Valores expressos em reais BALANÇO PATRIMONIAL

Transcrição

1 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO CNPJ / DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 Valores expressos em reais BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE , ,62 CIRCULANTE , ,68 Caixa e Equivalentes de Caixa , ,49 Obrigações Trabalhistas e Encargos , ,05 Bancos Conta Movimento , ,26 Encargos Sociais a Pagar , ,05 Bancos Conta Arrecadação , ,66 Bancos Aplicações Financeiras , ,94 Disponível para Aplicação Vinculada , ,63 Créditos de Curto Prazo , ,05 Obrigações de Curto Prazo , ,04 Créditos do Exercício , ,55 Obrigações Fiscais de Curto Prazo , ,06 Créditos de Exercícios Anteriores 3.249, ,28 Depósitos Consignáveis , ,87 Parcelamento de Débitos de Curto Prazo , ,72 Fornecedores , ,11 (-) Provisão para Perdas de Créditos de Curto Prazo ( ,21) ( ,50) Demais Créditos de Curto Prazo , ,72 Demais Obrigações de Curto Prazo , ,11 Adiantamentos a Pessoal , ,08 Contas a Pagar 18, ,00 Adiantamentos a Pessoal com Vinculação Orçamentária , ,70 Transferências Legais 8.794, ,88 Tributos e Contribuições a Recuperar , ,97 Outras Obrigações , ,23 Créditos por Danos ao Patrimônio , ,05 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados , ,02 Provisões de Curto Prazo , ,44 Créditos Diversos , ,90 Provisões Trabalhistas , ,89 Estoques , ,36 Provisão para Riscos Trabalhistas e Cíveis , ,23 Almoxarifado , ,36 Provisão de Cota-Parte , ,32 Variações Patrimoniais Diminutivas ,00 Seguros a Apropriar ,00 Valores de Terceiros e/ou Restituíveis 3.570, ,04 NÃO CIRCULANTE , ,49 Cauções 3.570, ,04 Ativo Realizável a Longo Prazo , ,23 Créditos Realizáveis a Longo Prazo , ,51 Parcelamento de Débitos 4.627,36 705,44 Créditos de Exercícios Anteriores não Executados , ,71 PATRIMÔNIO LÍQUIDO , ,43 Divida Ativa Executada , ,84 Patrimônio Social , ,43 (-) Provisão para Perdas de Créditos de Longo Prazo ( ,50) ( ,48) Ajustes de Exercícios Anteriores , ,89 Depósitos Realizáveis a Longo Prazo , ,72 Resultados Acumulados , ,54 Processos Trabalhistas , ,72 Resultado do Exercício ,12 ( ,51) Empréstimo Compulsório - - Resultado de Exercícios Anteriores , ,05 Investimentos Imobilizado e Intangível , ,26 Bens Móveis , ,62 (-) Depreciação Acumulada ( ,59) ( ,40) Bens Imóveis , ,48 (-) Depreciação Acumulada ( ,44) ( ,44) TOTAL DO ATIVO , ,11 TOTAL DO PASSIVO , ,11 ATIVO FINANCEIRO , ,21 PASSIVO FINANCEIRO , ,13 ATIVO PERMANENTE , ,90 PASSIVO PERMANENTE , ,55 SALDO PATRIMONIAL , ,43 TOTAL , ,11 TOTAL , ,11

2 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO CNPJ / DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 Valores expressos em reais BALANÇO ORÇAMENTÁRIO PATRIMONIAL RECEITAS PREVISTA REALIZADA DESPESAS PREVISTA REALIZADA RECEITAS CORRENTES , ,78 DESPESAS CORRENTES , ,06 CONTRIBUIÇÕES , ,99 Pessoal e Encargos , ,40 Anuidades , ,99 Remuneração de Pessoal , ,14 Exploração de Serviços , ,42 Encargos Patronais , ,65 Financeiras , ,38 Benefícios a Pessoal , ,61 Juros de Mora , ,81 Benefícios Assistenciais , ,71 Atualização Monetária , ,99 Uso de Bens e Serviços , ,37 Multas e Encargos , ,05 Material de Consumo , ,00 Remuneração de Depósitos Bancários e Aplic. Financ , ,53 Serviços , ,37 Transferências , ,34 Financeiras , ,14 Outras Receitas Correntes , ,65 Serviços Bancários , ,14 Multas , ,27 Tributárias e Contributivas , ,02 Indenizações e Restituições 3.000,00 - Tributos , ,85 Receitas não Identificadas , ,38 Contribuições , ,17 RECEITA DE CAPITAL - - Outras Despesas Correntes , ,42 Alienação de Bens - - Alienação de Bens Móveis - - DESPESAS DE CAPITAL , ,00 Alienação de Bens Imóveis - - Obras, Instalações e Reformas , ,09 SUPERÁVIT FINANCEIRO ,00 - Equipamentos e Material Permanente , ,91 TOTAL DA RECEITA , ,78 TOTAL DA DESPESA , ,06 SUPERÁVIT ,72

