Gestão de Estoques e Prevenção de Perdas.

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1 Gestão de Estoques e Prevenção de Perdas. Análise de Desempenho de Pool de Clientes Maio de 2016 Cardinalis Consultoria LTDA. Todos os Direitos Reservados.

2 ANO 1 Maio/15 Maio/16 3 Anos de experiência 12 Meses de Atuação no Modelo Atual CONSIDERAÇÕES INICIAIS 53 Diferentes Clientes atendidos Este é o primeiro Relatório de Análise de Desempenho de Pool de Clientes, referente ao Serviço de Gestão e Prevenção de Perdas Realização de Inventários, da Cardinalis Consultoria. O Trabalho no modelo atual iniciou-se em 18 de Maio de Analisamos, neste Relatório, o primeiro ano de operação, ou seja de 18/05/2015 a 18/05/2016. A proposta desta Análise é avaliar o Progresso do Trabalho, registrando o número de clientes atendidos, a quantidade de eventos de inventários realizados, com quais sistemas de gestão mantemos interface, entre outros. Além disso, é fundamental comparar o desempenho do pool de clientes atual, colocando alguns números em perspectiva. Esta análise pode fornecer importantes insights sobre o cenário de Gestão de Estoques e Prevenção de Perdas no mercado em que atuamos. 19 de Maio de 2016 Cardinalis Consultoria Diretoria Eventos de Inventário Realizados Postos de Combustíveis Drogarias Varejos Diversos Sistemas diferentes com interface

3 53 Diferentes Clientes atendidos 502 Eventos de Inventário Realizados # CLIENTES Contagens Realizadas 1 Abastecedora de Combustíveis Porto Alegre LTDA 16 2 Auto Posto Brazuka Ltda 8 3 Drogaria Bordini 2 4 Mule Bule Freeway 7 5 Nonemacher Brasil 3 6 Pégasus 2 7 Penedo Avenida Ipiranga 15 8 Posto Alicar II 24 9 Posto Alicar Tinga 2 10 Posto Buda Primavera 1 11 Posto Caminho do Gol 3 12 Posto Caminho Verde Posto Carboni 6 14 Posto Carlos Barbosa 9 15 Posto Cavalhada 2 16 Posto Center 6 17 Posto Coronel Massot Posto da Juca 7 19 Posto Diário de Notícias Posto EMC 2 21 Posto Farinas 6 22 Posto Garagem Belém Posto Garagem Lindóia Posto Glória 2 25 Posto Hípica 8 26 Posto Jardim do Sol Posto Lagos de Ipanema Posto Lombra Grande 1 29 Posto Nonemacher Canoas Posto Nonemacher iguatemi Posto Otten (Alvoradão) Posto Paris 2 33 Posto Petrovin 1 34 Posto Pflug 1 35 Posto Pflug Promax 1 36 Posto Pit Stop Posto Planalto Posto Plfug 1 39 Posto Shopping (Penedo Iguatemi) Posto Shopping de Passo Fundo 2 41 Posto Tigrão Posto Treviso Ltda Posto Vitória 8 44 Rede Phoenix - Posto Shell João Correa Rede Phoenix (Cachoeirinha) Rede Phoenix (Gravataí) Rede Phoenix (Porto Seco) Rede Phoenix (Sapucaia) Rede Phoenix (Sinos) Rede Podium (Cristovao) 7 51 Rede Podium (Dakar) Rede Podium (Dom Pedro) 7 53 Rede Podium (Farrapos) 7 TOTAL 502

4 Este primeiro ciclo marcou uma forte penetração no segmento de Postos de Combustíveis, realizando inventários em Lojas de Conveniência e Unidades de Troca de Óleo (juntamente com os itens assessórios de Pista). Importante: Vale frisar, evidentemente, que o serviço não mede estoques de combustíveis. Dos 502 Eventos de Inventário realizados, 310 foram em Lojas de Conveniência, 180 em Unidades de Troca de Óleo e 12 deles foi considerando os estoques de Loja e Troca de Óleo como um único, em virtude de limitação dos sistemas de gestão dos clientes. Unidades (mix) Contagens Realizadas Loja 310 Loja + Oleo 12 Oleo 180 TOTAL 502 Os 9 demais eventos foram realizados em outros Varejos, diferentes de Posto de Combustíveis, como forma de piloto em novos segmentos. Com isso, pudemos comprovar que o método, a tecnologia e a estrutura da Operação está perfeitamente capacitada para servir a diferentes segmentos de mercado. 13 Sistemas diferentes com interface # SISTEMAS Contagens Realizadas 1 Autosystem 36 2 BitBar 7 3 Compusys 3 4 DataBoff 2 5 Microsffer 31 6 REZENDE SISTEMAS 8 7 Sistema webseller - LINX 85 8 Softplus 1 9 TKE 5 10 Tries 2 11 Wesa Wincash Wincash/ Status VIP 1 TOTAL 502

