PARECER ATUARIAL FUNDAÇÃO ENERSUL

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2 PARECER ATUARIAL Exercício de 2016 FUNDAÇÃO ENERSUL Plano de Benefícios I Janeiro de

3 PARECER ATUARIAL Avaliamos atuarialmente o PLANO DE BENEFÍCIOS I da FUNDAÇÃO ENERSUL, que foi instituído em 18/07/1989 e patrocinado pelas ENERGISA MATO GROSSO DO SUL DISTRIBUIDORA DE ENERGIA S/A e ENERGEST S.A (em processo de retirada), tendo por base os dispositivos legais, bases cadastrais dos Assistidos e as bases técnicas adotadas pela CONDE CONSULTORIA ATUARIAL. Neste trabalho, interpretamos os dispositivos regulamentares e identificamos as particularidades de cada Participante, extraídas da base de dados cadastrais e de informações fornecidas pela FUNDAÇÃO ENERSUL. Desta forma, colocamos cada Participante à exposição do PLANO DE BENEFÍCIOS I, no sentido de identificarmos o seu respectivo Custo Atuarial, bem como suas Reservas Matemáticas. Os resultados envolvem projeções futuras baseadas em hipóteses e parâmetros de cálculo, tais como: taxa de juros, mortalidade, dentre outras que julgamos mais adequadas para identificar os Custos e as Reservas Matemáticas do PLANO DE BENEFÍCIOS I. Portanto os resultados devem ser sempre analisados com o prévio conhecimento dessas hipóteses e parâmetros. Nesta avaliação, foram utilizados critérios atuariais internacionalmente aceitos, sendo que todos os elementos citados no parágrafo anterior, bem como o método atuarial adotado, constam na Avaliação Atuarial processada pela CONDE CONSULTORIA ATUARIAL, da qual o presente Parecer Atuarial é parte integrante. INFORMAÇÕES IMPORTANTES: Características do Plano O PLANO DE BENEFÍCIOS I da FUNDAÇÃO ENERSUL, CNPB n o , está estruturado na modalidade Benefício Definido, de acordo com a Resolução CGPC nº 16, de 22/11/2005 e da Instrução SPC nº 9, de 19/01/2006. O PLANO DE BENEFÍCIOS I encontra-se em extinção desde 01/05/2002, e conforme informações da FUNDAÇÃO ENERSUL não existem Participantes Ativos no Plano na data desta avaliação. 3

4 Fato relevante, em 24/08/2016, a Patrocinadora ENERGEST solicitou a sua Retirada de Patrocínio do PLANO DE BENEFÍCIOS I, da FUNDAÇÃO ENERSUL, cujo processo está em andamento. Alteração Regulamentar No ano de 2016, não houve alteração regulamentar no PLANO DE BENEFÍCIOS I. Cadastro O cadastro utilizado, nesta Avaliação, corresponde ao mês de dezembro/2016, e contempla todos os Assistidos do Plano, sendo que ele foi previamente submetido ao processo de consistência, e foi considerado válido para os cálculos atuariais. Ressaltamos que, conforme informações da FUNDAÇÃO ENERSUL, não existem participantes Ativos, portanto, somente Assistidos e Pensionistas foram avaliados. PLANO DE BENEFÍCIOS I Base: 31 de dezembro Descrição Qtde (*) Benefício Recomposto - valores em R$1, Média Benefício (*) Qtde Média Benefício Aposentadoria - T. Contribuição Aposentadoria Especial Aposentadoria por Idade Aposentadoria por Invalidez Pensão por Morte Total de Participantes do Plano Recomposição de Benefícios Considerando que os dados cadastrais são de dezembro/2016 e contemplam o reajuste concedido em maio/2016, e a avaliação está posicionada em dezembro/2016, os benefícios foram recompostos em 2,74%, conforme a variação acumulada do INPC/IBGE entre os meses de maio/2016 a novembro/

5 Cabe esclarecer que os procedimentos descritos no parágrafo anterior objetivam posicionar os benefícios no pico, extraindo desses todo e qualquer efeito da inflação. Bases Técnicas e Hipóteses Atuariais As Bases Técnicas e as Hipóteses Atuariais, utilizadas nesta Avaliação Atuarial, de 2016, são as seguintes: Tábuas Biométricas Tábuas Biométricas 2016 / 2015 Tábua Geral Tábua Geral - Anuidades de Pensão Tábua - Risco Morte-Pensão/Capitalização Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Inválidos AT2000 Suav. 10% Específica por sexo AT2000 Suav. 10% Específica por sexo AT2000 Suav. 10% Específica por sexo Não Aplicável MI85 Específica por sexo Anuidades de Pensão Anuidades de Pensão 2016 / 2015 A Tábua de Anuidade de Pensão Elaborada a partir da Família Real conforme base de dados informada dos Aposentados da FUNDAÇÃO ENERSUL. Variáveis Econômicas Variáveis Econômicas Taxa de Juros 5,00% ao ano 5,00% ao ano Taxa de Rotatividade (Ativos) Não Aplicável Não Aplicável Taxa de Crescimento Salarial Não Aplicável Não Aplicável Taxa de Crescimento de Benefício 0,00% 0,00% Capacidade Salarial Não Aplicável Não Aplicável Capacidade de Benefício 98,00% 98,00% Índice do Plano INPC/IBGE INPC/IBGE 5

