Simples Nacional. Principais Alterações 2018

Transcrição

1 Simples Nacional Principais Alterações 2018

2 Simples Nacional Principais Alterações Alteração de limites de faturamento Nova atividade permitida Investidor Anjo Nova forma de cálculo Novas tabelas

3 Novos Limites de Faturamento O limite de faturamento das ME e EPP passou de R$ ,00 para R$ ,00; O limite de faturamento do MEI passou de R$ ,00 para R$ ,00 A EPP já enquadrada no Simples Nacional em 2017 que faturar até R$ ,00 fica automaticamente mantida neste regime em 2018.

4 Nova Atividade no Simples Nacional Bebidas alcoólicas produzidas por Micro e pequenas cervejarias; Micro e pequenas vinícolas; Produtores de licores; Micro e pequenas destilarias.

5 Investidor Anjo Possibilidade de ter um sócio investidor (que não será sócio ativo) que poderá investir na empresa a. É feito com contrato particular empresa do Simples e investidor b. O valor de investimento aparece no Patrimônio Líquido, como aporte de capital de terceiros, abaixo do capital social. Não altera-se o contrato social (analogia com SCP, pois não há legislação especifica sobre o assunto) c. Durante o período, a empresa pode utilizar o dinheiro para os objetivos previstos em contrato particular d. Receberá remuneração por seus aportes pelo prazo máximo de 5 anos e. O investidor anjo pode ser Pessoa Física ou Jurídica f. Caso a empresa do SIMPLES receba capital do investidor anjo, estará obrigada a entregar a ECD

6 Metodologia de Cálculo Para apuração da alíquota efetiva a ser utilizada para o cálculo do simples nacional, passarão a ser utilizadas faixas com alíquotas progressivas como praticado no Imposto de Renda Pessoa Física. Para determinação da alíquota efetiva, deverá ser utilizada a seguinte fórmula:

7 Tabela Anexo I - Comércio Anteriormente as alíquotas eram de 4% até 11,61%

8 Exemplo de Cálculo - Anexo I Comércio Supondo que uma empresa comercial tenha uma receita bruta relativa aos últimos 12 meses de R$ ,00 e, como faturamento do mês de apuração R$ , a alíquota efetiva para fins de cálculo do valor devido no simples nacional neste período, deverá ser de: (R$ ,00 x 10,70%) - R$ ,00 = 8,82% R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a nova tabela R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a tabela atual R$ ,00 Aplicando a alíquota da tabela atual a alíquota efetiva seria 8,36%

9 Tabela Anexo II - Indústria Anteriormente as alíquotas eram de 4,5% até 12,11%

10 Exemplo de Cálculo - Anexo II Indústria Supondo que uma pequena industria metalúrgica tenha uma receita bruta relativa aos últimos 12 meses de R$ ,00 e, como faturamento do mês de apuração R$ , a alíquota efetiva para fins de cálculo do valor devido no simples nacional neste período, deverá ser de: (R$ ,00 x 11,20%) - R$ ,00 = 9,33% R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a nova Tabela R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a tabela Atual R$ ,00 Aplicando a alíquota da tabela atual a alíquota efetiva seria 8,86%

11 Tabela Anexo III - Serviços Anteriormente as alíquotas eram de 6% até 17,42%

12 Exemplo de Cálculo - Anexo III Serviços Supondo que uma prestadora de serviço tenha uma receita bruta relativa aos últimos 12 meses de R$ ,00 e, como faturamento do mês de apuração R$ , a alíquota efetiva para fins de cálculo do valor devido no simples nacional neste período, deverá ser de: (R$ ,00 x 16,00%) - R$ ,00 = 13,03% R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a nova Tabela R$ ,00 Valor do DAS a recolher com a tabela Atual R$ ,00 Aplicando a alíquota da tabela atual a alíquota efetiva seria 12,54%

13 Tabela Anexo IV - Serviços Construção, Vigilância, Limpeza, Serviços advocatícios Anteriormente as alíquotas eram de 4,5% até 16,85%

14 Tabela Anexo V - Serviços Consultoria,jornalismo, intermediação de negócios, medicina veterinária, tradução e intermediação etc. Anteriormente as alíquotas eram de 8% até 22,90%

15 Pontos de Atenção ICMS/ISS não contemplados no cálculo Fator r Enquadramento do Anexo

16 ICMS/ISS NÃO COMTEMPLADOS NO CÁLCULO Os limites para recolhimento do ICMS e ISS permanecem em R$ 3,6 milhões. Dessa forma a empresa que ultrapassar esse limite deve recolher o ICMS e o ISS com regras normais, ou seja apartado do DAS.

17 Fator r No Calculo do valor devido do Simples Nacional para algumas atividades, será necessário determinar o fator r para fins de enquadramento do Anexo aplicável. a) Resultado = ou < a 28% - tributar no anexo III; b) Inferior a 28% - tributar no anexo V Atividades sujeitas ao fator r

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19 EFD REINF A EFD REINF nasceu junto com o E-Social, e abarca todas as retenções do contribuinte com e sem relação com o trabalho, como INSS, CPRB, PIS, COFINS, IRRF e CSLL. Irá substituir as informações contidas na DIRF anual; Deve ser informado até o dia 20 do mês subsequente todas as informações de serviços tomados e prestados que teve algum tipo de retenção na fonte; Não poderá ser enviado nota com atraso para o escritório, pois o prazo de elaboração e entrega da declaração é curto; Terá início a partir de maio/2018, com o mesmo cronograma do E-Social

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21 DME Declaração de Operação Liquidadas com moedas em espécie São obrigadas as entrega da DME as pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no Brasil, que no mês de referência tenha recebido valores em espécie cuja soma seja igual ou superior a R$ ,00(trinta mil reais), ou o equivalente em outra moeda, decorrentes da mesma pessoa física ou jurídica. A partir de 1º de janeiro/2018 até o ultimo dia do mês do recebimento. Penalidades: A apresentação da DME fora do prazo ocasionará multa de: R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês de atraso para as empresas optantes pelo Simples Nacional ou Lucro Presumido e Imunes/Isentas; R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês de atraso para as demais empresas; R$ 100,00 (cem reais) por mês de atraso para as pessoas físicas.

22 Demais Informativos Obrigatoriedade do CPF na DIRPF - a Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física ano calendário 2017 estão obrigadas a Inscrição no CPF os dependentes com idade igual ou superior a 8 anos vide circular nº 40 Encerramento do balanço de 2017 Para o fechamento do balanço precisamos das informações o quanto antes de toda a movimentação da empresa, vide circular n 41 Estoque existente em 2017 È necessário o envio da planilha em Excel com as informações sobre o inventário da empresa, para entrega do SPED, o inventário deve conter matéria prima e /ou mercadorias, produtos acabados, material em poder de terceiros e de terceiros em seu poder, vide circular nº 42

23 Obrigada