5 OS PRIMEIROS EVENTOS IMPRESSÕES GERAIS Quando um Varejo passa muito tempo sem realizar o Inventário Físico completo, seu estoque sistêmico tende a apresentar um saldo bastante distorcido da realidade quando comparado com o estoque físico. Isto acontece em decorrência dos inúmeros eventos de movimentação de estoque que acontecem no plano físico e não são refletidos no plano sistêmico, seja por má gestão ou mesmo má fé. Alguns exemplos: Venda de Mercadoria sem registro no PDV; Troca de Mercadoria por parte do cliente, sem o cancelamento da venda do item devolvido e o registro da venda do novo item; Transferência de mercadorias para outras filiais sem a baixa na filial de origem e a entrada na filial de destino; Perdas não identificadas, como Consumo Interno; Furtos, Roubos, etc. Troca de mercadorias junto à fornecedores sem dar baixa no sistema de gestão da mercadoria devolvida e sem dar entrada na mercadoria bonificada; A não baixa de produtos perdidos por Desperdício e Quebra (por validade ou física); etc. Ao longo destes 12 meses, ao realizar os primeiros Eventos de Inventário nos diversos clientes, nos deparamos com os seguintes resultados: UNIVERSO: Postos de Combustíveis LOJAS DE CONVENIÊNCIA 1 o Evento de Inventário Loja de Conveniência Universo de Lojas 46 Foi possível gerar resultado de Perdas 24 Não foi possível gerar resultado de Perdas 22 Percentual 47,8% 2 o Evento de Inventário Loja de Conveniência Universo de Lojas 36 Foi possível gerar resultado de Perdas 31 Não foi possível gerar resultado de Perdas 5 Percentual 13,9% A partir do 3o evento em todos os Clientes foi possível gerar um resultado numérico para as Perdas, oferecendo um panorama realista de análise e inicio do trabalho de Gestão.

6 OS PRIMEIROS EVENTOS IMPRESSÕES GERAIS O Fato de não ser possível gerar resultado de Perdas retrata o tamanho das inconsistências sistêmicas apresentada pelos Varejos retratados na amostra. Em uma parte representativa dos casos, o sistema foi muito mal nutrido com lançamentos de Notas Fiscais erradas, ou mesmo encontrava-se com o Cadastro de Produtos absolutamente desatualizado, não refletindo o mix atual trabalhado pela Unidade. Muitos produtos eram vendidos por códigos rápidos (ou códigos livres), e outros tantos eram comercializados no código de outros produtos semelhantes, por não haver código específico para os mesmos. Em situações como esta, as PERDAS e as SOBRAS apresentaram números altíssimos, da ordem de centenas de milhares de reais, revelando um total descontrole dos estoques. Um fato alarmante foi que, em alguns casos, aquilo que impossibilitou a geração de um relatório com o valor da Perda (seja a preço de venda, seja a preço de custo) foi a simples inexistência desta opção no sistema de Gestão do Varejo. Isso mostra a pouca (ou nenhuma) importância que determinados fornecedores de Sistema de Gestão davam ao assunto Gestão de Estoques e Controle de Perdas. Possivelmente, motivados pelo pouco interesse de seus próprios clientes Operadores de Postos de Serviços. De todas as situações, aquela que mais inspira preocupação é a gestão dos estoques das Unidades de Troca de Óleo. Em 55,6% dos casos não se foi possível gerar um relatório de Perdas após a 1ª contagem de estoques, revelando o baixíssimo nível de controle dos mesmos. Ao longo destes 12 meses, ao realizar os primeiros Eventos de Inventário nos diversos clientes, nos deparamos com os seguintes resultados: UNIVERSO: Postos de Combustíveis UNIDADES DE TROCA DE ÓLEO 1 o Evento de Inventário Troca de Óleo Universo de Unidades de Troca de Óleo 27 Foi possível gerar resultado de Perdas 12 Não foi possível gerar resultado de Perdas 15 Percentual 55,6% 2 o Evento de Inventário Troca de Óleo Universo de Unidades de Troca de Óleo 23 Foi possível gerar resultado de Perdas 21 Não foi possível gerar resultado de Perdas 2 Percentual 8,7% A partir do 3o evento em todos os Clientes foi possível gerar um resultado numérico para as Perdas, oferecendo um panorama realista de análise e inicio do trabalho de Gestão.

