CADERNO DE EXERCÍCIOS
|
|
- Maria do Mar Arruda Canedo
- 7 Há anos
- Visualizações:
Transcrição
1 CADERNO DE EXERCÍCIOS 1
2 01 Venda de sorvetes do PR para SP A Indústria de Sorvetes Kaskata Ltda vendeu 350 caixas de sorvetes para o Estado de SP, ao preço total de 2.250,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do IPI do sorvete é de 5%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 350,00. Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado de SP. A alíquota interna do sorvete no Estado de SP é de 18%. Margem de Lucro Ajustada 40% Valor da Venda 2.250,00 Frete 350,00 BC Própria 2.600,00 Alíquota Inter. 12% ICMS Próprio 312,00 BC IPI 2.600,00 (2.250, ,00) x 5% Valor do IPI 130,00 BC Sub. Trib ,00 (2.250, , ,00 +40%) ICMS ST 375,96 (3.822,00 x 18% = 687,96 312,00 = 375,96) VR. GNRE PR 375,96 Valor Venda FRETE IPI ICMS ST Total da NF 3.105,96 (2.250, , , ,96) CFOP: DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CL. FISC. SITUAÇÃO TRIBUTARIA UNI DADE QUAN TIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS ICMS IPI VALOR DO IPI Coo98 Sorvetes XXXXX XXXXX CX ,00 12% 5% 130,00 Frete 350,00 Valor do IPI 130,00 Valor Total dos Produtos 2.250,00 Base de Cálculo do ICMS 2.600,00 Valor do ICMS 312,00 Base da Sub. Tributária 3.822,00 Valor do ICMS Retido 375,96 Total da Nota Fiscal 3.105,96 2
3 02 Venda de tintas do PR para MG A Indústria de Tintas Alfa SA vendeu 800 latas de tintas acrílica para revenda de tintas localizada no Estado de MG, ao preço total de ,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do IPI da tinta é de 15%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 910,00. Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado de MG. A alíquota interna da tinta no Estado de MG é de 18%. Margem de Lucro Ajustada 40% Valor da Venda ,00 Frete 910,00 BC Própria ,00 Alíquota Inter. 12% ICMS Próprio 2.509,20 BC IPI ,00 (20.000, ,00) x 15% Valor do IPI 3.136,50 BC Sub. Trib ,10 (20.000, , ,50 +40%) ICMS ST 3.550,52 (33.665,10 x 18% = 6.059, ,20 = 3.550,52) VR. GNRE PR 3.550,52 Valor Venda FRETE IPI ICMS Retido Total da NF ,02 ( , , ,52) DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CL. FISC. SITUAÇÃO TRIBUTARIA UNI DADE QUAN TIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS ICMS IPI VALOR DO IPI Coo98 Tintas XXXXX XXXXX CX , % 15% 3.136,50 Frete 910,00 Valor do IPI 3.136,50 Valor Total dos Produtos ,000 Base de Cálculo do ICMS ,00 Valor do ICMS 2.509,20 Base da Sub. Tributária ,10 Vr. ICMS Retido 3.550,52 Total da Nota Fiscal ,02 3
4 03 Venda com base de cálculo reduzida A Indústria de peças para máquinas e veículos JF Ltda, localizada na CICCuritibaPR, vendeu peça da posição para uma revendedora de peças localizada em Curitiba PR, entretanto a referida peça de acordo com o item 15 do Anexo II possui uma redução na base de cálculo, e está sujeita ao regime de substituição tributária. Diante das informações abaixo calcule o valor do ICMS próprio do fabricantes e o valor do ICMS a ser retido para o Estado do PR: Quantidade 40 Valor unitário R$ 120,00 Frete R$ 200,00 Alíquota 12% Percentual de redução 5,6% = 46,66% MVA Original 40% Descrição Valores ICMS Próprio 40 X 120 = 4.800, , ,00(Frete) = 5.000, ,00 x 46,66% = 2.333,00 X 12% = 279,96 ICMS ST 4.800, , % = 7.000, ,00 x 46,66% = 3.266, ,20 x 12% = 391,94 391,94 279,96 = 112,04 QUADRO CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS 2.333,00 VALOR DO ICMS 279,96 BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 3.266,20 VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 112,04 VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 4.800,00 VALOR DO FRETE 200,00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA 5.112,04 Dados Adicionais: BC Red. Para 46.66% Conforme item 15, Anexo II, RICMS/PR Inf. Sobre a ST 4
5 04 Produto alimentício A Indústria de produtos alimentícios BABOO Ltda, localizada na CICCuritibaPR vendeu chocolates para uma distribuidora localizada em Londrina PR. Foram vendidas 470 caixas de 420 gramas cada de chocolate branco, cuja unidade pesa 35g. Diante destes fatos, verifique se o produto está sujeito ao regime de substituição tributária. Caso esteja, calcule o valor do ICMS ST a ser recolhido para o Estado do Paraná: Produto: Chocolate 35g Quantidade: 470 caixas Valor Unitário da caixa: R$ 4,50 Alíquota Interna: 12% (Diferimento Parcial) e 18% MVA Original? ou Ajustada? MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 Art. 135 do Anexo X, do RICMS/PR Nas operações com os produtos a seguir relacionados, com suas respectivas classificações na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado: I chocolates: Alterado pelo Decreto n 804/2015 (DOE de ) efeitos a partir de MVA ST ITEM NCM DESCRIÇÃO ORIGINAL 1 Chocolate branco em embalagem de conteúdo inferior ou igual a kg 38, Chocolates contendo cacau, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg 40,29 3 Chocolate em barras, tabletes ou blocos ou no estado líquido, em pasta, em pó, grânulos ou formas semelhantes, em recipientes ou embalagens imediatas de conteúdo igual ou inferior a 2 kg 37,95 Chocolates e outras preparações alimentícias contendo cacau, em embalagem de conteúdo igual ou inferior a 1 kg, excluídos os achocolatados em pó 42,65 5 Achocolatados em pó em embalagens de conteúdo igual ou inferior a 1 kg 26,78 6 Caixas de bombons contendo cacau, em embalagens de conteúdo entre 400 g a 1 kg 22, Bombons, inclusive à base de chocolate branco, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, sem cacau 56, Gomas de mascar com ou sem açúcar ,36 9 Bombons, balas, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, contendo cacau 29, Balas, exceto as balas de melado de cana, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos semelhantes sem açúcar 60,38 5
