Índice Página: 1 - O grau de execução orçamental Análise detalhada 2

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1 Índice Página: 1 - O grau de execução orçamental Análise detalhada Despesa total efetuada, em 2015, pelos SAS Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 311-OE 2.3- Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 313-Saldos de RG 3 não afetas a projetos cofinanciados 2.4-Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 510-Receitas 3 Próprias 2.5-Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 520-Saldos de 4 Receitas Próprias Transitados 2.6- Dotação orçamental em Enquadramento orçamental Despesas efetuadas através da FF311 -Orçamento de Estado Despesas pagas através da FF510 - Receitas próprias Despesas efetuadas através da fonte de financiamento Despesas efetuadas através da fonte de financiamento A regra do equilíbrio 11 5 As receitas próprias arrecadadas Os saldos transitados 12 7 Mapas comparativos 2014 e Mapa comparativo da despesa por Fonte de Financiamento Mapa comparativo da despesa por grandes rubricas Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível das Remunerações Certas 14 e Permanentes (RCP) 7.4 Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível dos abonos variáveis e 14 eventuais 7.5 Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível da Segurança Social Mapa comparativo da aquisição de bens e serviços Mapa comparativo das despesas de capital Mapa comparativo das despesas com transferências Mapa comparativo da receita líquida cobrada por Fontes de Financiamento Mapa comparativo das receitas próprias arrecadadas 19

2 Execução orçamental A execução orçamental refletida neste Relatório é relativa aos Serviços de Acão Social. Assim: 1 - O grau de execução orçamental A execução orçamental, em 2015, nas diversas fontes de financiamento, foi: FF 311 FF 313 FF 510 FF520 Global Grau de Execução Orçamental 99,84% 3,12% 69,28% 15,48% 76,13% Grau de Liberdade Orçamental 0,16% 96,88% 30,72% 84,52% 23,87% 2 Análise Detalhada Da análise, que se apresenta no ponto 3, resultam os seguintes aspetos: 2.1 Despesa total efetuada, em 2015, pelo SAS Despesas com - em euros - Total da despesa SAS ,30 Pessoal Bens e Serviços Outros encargos financeiros Outras despesas correntes Capital Transf , ,60 145, , , ,00 48,06% 37,55% 0,01% 0,66% 0,97% 12,75%

3 2.2 Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 311 OE Despesas com - em euros - Total da despesa SAS ,54 Pessoal Bens e Serviços Outros encargos financeiros Outras despesas correntes Capital Transf , , ,00 87,87% 4,81% 7,32% 2.3 Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 313 Saldos de RG não afetas a projetos cofinanciados - em euros - Total da despesa SAS 648,84 Pessoal Bens e Serviços 648,84 100% Capital Transf. Próprias 2.4 Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 510 Receitas - em euros - Total da despesa SAS ,82 Pessoal Bens e serviços Despesas por rubrica Capital Transf. Outros encargos financeiros Outras despesas correntes 59, , , ,00 145, ,47 0,01% 76,03% 2,24% 20,16% 0,03% 1,52%

4 2.5 Despesa total efetuada, em 2015, pela fonte de financiamento 520 Saldos de Receitas Próprias Transitados - em euros - Total da despesa SAS ,10 Pessoal Bens e serviços ,10 100% Despesas por rubrica Capital Transf. Outros encargos financeiros Outras despesas correntes 2.6 Dotação orçamental em 2015 Dos quais - em euros - Saldos dos Orçamento Orçamento anos corrigido, em Reforços inicial em 2015 anteriores 2015, com saldos integrados SAS , , ,46 OE ,00 RP ,00

5 3 Enquadramento orçamental Para seu regular funcionamento, os SAS dispõem, de uma dotação corrigida, com saldos integrados em 2015, de ,46 dos quais: - em euros - Programas Fonte financiamento Dotação (1) Saldos ano anterior (2) Total Dotação (1+2) , , , , ,36 53, , , , ,15 Total geral , , ,46 A receita cobrada líquida, no ano 2015, no valor de ,36 (sem saldos incluídos), foi referente a: -MCTES ,00 -Produtos alimentares e bebidas ,10 -Alimentação e alojamento ,19 -Aluguer de espaços e equipamentos ,95 -Outros ,96 -Reposições não batidas nos pagamentos - 396,16 na fonte de financiamento de receitas próprias

