ORDEM DOS ADVOGADOS Orçamento Consolidado para o ano de 2013

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1 ORDEM DOS ADVOGADOS Orçamento Consolidado para o ano de 2013 Introdução A proposta de orçamento consolidado da Ordem dos Advogados foi preparada a partir dos orçamentos dos Conselhos Distritais e da proposta de orçamento do Conselho Geral. Os orçamentos dos Conselhos Distritais incluem os orçamentos dos Conselhos de Deontologia, bem como os orçamentos das Delegações e dos Agrupamentos de Delegações. Os orçamentos individuais de cada um destes órgãos, bem como os agregados de cada um dos Conselhos Distritais foram preparados a partir dos elementos fornecidos pelos Conselhos Distritais. Considerações prévias A consolidação foi precedida das correções e dos necessários ajustamentos com vista à harmonização de rubricas e critérios. Com relevância na proposta de orçamento consolidado, destacam-se os seguintes factos: 1. Conselho Distrital de Évora a. Não tendo o Agrupamento de Delegações de Évora apresentado a sua proposta de orçamento, o Conselho Distrital de Évora decidiu incluir no seu próprio orçamento as receitas respeitantes às quotizações e despesas correntes relacionadas com o serviço de apoio judiciário deste Agrupamento. b. Este procedimento prejudica a comparabilidade dos orçamentos individuais, bem como a respetiva análise da execução orçamental. c. Assim, foi corrigida a rubrica de receitas comparticipações estatutárias das Delegações para o valor orçamentado pelo Conselho Geral, que é o que prevalece. d. Quando às despesas daquele agrupamento não foi efetuado qualquer ajustamento, por não ter sido possível identificar as mesmas. e. Foi ainda efetuado um reajustamento às comparticipações estatutárias quotizações -, no montante de 4.433,13, por ter sido omissa esta quantia na proposta de orçamento. 28

2 f. Tendo sido alterado o critério de preparação do orçamento do Conselho de Deontologia, designadamente ao nível dos gastos com pessoal, a comparabilidade dos mesmos fica, assim, prejudicada, bem como a análise comparativa das execuções orçamentais individuais. Nota: No relatório do Conselho Distrital de Évora é feita ainda referência à necessidade de realização de obras no edifício onde funcionam os seus serviços, mas tal não foi orçamentado, por não se dispor (ainda) de orçamento para as mesmas. 2. Conselho Distrital de Faro a. Foi eliminada a verba de ,20, em despesas de capital, para investimentos em curso, bem como a verba de ,20 ; a primeira por já ter sido orçamentada anteriormente, estando cativos os fundos para o respectivo financiamento; a segunda por se tratar de fundos disponíveis e não de receita orçamental do período, destinando-se a financiar os referidos investimentos em curso. 3. Conselho Distrital de Açores a. Não foram apresentadas as propostas de orçamento das Delegações, pelo que apenas foram consideradas as comparticipações estatutárias (quotizações). b. Ainda assim, este valor foi corrigido em 3.224,16, por ter sido omissa esta quantia. Acresce relatar que o Conselho Distrital do Porto, a exemplo dos anos anteriores, não apresentou os orçamentos individuais das Delegações da sua área territorial, pelo que não foi possível efetuar a verificação do respetivo orçamento integrado remetido para o DF do CG, ficando em falta este suporte à proposta de orçamento da OA. Resumo da proposta de orçamento consolidado uro RECEITAS TOTAIS , ,00 EXCEDENTE GERADO , ,36 DESPESAS CORRENTES TOTAIS , ,64 DESPESAS DE CAPITAL , ,54 Saldo orçamental final , ,18 29