7 PROGRESSÃO DE RESULTADOS UNIVERSO: Postos de Combustíveis LOJAS DE CONVENIÊNCIA e UNIDADES DE TROCA DE ÓLEO Conforme exposto no início do trabalho, neste período houve um foco intenso nos Postos de Combustíveis, tanto na Loja de Conveniência quanto nas Unidades de Troca de Óleo. Portanto, só há massa crítica de dados para que se analise a progressão de resultados destes Varejos. Assim sendo, a seguir consta um Evolutivo dos números gerais de resultados do universo de Lojas de Conveniência e Trocas de Óleo. Algumas considerações se fazem necessárias: Em cada cliente, a periodicidade entre os eventos de contagem de Inventários é aproximadamente de 1 mês. Entretanto, houve casos que que as contagens foram realizadas em um intervalo menor ou maior de dias, por conta de acertos de agenda, finais de semana, etc. Por conta disto, para uniformizar a análise, os números foram trabalhados para que reproduzissem a perda média mensal - ou seja, no intervalo de 30 dias, permitindo, assim, a comparação de resultados de diferentes Clientes. O Universo de clientes diminui ao longo da evolução dos eventos por que nem todos iniciaram o trabalho ao mesmo tempo. Logo, como comparamos por Evento de Contagem e não por data de execução, existe uma concentração maior de clientes que realizaram os primeiros eventos. Conforme também já exposto anteriormente, nos primeiros eventos de contagem é comum não ser possível gerar resultado de perdas. Por conta disso, nas tabelas há duas linhas: A primeira mostra todo o Universo de clientes; A 2ª, traz as Lojas em que se gerou resultado. Foram consideradas na Análise a seguir os resultados que seguem a seguinte metodologia: resultados isolados de Loja e Troca de Óleo* e resultados a preço de Venda. Sistemas que geraram relatórios a preço de custo foram desconsiderados. * Houve casos em que o sistema apenas fornecia os dados de estoque da Loja e da Troca de Óleo somados, como o sistema Microsffer.

8 PROGRESSÃO DE RESULTADOS LOJAS DE CONVENIÊNCIA LOJA DE CONVENIÊNCIA Valores Brutos em R$ Evento 1 o 2 o 3 o 4 o 5 o 6 o 7 o 8 o 9 o 10 o 11 o 12 o Universo Lojas com Resultado* é Maior Perda R$ ,94 R$ ,48 R$ ,01 R$ ,79 R$ ,59 R$ ,09 R$ ,57 R$ ,16 R$ ,40 R$ ,45 R$ ,55 R$ ,89 n Perda Média R$ ,01 R$ 8.711,07 R$ 7.868,55 R$ 8.524,22 R$ 8.003,09 R$ 9.470,60 R$ 6.887,43 R$ 7.433,02 R$ 6.063,23 R$ 6.280,31 R$ 8.590,64 R$ ,74 ê Menor Perda R$ 2.407,36 R$ 1.114,00 R$ 388,32 R$ 821,21 R$ 1.501,09 R$ 595,50 R$ 1.368,28 R$ 819,30 R$ 1.105,30 R$ 782,58 R$ 2.645,06 R$ 6.866,75 LOJA DE CONVENIÊNCIA Valores Percentuais Evento 1 o 2 o 3 o 4 o 5 o 6 o 7 o 8 o 9 o 10 o 11 o 12 o Universo Lojas com Resultado* é Maior Perda 359,0% 43,5% 30,7% 62,7% 22,7% 45,2% 20,1% 26,4% 14,0% 8,2% 7,3% 11,7% n Perda Média 44,7% 11,4% 9,0% 9,4% 9,1% 8,8% 5,7% 6,9% 5,5% 4,1% 5,2% 7,1% ê Menor Perda 4,1% 2,9% 1,2% 0,9% 1,7% 1,9% 1,3% 1,3% 1,1% 0,9% 2,2% 4,2% * Conforme posto anteriormente, em parte dos inventários realizados a inconsistência era tamanha entre Saldos de Estoques Físicos e Saldos Sistêmicos que foi impossível gerar um relatório fidedigno de Perdas. Em todos os casos, após contatos com as softwares houses responsáveis pelo sistema, ou mesmo após acertos procedimentais do dia a dia do cliente, evoluiu-se a ponto de obter-se números factíveis.