6 Descrição Valores MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 MVA Ajustada = [(1+ 38,89/100) x (1 12%) / (1 18%)] 1 MVA Ajustada = [(1,3889) x (0.88/.082)] 1 MVA Ajustada = [(1,3889) x (1,073)] 1 MVA Ajustada = 1, MVA Ajustada = 0,4902 x 100 = 49,02 Valor da Venda 2.115,00 (470 X 4,50) Frete 0,00 BC Própria 2.115,00 Alíquota 12% (Diferimento Parcial) ICMS Próprio 253,80 BC Sub. Trib ,77 (2.115,00 x 49,02%) ICMS ST 313,51 (3.151,77 x 18% = 567,32 253,80 = 313,51) VR. GRPR 313,51 TOTAL DA NF 2.115, ,51 = 2.428,51 04 Preço fixado Pauta A Indústria de bebidas IMBEBA Ltda, localizada na CICCuritibaPR vendeu água mineral (embalagem de 600 ML, sem gás) para uma distribuidora localizada em Londrina PR. A água mineral está sujeita ao regime de sub. trib., e o seu valor é divulgado em NPF. Diante destes fatos calcule o valor do ICMS ST a ser recolhido para o Estado do Paraná: Produto: Água mineral Quantidade: 470 Valor Unitário: R$ 1,00 Pauta estabelecida pelo Fisco: 1,70 Alíquota Interna: 18% 6
7 Descrição Valores ICMS Próprio 470 X 1,00 = 470,00 470,00 x 18% = 84,60 ICMS ST 470,00 x 1,70 = 799,00 x 18% = 143,82 143,82 84,60 = 59,22 05 Venda de veículo para ativo imobilizado do adquirente A Distribuidora de veículos SEVAN Ltda localizada no Estado de SP vendeu 01 veículo que irá integrar o ativo imobilizado da empresa QUERO QUERO Produtos Alimentícios Ltda, localizada em Campo Largo PR. Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado do PR, considerando as seguintes informações: O valor da venda foi de R$ ,00 Alíquota interestadual 12% Alíquota interna 18% Valor do frete R$ 550,00 MVA veículos novos 30% 7
8 ICMS Próprio , ,00 = , ,00 x 12% = 7.866, ,00 / 0.94 = ,04 x 6% = 4.184,04 (lembrando que o diferencial de alíquotas deve ser calculado por dentro, a partir de Janeiro/16, caso o fornecedor de outra UF não tenha conhecimento deve ser avisado pelo cliente paranaense) QUADRO CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS ,00 VALOR DO ICMS 7.866,00 BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA ,04 VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 4.184,04 VALOR TOTAL DOS PRODUTOS ,00 VALOR DO FRETE 550,00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA ,04 Ou limpa a base (exclui 12% do valor da mercadoria) e posteriormente inclui 18% e deduz dos 12% destacado na nota fiscal conforme orientado no treinamento. 06 Venda do substituído em operação interna para contribuinte do imposto A distribuidora de tintas SUTIL Ltda, localizada em Curitiba/PR adquiriu tintas para comercialização da BA, na NF de aquisição constam as seguintes informações: A distribuidora de tintas SUTIL Ltda, esta vendendo 15 unidades das mercadorias acima para a Cassol Ltda Localizada, também em Curitiba, por 150,00 cada unidade, sendo assim proceda a emissão da nota fiscal de venda. 8
9 150,00 x 15 = 2.250, x Venda de produto alimentício A Indústria de produtos alimentícios MARIA Ltda, localizada em CuritibaPR vendeu molho de tomate para um supermercado localizado em Campo LargoPR PR do Simples Nacional. Foram vendidas 18 caixas contendo 18 unidades do produto em cada uma, cada unidade pesa 500g. Diante destes fatos, verifique se o produto está sujeito ao regime de substituição tributária. Caso esteja, calcule o valor do ICMS ST a ser recolhido para o Estado do Paraná: Produto: Molho de tomate 500g Quantidade: 18 caixas Valor Unitário da caixa: R$ 55,00 Alíquota Interna: 12% (Diferimento Parcial) e 18% MVA Original? MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 Art. 135 do Anexo X, do RICMS/PR Nas operações com os produtos a seguir relacionados, com suas respectivas classificações na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado: V molhos, temperos e condimentos: Alterado pelo Decreto n 804/2015 (DOE de ) efeitos a partir de
10 ITEM NCM DESCRIÇÃO Catchup em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 650 gramas exceto em embalagens contendo envelopes individualizados (sachês) de conteúdo igual ou inferior a 10 gramas Condimentos e temperos compostos, incluindo molho de pimenta e outros molhos, em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 1 kg Molhos de soja preparados em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de conteúdo igual ou inferior a 10 gramas independentemente do peso total Farinha de mostarda em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg Mostarda preparada em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachês) de conteúdo igual ou inferior a 10 gramas, independentemente do peso total Maionese em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachês) de conteúdo igual ou inferior a 10 gramas, independentemente do peso total Tomates preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em ácido acético, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg Molhos de tomate em embalagens imediatas de conteúdo inferior ou igual a 1 kg MVA ST ORIGINAL 56,04 60,61 73,16 42,33 66,50 28,74 43,39 59,97 Descrição Valores MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 MVA Ajustada = [(1+ 0,5997) x (1 12%) / (1 18%)] 1 MVA Ajustada = [(1,5997) x (0.88/.082)] 1 MVA Ajustada = [(60,97) x (1,073)] 1 MVA Ajustada = 1, MVA Ajustada = 0,7165 x 100 = 71,65% () 70% = 21,50% Valor da Venda 990,00 (55 X 18) Frete 0,00 BC Própria 990,00 Alíquota Inter. 12% ICMS Próprio 118,80 BC Sub. Trib ,85 (990,00 x 21,50%) ICMS ST 98,51 (1.202,85 x 18% = 216,51 118,80 = 98,51) VR. GRPR 98,51 TOTAL NF 990, ,51 = 1.088,51 10
11 07 Venda interestadual destinada ao uso e consumo do adquirente A Comercial de pneus JKY, localizada no RS vendeu 35 pneus para Transportadora Rapidinha Ltda, localizada em Curitiba PR, cujos pneus serão utilizados na frota da mesma. A JKY liga para você que é analista fiscal da Transportadora Rapidinha no momento da emissão da nota fiscal e pede seu auxílio, o que você vai orientála? Dados: Valor da unidade R$ 400,00; Valor do frete R$ 1.200,00 Alíquota interestadual 12%; Alíquota interna 18% MVA para pneus 42% Neste caso há apenas a cobrança do valor do diferencial de alíquotas de 6% sobre o valor total da NF. Vr Produtos (400 x 35) ,00 Frete = 1.200,00 Valor total = ,00 Diferencial = 12% 18% = 6% Calculando o diferencial por dentro (15.200,00 / 0,94 = ,21 x 6 % = 970,21) Valor do diferencial de alíquotas = 970,21 11
