Relatório de execução financeira - IPV Exercício económico: Índice

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1 Índice Relatório de execução financeira - IPV Página: 1.O grau de execução orçamental 3 2. Análise detalhada Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, nas diversas fontes de 3 financiamento 2.2-Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento Orçamento de Estado do Programa Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento Receitas Próprias do Programa Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento ERASMUS 2.5-Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento FSE (POPH) 2.6- Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento Financiamento nos outros subsectores 2.7- Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, nas diversas fontes de 5 financiamento do Programa Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento FEDER 2.9-Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento FEAGA Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pelo Programa Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pelo Programa PIDDAC Dotação orçamental em Despesas com pessoal (OE+propinas) 6 3-Enquadramento orçamental Despesas efectuadas através da FF311 Orçamento de Estado do Programa Despesas pagas através da FF510 Receitas próprias Despesas efectuadas através das outras fontes de financiamento 17 4-A regra do equilíbrio 18 5-As receitas próprias arrecadadas 18 6-Os saldos transitados 20 7-Análise económica Custos e perdas Fornecimentos e Serviços (conta 62) Transferências correntes concedidas e prestações sociais (conta 63) Custos com pessoal (conta 64) Outros custos e perdas operacionais (conta 65) Amortização do exercício (conta 66) Outros custos e perdas financeiras (conta 68) Outros custos e perdas extraordinárias (conta 69) Proveitos e ganhos Vendas e prestações de serviços (conta 71) Impostos e taxas (conta 72) Proveitos suplementares (conta 73) Transferências e subsídios correntes obtido (conta 74) Proveitos e ganhos financeiros (conta 78) Proveitos e ganhos extraordinários (conta 79) 30 1

2 8-Depósitos em Instituições Financeiras e Caixa 30 9-Mapas comparativos Mapa comparativo da despesa por grandes rubricas nas diversas fontes de 31 financiamento 9.2-Mapa comparativo da despesa ao nível das fontes de financiamento Mapa comparativo da despesa por classificação orgânica Mapa comparativo da receita líquida cobrada nas diversas fontes de financiamento Mapa comparativo das receitas líquidas cobradas 33 2

3 Execução orçamental A execução orçamental reflectida neste Relatório diz respeito aos, Serviços Centrais e Escolas integradas e relacionados todos os valores pagos nas diversas fontes de financiamento. Assim: 1 - O grau de execução orçamental A execução orçamental, em 2010, nas diversas fontes de financiamento, foi: Grau de Execução Orçamental Grau de Liberdade Orçamental Programa Programa FF311 FF411 FF442 FF462 FF480 FF510 PIDDAC FF620 Global % 1,82 34,82 40,74 62,35 50,01 28,16 21,78 97,74 1,57 68,55 0% 98,18 65,18 59,26 37,65 49,99 71,84 78,22 2,26 98,43 31,45 2 Análise Detalhada Da análise, que se apresenta no ponto 3, resultam os seguintes aspectos: 2.1 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, nas diversas fontes de financiamento. Total da despesa IPV ,25 Despesas com Juros e Outras Bens e Pessoal Capital Transf. outros despesas serviços encargos correntes , , , , , ,86 81,2% 11,8% 3,7% 2,7% 0,2% 0,4% 3

4 2.2 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 311 Orçamento de Estado do Programa Total da despesa IPV ,73 Despesas por rubrica Juros e Outras Bens e Pessoal Capital Transf. outros despesas serviços encargos correntes , , , , , ,43 88,41% 7,90% 2,66% 0,92% 0,01% 0,10% 2.3 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 510 Receitas Próprias do Programa Total da despesa IPV ,80 Despesas por rubrica Juros e Outras Bens e Pessoal Capital Transf. outros despesas serviços encargos correntes , , , , , ,43 54,22% 28,68% 7,63% 6,80% 0,81% 1,86% ERASMUS 2.4 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 480 Total da despesa IPV ,73 Despesas por rubrica Pessoal Bens e serviços Capital Transf , , ,10 2% 1% 97% FSE (POPH) 2.5 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 442 Total da despesa IPV ,37 Despesas por rubrica Pessoal Bens e serviços Capital , ,19 64% 36% Transf. 4