6 Conforme a INSTRUÇÃO PREVIC Nº 23, DE 26 DE JUNHO DE 2015, Art. 3º, 6º: O estudo técnico de adequação terá validade geral máxima de 3 (três) anos, contados a partir da data de sua realização, cabendo ao Administrador Responsável pelo Plano de Benefícios ARPB a indicação quanto à necessidade de sua realização em menor período, conforme parecer do atuário habilitado e legalmente responsável pelo plano de benefícios. Por conseguinte, tendo em vista que foram realizados Estudos Técnicos de Adequação das Hipóteses Biométricas e Técnicas em 2014, foram mantidas as Hipóteses Biométricas e Técnicas para o exercício de 2017 Regime Financeiro Para Aposentadorias e Pensões - Capitalização por Idade de Entrada; Para as Despesas Administrativas - Repartição Simples. Taxa de juros: Todo sistema estruturado no regime de capitalização parte do pressuposto de acumulação de capitais. Como hipótese, considera-se que estes capitais serão aplicados no mercado financeiro e terão um retorno financeiro, esse expresso por uma rentabilidade real, ou seja, acima da inflação. Este retorno está traduzido em uma taxa de juros, e, nesta Avaliação, adotamos a taxa de juros real de 5,00% ao ano que, por sua vez, está baseada em estudos desenvolvidos por esta Entidade, assim como por seus consultores financeiros, e já apreciados pelos Conselhos Deliberativo e Fiscal conforme correspondência CARTA PRESIDÊNCIA n o. 001/2017, conforme a duração do Plano e o limite superior e inferior da taxa de juros parâmetro aprovado pela PREVIC. Informamos que esta taxa de juros foi baseada em estudos desenvolvidos por consultoria de investimento externa, contratada pela FUNDAÇÃO ENERSUL, motivo pelo qual não foram processados os respectivos estudos de aderência pela CONDE CONSULTORIA ATUARIAL. 6

7 Rentabilidade do Plano A rentabilidade do PLANO DE BENEFÍCIOS I, calculada pelo método da Taxa Interna de Retorno (TIR), atingiu, no exercício de 2016, o percentual de 12,95% que comparado com a inflação acumulada de 6,58% (INPC/IBGE), acrescida do juro atuarial de 5%, resultou na taxa de rentabilidade real líquida positiva, no exercício, de 0,93%. A rentabilidade calculada pela CONDE está voltada para a aderência da premissa da taxa de juros utilizada nos cálculos atuariais, motivo pelo qual a denominamos de Rentabilidade Patrimonial do Plano de Benefícios, sendo que nesse exercício de 2016, ela atingiu a meta atuarial. Patrimônio do Plano O cálculo do Patrimônio de Cobertura do PLANO DE BENEFÍCIOS I, considerando o balanço contábil de 31/12/2016: Dívidas Contratadas Não encontramos registro de dívida contratada no balanço do PLANO DE BENEFÍCIOS I. Passivo Judicial Valores em R$1,00 Situação do Plano de Benefícios Ativo Total , ,47 Exigível Operacional (10.414,51) (6.973,26) Exigível Contingencial ( ,26) ( ,00) Fundo Previdencial ( ,99) ( ,00) Fundo Administrativo ( ,90) ( ,59) Fundo de Investimento ( ,04) ( ,73) Patrimônio de Cobertura do Plano , ,89 Observamos no Balancete a existência de Conta Depósitos Judiciais / Recursais, no valor total de R$ ,40, e conforme informação da Fundação Enersul já comtempla na conta Exigível Contingencial, que registra no balanço o valor total de R$ ,26. 7

8 Resultados dos Custos e das Reservas Matemáticas Nesta avaliação, os custos não foram computados por não existirem contribuições futuras, de forma que as Reservas Matemáticas estão integralizadas. As Reservas Matemáticas totalizaram R$ ,00, conforme quadro a seguir: Reservas Matemáticas em 31 de dezembro Valores em R$ 1,00 Descrição Benefícios Concedidos , ,00 Benefícios a Conceder 0,00 0,00 Benefícios do Plano com a Geração Atual 0,00 0,00 Outras Contribuições da Geração Atual 0,00 0,00 Reservas a Amortizar 0,00 0,00 Total de Reservas Matemáticas , ,00 Foram verificados os Fundos, em 31/12/2016, no valor total de R$ ,93, demonstrados conforme a seguir: Fundos em 31 de dezembro Valores em R$ 1,00 Descrição Fundos , ,32 Fundos Previdenciais , ,00 Fundo de Oscilação de Riscos 0,00 0,00 Fundo para Revisão do Plano , ,00 Fundos Administrativos , ,59 Fundo Administrativo , ,59 Fundos de Investimentos , ,73 Fundo de Investimentos , ,73 Durante o ano de 2016, foi utilizado o Fundo para Revisão do Plano, referente ao superávit distribuído em 2014, para suprir as contribuições dos aposentados, tal fundo tem seu término previsto para dezembro/