12 08 Substituição Tributária A empresa TIP TAP comercial Ltda, localizada no PR vendeu 300 sacos de cimentos para a AMARELO LINHAS AÉREAS LTDA, localizada em SP, cada saco de cimento foi vendido á 20,00. Considerando que: A alíquota do ICMS do cimento em SP é 18%; A alíquota da operação interestadual é 12% A MVA ajustada é de 65%. Calcule o ICMSST da operação Neste caso há apenas a cobrança do valor do diferencial de alíquotas de 6% Vr Produtos (300 x 20,00) 6.000,00 Valor total = 6.000,00 Diferencial = 12% 18% = 6% Valor do diferencial de alíquotas = 6.000,00 x 6% = 360,00 (caso o Estado de SP exija o cálculo por dentro, este deverá efetuado de forma imbutida) 09 Substituição Tributária A indústria de tintas TINTEL TINTAS LTDA, localizada no SP, vendeu 300 latas de tintas à R$ 150,00 cada, para a comercial de tintas PICEL MÁGICO LTDA, localizada no PR, desta forma, calcule o ICMS a ser retido para o Estado do PR, considerando o seguinte: Alíquota interna 18%; Alíquota interestadual 12%; IPI 15%; Frete 800,00; MVA Ajustada 65%. Descrição Valores Valor da Venda ,00 (300 X 150) Frete 0,00 BC ICMS Próprio ,00 Alíq. ICMS Inter. 12% ICMS Próprio 5.400,00 (45.000,00 x 12%) BC IPI ,00 Valor IPI 6.750,00 (45.000,00 x 15%) BC Sub. Trib ,00 (45.000, ,00 x 65% = ,50) ICMS ST 9.969,75 (85.387,50 x 18% = , ,00 = 9.969,75) VR. GNRE 9.969,75 TOTAL NF , , ,75 = ,75 10 Calculando por dentro A substituta tributária OMG Ltda localizada no PR vendeu 400 unidades de produto sujeito ao regime de ST para revendedores localizados no PR. O preço da mercadoria sem ICMS é de R$ 820,00, a alíquota do ICMS da mercadoria é de 18%. Deste modo, inclua o ICMS na base de cálculo para depois calcular o valor do imposto devido, 12
13 (Próprio e o ST). Lembrando que os produtos sujeitos à alíquota de 18% possuem diferimento parcial. Neste caso, você deve realizar o cálculo primeiro considerando o diferimento parcial e, depois sem o diferimento parcial, tendo em vista que a empresa necessitar ver o efeito o imposto na operação. MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 Margem de Lucro Original 33 % MVA Ajustada = [(1+ MVAST original/100) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1 MVA Ajustada = [(1+ 0,33) x (1 12%) / (1 18%)] 1 MVA Ajustada = [1,33 x 0.88 / 0.82] 1 MVA Ajustada = [1,33 x 1,07] 1 MVA Ajustada = MVA Ajustada = 0,4231 x 100 MVA Ajustada = 42,31% Preço sem ICMS 820, ,00 18% 180, ,00 33% (MVA Original) 1.330,00 18% 239,40 239,40 (180,00) 59,40 Preço 1.059,40 931,00 12% 111,72 931,00 42,31% (MVA Ajustada) 1.324,91 18% 238,48 238,48 (111,72) 126,76 Preço 1.058,76 (com arredondamento 1.059,40) Percebam que o preço final da mercadoria com ICMS é igual quando o cálculo foi efetuado utilizado MVA original e alíquota de 18% e quando foi utilizado diferimento parcial (12%) com MVA ajustada. Porém o ICMSST a ser recolhido para o Estado do PR aumentou depois da utilização do diferimento parcial, passou de 59,40 para 126,76. 13
I - CHOCOLATES MVA AJUSTADO % - 12% MVA Original % ITEM DESCRIÇÃO ,29 50,56 52,41 64,24 66,27 1.2
ANEXO AO COMUNICADO: ACORDOS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E RIO DE JANEIRO - ALTERAÇÃO Abrangência: operações interestaduais realizadas entre os estados de São Paulo e Rio de Janeiro. Produto:
Leia maisPortaria CAT - 57, de
Page 1 of 7 Portaria CAT - 57, de 28.04.2008 (DOE 29-04-2008) Estabelece a base de cálculo na saída de produtos da indústria alimentícia, a que se refere o artigo 313-X do Regulamento do ICMS Com as alterações
Leia mais% MVA - INTERNA ALIQ. INTERNA
ANEXO AO COMUNICADO: ACORDOS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E AMAPÁ. Abrangência: operações interestaduais originadas do estado de São Paulo e destinadas ao estado do Amapá. Produto: alimentícios.
Leia maisMVA-ST COM DESTINO A SP E RJ (%)
Abrangência: operações interestaduais, entre contribuintes dos estados de S.Paulo e Rio de Janeiro. Produto: alimentícios. Conteúdo: exclusão de itens do campo de incidência de ST. Vigência: 30-07-2013.
Leia maisPortaria CAT 112, de
Portaria CAT 112, de 27-08-2012 (DOE 28-08-2012) Estabelece a base de cálculo na saída de produtos da indústria alimentícia, a que se refere o artigo 313-X do Regulamento do ICMS. Com as alterações da
Leia maisITEM DESCRIÇÃO NCM IVA-ST SP PRESENTE NOS ACORDOS
ITEM DESCRIÇÃO NCM IVA-ST SP PRESENTE NOS ACORDOS 1.1 Chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1kg 1704.90.10 40,88% NÃO 1.2 Chocolates contendo cacau, em embalagens de conteúdo
Leia maisGomas de mascar com ou sem açúcar. Bebidas prontas à base de mate ou chá. Preparações em pó para a elaboração de bebidas
Abrangência: operações interestaduais entre contribuintes situados em São Paulo e contribuintes situados em Sergipe. Produto: alimentícios. Conteúdo: Margem de Valor Agregado. Base Legal: Protocolo ICMS
Leia maisDECRETO 1.452, DE (DO-SC DE )
DECRETO 1.452, DE 25-1-2018 (DO-SC DE 26-1-2018) O VICE-GOVERNADOR, NO EXERCÍCIO DO CARGO DE GOVERNADOR DO ESTADO DE SANTA CATARINA, no uso das atribuições privativas que lhe conferem os incisos I e III
Leia maisANEXO 1 AO COMUNICADO: ACORDOS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E RIO GRANDE DO SUL
ANEXO AO COMUNICADO: ACORDOS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E RIO GRANDE DO SUL Abrangência: operações interestaduais originadas do estado de São Paulo e destinadas ao estado do Rio Grande do Sul
Leia maisSUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E DISTRITO FEDERAL. Produtos Alimentícios. Vigência a partir de ANEXO ÚNICO
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E DISTRITO FEDERAL Produtos Alimentícios Vigência a partir de 01-11-2015 ANEXO ÚNICO I - CHOCOLATES 1 1704.90.10 2 3 1806.31.10 1806.31.20 1806.32.10 1806.32.20 4 1806.90
Leia maisPROTOCOLO ICMS Nº 110, DE DOU 1 DE
PROTOCOLO ICMS Nº 110, DE 29.07.2010 - DOU 1 DE 10.08.2010 Altera o Protocolo ICMS nº 28/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Os Estados de Minas Gerais
Leia maisItens incluídos: TABELA COMPLETA I - CHOCOLATES % MVA AJUSTADA ORIGEM 4% % MVA AJUSTADA ORIGEM 12% % MVA AJUSTADA ORIGEM 7% ALIQ.
