Do Processo de elaboração do Orçamento Anual... 3 Capítulo III Da execução do Orçamento Anual... 3 Capítulo IV Do controle,
FUNDAÇÃO CASAN DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - CASANPREV CNPJ / Demonstrações Contábeis do Exercício Findo em 31 de Dezembro de 2008
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