3 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO CNPJ / DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 Valores expressos em reais DEMONSTRAÇÃO BALANÇO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAL PATRIMONIAIS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS Contribuições , ,99 Pessoal e Encargos , ,60 Exploração de Bens e Serviços , ,53 Remuneração a Pessoal , ,17 Financeiras , ,89 Encargos Patronais , ,69 Juros e Encargos Sobre Empréstimos - - Benefícios a Pessoal , ,74 Juros e Encargos Sobre Anuidades e Multa , ,76 Benefícios Assistenciais , ,70 Remuneração de Dep. Bancários e Aplicação , ,13 Uso de Bens e Serviços , ,11 Transferências , ,69 Material de Consumo , ,74 Subvenções , ,69 Serviços , ,01 Valorização e Ganhos com Ativos 3.088, ,71 Depreciação e Amortização , ,36 Ganhos com Alienação - - Financeiras , ,74 Atualização Monetária Veículos 3.088, ,71 Serviços Bancários , ,32 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas , ,36 Descontos Concedidos , ,42 Multas por Ausência às Eleições ,54 296,09 Tributarias e Contributivas , ,28 Multas de Infrações , ,73 Tributos , ,19 Indenizações e Restituições ,41 Contribuições Cota Parte , ,48 Incorporação de Bens , ,72 Contribuições Fides , ,61 Reversão de Provisões e Ajustes de Provisões , ,98 Desvalorização e Perda de Ativos , ,18 Demais Variações Aumentativas , ,43 Perdas com Alienação - - Perdas Involuntárias 1.540, ,91 Ajuste de Perdas de Créditos , ,27 Outras Variações Patrimoniais Diminutiva , ,07 Desincorporarão de Bens ,19 - Indenizações e Restituições , ,54 Demais Variações Diminutivas , ,53 TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS , ,17 TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS , ,68 RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO ,12 ( ,51) VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS INCORPORAÇÃO DE ATIVOS DESINCORPORAÇÃO DE ATIVOS Obras, Instalações e Reformas , ,26 Alienação de Bens Móveis - - Equipamentos e Materiais Permanentes , ,76 Alienação de Bens Imóveis - - TOTAL DA INCORPORAÇÃO DE ATIVOS , ,02 TOTAL DA DESINCORPORAÇÃO DE ATIVOS - -

4 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO CNPJ / DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 Valores expressos em reais BALANÇO PATRIMONIAL FINANCEIRO INGRESSOS DISPÊNDIOS RECEITA ORÇAMENTÁRIA , ,57 DESPESA ORÇAMENTÁRIA , ,11 Receitas Correntes , ,57 Despesas Correntes , ,09 Receitas de Capital - - Despesas de Capital , ,02 RECEBIMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS , ,83 PAGAMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS , ,83 Adiantamentos Concedidos a Pessoal , ,57 Adiantamentos Concedidos a Pessoal , ,03 Tributos e Contribuições a Recuperar , ,05 Tributos e Contribuições a Recuperar , ,73 Conselho Federal de Contabilidade - Cota Parte , ,87 Conselho Federal de Contabilidade - Cota Parte , ,75 Conselho Federal de Contabilidade - Despesa Bancária ,18 Conselho Federal de Contabilidade - Despesa Bancária , ,98 Cheques Devolvidos - 393,00 Cheques Devolvidos - 393,00 Pagamento sem Respaldo Orçamentário , ,13 Pagamento sem Respaldo Orçamentário , ,13 Diversos Responsáveis , ,85 Diversos Responsáveis , ,65 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados - - Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 6.000, ,81 Outros Créditos e Valores de Curto Prazo a Receber - - Outros Créditos e Valores de Curto Prazo a Receber - - Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas , ,75 Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas , ,75 Processos Trabalhistas ,32 Processos Trabalhistas - - Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias , ,85 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias , ,01 Pessoal a Pagar , ,48 Pessoal a Pagar , ,48 Encargos Sociais a Pagar , ,37 Encargos Sociais a Pagar , ,53 Obrigações Fiscais de Curto Prazo , ,34 Obrigações Fiscais de Curto Prazo , ,56 Depósitos Consignáveis , ,22 Depósitos Consignáveis , ,87 Fornecedores , ,33 Fornecedores , ,58 