5 2.6 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 620 Financiamento de outros subsectores. Total da despesa IPV 99,95 Pessoal Despesas por rubrica Bens e Capital serviços 99,95 100% Transf. 2.7 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, nas diversas fontes de financiamento do programa Total da despesa IPV ,16 Despesas por rubrica Juros e Bens e Pessoal Capital Transf. outros serviços encargos , , , ,51 690,00 12,19% 41,42% 32,92% 13,20% 0,28% - FEDER. 2.8 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 411 Total da despesa IPV 2.978,17 Pessoal Despesas por rubrica Bens e serviços Capital Transf , ,00 34% 66% FEAGA. 2.9 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pela fonte de financiamento 462 Total da despesa IPV 1.881,32 Pessoal Despesas por rubrica Bens e Capital serviços 1.881,32 100% Transf. 5

6 2.10 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pelo programa Total da Despesas por rubrica despesa Pessoal Func. Capital Transf. IPV ,02 954, ,00 3% 97% 2.11 Despesa total efectuada, de Janeiro a Dezembro, pelo programa PIDDAC Total da despesa IPV 6.534,00 Pessoal Despesas por rubrica Bens e Capital serviços 6.534,00 100% Transf Dotação orçamental em 2010 Dos quais Orçamento inicial em 2010 Reforços/adiantamentos projectos em 2010 Saldos dos anos anteriores Orçamento corrigido, em 2010, com saldos integrados IPV , , , ,25 OE ,00 RP ,00 Projectos , Despesas com pessoal (OE+Propinas) Despesas com pessoal- Despacho de fixação de ratio ETI s IPV 82% 6

7 3 Enquadramento orçamental Relatório de execução financeira - IPV Para seu regular funcionamento, o IPV dispôs, de uma dotação corrigida, com saldos integrados, de ,25 dos quais: Programas Fonte financiamento Dotação (1) Saldos Na posse do serviço (2) Total Dotação (1+2) , , , , , , , , , , Total Programa , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Total Programa , , , ,00 0, , , ,00 Total Programa ,00 0, ,00 P , ,00 Total Programa P , ,00 Total geral , , ,25 7

8 A receita efectivamente liquidada, no ano de 2010, no montante de ,27 (sem saldos incluídos), foi referente a: -União Europeia ,26 -MCTES ,00 -IFAP, IP 3.381,80 -Receitas próprias ,31 -FCT ,40 -IFDR-1.815,68 -Rep. não abatidas 3.506,84, dos quais 1.104,92 da FF (510), 1.512,00 da FF (480) e 889,92 da FF (311) -IEFP 1.253,30 -Municípios-100,00 -IAPMEI ,73 -UTL-ISA ,00 -LNEC ,80 -Instituições s/fins lucrativos 1.257,55, dos quais 535,00 da FF (311) e 722,55 da FF (510) -Financiamento comunitário em projectos co-financiados ,60 Conforme se pode verificar a receita do IPV foi constituída maioritariamente por verbas do Orçamento do Estado (74%) e auto-financiamento (24%). 1% 1% 24% MCTES 74% RP União Europeia e Fundos comunitários Outras fontes 8

9 Em 2010, a despesa efectiva ascendeu a ,78, de acordo com a seguinte tipologia e fontes de financiamento que a seguir se descrevem: OE RP Erasmus Feder QCA III FEAGA FF620 FSE Programa 016 Pessoal , , , , ,81 Programa PIDDAC Bens e serviços , , , , ,32 99, , ,64 954, ,00 Capital , , ,20 Outras despesas correntes Juros e outros encargos financeiros , , , ,69 690,00 Transferências , , , , ,51 Total Geral ,73 81,27% ,93 11,80% ,41 3,71% ,86 0,38% ,14 0,14% , , , , , , ,32 99, , , , , ,25 2,70% A receita líquida cobrada, nas diversas fontes de financiamento, no valor de ,74 foi suficiente para pagar a totalidade da despesa efectuada, em 2010, cujo valor ascendeu a ,25, traduzindo-se, tal facto, num saldo global positivo no valor de ,49, conforme se pode verificar no quadro seguinte que traduz a relação das despesas pagas e receitas líquidas cobradas no ano: OE FF 311 RP FF 510 Outras fontes/outros programas Despesas em , , ,72 (1) 81% 16% 3% Receitas líquidas em , , ,57 (2) 75% 24% 1% Total , ,74 Saldo Global (2-1) , , , ,49 9