Abrangência: operações interestaduais originadas do estado de São Paulo e destinadas ao estado do Amapá. Produto: alimentícios. Conteúdo: alteração do acordo de substituição tributária. Vigência: 01-05-2014.
Leia maisITEM NCM/SH DESCRIÇÃO Chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg 2
ANEXO 6 AO COMUNICADO: ACORDOS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SÃO PAULO E MINAS GERAIS Abrangência: operações interestaduais realizadas entre São Paulo e Minas Gerais. Segmentos: produtos alimentícios. Conteúdo:
Leia maisGomas de mascar com ou sem açúcar. Bebidas prontas à base de mate ou chá. Preparações em pó para a elaboração de bebidas
ANEXO AO COMUNICADO: PRORROGADO PRAZO DE VIGÊNCIA DE ACORDOS ENTRE SÃO PAULO E SERGIPE Abrangência: operações interestaduais originadas de contribuintes de São Paulo destinadas a contribuintes do estado
Leia maisANEXO 1 AO COMUNICADO: SÃO PAULO E SANTA CATARINA ALTERAÇÃO DE ACORDO DE ST.
ANEXO 1 AO COMUNICADO: SÃO PAULO E SANTA CATARINA ALTERAÇÃO DE ACORDO DE ST. Abrangência: operações interestaduais originadas do Estado de São Paulo e destinadas ao Estado de Santa Catarina. Produto: alimentícios.
Leia mais% MVA - ALIQ. INTERNA INTERNA 40 17% 37 17% 39 17% 44 17% 25 17% 24 17% 54 17% 63 17% 47 17% 60 17%
Abrangência: operações interestaduais entre contribuintes situados em São Paulo e contribuintes situados no Amapá. Produto: alimentícios. Conteúdo: relação de Margem de Valor Agregado. Base Legal: Protocolo
Leia maisSP: Novo IVA-ST para produtos da Indústria Alimentícia, válido a partir de 1º de Junho
SP: Novo IVA-ST para produtos da Indústria Alimentícia, válido a partir de 1º de Junho Date : 2 de junho de 2017 O Governo do Estado de São Paulo publicou novo Índice de Valor Adicionado Setorial - IVA-ST,
Leia maisPROTOCOLO ICMS 188, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009.
PROTOCOLO ICMS 188, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009. Publicado no DOU de 21.12.09 Dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Os Estados de Minas Gerais e de Santa Catarina,
Leia maisPROTOCOLO ICMS 02, DE 20 DE JANEIRO DE 2010
PROTOCOLO ICMS 02, DE 20 DE JANEIRO DE 2010 Altera o Protocolo ICMS 188/09, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Os Estados de Minas Gerais e de Santa Catarina,
Leia maisANEXO ÚNICO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES COM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS
ANEXO ÚNICO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES COM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS EX 704.0.0 Chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a kg 806..0 806..0 Chocolates contendo cacau, em embalagens
Leia maisGOVERNO DO ESTADO DO PARANÁ DECRETO N. 9779
O GOVERNADOR DO ESTADO DO PARANÁ, no uso das atribuições que lhe confere o art. 87, inciso V, da Constituição Estadual, e considerando o disposto nos Protocolos ICMS 188/2009, 108/2013, 120/2013, 148/2013
Leia maisCONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE. A substituição tributária no campo de incidência do ICMS
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE FÓRUM DE CONTABILIDADE DA PARAÍBA A substituição tributária no campo de incidência do ICMS Alexandre Henrique Salema Ferreira Dezembro/2015 Características gerais caso
Leia maisANEXO XVII PRODUTOS ALIMENTÍCIOS
ANEXO XVII PRODUTOS ALIMENTÍCIOS ITEM CEST NCM/SH DESCRIÇÃO 1.0 17.001.00 1704.90.10 Chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg, excluídos os ovos de páscoa de chocolate. 1806.31.10
Leia maisRef.: Protocolo ICMS CONFAZ nº 45 de 05 de abril de 2013 Dispõe sobre a substituição tributária com produtos alimentícios.
Rio de Janeiro, 26 de abril de 2013 Of. Circ. Nº 128/13 Ref.: Protocolo ICMS CONFAZ nº 45 de 05 de abril de 2013 Dispõe sobre a substituição tributária com produtos alimentícios. Senhor Presidente, Seguem,
Leia maisPROTOCOLO ICMS 216, DE 28 DE DEZEMBRO DE 2009
PROTOCOLO ICMS 216, DE 28 DE DEZEMBRO DE 2009 Altera o Protocolo ICMS 28/09, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios Os Estados de Minas Gerais e de São Paulo,
Leia maisI a Seção X-H ao Capítulo II do Título I do Livro II, compreendendo o art. 480-H:
DECRETO Nº 49.296, DE 5 DE JULHO DE 2016. PUBLICADO NO DOE EM 06 DE JULHO DE 2016. ALTERA O REGULAMENTO DO, APROVADO PELO DECRETO ESTADUAL Nº 35.245, DE 26 DE DEZEMBRO DE 1991, PARA DISPOR SOBRE O REGIME
Leia maisSUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS NAS OPERAÇÕES COM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS EM ALAGOAS 1
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS NAS OPERAÇÕES COM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS EM ALAGOAS 1 (Anexo XXXIII do RICMS/AL e Protocolos ICMS 50/05, 188/09 e 14/16) Maceió/AL, 8 de agosto de 2016 Versão 3.0 1 Elaborado
Leia maisNOTA TÉCNICA: REGIME DE ESTIMATIVA TRIBUTÁRIO DE FORNECIMENTO DE ALIMENTAÇÃO
CHOCOLATES, BALAS E GULOSEIMAS SEMELHANTES 1704.90.10 Chocolate branco, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 1 kg 1806.31.10 1806.31.20 Chocolates contendo cacau, em embalagens de conteúdo inferior
Leia maisATENÇÃO SEGUE ABAIXO A LEI CORRESPONDENE A ESSA COBRANÇA. Dispõe sobre a substituição tributária nas operações interestaduais com autopeças.