Contas a Pagar 86, ,51 Contas a Pagar , ,02 Transferências Legais , ,62 Transferências Legais , ,38 Cota Parte , ,01 Cota Parte , ,01 FIDES , ,61 FIDES , ,37 Depósitos de Diversas Origens , ,59 Depósitos de Diversas Origens , ,34 Provisões Trabalhistas , ,75 Provisões Trabalhistas , ,57 Provisões de Férias , ,16 Provisões de Férias , ,98 Provisões de 13º Salário , ,59 Provisões de 13º Salário , ,59 Valores de Terceiros 234,05 825,15 Valores de Terceiros ,43 Inscrição de Restos a Pagar , ,80 Inscrição de Restos a Pagar ,97 DISPONÍVEL DO EXERCÍCIO ANTERIOR , ,03 DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE , ,49 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA , ,03 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA , ,49 Bancos Conta Movimento , ,50 Bancos Conta Movimento , ,26 Bancos Conta Arrecadação , ,21 Bancos Conta Arrecadação , ,66 Bancos Aplicação Financeira , ,29 Bancos Aplicação Financeira , ,94 Disponível para Aplicação Vinculada , ,03 Disponível para Aplicação Vinculada , ,63 TOTAL , ,43 TOTAL , ,43

5 1. CONTEXTO OPERACIONAL O CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, vinculado ao Conselho Federal de Contabilidade, criado pelo Decreto - Lei nº de 27 de Maio de 1946, alterado pela Lei 12249/10, é uma Autarquia Federal da Administração Indireta, dotada de personalidade jurídica e forma federativa, que tem como finalidade registrar os profissionais da contabilidade e escritórios contábeis, fiscalizar o exercício profissional dos técnicos em contabilidade e contadores, e manter a educação continuada por meio de palestras e seminários, proporcionando à sociedade bons serviços profissionais, executados em obediência aos princípios éticos e técnicos da profissão. Tem sua estrutura, organização e funcionamento estabelecidos pela Resolução CFC nº. 1370/2011, alterada pelas Resoluções n.º 1430 e 1459 de 2013, que trata do Regulamento Geral dos Conselhos, tem sua constituição, sede e foro regulamentados no seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CRC SP nº. 1093/ DIRETRIZES CONTÁBEIS 2.1 Apresentação das Demonstrações Contábeis As Demonstrações Contábeis são de responsabilidade de sua Administração. Foram organizadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, elaboradas em conformidade com a Lei n.º 4.320/64, em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBCASP) e sua nova harmonização internacional; aos Princípios Contábeis geralmente aceitos; a Resolução CFC n.º 1161/09, que aprovou o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs; as interpretações e orientações emitidas pelo CFC e as Instruções de Trabalho da Câmara de Controle Interno do CFC. 2.2 Práticas Contábeis Ativo Circulante NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 As principais práticas contábeis utilizadas na preparação das demonstrações contábeis estão definidas a seguir. a) Disponibilidades As disponibilidades são mensuradas e estão demonstradas pelo valor original na data do Balanço Patrimonial. As aplicações financeiras de liquidez imediata são mensuradas e estão demonstradas pelo valor original, atualizado até a data do Balanço Patrimonial. As aplicações em Certificados de Depósitos Bancários - CDB Flex e Cadernetas de Poupança foram efetuadas junto à Caixa Econômica Federal. As contas do grupo Bancos Conta Vinculada registram valores com destinação específica como o fundo para contingencias trabalhistas e os investimentos em Educação Profissional. O fundo para contingencias trabalhistas recebeu até dezembro de 2014 aportes anuais de R$ ,00 conforme ficou estabelecido quando da criação, acrescido da atualização monetária. b) Créditos a Receber Os Créditos a Receber se referem a valores de anuidades, multas de infrações e eleições que se encontram em aberto até o exercício de 2014 acrescidos de atualização monetária, multa e juros, em cobrança Administrativa e Dívida Ativa. Créditos