10 De salientar que em 2010, ficou por cobrar o valor de ,18, referente a: Bancos e outras instituições financeiras 4.250,00 Produtos agrícolas e pecuários 6.406,83 Aluguer de espaços e equipamentos 6.440,20 Estudos, pareceres, projectos e consultadoria 4.149,35 Outras 8.647,51 Serviços de laboratórios 1.531, Despesas efectuadas através da FF 311 Orçamento de Estado do Programa Despesas efectuadas, em 2010, através da fonte de financiamento 311 Da análise efectuada da distribuição 7,90% 2,66% 0,92% 0,09% 0,01% da despesa paga através do OE, por grandes rubricas orçamentais, concluiu-se que 88,4% Pessoal Bens e serviços são despesas com pessoal, 7,9% foram Capital Transferências Outras despesas correntes despesas de funcionamento, 2,6% despesas Juros e outros encargos financeiros de capital, 0,9 % são transferências e +0,2% são outras despesas e outros encargos 88,41% financeiros. As despesas efectivas com pessoal, no montante de ,30, pagas através de verbas provenientes do Orçamento de Estado, foram relativas a: Remunerações certas e permanentes (RCP) Órgãos sociais Pessoal dos Quadros em funções públicas Pessoal contratado a termo Pessoal aguardando aposentação Pessoal em regime de tarefa ou avença Representação Subsídio de refeição Subsídio de férias e de Natal Por Doença maternidade/ Paternidade Total IPV , , , , , , , , , ,85 83,87% 10

11 Abonos variáveis e eventuais (AVE) Relatório de execução financeira - IPV Outros abonos em Subsídio de Colaboração Indemnizações Abono para Horas Ajudas de numerário ou trabalho técnica por cessação de falhas extraordinárias custo espécie nocturno especializada funções Total IPV 3.270, , , , , , , ,38 1,50% Segurança Social (SS) Subsídio familiar a crianças e jovens Encargos com a saúde Outros encargos com a saúde Contribuições para a Segurança Social Caixa Geral de Aposentações - Entidade Patronal Contribuições CGA Parentalidade e outras Outras pensões Outras prestações familiares Total IPV , , , , , , , , ,07 14,62% 1,5% 14,6% 83,9% RCP AVE SS 11

12 As despesas com aquisição de bens e serviços, em 2010, ascenderam a ,47, e foram relativas a: Aquisição de bens Aquisição de serviços Valor Peso Valor Peso Matérias-primas e subsidiárias Encargos das instalações ,94 9,87% Consumíveis e lubrificantes ,92 9,47% Limpeza e higiene ,18 11,71% Limpeza e higiene ,05 7,22% Conservação de bens ,25 11,20% Artigos honoríficos e de decoração 885,96 0,46% Locação de outros bens ,00 5,24% Vestuário e artigos pessoais 170,72 0,09% Comunicações ,33 3,60% Material de escritório ,97 31,44% Transportes 1.925,00 0,13% Produtos químicos e farmacêuticos 2.506,58 1,31% Representação de serviços 6.773,35 0,44% Outro material-peças 8.735,59 4,57% Serviços de saúde ,00 1,04% Material de consumo hoteleiro Material de transporte - peças 2.005,65 1,05% Prémios, condecorações e ofertas Deslocações e estadas ,18 2,07% Estudos, pareceres, projectos e consultadoria - outros ,32 4,40% 3.362,61 1,76% Formação ,25 2,29% Ferramentas e utensílios 6.157,97 3,22% Publicidade ,69 2,69% Livros e documentação técnica Material de educação, cultura e recreio 2.056,29 1,08% Vigilância e segurança ,74 15% ,80 10,18% Assistência técnica Software informático ,12 5,73% Outros bens ,51 28,16% Assistência técnica Hardware informático 4.644,19 0,30% ,62 Assistência técnica Outras ,71 2,40% Outros trabalhos especializados Serv. Nat. Infor ,84 1,66% Outros trabalhos especializados Outros ,30 6,99% Seminários, exposições e similares 550,00 0,04% Outros serviços ,46 13,19% ,85 8,85% As despesas de comunicação no montante de ,33 foram relativas a: Valor pago % Acessos a internet ,20 23 Comunicações fixas de dados 9.818,56 18 Comunicações fixas de voz ,87 27 Comunicações móveis 8.925,93 16 Outros serviços de comunicações 8.781,