ATENÇÃO Senhores clientes pessoa jurídica (REVENDEDORES), informamos que nas operações referente a venda de peças, componentes e acessórios para veículos automotores, o calculo dos impostos é diferenciado.
Leia maisPODER EXECUTIVO ITEM SUBITEM
PODER EXECUTIVO DECRETO Nº 38.309, DE 03 DE JULHO DE 2017 Altera o Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997, que regulamenta o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre
Leia maisSEMANA DO PROFISSIONAL CONTÁBIL 2016
SEMANA DO PROFISSIONAL CONTÁBIL 2016 Alterações do ICMS: Substituição Tributária nos termos do Decreto n 36.509/2015 Alexandre Henrique Salema Ferreira Maio/2016 DECRETO N 36.509/2015 Fundamento Convênio
Leia maisPROTOCOLO ICMS N 188, DE 11 DE DEZEMBRO DE (DOU de ) Dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios.
PROTOCOLO ICMS N 188, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009 (DOU de 21.12.2009) Dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Os Estados de Minas Gerais e de Santa Catarina, neste
Leia maisSUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - REDUÇÃO DA MVA EM 70% NAS SAÍDAS DESTINADAS A EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL SITUADAS EM SANTA CATARINA
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - REDUÇÃO DA MVA EM 70% NAS SAÍDAS DESTINADAS A EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL SITUADAS EM SANTA CATARINA Matéria elaborada com base na Legislação vigente em 29.08.2010. SUMÁRIO:
Leia maisOBSERVÂNCIA AOS CRITÉRIOS DO ICMS BA
OBSERVÂNCIA AOS CRITÉRIOS DO ICMS BA Aquisições efetuadas em operação interestadual (compras fora do Estado da Bahia) e-book AQUISIÇÕES PARA REVENDA compra interestadual critérios do ICMS Estou com dúvidas
Leia maisAuditoria Fiscal SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Auditoria Fiscal SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA ST - considerações iniciais Contribuinte substituto destaca o ICMS de todo o restante da cadeia até consumidor final O substituto deverá calcular o valor do ICMS
Leia maisI a Seção X-H ao Capítulo II do Título I do Livro II, compreendendo o art. 480-H:
DECRETO Nº 49.296, DE 5 DE JULHO DE 2016. PUBLICADO NO DOE EM 06 DE JULHO DE 2016. ALTERA O REGULAMENTO DO ICMS, APROVADO PELO DECRETO ESTADUAL Nº 35.245, DE 26 DE DEZEMBRO DE 1991, PARA DISPOR SOBRE O
Leia maisBC = (Valor mercadoria + frete + IPI + outras despesas) x MVA. BC = (Valor mercadoria + frete + IPI + outras despesas) x MVA ajustada
A Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS em relação às operações ou prestações de serviços é atribuída a outro contribuinte. As modalidades de substituição subdividem-se
Leia maisCONVÊNIO ICMS N 052/2017 SUSPENSÃO PARCIAL. AS CLAUSULAS 8ª a 14ª, 16ª, 24ª e 26ª do Convênio ICMS nº 52/2017
CONVÊNIO ICMS N 052/2017 SUSPENSÃO PARCIAL A SEGUIR CLAUSULAS QUE ESTÃO TEMPORARIAMENTE SUSPENSAS DE SUA APLICAÇÃO AS CLAUSULAS 8ª a 14ª, 16ª, 24ª e 26ª do Convênio ICMS nº 52/2017 Cláusula oitava O contribuinte
Leia maisORIENTAÇÃO QUANTO AOS DIVERSOS PROCEDIMENTOS PARA EMISSÃO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA REGIME NORMAL
ORIENTAÇÃO QUANTO AOS DIVERSOS PROCEDIMENTOS PARA EMISSÃO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA REGIME NORMAL Segue abaixo apenas orientações, e não regras, nossa legislação é muito complexa, portanto consulte seu
Leia maisPLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
1 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS Definição: A substituição tributária pode ser definida como sendo o regime que atribui a responsabilidade pelo ICMS Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
Leia maisDECRETO Nº , DE 05 DE JULHO DE I a Seção X-H ao Capítulo II do Título I do Livro II, compreendendo o art. 480-H:
DECRETO Nº 49.296, DE 5 DE JULHO DE 26. ALTERA O REGULAMENTO DO ICMS, APROVADO PELO DECRETO ESTADUAL Nº 35.245, DE 26 DE DEZEMBRO DE 99, PARA DISPOR SOBRE O REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES
Leia maisPontos Especiais IVA AJUSTADO CONVÊNIO ICMS 93/2015 E EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015
Pontos Especiais IVA AJUSTADO CONVÊNIO ICMS 93/2015 E EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015 Substituição Tributária O regime de ST é uma obrigação tributária que transfere ao sujeito passivo a responsabilidade
Leia maisEMISSÃO E ESCRITURAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE PRODUTOS SUJEITOS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO
EMISSÃO E ESCRITURAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE PRODUTOS SUJEITOS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Matéria Elaborada com base na legislação vigente em 02.08.2010. SUMÁRIO:
Leia maisDIREITO TRIBUTÁRIO. Obrigação Tributária. Substituição Tributária Parte 3. Prof. Marcello Leal
DIREITO TRIBUTÁRIO Obrigação Tributária Parte 3 Hipóteses em que não cabe reter o ICMS por ST Bens de consumo, material de uso ou para o ativo fixo quando houver protocolo ou convênio entre ERJ e o estado
Leia maisNo rodapé de cada slide é indicado o instrumento legal que dá base às informações. É recomendado que cheque se não ocorreu nenhuma alteração.
Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST. Representa opinião da ABIHPEC podendo haver entendimento divergente. No rodapé de cada slide é indicado
Leia maisNo rodapé de cada slide é indicado o instrumento legal que dá base às informações. É recomendado que cheque se não ocorreu nenhuma alteração.
Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST. Representa opinião da ABIHPEC podendo haver entendimento divergente. No rodapé de cada slide é indicado
Leia maisINSTRUÇÃO NORMATIVA N.º 43/2017
*Publicada no DOE em 27/07/2017. INSTRUÇÃO NORMATIVA N.º 43/2017 DISPÕE SOBRE A FÓRMULA DE CÁLCULO DA MVA AJUSTADA PARA EFEITO DE COMPOSIÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DO ICMS EM REGIMES DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Leia maisAnexos 4. 0 Substituição Tributária Anexos Substituição Tributária das Operações com Lâmpadas Elétricas
Anexos 4. 0 Substituição Tributária Anexos 4. 13 Substituição Tributária das Operações com Lâmpadas Elétricas Protocolo ICMS 17/1985 Alterações: Protocolo 09/1986, 10/87, 51/91, 08/98, 26/01, 37/01, 42/08,
Leia maisConfiguração de ICMS no Grupo dos Produtos
Configuração de ICMS no Grupo dos Produtos Para configurar o ICMS no grupo do produto: Primeiro é necessário verificar com a pessoa responsável pela tributação dos produtos da empresa quais as informações
Leia maisSumário NFe (Nota Fiscal Eletrônica):
Sumário NFe (Nota Fiscal Eletrônica): 1. Requisitos; 1. Certificado Digital 2. Computador 3. Software 4. Internet 2. Campos obrigatórios e como preenchê-los: 1. Dados do Emitente (você) 2. Dados do Destinatário
Leia mais2º Na hipótese do inciso I do parágrafo 1º, a substituição tributária caberá ao estabelecimento da empresa industrial ou ao contribuinte substituto
Anexos 4. 0 Substituição Tributária Anexos 4. 12 Substituição Tributária das Operações com Lâmina de Barbear, Aparelho de Barbear Descartável, Isqueiro. Protocolo ICMS 16/1985 Alterações: Protocolo 09/1986,10/87,50/91,07/98,14/00,
Leia maisDados da NF e. Data/Hora de Saída ou da Entrada M.I. REVESTIMENTOS LTDA. Nome / Razão Social ROSMARI APARECIDA FERRAZ. 1 Consumidor final
Chave de Acesso 41 1509 10.490.181/0002 16 55 001 000.123.228 100.229.123 2 Número NF e 123228 Versão 3.10 Dados da NF e Modelo 55 Série 1 Número 123228 Data de Emissão 11/09/2015 13:04:00 02:00 Data/Hora
Leia maisValor da Base de Cálculo do FCP Percentual do FCP. Valor do FCP Retido por Subst. Trib. Percentual do FCP Retido por Subst. Trib.
1 NT_2016_002_v1.42 Fundo de Combate a Pobreza FCP Retido por Substituição Tributária Grupo CST 10, 30, 70, 201, 202, 203, 900 Descrição Valor da Base de Cálculo do FCP Percentual do FCP Valor do FCP Valor
Leia maisESCLARECIMENTOS GERAIS SOBRE O REGIME DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS. Alexandre Galhardo. Introdução
ESCLARECIMENTOS GERAIS SOBRE O REGIME DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS Alexandre Galhardo Introdução Substituição Tributária (ST) é um instituto criado e implementado pelas Unidades da Federação antes
Leia maisSubstituição Tributária Santa Catarina
Substituição Tributária Santa Catarina Protocolo ICMS 191/2009 Celebrado entre os Estados de Santa Catarina, Paraná e Minas Gerais; Entrada em vigor: nas operações de MG/SC para PR, a partir de 1º de março;
Leia maisSUMÁRIO CAPÍTULO I SOBRE O REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - INFORMAÇÕES BÁSICAS 1. INTRODUÇÃO... 19
SUMÁRIO LIVRO I - PARTE TEÓRICA CAPÍTULO I SOBRE O REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - INFORMAÇÕES BÁSICAS 1. INTRODUÇÃO... 19 2. BASE LEGAL... 20 2.1. Substituição Tributária nas Operações Internas...
Leia maisPROTOCOLO ICMS 62, DE 10 DE SETEMBRO DE 2015 Publicado no DOU de 11.09.15
PROTOCOLO ICMS 62, DE 10 DE SETEMBRO DE 2015 Publicado no DOU de 11.09.15 Altera o Protocolo ICMS 15, de 24 de janeiro de 2013, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios.
Leia maisANO XXVI ª SEMANA DE JULHO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 30/2015
ANO XXVI - 2015 4ª SEMANA DE JULHO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 30/2015 IPI ATIVIDADE GRÁFICA... Pág. ICMS SP OPERAÇÕES COM JORNAIS... Pág. LEGISLAÇÃO - SP PORTARIA CAT Nº 81, de 21.07.2015 (DOE de 22.07.2015)
Leia mais- "NÃO GERA DIREITO A CRÉDITO FISCAL DE IPI".
NOTA FISCAL NUMERO 01 TPNF = 00 VALOR DA NF 10.000,00 NATUREZA VENDA CRT E CSOSN = 1 E 101 BCICMS = 0,00 ICMS = 0,00 IPI 0,00 BC PIS E COFINS = 0,00 INFORMAÇÕES = I - "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE
Leia maisPROTOCOLO ICMS 4, DE 30 DE MARÇO DE 2012
PROTOCOLO ICMS 4, DE 30 DE MARÇO DE 2012 Publicado no DOU de 09.04.12 Altera o Protocolo ICMS 28/09, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Os Estados de Minas
Leia maisRevisão Bloco 1 AUDITORIA FISCAL PROF. CHRISTIAN AZEVEDO
Revisão Bloco 1 AUDITORIA FISCAL PROF. CHRISTIAN AZEVEDO 01) ESAF Auditor-Fiscal da Receita Estadual do CE 2006 - ADAPTADA A indústria náutica A, em janeiro de 2014,, situada no RS, vendeu um jet ski para
Leia maisBase legal: artigo 423-A do RICMS/SP, Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS n 110/2007. Ato COTEPE/ICMS n 37/2015.
AGENDA TRIBUTÁRIA ICMS/SP PARA O MÊS DE MARÇO 01/03 3 Feira Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo Transportador Revendedor Retalhista TRR, das informações relativas às operações interestaduais
Leia maisBase legal: artigo 423-A do RICMS/SP, Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS n 110/2007. Ato COTEPE/ICMS n 37/2015.