de Curto Prazo Apresentam os saldos a receber referentes a valores de anuidades, multas de infrações e eleições, acrescidos de atualização monetária, multa e juros, em cobrança Administrativa. As atualizações dos créditos e os ajustes nas contas de provisões são contabilizados em contra partida com as contas de variações. Créditos do Exercício Anuidades , ,27 Multas por Ausência às Eleições ,60 - Multas por Infrações , ,98 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas , ,30 Total , ,55 Créditos de Exercícios Anteriores Anuidades 2.747, ,34 Multas por Infrações ,00 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 502, ,94 Total 3.249, ,28 Parcelamento de Débitos em Curto Prazo Anuidades , ,69 Multas por Ausência às Eleições ,10 - Multas por Infrações , ,17 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas , ,86 Total , ,72

6 Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa Ajuste de Perdas de Créditos ( , 21) ( ,50) Total ( ,21) ( ,50) A estimativa da perda com créditos de liquidação duvidosa sobre os créditos de curto prazo é calculada considerando-se o histórico de recebimento dos créditos apenas do exercício anterior. O percentual apurado é subtraído do total a receber dos créditos do exercício atual, apurando assim a previsão do que não será recebido; c) Estoques Compreende o somatório dos itens adquiridos pelo CRCSP, com o objetivo de utilização própria no curso normal de suas atividades operacionais e administrativas, composto principalmente de materiais de expediente, materiais para manutenção de bens móveis e imóveis, materiais de higiene, limpeza e conservação, e outros. Os materiais em almoxarifado estão avaliados pelo custo médio de aquisição, não superando o preço corrente de mercado. Almoxarifado Materiais de Consumo , ,36 Total , , Ativo Não Circulante a) Créditos Realizáveis a Longo Prazo São apresentados os saldos a receber referentes a valores de anuidades, multas por infrações e eleições, acrescidos de atualização monetária, multa e juros, inscritos em Dívida Ativa, subdivididos em Não Executados e Executados. As atualizações dos créditos e os ajustes nas contas de provisões são contabilizados em contra partida com as contas de Variações para posterior apuração do resultado do exercício. Parcelamento de Débitos Anuidades - 120,16 Multas por Infrações 4.099,54 463,14 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 527,82 122,14 Total 4.627,36 705,44 Créditos de Exercícios Anteriores não Executados Anuidades , ,39 Multas por Ausência as Eleições , ,33 Multas por Infrações , ,61 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas , ,38 Total , ,71 Dívida Ativa Executada Anuidades , ,16 Multas por Ausência às Eleições , ,22 Multas por Infrações , ,04 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas , ,42 Total , ,84 Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa Ajuste de Perdas de Créditos ( ,50) ( ,48) Total ( ,50) ( ,48) A estimativa da perda com créditos de liquidação duvidosa sobre os créditos de longo prazo é calculada considerando-se o histórico de recebimento de cada crédito de exercícios anteriores nos últimos 5 (cinco) anos. O percentual apurado é subtraído do total a receber desses mesmos créditos no exercício atual, apurando assim a estimativa do que não será recebido. b) Transações entre partes relacionadas Cota parte , ,61 Fides , ,61 A Cota parte refere-se a 20% da receita bruta que é repassada ao Conselho Federal de Contabilidade, excetuando as Receitas Diversas, a Remuneração de Aplicações Financeiras, as Subvenções e as Receitas por Alienação de Bens (Receita de Capital), de acordo com o Decreto-Lei nº 9.295/46. O Fides Fundo de Integração de Desenvolvimento da Profissão Contábil refere-se a 1% da receita de anuidades, deduzindo-se a Cota Parte sobre a mesma, que é repassado ao Conselho Federal de Contabilidade de acordo com a Resolução CFC nº 968/03.