3 O saldo orçamental teve, por órgãos, a seguinte origem: uro Conselho Geral , ,11 Conselhos Distritais , ,18 Conselhos de Deontologia , ,78 Delegações e Agrupamentos de Delegações , ,31 Subtotal , ,18 Correções e reajustamentos , ,00 Saldo final orçamental final , ,18 Segue a proposta de orçamento consolidada, comparada com a dos dois períodos anteriores: Proposta de orçamento consolidado Descrição DESPESAS CORRENTES Serviços especializados , , ,06 Trabalhos especializados , , ,09 Divulgação institucional e obrigatória , , ,28 Vigilância e segurança , , ,56 Honorários , , ,68 Comissões , , ,92 Conservação e reparação - assistência técnica , , ,53 Conservação e reparação - manutenção , , ,00 Serviços bancários , ,25 0,00 Outros serviços especializados , ,00 0,00 Materiais , , ,24 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido , , ,68 Livros e documentação técnica , , ,15 Material de escritório e consumíveis , , ,94 Artigos para oferta , , ,84 Ornamentação e decoração 7.988, , ,00 Material de limpeza e higiene , , ,64 Jornais e revistas 3.542, , ,00 30

4 Descrição Energia e fluidos , , ,26 Eletricidade , , ,49 Combustíveis , , ,78 Água , , ,99 Outros 100,00 500,00 100,00 Deslocações, estadas e transportes , , ,26 Deslocações e estadas - pessoal , , ,41 Transportes de pessoal 6.269,87 0, ,52 Deslocações e estadas - membros de órgãos da OA , , ,87 Deslocações e estadas - outras entidades , , ,00 Transporte de mercadorias e outros materiais 3.646, , ,00 Portagens e estacionamentos 6.751, , ,45 Refeições com entidades terceiras 500,00 500,00 500,00 Outros 5.200, , ,00 Serviços diversos , , ,91 Rendas e alugueres de instalações , , ,23 Aluguer de espaços para eventos , , ,00 Aluguer de equipamento 8.628, , ,00 Comunicação , , ,00 Seguros , , ,04 Contencioso e notariado , , ,00 Despesas de representação , , ,11 Limpeza, higiene e conforto , , ,47 Águas, cafés e outros , , ,06 Refeições conveniência serviço-membros órgãos da OA , , ,72 Medalhas para novo mandato 0, ,00 Outros , , ,28 Subtotal , , ,73 31

5 Descrição Despesas com pessoal , , ,88 Remunerações e encargos membros órgãos sociais , ,20 0,00 Remunerações do pessoal e benefícios , , ,74 Ordenados e salários , , ,88 Subsídio de férias , , ,87 Subsídio de natal , , ,12 Prémio de desempenho 720, ,00 0,00 Diuturnidades , , ,00 Isenção de horário de trabalho , , ,53 Trabalho suplementar , , ,00 Subsídio de refeição não tributado , , ,80 Subsídio de refeição tributado , , ,11 Subsídio de transporte 2.276, , ,83 Outros subsídios 0,00 0,00 600,00 Abonos para falhas 4.950, , ,33 Passes sociais 0, ,96 0,00 Benefícios pós-emprego (complemento reforma) , , ,32 Outros benefícios , , ,96 Compensações por cessação de contratos , , ,00 Encargos sobre remunerações , , ,85 Seguro acidentes trabalho e doenças profissionais , , ,67 Seguro de saúde grupo , , ,93 Medicina, higiene e segurança , , ,80 Formação profissional , , ,00 Gastos de confraternização com pessoal 6.093, , ,00 Refeições por conveniência de serviço 2.500, ,00 150,00 Outros gastos com pessoal 1.000, , ,89 Fardamento de pessoal 1.000, , ,89 Outros gastos e perdas , , ,24 Impostos , , ,70 Donativos 50,00 100,00 100,00 Quotizações , , ,65 Ofertas e amostras de inventários 5.200, , ,00 Outros 3.730, , ,00 Juros suportados 3.070, , ,89 Subsídios 4.960,00 0,00 0,00 Comissões, Institutos e atividades , , ,00 Compras (artigos destinados a venda) , , ,00 DESPESAS CORRENTES TOTAIS , , ,85 32