6 A receita líquida dos SAS, no ano 2015, foi constituída maioritariamente por verbas provenientes do Ministério da Educação e Ciência (54,6%). No ano 2015 foram pagas despesas no montante de ,30, nas diversas fontes de financiamento, conforme se pode verificar no quadro seguinte: - em euros OE RP FF313 FF520 Total Geral Pessoal ,86 59, ,01 48,06% ,60 Bens e Serviços , ,98 648, ,10 37,55% Capital , ,75 0,97% Outras despesas correntes 7.663, ,47 0,66% Juros e outros encargos 145,47 145,47 financeiros 0,01% ,00 Transferências , ,00 12,75% , ,82 648, , ,30 A receita líquida cobrada, das diversas fontes de financiamento, no valor de ,36, foi suficiente para pagar a totalidade da despesa efetuada no montante de ,30. De seguida apresenta-se o mapa com o resumo com a relação das despesas pagas e receitas líquidas no ano: OE RP FF313 FF520 Total Saldo do ano Despesas em 2015 Receitas líquidas em 2015 (sem saldos) , ,82 648, ,10 54,7% 43,4% 0,1% 1,9% , ,36 0,00 0,00 54,6% 45,4% , , ,06

7 3.1 Despesas efetuadas através da FF 311 Orçamento de Estado Da despesa paga através do OE, no valor ,54, concluiu-se que todas 88% foram despesas com Pessoal, 5% com a aquisição de bens e serviços e 7% foram Transferências. Despesas efetuadas, em 2015, através da FF311 5% 7% 88% Pessoal Bens e Serviços Transferências As despesas com pessoal pagas, no ano 2015, no montante de ,86, através de verbas provenientes do Orçamento de Estado, foram relativas a: Descrição Remunerações certas e permanentes Abonos variáveis e eventuais Segurança Social Total Pessoal dos quadros- regime da função pública , ,22 Representação 6.481, ,80 Subsídio de refeição , ,85 Subsídio de férias , ,25 Subsídio de natal , ,77 Horas extraordinárias 411,10 411,10 Ajudas de custo 692,79 692,79 Abono para falhas Subsídio familiar a crianças e jovens 467,04 467,04 Contribuições para a Caixa Geral de Aposentações Contribuições para a Segurança Social , , , ,71 TOTAL , , , ,86 ESTRUTURA 82% 0,2% 17,8%

8 Foi transferido o valor de ,00, para apoiar atividades culturas e desportivas desenvolvidas pelas Associações de Estudantes, concretamente: Entidade Valor Estrutura Tunadão- Tuna do IPV 1.200,00 4,5% Associação de Estudantes da ESTGL 6.000,00 22,7% Associação de Estudantes da ESTGV 6.000,00 22,7% Associação de Estudantes da ESAV 7.200,00 27,3% Associação de Estudantes da ESSV 3.000,00 11,4% Associação Académica do IPV 3.000,00 11,4% Foi ainda transferido o valor de ,00 para o Instituto Politécnico de Viseu ,68. Foram pagas despesas de encargos das instalações, através desta fonte, no montante de 3.2 Despesas pagas através da FF 510 Receitas próprias No que se refere à despesa paga através desta fonte de financiamento no valor global de ,82, verifica-se que 0,01% foram despesas com pessoal, 76,03% foram despesas com aquisição de bens e serviços, 2,24% foram capital, 0,03% foram juros e outros encargos financeiros, 20,16% foram transferências e 1,52% foram outras despesas correntes. 1,52% 0,03% 20,16% 2,24% Despesas efetuadas, em 2015, pela FF 510 0,01% 76,03% Pessoal Bens e Serviços Capital Juros e outros encargos financeiros Transferências Outras despesas correntes

9 Através desta fonte foram pagas despesas com pessoal, no montante de 59,15, na tipologia acidentes em serviço e doenças profissionais. As despesas de funcionamento, pagas no montante de ,92, foram relativas a: Descrição Aquisição de bens Aquisição de serviços Outras despesas e outros encargos Total Limpeza e higiene 4.546, ,55 Alimentação- confecionadas refeições , ,42 Alimentação- Géneros p/ confecionar , ,15 Material de escritório 627,30 627,30 Mercadorias para a venda , ,16 Material de consumo hoteleiro 541,00 541,00 Outro material- peças 4.400, ,36 Outros bens 6.473, ,95 Encargos das instalações , ,39 Limpeza e higiene , ,74 Conservação de bens 90,15 90,15 Comunicações 1.827, ,82 Deslocação e estadas 47,50 47,50 Formação 50,00 50,00 Vigilância e segurança , ,52 Assistência Técnica 1.675, ,90 Vestuário e artigos pessoais 300,00 300,00 Publicidade 1.131, ,98 Outros trabalhos especializados 1.217, ,70 Serviços de saúde , ,02 Outros serviços 974,37 974,37 Outras despesas correntes 7.663, ,47 Outros encargos financeiros 145,47 145,47 TOTAL , , , ,92 ESTRUTURA 59,4% 38,6% 2%