7 c) Imobilizado Os bens móveis e imóveis estão demonstrados ao custo de aquisição acrescidos da reavaliação conforme laudos elaborados pela Empresa UNISIS ADMINISTRAÇÃO PATRIMONIAL LTDA. aplicada a partir de 01/01/2012 atendendo a NBC T SP 16.9 e 10. Os Bens Móveis e Imóveis estão segurados nas seguintes modalidades: Responsabilidade Civil, Roubo, Incêndio, em quantia considerada suficiente no caso de eventual sinistro. Bens Móveis Móveis e Utensílios de Escritório , ,24 Máquinas e Equipamentos , ,48 Instalações , ,16 Utensílios de Copa e Cozinha , ,69 Equipamentos de Processamento de Dados , ,41 Sistemas de Processamento de Dados , ,75 Biblioteca , ,41 Obras de Arte , ,00 Outros Bens Patrimoniais , ,48 Total , ,62 Depreciação ( ,59) ( ,40) Bens Imóveis Sede , ,48 Terreno , ,00 Total , ,48 Depreciação ( ,44) ( ,44) d) Depreciação Os bens móveis adquiridos a partir de 01/01/2012 estão sendo depreciados com base na Instrução de Trabalho do CFC nº 004/2012, conforme a seguir: Móveis e Utensílios de Escritório, Máquinas e Equipamentos, Instalações, Utensílios de Copa e Cozinha, tempo de vida útil de 10 anos; Equipamentos Processamento de Dados tempo de vida útil de 5 anos, resultando nos saldos demonstrados no quadro aposto no item anterior. Os métodos utilizados são passiveis de mudanças, de acordo com o desgaste mensurado no período Passivo Circulante Representado por valores a pagar decorrentes de obrigações trabalhistas, de contratação junto a fornecedores pela aquisição de materiais e/ou serviços, originários de empenhos processados e não pagos até 31/12/2014; de obrigações fiscais de curto prazo e impostos e contribuições retidos de colaboradores e terceiros. As apropriações estão de acordo com a legislação vigente e alinhado a Instrução de Trabalho nº 008/2013 do CFC. a) Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias As obrigações são mensuradas pelo valor original Encargos Sociais a Pagar INSS - Instituto Nacional Seg. Social , ,98 FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço , ,98 PASEP/PIS Caixa Econômica Federal , ,09 Total , ,05 b) Obrigações de Curto Prazo Obrigações Fiscais de Curto Prazo IRRF a recolher 1.979, ,74 ISS a recolher 9.402, ,89 IRRF/COFINS/CSLL/PIS a recolher 315, ,19 INSS a recolher , ,24 Total , ,06

8 Depósitos Consignáveis INSS , ,69 IRRF , ,33 Empréstimo Consignado , ,80 Outros , ,05 Total , ,87 Fornecedores Produtos e Serviços , ,11 Total , ,11 c) Contas a Pagar Depósitos de Diversas Origens Bradesco S/A 1.139, ,77 Caixa Econômica Federal - 37,76 CEF - Execuções Fiscais , ,08 Banco do Brasil , ,51 Santander 3.076,10 532,11 Total , ,23 Nessas contas são registrados os depósitos sem identificação, ficam pendentes até o final do exercício subsequente e os que não são identificados nesse período são transferidos para receita não identificada. d) Provisões de Curto Prazo São registrados os valores lançados a título de provisões para férias. Provisão de Férias A provisão para férias é constituída mensalmente, em atendimento ao regime de competência, com base nos saldos de férias adquiridas e proporcionais dos funcionários do CRCSP, acrescidas dos respectivos encargos, como demonstrado: Provisões Trabalhistas Férias , ,84 Encargos sobre Férias (INSS/FGTS/PIS) , ,05 Total , ,89 e) Provisões para Riscos Trabalhistas e Cíveis O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo é parte em processos judiciais de naturezas trabalhistas e cíveis, decorrentes do curso de suas atividades. Na constituição das provisões judiciais, o Conselho leva em conta o posicionamento dos assessores jurídicos. Em atenção ao regime de competência, foi constituída a provisão com base na expectativa de desfecho de processos judiciais de natureza trabalhista e cível, impetrados na justiça até 31 de dezembro de 2014 em montantes suficientes para cobertura de eventuais perdas. Processos