AGENDA TRIBUTÁRIA ICMS/SP PARA O MÊS DE FEVEREIRO 02/02 3 Feira Principal COMBUSTÍVEIS Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo Transportador Revendedor Retalhista TRR, das
Leia maisNo rodapé de cada slide é indicado o instrumento legal que dá base às informações. É recomendado que cheque se não ocorreu nenhuma alteração.
Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST. Representa opinião da ABIHPEC podendo haver entendimento divergente. No rodapé de cada slide é indicado
Leia maisExibição documento completo. ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA (Este texto não substitui o publicado no DOE)
Page 1 of 5 ATUALIZADO EM: 07/05/2015 ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA (Este texto não substitui o publicado no DOE) DECRETO Nº 40745 DE 29 DE MAIO DE 2015 PUBLICADA NO DOE EM 01 DE JUNHO
Leia maisCordilheira Escrita Fiscal 2.122a
LIBERAÇÃO DE ATUALIZAÇÃO CORDILHEIRA (Orientamos aos clientes que utilizam banco de dados SQL, para efetuarem a atualização preferencialmente após o encerramento das atividades do dia, acessando o sistema
Leia maisÍndice. Gustavo Prado Gerente de Consultoria ASIS Projetos
Índice O que é a Substituição Tributária? 3 Convênio ICMS nº 52/2017: Introdução 4 Convênios Revogados 5 Pontos de Atenção 6 Mercadorias 7 Responsabilidade 8 Cálculo 9 Exemplificando o Cálculo (MVA) 10
Leia maisESTADO DE ALAGOAS GABINETE DO GOVERNADOR
DECRETO Nº 4.105, DE 29 DE JANEIRO DE 2009. ALTERA O REGULAMENTO DO ICMS, APROVADO PELO DECRETO Nº 35.245, DE 26 DE DEZEMBRO DE 1991, PARA IMPLEMENTAR DISPOSIÇÕES DOS PROTOCOLOS ICMS 107, DE 16 DE NOVEMBRO
Leia maisFIEMG. Tributos Estaduais e Municipais. Marcelo Jabour Rios
FIEMG Tributos Estaduais e Municipais Marcelo Jabour Rios CRISE FINANCEIRA = NECESSIDADE DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Elisão Fiscal x Evasão Fiscal As principais fraudes utilizadas na redução de tributos
Leia maisEvento Especial Antecipação Tributária Art. 426 A do RICMS. Apresentação: Fábio Martins Lopes Helen Mattenhauer
Evento Especial Antecipação Tributária Art. 426 A do RICMS Apresentação: Fábio Martins Lopes Helen Mattenhauer 27/07/2016 Substituição Tributária A substituição tributária do ICMS é um regime jurídico
Leia mais0,02 Mistura para o preparo de bolos, tortas, doces e massas de confeitaria com fermento químico, com ou sem recheio, com ou sem cobertura
INS 100i CÚRCUMA, CURCUMINA Função: Corante (g/100g IDA: 0-3 mg/ kg peso corpóreo (JECFA, 2006) ou g/100ml) Amargos e aperitivos Queijos (exclusivamente na crosta) Iogurtes aromatizados Leites aromatizados
Leia maisMBA em Contabilidade Tributária e Fiscal. Impostos sobre Circulação de Mercadorias ICMS. Professor: Alexandre Henrique Salema Ferreira
MBA em Contabilidade Tributária e Fiscal Impostos sobre Circulação de Mercadorias ICMS Professor: Alexandre Henrique Salema Ferreira Campina Grande Setembro/2016 SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL Tributos dos
Leia maisREPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE QUE APURA SEU ICMS PRÓPRIO EM CONTA GRÁFICA
REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE QUE APURA SEU PRÓPRIO EM CONTA GRÁFICA A Secretaria de Fazenda de Mato Grosso (SefazMT) esclarece as regras para a operacionalização
Leia maisSubstituição Tributária Paraná
Substituição Tributária Paraná Decreto nº 4.430 de 18/03/2009 Regulamenta a Lei nº 16.016 de 19/12/2008, onde altera as alíquotas internas de acordo com a NCM; Alíquota de 12% na prestação de serviço de
Leia maisDECRETO N.º , DE 08 DE JANEIRO DE 2018.
* Publicado no DOE em 09/01/2018. DECRETO N.º 32.489, DE 08 DE JANEIRO DE 2018. DISPÕE SOBRE A SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES INTERNAS, INTERESTADUAIS E DE IMPORTAÇÃO COM MASSAS ALIMENTÍCIAS, BISCOITOS,
Leia maisParecer Consultoria Tributária Segmentos Recolhimento de ICMS ST sobre a operação de frete
09/02/2015 Sumário Título do documento 1. Questão... 3 2. Normas Apresentadas pelo Cliente... 3 3. Análise da Consultoria... 4 3.1 Alíquota prevista para a operação... 7 4. Conclusão... 10 5. Referências...
Leia maisPalestra: A nova sistemática de antecipação de ICMS/PR (Decreto 442/2015) e as últimas alterações na legislação.
Palestra: A nova sistemática de antecipação de ICMS/PR (Decreto 442/2015) e as últimas alterações na legislação. INSTRUTORA: LETICIA MARIA MERLIN TULLIO Bacharel em Direito, pós-graduada em Direito Tributário
Leia maisParecer Consultoria Tributária Segmentos Calculo de ICMS ST Optante pelo Simples Nacional
Calculo de 07/11/2013 Sumário Título do documento 1. Questão... 3 2. Normas Apresentadas pelo Cliente... 3 3. Análise da Consultoria... 3 3.1. Resolução CGSN nº51 de 22/12/2008... 3 3.2. Lei complementar
Leia maishttp://www.cenofisco.com.br/links/documento/documentonews.aspx?id=24695227
Página 1 de 6 Cenofisco - Centro de Orientação Fiscal DECRETO Nº 27.552, DE 12 DE AGOSTO DE 2013 DOE-AL de 13/08/2013 (nº 148, pág. 4) Altera o regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto Estadual Nº 35.245,
Leia maisSlide 1. Slide 2. Slide 3 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS
Slide 1 Slide 2 Slide 3 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS É o instituto jurídico previsto na Constituição da República que autoriza, desde de que prevista em lei, a possibilidade de atribuir a outrem, sujeito
Leia maisPreenchimento do cadastro de produtos para adequação ao SAT ou NFC-e - Rev1.0
PASSO-A-PASSO Preenchimento do cadastro de produtos para adequação ao SAT ou NFC-e - Rev1.0 JS SoftCom Documentação Automação Dropbox Pasta 07 Manuais e Procedimentos Configurações Retaguarda Informações
Leia maisREFLEXOS DO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS. Higiene Pessoal, Perfumaria e Cosméticos (HPPC)
REFLEXOS DO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS Higiene Pessoal, Perfumaria e Cosméticos (HPPC) Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST.