6 Descrição RECEITAS CORRENTES Receitas Estatutárias , , ,89 Quotizações estatutárias , , ,14 Taxas de inscrição de advogados , , ,00 Provas de agregação , , ,50 Receitas do Estágio , , ,83 Taxas de inscrição de advogados estagiários , , ,00 Repetições e revisões de testes e provas , , ,21 Taxas de inscrição - exame de acesso ao estágio 0, ,00 0,00 Outras receitas do Estágio , , ,63 Laudos , , ,00 Receita da Procuradoria e das taxas de justiça , , ,00 Receitas da Formação Contínua , , ,41 Formação contínua , , ,41 Protocolos e parcerias , , ,00 Subsídios , , ,78 Subsídios do Estado e outros entes públicos , , ,78 Subsídios de outras entidades 1.300, ,00 Outras receitas , , ,90 Cedência de espaços e serviços de logística 1.000, ,20 500,00 Vendas de mercadorias e prestação de serviços , , ,90 Serviços de apoio a advogados , , ,00 Juros obtidos e outros rendimentos financeiros , , ,00 Publicidade , , ,00 Patrocínios 6.000, , ,00 Outras receitas , , ,00 Recuperação de encargos (AJ) ,00 RECEITAS CORRENTES TOTAIS , , ,57 EXCEDENTE GERADO , , ,29 33

7 Descrição DESPESAS DE CAPITAL Equipamento de informática , , ,00 Programas de informática , , ,00 Mobiliário , , ,00 Equipamento diverso , , ,00 Sistemas de vigilância ,24 Sistema de segurança e medidas de autoproteção 5.276,70 Biblioteca , , ,00 Grandes reparações , ,00 0,00 Certificados digitais , , ,00 Rendas de locação financeira 3.731,40 Serviço de dívida , , ,45 DESPESAS DE CAPITAL TOTAIS , , ,85 SALDO FINAL , , ,14 É notória a melhoria dos orçamentos que, de um saldo negativo de ,64, em 2009, conseguimos chegar, na presente proposta de orçamento, a um saldo positivo de ,65, evolução ilustrada na figura seguinte. Esta melhoria tem vindo a ser confirmada pela execução orçamental. 34

8 No quadro seguinte podemos analisar esta evolução e concluir que, de facto, resulta de um aumento das receitas e uma diminuição das despesas totais nos Conselhos Distritais. CG CD s Receitas totais Despesas totais Saldo Receitas totais Despesas totais Saldo TOTAIS Receitas totais Despesas totais Saldo orçamental Percorrendo as despesas totais consolidadas, a figura seguinte ilustra a sua diminuição. Que se pode confirmar pelos grandes grupos de despesas, discriminados nos quadros que antecedem e ilustradas na figura seguinte: 35

9 Assim, identificamos diminuição nos seguintes grupos: Serviços especializados, para a qual contribuiu a diminuição dos honorários e dos trabalhos especializados. Serviços diversos de que se destaca a diminuição do prémio de seguro de responsabilidade profissional, como se referiu. Realça-se que o conjunto de despesas que integram estes dois grupos, representa mais de 40% das despesas totais constantes da presente proposta de orçamento. Materiais, de que se destaca a rubrica de material de escritório e consumíveis de informática e material de limpeza. Ao mesmo tempo que identificamos aumento nos seguintes grupos: Energia e fluidos, para o que tem contribuído o aumento dos preços, incluindo a taxa de IVA. Outros gastos e perdas, que incorpora as despesas com atividades programáticas e as despesas com comissões e institutos. No entanto, a execução orçamental deste grupo de despesas apresenta desvio favorável Despesas de capital, que não incluem as despesas que o CDF irá realizar com as novas instalações, por já terem sido anteriormente orçamentadas, estando cativa verba para o seu financiamento. O aumento, apesar da significativa redução com os 36