9 PROGRESSÃO DE RESULTADOS LOJAS DE CONVENIÊNCIA 70% 60% 359,0% 62,7% 50% 40% 44,7% 43,5% 45,2% 30% 20% 10% 0% 30,7% 26,4% 20,1% 11,4% 9,0% 9,4% 22,7% 14,0% 11,7% 9,1% 8,8% 8,2% 5,7% 6,9% 7,3% 5,5% 7,1% 4,1% 2,9% 1,2% 0,9% 1,7% 1,9% 1,3% 1,3% 1,1% 0,9% 4,1% 2,2% 5,2% 4,2% 1o 2o 3o 4o 5o 6o 7o 8o 9o 10o 11o 12o Evento Maior Perda ν Perda Média Menor Perda

10 PROGRESSÃO DE RESULTADOS UNIDADES DE TROCA DE ÓLEO TROCA DE ÓLEO E ASSESSÓRIOS DE PISTA Valores Brutos em R$ Evento 1 o 2 o 3 o 4 o 5 o 6 o 7 o 8 o 9 o 10 o 11 o 12 o Universo Unidades com Resultado* é Maior Perda R$ ,93 R$ ,14 R$ ,61 R$ 9.089,76 R$ ,05 R$ ,27 R$ 4.428,00 R$ ,54 R$ 3.083,18 R$ 8.224,37 R$ 4.126,98 R$ 2.097,12 n Perda Média R$ ,25 R$ 2.596,13 R$ 2.463,91 R$ 2.685,06 R$ 2.430,03 R$ 2.946,11 R$ 2.211,21 R$ 2.977,93 R$ 1.099,88 R$ 2.405,74 R$ 2.257,80 R$ 1.322,19 ê Menor Perda R$ 956,90 R$ 478,00 R$ 206,42 R$ 77,28 R$ 147,58 R$ 91,03 R$ 193,63 R$ 17,06 R$ - R$ 261,21 R$ 567,52 R$ 547,26 TROCA DE ÓLEO E ASSESSÓRIOS DE PISTA Valores Percentuais Evento 1 o 2 o 3 o 4 o 5 o 6 o 7 o 8 o 9 o 10 o 11 o 12 o Universo Unidades com Resultado* é Maior Perda 435,6% 234,0% 29,2% 52,2% 38,4% 36,6% 37,9% 46,7% 13,1% 16,4% 14,8% 4,6% n Perda Média 105,2% 25,7% 10,8% 13,1% 11,6% 11,3% 8,3% 11,0% 4,8% 6,9% 6,8% 3,0% ê Menor Perda 3,2% 1,9% 3,6% 0,6% 1,5% 0,4% 0,6% 0,1% 0,0% 1,3% 1,6% 1,4% * Conforme posto anteriormente, em parte dos inventários realizados a inconsistência era tamanha entre Saldos de Estoques Físicos e Saldos Sistêmicos que foi impossível gerar um relatório fidedigno de Perdas. Em todos os casos, após contatos com as softwares houses responsáveis pelo sistema, ou mesmo após acertos procedimentais do dia a dia do cliente, evoluiu-se a ponto de obter-se números factíveis.