Trabalhistas São ações ajuizadas por ex-funcionários visando obter indenizações, que estão com classificação PROVÁVEL de perda. Em 2011 foi criado o fundo para provisões trabalhistas visando atender ao processo do ex-funcionário Paulo de Oliveira (espólio), esse fundo recebe aportes anuais no valor de R$ ,00 e atualizações monetárias. Provisão para Riscos Trabalhistas Processos Trabalhistas , ,78 Total , ,78 Processos Cíveis São ações ajuizadas por profissionais e escritórios contábeis visando obter indenizações por danos materiais/morais. Provisão para Riscos Cíveis Processos Cíveis , ,45 Total , ,45 f) Passivos Contingentes O Conselho possui ações trabalhistas que estão em processo de analise e que até o momento não foi possível avaliar a classificação bem como o seu montante. O Conselho possui ainda um processo cível, no montante de R$ 1.826,25 com classificação POSSÍVEL de perda. Ressalta-se que, os processos contingentes avaliados como de risco de perda POSSÍVEL não são reconhecidos contabilmente.

9 g) Restos a Pagar São despesas empenhadas, liquidadas e não pagas até o dia 31 de dezembro, pois se referem a encargos incorridos no próprio exercício, em consonância com o princípio da competência, totalizando R$ ,45. h) Provisão da Cota Parte do CFC Passou a ser reconhecida em 2012, é calculada em 1/5 do total dos créditos a receber, deduzindo-se as Provisões para Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa. Em 2014 essa provisão foi sendo ajustada com base nas inclusões e baixas dos créditos a receber, totalizando de R$ , Apuração do Resultado a) Resultado Patrimonial O resultado patrimonial no valor de R$ ,12, foi apurado com base no regime de competência da receita e das despesas, escrituradas no subsistema patrimonial, atendendo à NBC T SP 16.5, a Resolução CFC nº /2007 item 16.1, a Resolução CFC nº. 1367/2011. Demonstração das Variações Patrimoniais Variações Aumentativas , ,17 Variações Diminutivas ( ,77) ( ,68) Resultado Patrimonial do Exercício ,12 ( ,51) A principal causa da redução do déficit patrimonial de 2013 se deve a finalização das obras de ampliação da sede ocorrida no final de b) Resultado Orçamentário O orçamento do CRCSP para o exercício de 2014 foi aprovado por meio da Resolução CRC SP n.º 1.155/2013, de 31 de outubro de 2013, publicada no DOU em 23 de dezembro de 2013, e alterações de acordo com a legislação vigente. Nele, estão contabilizados os valores das receitas arrecadadas e as despesas liquidadas, conforme disciplina o regime orçamentário, conforme a Lei 4.320/64. As receitas correntes estão representadas por anuidades (receita de contribuições), emolumentos recebidos com inscrições, expedição de carteiras e certidões, publicidade (receitas de exploração de serviços), atualização monetária, multa e juros sobre os créditos e rendimentos de aplicações financeiras (receitas financeiras), multa de eleições e por infrações (outras receitas). As receitas de capital estão representadas pela alienação de bens do imobilizado. As despesas correntes estão representadas por pessoal e encargos, benefícios assistenciais, uso de bens e serviços, financeiras tributárias e contributivas (tributos, cota parte do CFC e FIDES). As despesas de capital estão representadas por obras de ampliação do imóvel e aquisição de bens do imobilizado. Resultado Orçamentário Receitas Correntes Contribuições , ,65 Exploração de Serviços , ,10 Financeiras , ,07 Transferências , ,69 Multas , ,95 Indenizações e Restituições ,41 Receitas não Identificada , , , ,57 Despesas Correntes Pessoal e Encargos , ,92 Benefícios Assistenciais , ,70 Uso de Bens e Serviços , ,71 Financeiras , ,32 Tributárias e Contributivas , ,41 Outras Despesas Correntes , ,03 Despesas de Capital Obras e Instalações , ,26 Equipamentos e Materiais Permanentes , , , ,11 Déficit ,54 Superávit ,72