10 certificados digitais, decorrente da renegociação dos preços, justifica-se com a necessidade de reposição de equipamento informático, da aquisição de equipamento para as novas instalações do CDF, da aquisição de programas de informática, de que se destaca uma plataforma para gestão documental a nível nacional e obras a realizar no edifício do Conselho Distrital de Coimbra. Outras despesas, como as despesas de deslocação e estadas e despesas com pessoal não apresentam variações significativas nos sucessivos orçamentos. Análise dos orçamentos dos Conselhos Distritais Não seguindo os Conselhos Distritais um critério uniforme quanto à apresentação dos pressupostos, designadamente quanto ao desenvolvimento das despesas, remete-se para os relatórios individuais dos Conselhos Distritais, dos Conselhos de Deontologia e bem assim dos orçamentos individuais das Delegações e Agrupamentos de Delegações, nos casos em que os mesmos são divulgados. Assim, divulgam-se os quadros que seguem com os principais indicadores, apresentando-se em anexo os desenvolvimentos dos orçamentos de cada um dos órgãos, individuais e integrados: Resumo dos orçamentos individuais dos Conselhos Distritais Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL , , , , ,53 CDP , , , , ,76 CDC , , , , ,40 CDE , , ,27 527, ,87 CDF , , , , ,31 (a) CDA , , ,28 0, ,28 CDM , , , , ,16 Subtotal , , , , ,07 (a) Anulado investimento de ,20 e fundos cativos de 294,302,20 37

11 Resumo dos orçamentos integrados das Delegações Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL , , , , ,85 CDP , , , , ,97 CDC , , , , ,54 CDE , , , , ,15 (b) CDF , , ,30 0, ,30 CDA 9.521,35 0, ,35 0, ,35 (c) CDM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Subtotal , , , , ,16 (b) Corrigido o valor das quotizações das Delegações e o total em 4.433,13 (c) Delegações sem orçamentos e quotas corrigidas em 3.224,16 Resumo dos orçamentos individuais dos Conselhos de Deontologia Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo 2012 CDL 400, , , , , ,43 CDP 415, , , , , ,08 CDC 100, , , , , ,11 CDE 0, , ,40 45, , ,40 CDF 0, , ,80 0, , ,50 CDA 0, , ,00 0, , ,00 CDM 0, , ,44 0, , ,27 Subtotal 915, , , , , ,78 Resumo dos orçamentos integrados dos Conselhos Distritais Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL , , , , ,11 CDP , , , , ,89 CDC , , , , ,93 CDE , , , , ,94 CDF , , , , ,81 CDA , , ,93 0, ,93 CDM , , , , ,60 Total Geral , , , , ,35 38

12 Apresentam saldo orçamental positivo, quer nos orçamentos individuais, quer nos orçamentos consolidados, os Conselhos Distritais de Lisboa, Porto e Coimbra. Todos os demais apresentam saldo negativo. Relativamente aos orçamentos integrados das Delegações e Agrupamentos de Delegações, apenas os da área territorial do Conselho Distrital de Lisboa e do Conselho Distrital de Évora apresentam saldo negativo. Todos os demais apresentam saldo positivo. Ainda assim, e relativamente ao Conselho Distrital de Évora, como não foi enviado, mais uma vez, o orçamento das Delegações que compõem o Agrupamento de Delegações de Évora, a análise do saldo integrado fica prejudicada. Apesar de o saldo integrado das Delegações se apresentar positivo, o número de Delegações com saldo negativo é significativo, totalizando cerca de ,00 negativos, sem contar com as Delegações da área territorial do Conselho Distrital do Porto, do Conselho Distrital dos Açores e do Agrupamento de Delegações de Évora, as primeiras (CDP) por não terem sido disponibilizadas e as segundas (CDA e CDE) por não terem sido elaborados os orçamentos respetivos. Também algumas Delegações da área territorial do Conselho Distrital de Lisboa quatro delas. No entanto, trata-se de Delegações cujas despesas não apresentam materialidade, sendo que as receitas estatutárias respetivas estão consideradas, Ora, o saldo negativo do conjunto das Delegações que o apresentam terá de ser financiado pelos Conselhos Distritais respetivos ou pelo Conselho Geral, como tem acontecido. No que respeita aos Conselhos de Deontologia, que funcionam junto dos respectivos Conselhos Distritais, não dispõem praticamente de receitas, pelo que, relativamente a estes órgãos, estamos na presença de orçamento de despesas, pelo que o seu saldo não pode deixar de ser negativo. Como se pode concluir do quadro resumo dos saldos dos Conselhos de Deontologia, não existe praticamente variação em relação ao ano de No quadro seguinte destacam-se as principais rubricas, com relevância no Conselho Geral e em cada um dos Conselhos Distritais. O detalhe por cada um dos órgãos (orçamentos individuais) consta nos quadros da página 52 e seguintes. 39