10 As despesas de comunicação no montante de 1.827,82 foram relativas a: Valor pago % Acessos a internet Comunicações fixas de dados Comunicações fixas de voz 1.357,03 74,2 Comunicações móveis 262,88 14,4 Outros serviços de comunicações 207,91 11,4 As transferências no valor de ,00 foram para as Associações de Estudantes: Valor pago Associação de estudantes da ESTGV 3.000,00 Associação de estudantes da ESSV 4.200,00 Associação Académica do IPV 4.200,00 As despesas de capital, no valor de ,75, estão relacionadas com: Valor pago Equipamento de informática 1.250,32 Equipamento administrativo 995,54 Equipamento básico 9.044, Despesas efetuadas através da fonte de financiamento 313 Através desta fonte foram pagas despesas, no montante de 648,84, referente a encargos das instalações. 3.4 Despesas efetuadas através da fonte de financiamento 520 Através desta fonte foram pagas despesas, no montante de ,10, referente a vigilância e segurança.

11 4 A regra do equilíbrio Em termos do cumprimento da regra do equilíbrio orçamental, de acordo com o nº 1 do artigo 25º da Lei de enquadramento orçamental aprovada pela Lei nº 91/2001, de 20 de agosto, alterada e republicada pela Lei nº 52/2011, de 13 de outubro, verifica-se que os SAS a cumpriram, em 2015, tendo o saldo sido positivo. Em termos de execução orçamental, verifica-se a receita líquida cobrada (sem integração de saldos) foi de ,36, a despesa paga foi no montante de ,30, destacando-se que ,33 foram contribuições para a Caixa Geral de Aposentação e ,71 contribuição para a Segurança Social. No ano o saldo, foi positivo, no valor de 3.352,06. Programa 014 Medida 019 Receita liquidada Receita liquidada Dotação Despesa paga Fonte (s/ saldos) (c/ integração de Saldo corrigida no ano financiamento ano saldos) (2-1) 2015 (1) (2) ano(3) , , , , , ,95 648, ,95-648, ,36 53, , , , , , , , , ,10 Compromissos assumidos que ficaram por pagar no ano Total geral , , , , ,06 0,00 Relação despesas pagas versus receita líquida (sem saldos) Despesas pagas Receita líquida (sem saldos) 0, , ,00

12 5 - As receitas próprias arrecadadas As receitas próprias arrecadadas, no ano, no montante de ,36, foram relativas a: 1º trim 2ºtrim 3ºtrim 4º trim TOTAL Produtos alimentares e bebidas , , , , ,10 Receita por cobrar no trimestre Aluguer de espaços e equipamentos 5.004, , , , , ,58 Alimentação e alojamento , , , , , ,23 Reposições não abatidas em pagamentos 249,44 146,72 396, ,66 Outros 6.676, , , , ,96 Total geral , , , , , ,47 Estrutura 32,4% 30,1% 14,3% 23,1% 6 - Os Saldos transitados De salientar que, para além destas receitas existem saldos no valor de ,46, correspondente às seguintes fontes de financiamento: FF ,95 FF ,36 FF ,15 O saldo a transitar, para 2016, é de ,52. Saldos Saldo apurado no ano Saldo a transitar para , , ,52

13 7 Mapas comparativos 2014 e Mapa comparativo da despesa por fonte de financiamento FF , ,45 FF ,84 FF , ,93 FF , ,06 FF , , ,65 de -8,6% Houve uma diminuição de despesas, no período homólogo, na ordem dos 8,6%, associada à diminuição das despesas com pessoal. 7.2 Mapa comparativo da despesa por grandes rubricas Variação Valor Estrutura Pessoal , , ,64-9,3% Bens e serviços , , ,05 +10,6% Capital , , ,67 +24,3% Outras despesas correntes 7.663, , ,71 +17,5% Juros e outros encargos 145,47 95,61 +49,86 +52,1% Transferências , , , ,2% , , ,65 +8,6% de -8,6%