10 c) Resultado Financeiro O Resultado financeiro é representado pela diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, apurado em conformidade com a Lei n.º4.320/64, alinhado as orientações do Controle Interno do CFC. No Exercício de 2014 o superávit financeiro acumulado ficou em R$ , Patrimônio Liquido O patrimônio Líquido do CRCSP está constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente, até 31/12/2014 assim constituído: Patrimônio Líquido Patrimônio Social , ,43 Ajustes de Exercícios Anteriores , ,89 Resultado do Exercício ,12 ( ,51) Resultados Acumulados de Exercício Anteriores , ,05 O saldo da conta de Ajuste de Exercícios Anteriores é composto da seguinte forma: Saldo em 31/12/2013 Transferência do saldo para resultado de exercícios anteriores Acerto referente a salário maternidade sobre 13º registrado na despesa em 2013 Acerto referente a ISS apropriado a maior sobre nf 6889 AMC Informática em dezembro de 2013 Receita sobre vale refeição paga em dezembro/2013 descontado na folha de janeiro de 2014 Exclusão de títulos de fornecedores apropriados indevidamente em dezembro de 2013 Reversão da estimativa do acordo do serviço de locação dos equipamentos de informática Reversão das provisões de perdas de créditos de curto e longo prazo apropriada em excesso no ano anterior Complemento da provisão do CFC em função da apropriação a maior sobre a perda de créditos de curto e longo prazo Saldo em 31/12/ ,89 ( ,89) (2.175,53) 0,01 (22.980,90) (26.368,51) , ,32 ( ,08) ,32 A alta no valor da conta de Ajustes de Exercícios Anteriores se deve na sua maioria ao acerto das provisões de perdas dos créditos de curto e longo prazo ocorrida por uma falha no sistema de informática que estava desconsiderando uma parcela de pagantes. HOMOLOGAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis encerradas em 31/12/2014 e a prestação de contas do exercício de 2014 foram aprovadas pelo Colendo Plenário do CRCSP conforme Deliberação CRC SP nº. 07/2015 de 02/03/2015, e enviadas ao CFC para homologação São Paulo 31 de dezembro de 2014 CLAUDIO AVELINO MAC-KNIGHT FILIPPI WILSON ROBERTO PEDRO Presidente Chefe do Depto. de Contabilidade e Patrimônio CT CRC 1SP /O-0

11 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES À Diretoria do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo CRC - SP São Paulo SP Examinamos as demonstrações financeiras do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2014, que compreendem o balanço patrimonial, financeiro, orçamentário e as respectivas demonstrações das variações patrimoniais e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras A administração do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras do CRC-SP para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos do CRC-SP. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial, financeira e orçamentária do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO em 31 de dezembrode 2014, o desempenhode suas operaçõese os seus fluxosde caixapara o exercíciofindonaquela data, de acordocom as práticascontábeisadotadas no Brasil. São Paulo, 13 de fevereiro de HUGO FRANCISCO SACHO CRC 1SP /O-1 SACHO AUDITORES INDEPENDENTES CRC 2SP /O-8 HOMOLOGAÇÃO DO CFC CÂMARA DE CONTROLE INTERNO DELIBERAÇÃO Nº. 038/2015 PROCESSO Nº.: 2015/ INTERESSADO: CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO ASSUNTO: PRESTAÇÃO DE CONTAS DO EXERCÍCIO DE 2014 DELIBERA: Aprovar a Prestação de Contas do exercício de 2014 do Conselho Regional de Contabilidade de São Paulo, concluindo pela Regularidade da Gestão, conforme decisão da Câmara de Controle Interno RELATOR: TC Vivaldo Barbosa Araújo Filho ATA CCI Nº.: 273 Brasilia-DF, 17 de junho de 2015 Contadora LUCILENE FLORÊNCIO VIANA Vice-presidente de Controle Interno HOMOLOGAÇÃO: Descisão aprovada pelo Egrégio Plenário do CFC. ATA Nº.: 1007 Contador JOSÉ MARTONIO ALVES COELHO Presidente