13 Descrição Serviços especializados, dos quais: Principais rubricas das despesas CG CDL CDP CDC CDE CDF CDA CDM TOTAL CD s TOTAL OA Trabalhos especializados HONORÁRIOS (com IVA incluído) Conservação e reparação Materiais Energia e fluidos, dos quais: Eletricidade Deslocações, estadas e transportes, dos quais: Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA Serviços diversos, dos quais: Rendas e alugueres de instalações Comunicação Seguros Despesas de representação Limpeza, higiene e conforto Águas, cafés e outros Gastos gerais Gastos com pessoal Do quadro precedente retiram-se os seguintes indicadores: Descrição Estrutura das despesas, por órgãos CG CDL CDP CDC CDE CDF CDA CDM TOTAL CD s TOTAL OA Gastos gerais Gastos com pessoal Gastos com pessoal - peso no orçamento consolidado Restantes gastos - peso no orçamento consolidado % 33% 19% 7% 4% 2% 1% 1% 67% 100% 55% 18% 13% 7% 3% 2% 1% 2% 45% 100% Relação em cada um dos órgãos Gastos com pessoal Restantes gastos 32% 59% 53% 45% 55% 41% 55% 35% 54% 44% 68% 41% 47% 55% 45% 59% 45% 65% 46% 56% 40

14 Realça-se que os gastos com pessoal não incluem os gastos com a totalidade dos recursos humanos que prestam serviço na OA, estando, portanto, excluídos os prestadores de serviços. CONCLUSÃO A conclusão imediata a tirar da análise da proposta de orçamento consolidado da OA, é que, pela primeira vez se consegue um saldo positivo e que tal decorre da circunstância de, embora algumas receitas tenham apresentado e continuem a apresentar uma tendência de diminuição, o valor global tem-se mantido equilibrado e, por outro lado, as medidas de contenção de despesas que se tem vindo a conseguir implementar, contribuíram para a obtenção de um equilíbrio orçamental. Porém, esta conclusão, em termos globais não reflete a realidade de cada um dos órgãos que, pela sua estrutura, dimensão, número de advogados e área territorial abrangida, ou enquadramento estatutário, entre outras variáveis, apresentam saldos orçamentais muito diferenciados. Em termos globais, a estrutura quer das despesas, quer das receitas, mantém-se sensivelmente idêntica à dos anos anteriores. Seguem os quadros demonstrativos e respetiva ilustração: ESTRUTURA DAS DESPESAS CORRENTES Trabalhos especializados 8% Honorários 9% Conservação e reparação 1% Material de escritório e consumíveis de informática 1% Eletricidade 1% Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 3% Rendas e alugueres de instalações 4% Comunicação 5% Seguros 12% Gastos com pessoal 44% Comissões, Institutos e atividades 5% Restantes 7% DESPESAS CORRENTES TOTAIS

15 ESTRUTURA DAS RECEITAS CORRENTES Quotizações estatutárias 79% Taxas de inscrição de advogados 2% Outras receitas do Estágio 2% Taxas de inscrição de advogados estagiários 7% Receita da Procuradoria e das taxas de justiça 6% Receitas da formação contínua 1% Restantes receitas 4% RECEITAS CORRENTES TOTAIS