11 PROGRESSÃO DE RESULTADOS UNIDADES DE TROCA DE ÓLEO 120% 100% 80% 105,2% 435,6% 60% 40% 25,7% 29,2% 52,2% 38,4% 36,6% 37,9% 46,7% 20% 0% 3,2% 1,9% 13,1% 16,4% 10,8% 13,1% 11,6% 11,3% 14,8% 8,3% 11,0% 6,9% 4,6% 4,8% 6,8% 3,0% 3,6% 0,6% 0,4% 1,5% 0,6% 0,1% 0,0% 1,3% 1,6% 1,4% 1o 2o 3o 4o 5o 6o 7o 8o 9o 10o 11o 12o Evento Maior Perda ν Perda Média Menor Perda

12 ANÁLISE DE ESTOQUES UNIVERSO: Postos de Combustíveis A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO DE ESTOQUES No Varejo, normalmente, o Estoque representa cerca de 70% - 80% dos ativos financeiros de uma operação. Isto significa que o estoque é o maior dreno do dinheiro do Empresário Varejista. Esta situação é inerente ao negócio varejista que, no fundo, consiste em comprar bens e revendê-los. Portanto, faz sentido que a saúde do negócio esteja diretamente ligada à forma como o empresário gerencia o seu Estoque. A impressão que tiramos deste primeiro ano de atividade é que os empresários Revendedores de Postos de Combustíveis operam em um nível baixíssimo de Gestão de Varejo e, consequentemente, administram seus estoques e o capital investido nos mesmos de forma amadora, prejudicando a performance de seus negócios como um todo. De forma bem simples, O Estoque nada mais é do que bens que um varejista comprou mas não vendeu ainda. Estoques crescentes podem ser um mau sinal. Estoques altos podem sinalizar fraca demanda, levando a queda nas vendas. Por outro lado, mesmo que as vendas estejam crescendo, se os estoques estão aumentando ainda mais rapidamente, existe um problema. Produtos que ficam por vender (ou seja, não giram) ocupam espaço físico quer seja nas prateleiras ou no depósito. E isto impede que novas mercadorias tenham espaço. Sejam os mesmos SKUs com datas de validade mais longas, ou um novo sortimento de mercadorias no mix, que correspondam melhor ao momento do varejo. Além, é claro, da enorme possibilidade de ocorrerem as temidas PERDAS. Ou seja, os produtos parados em estoque estão sujeitos a todo tipo de ameaça desde vencimento por validade, quebra física, furto ou consumo indevido, etc. O Gerenciamento de Estoque é uma atividade para a qual é necessário muita habilidade. Ter um estoque insuficiente para atender a demanda é um problema. Porém, ter um estoque muito grande é, definitivamente, um grande fardo, que ONERA O FÔLEGO DO NEGÓCIO, ou seja, o CAPITAL DE GIRO. Estoque é como um carro zero. A partir do momento em que você o compra, vale menos a cada minuto.

13 ANÁLISE DE ESTOQUES UNIVERSO: Postos de Combustíveis Analisando-se, portanto, os valores de estoques encontrados a cada evento de Inventário, no universo de clientes Postos de Combustíveis (Lojas de Conveniência e Trocas de Óleo), percebe-se o quanto tais empresários investem MAL seu capital, mantendo níveis de estoques absolutamente desproporcionais às vendas. TROCAS DE ÓLEO LOJAS DE CONVENIÊNCIA 150 * Eventos de Inventário 250 realizados em Unidades Eventos de Inventário * realizados em Lojas de de Troca de Óleo Conveniência ESTOQUE MÉDIO = 5,6 meses de venda. ESTOQUE MÉDIO = 1 mês de venda. ê PIOR RESULTADO = 26 meses de venda. ê PIOR RESULTADO = 5 meses de venda. é MELHOR RESULTADO = 1 mês de venda. é MELHOR RESULTADO = 10 dias de venda. * Universo de eventos de inventário em que os resultados foram consistentes e factíveis, excluindo-se, portanto, todos os eventos em que houve distorção de informação devido a NFs lançadas erradas e outras variáveis.

14 Obrigado! Estamos à disposição para esclarecer quaisquer dúvidas. Entre em contato! CONTATOS: Frederico Amorim Sócio-Diretor Vladimir dos Passos Sócio-Diretor Escritório: Tel.: (51) ONDE ESTAMOS: Av. Bento Gonçalves, Sala Santo Antônio, Porto Alegre RS. Nature Centro de Negócios.