14 7.3 Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível das remunerações certas e permanentes (RCP) OE RP Total OE RP Total Pessoal dos quadros - regime da função pública , , , ,42 Pessoal contratado a termo Representação 6.481, , , ,85 Subsídio de refeição , ,85 Subsídio de férias , , , ,34 Subsídio de natal , , , ,04 Pessoal aguardando aposentação Remunerações por doença maternidade/paternidade , , , ,65 de +7,2% eventuais 7.4 Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível dos abonos variáveis e OE RP Total OE RP Total Horas extraordinárias 411,10 411,10 487,91 487,91 Ajudas de custo 692,79 692,79 607,00 607,00 Abonos pela cessação da relação jurídica Programa de rescisões por mútuo acordo 430,66 430, , , , ,57

15 7.5 Mapa comparativo das despesas com pessoal ao nível da Segurança Social OE RP Total OE RP Total Contribuição da entidade patronal para a ADSE / encargos com a saúde 5.329, ,91 Outros encargos com a saúde Contribuições para a Segurança Social (SS) Contribuições para a Caixa Geral de Aposentações (CGA) Subsídio familiar a crianças e jovens Outras despesas de Segurança Social Doença Acidentes em serviço e doenças profissionais , , , , , , , ,35 467,04 467,04 700,56 700,56 133,36 133,36 59,15 59,15 Seguros ,08 59, , , ,28 de -5,3% associado ao facto de já não pagarmos a contribuição da entidade patronal para a ADSE e termos diminuído as contribuições para a SS.

16 7.6 Mapa comparativo da aquisição de bens e serviços Aquisição de bens RP FF 313 Total RP FF 540 Total Combustíveis e lubrificantes Limpeza e higiene 4.546, , , ,89 Alimentação- géneros para confecionar , , , ,76 Material de escritório 627,30 627,30 5,90 5,90 Vestuário e artigos pessoais 300,00 300,00 57,07 57,07 Produtos químicos e farmacêuticos 101,55 101,55 Material de consumo clínico Alimentação-refeições confecionadas , , , ,46 Outro material- peças 4.400, ,36 Mercadorias para venda , ,14 Material de consumo hoteleiro Prémios, condecorações e ofertas 541,00 541,00 203,45 203,45 Outros bens 6.473, , , ,58 Mercadorias para venda , , , , ,59 345, ,80 de +28,8% comparativamente com o período homólogo, associada ao aumento significativo da despesa com alimentação- refeições confecionadas, outros bens e mercadorias para venda.

17 Aquisição de serviços e outras despesas correntes OE RP FF 313 FF520 Total OE RP FF520 Total Encargos das instalações , ,39 648, , , , ,52 Limpeza e higiene , , , ,96 Conservação de bens 90,15 90, , ,51 Comunicações 1.827, , , ,82 Representação de serviços 61,00 61,00 Deslocações e estadas 47,50 47,50 110,00 110,00 Formação 50,00 50,00 Seguros Publicidade 1.131, , , ,50 Vigilância e segurança , , , , , ,73 Assistência técnica 1.675, ,90 475,88 475,88 Trabalhos especializados 1.217, ,70 Serviços de Saúde , , , , ,02 Outros serviços 974,37 974, , ,71 Outras despesas correntes Outros encargos financeiros Estudos, pareceres, projetos e consultoria 7.663, ,47 145,47 145, , ,76 95,61 95, , ,03 648, , , , , , ,02 de -13,7% associada à diminuição das despesas com conservação de bens, encargos das instalações, comunicações e publicidade.

18 7.7 Mapa comparativo das despesas de capital RP FF442 FF540 Total RP Total Equipamento informático 1.250, ,32 Software informático Equipamento administrativo 995,54 995, , ,50 Equipamento básico 9.044, , , , , , , , Mapa comparativo das despesas com transferências FF 311 RP Total OE RP FF520 Total Transferênciasoutras , , , , , , , Mapa comparativo da receita líquida cobrada (sem saldos) por fontes de financiamento FF , ,00 FF , ,55 FF , , ,14 +3,8%

19 7.10 Mapa comparativo das receitas próprias arrecadadas Variação Estrutura Produtos alimentares e bebidas , , ,60 +10,4% Aluguer de espaços e equipamentos , , ,90 +9,5% Alimentação e alojamento , , ,20 +16,1% Reposições não abatidas nos pagamentos 396,16 880,32-484,16-55% Outros , , ,73-6,2% , ,55 +10,1%