Leia maisCarga líquida nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos, e carga tributária líquida ajustada - CE
Carga líquida nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos, e carga tributária líquida ajustada - CE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA(ST) NO ÂMBITO INTERNO ST CARGA LÍQUIDA I APLICABILIDADE DO
Leia maisTabela NCM / CEST. Estão inclusos produtos do ramo alimentício, demais informações podem ser consultadas com seu contador. BEBIDAS
Tabela NCM / CEST Estão inclusos produtos do ramo alimentício, demais informações podem ser consultadas com seu contador. BEBIDAS CEST NCM/SH DESCRIÇÃO 03.001.00 2201.10.00 Água mineral, gasosa ou não,
Leia maisSubstituição Tributária. Paraná
Substituição Tributária Paraná O estado do Paraná celebrou Protocolo 92/2007 com os Estados de Santa Catarina e Rio Grande do Sul, prevalecendo as margens ali contempladas. RS denunciou protocolo 92/2007,
Leia maisANEXO 3 A NOTA TÉCNICA: OPERAÇÕES COM PRODUTOS ORIGINADOS DE ESTADOS SEM ACORDO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PROCEDIMENTO PARA ESCRITURAÇÃO.
ANEXO 3 A NOTA TÉCNICA: OPERAÇÕES COM PRODUTOS ORIGINADOS DE ESTADOS SEM ACORDO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PROCEDIMENTO PARA ESCRITURAÇÃO. Abrangência: contribuintes varejistas. Conteúdo: procedimentos
Leia maisBoletim. Federal. Manual de Procedimentos. IPI - Remessa de produtos para a Amazônia Ocidental. ICMS - IPI e Outros 1. INTRODUÇÃO 2.
Boletim Manual de Procedimentos Federal IPI - Remessa de produtos para a Amazônia Ocidental 1. INTRODUÇÃO Com o objetivo de promover o desenvolvimento de áreas pioneiras e zonas de fronteiras, a legislação
Leia maisANALISTA FISCAL E TRIBUTÁRIO. Conhecimentos e Práticas Tributárias e Fiscais
ANALISTA FISCAL E TRIBUTÁRIO Conhecimentos e Práticas Tributárias e Fiscais Objetivos do Workshop 1 Conhecer e Atualizar os Conhecimentos acerca da Legislação Tributária e Fiscal Vigente 2 Adotar Procedimentos
Leia maisSped Fiscal - Resumo
Sped Fiscal - Resumo Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) E Apuração do ICMS e do IPI G Controle
Leia maisEm nome da diretoria do CRCMG e demais parceiros, desejo a todos um ótimo curso. Rogério Marques Noé Presidente do CRCMG.
O CRCMG e seus parceiros sabem dos desafios impostos diariamente aos Profissionais da Contabilidade e, por isso, há uma preocupação permanente em levar a esse profissional, cursos de atualização e aprimoramento
Leia maisUniversidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto ICMS. Prof. Amaury José Rezende
Universidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto ICMS ASPECTOS CONCEITUAIS Prof. Amaury José Rezende Agenda 1. Lógica de tributação 2. Temas especiais AMAURY
Leia maisSUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO CAFÉ TORRADO E MOÍDO
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO CAFÉ TORRADO E MOÍDO Janeiro 2016 Substituição Tributária do Café Torrado e Moído Introdução Em função das modificações promovidas pela Lei Complementar n.º 147/2014 no Estatuto
Leia maisNo rodapé de cada slide é indicado o instrumento legal que dá base às informações. É recomendado que cheque se não ocorreu nenhuma alteração.
Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST. Representa opinião da ABIHPEC podendo haver entendimento divergente. No rodapé de cada slide é indicado
Leia maisNo rodapé de cada slide é indicado o instrumento legal que dá base às informações. É recomendado que cheque se não ocorreu nenhuma alteração.
Versão 11/03/2014 Não é pretensão desta apresentação esgotar totalmente os procedimentos de ICMS ST. Representa opinião da ABIHPEC podendo haver entendimento divergente. No rodapé de cada slide é indicado
Leia maisDEVOLUÇAO DE COMPRA DE MERCADORIAS PARA REVENDA
DEVOLUÇAO DE COMPRA DE MERCADORIAS PARA REVENDA É comum que no dia-a-dia das empresas comerciais ocorram problemas, principalmente na operação de aquisição de mercadorias, dentre eles destacamos: Desacordo
Leia maisAnexo DECRETO Nº , DE 30 DE OUTUBRO DE 2008 (DOE )
SP - TRIBUTÁRIO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DECRETO Nº 53.625, DE 30 DE OUTUBRO DE 2008 DOE - 31.10.08 - SP - ICMS - Alimentos - Levantamento de estoque -. O Decreto nº 53.625/2008 disciplinou o recolhimento
Leia maisPRODUTOS FARMACÊUTICOS - Inclusões e Exclusões de Mercadorias no Regime de Substituição Tributária do ICMS em SC a partir de 1º.11.
PRODUTOS FARMACÊUTICOS - Inclusões e Exclusões de Mercadorias no Regime de Substituição Tributária do ICMS em SC a partir de 1º.11.2010 Matéria elaborada com base na Legislação vigente em 13.04.2011. SUMÁRIO:
Leia mais09/06/2014 SUBSTITUIÇÃO E ANTECIPAÇÃO TRIBUTÁRIA. Você bem preparado para o futuro da profissão.
SUBSTITUIÇÃO E ANTECIPAÇÃO TRIBUTÁRIA 1 2 Substituição tributaria-origem Embasada nos seguintes dispositivos legais: Emenda Constitucional nº 03/93 (art.1º); Convênio ICMS nº 81/93 (Íntegra); Lei Complementar
Leia maisEvento Especial Antecipação Tributária Art. 426 A do RICMS. Apresentação: Fábio Lopes José A. Fogaça Neto
Evento Especial Antecipação Tributária Art. 426 A do RICMS Apresentação: Fábio Lopes José A. Fogaça Neto 27/07/2018 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA A substituição tributária do ICMS é um regime jurídico em que
Leia maisContadores Associados S/S CRC/RS 3.361
Circular Informativa Especial Assunto: Substituição Tributária do ICMS na Comercialização de Chás e Sucos De acordo com o Decreto (RS) 46.429, de 23/06/09 e Protocolo ICMS 18/09, a partir de 01/07/09,
Leia mais