9 Plano de Custeio O Plano Anual de Custeio a seguir foi estabelecido de acordo com o Capítulo XIX do Regulamento do PLANO DE BENEFÍCIOS I da FUNDAÇÃO ENERSUL, proposto para o exercício de PLANO DE BENEFÍCIOS I Contribuição Normal Contribuição As Contribuições dos Assistidos de 2016, foram cobertas pelo Fundo para Revisão do Plano (Superávit). As Patrocinadoras não contribuem para o Plano. Tendo em vista as informações fornecidas pela FUNDAÇÃO ENERSUL, relativas ao ano de 2016, as despesas administrativas serão deduzidas dos resultados dos investimentos do PLANO DE BENEFÍCIOS I. Despesas Administrativas Tendo em vista as informações fornecidas pela FUNDAÇÃO ENERSUL, relativas ao ano de 2016, as despesas administrativas serão deduzidas dos resultados dos investimentos do PLANO DE BENEFÍCIOS I. Situação Financeiro-Atuarial Assistidos (*) Parte do Benef. até 1/2 do Teto do RGPS 2,50% 2,50% Parte do Benef. de 1/2 a 1 do Teto do RGPS 5,00% 5,00% Parte do Benef. acima de 1 do Teto do RGPS 14,00% 14,00% Despesas Administrativas Despesas Administrativas - - Média das Contribuições 3,22% 3,26% (*) % Sobre o total dos Benefícios dos Aposentados. O Patrimônio de Cobertura do PLANO DE BENEFÍCIOS I, no valor de R$ ,64, faz frente às Reservas Matemáticas, de R$ ,00, gerando um superávit de R$ ,64, conforme quadro a seguir: Valores em R$1, a ) Patrimônio de Cobertura do Plano , ,89 b ) Reservas Matemáticas ( ,00) ( ,00) a-b =Superávit , ,89 9

10 Duração do Plano A duração do passivo do Plano é calculada conforme a legislação e representa a média dos prazos dos fluxos anuais de pagamentos de benefícios líquidos, ponderados pelo valor presente desses. A duração verificada em dezembro de 2016, para o Plano I de Benefício Definido da FUNDAÇÃO ENERSUL, é de 9,26 anos. Ajuste de Precificação de Ativos Reproduzimos a seguir os valores de Títulos Públicos em Carteira, incluindo comparação entre contábil e ajuste, informados e calculados pela FUNDAÇÃO ENERSUL, conforme correio eletrônico de 26/01/2017: Plano I - Comparativo de Valores das NTN - Curva vs Mercado - Posição 31/12/2016: Aquisição Título Vencimento Quantidade Coupom Valores na Curva Valores a Mercado 29/dez/10 NTN-B /mai/ , , ,23 29/dez/10 NTN-B /ago/ , , ,94 29/dez/10 NTN-B /mai/ , , ,77 24/fev/11 NTN-B /ago/ , , ,91 29/dez/10 NTN-C /jul/ , , ,21 29/dez/10 NTN-C /jul/ , , ,35 29/dez/10 NTN-C /jul/ , , ,16 14/abr/11 NTN-B /ago/ , , ,29 16/ago/13 NTN-B /mai/ , , ,68 28/out/13 NTN-B /mai/ , , ,87 17/jul/14 NTN-B /ago/ , , ,91 17/jul/14 NTN-B /ago/ , , ,09 17/jun/13 NTN-B /ago/ , , , , ,94 Distribuição do Superávit - Reserva Especial No ano de 2015, foi aprovado pela PREVIC, através do ofício nº 3054/2015/CGAT/DITEC/PREVIC, de 09/11/2015, a distribuição do Superávit para os Participantes Assistidos, incluindo os Pensionistas e constituída a Reserva Especial para abatimento das contribuições dos Participantes Assistidos referentes aos anos de 2015, 2016 e

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12 SOLUÇÕES NA MEDIDA CERTA PARA VOCÊ PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ATUARIAIS EM: PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR ABERTA E FECHADA REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA PLANOS DE SAÚDE E SERVIÇOS ASSISTENCIAIS SEGUROS DE PESSOAS E DANOS PATRIMONIAIS RESSEGUROS E CAPITALIZAÇÃO e TREINAMENTO NAS ÁREAS DE ATUAÇÃO