13 Foram ainda pagos 3.253,45 referentes a juros e outros encargos e ,43 relativos a outras despesas correntes. tipologias: As despesas de capital ascenderam a ,38 e estão relacionados a seguintes Valor pago Equipamento informático ,88 Software informático 8.553,00 Equipamento administrativo ,68 Equipamento básico ,15 Ferramentas e utensílios 9.897,49 Construções diversas ,18 Artigos de decoração e conforto 1.900,00 Foram ainda efectuadas transferências no valor de ,70, dos quais ,00 para os Serviços de Acção Social (SAS). 3.2 Despesas pagas através da FF 510 Receitas próprias No que se refere à despesa paga através desta fonte de financiamento no valor global de 6,80% 0,09% Despesas efectuadas, em 2010, através da fonte de financiamento ,80, verifica-se que 54,22% dizem 7,63% 0,81% respeito a despesas com pessoal, 28,68% foram despesas com aquisição de bens e serviços, 7,61% Pessoal Bens e serviços Capital despesas de capital, 6,8% foram transferências e 2,69% foram outras despesas correntes e 28,68% 54,22% Transferências Outras despesas correntes Juros e outros encargos financeiros encargos financeiros. 13

14 As despesas com pessoal pagas através de receitas próprias ascenderam a ,81, de acordo com a seguinte tipologia: Remunerações certas e permanentes (RCP) Remuneração Pessoal dos por doença maternidade/ paternidade Órgãos Sociais quadros regime função Pessoal contratado a termo Em regime tarefa ou avença Subsídio de refeição Subsídio de férias e de natal Pessoal a aguardar aposentação Total pública IPV 187, , , , , , , , ,66 78% Abonos variáveis e eventuais (AVE) Horas extraordinárias Ajudas de custo Colaboração técnica especializada Abono para falhas Outros abonos em numerário e espécie Total IPV , , ,33 86,29 345, ,79 4% Segurança Social (SS) Encargos com a saúde Outros encargos com saúde Acidentes em serviço e doença profissionais Contribuições para a Segurança Social Subsídio familiar a crianças e jovens Caixa Geral de Aposentações Outras pensões Outras prestações familiares Outras contribuições para CGA - Parentalidade Seguros Total IPV , ,63 942, , , , ,68 261, , , ,36 18% 18% 4% 78% RCP AVE SS 14

15 As despesas com a aquisição de bens e serviços, em 2010, ascenderam a ,17, e foram relacionadas com: Aquisição de bens Aquisição de serviços Valor Peso Valor Peso Matérias-primas e subsidiárias Consumíveis e lubrificantes 1.063,59 0,45% Encargos de instalações ,92 17,43% ,77 10,29% Limpeza e higiene ,55 14,93% Limpeza e higiene 9.613,99 4,07% Conservação de bens ,03 6,62% Vestuário e artigos pessoais 1.527,02 0,65% Locação de outros bens Material de escritório ,43 16,72% Comunicações ,21 5,21% Produtos químicos e farmacêuticos Material de consumo clínico 7.830,27 3,31% Transportes 4.771,31 0,47% 3.030,82 1,28% Representação de serviços 9.583,76 0,94% Material transporte-peças 1.702,01 0,72% Seguros ,61 3,18% Outro material-peças 3.062,85 1,30% Deslocações e estadas ,00 3,28% Prémios, condecorações e ofertas 6.899,60 2,92% Estudos, pareceres, projectos e consultadoria Ferramentas e utensílios 5.017,25 2,12% Formação ,97 2,39% Livros e documentação técnica Material de educação, cultura e recreio Artigos honoríficos e de decoração 531,03 0,22% Publicidade ,81 2,31% ,38 12,65% Vigilância e segurança ,82 9,18% 425,00 0,18% Assistência técnica ,95 7,03% Outros bens ,65 43,12% Trabalhos especializados ,87 5,54% ,66 Seminários, exposições e similares 684,80 0,07% Outros serviços ,90 21,42% ,51 15

16 As despesas de comunicação no montante de ,21 foram relativas a: Valor pago % Acessos a internet ,09 26,5 Comunicações fixas de dados 5.161,71 10 Comunicações fixas de voz ,24 21 Comunicações móveis ,38 26,9 Outros serviços de comunicações 8.303,79 15,6 Foram ainda efectuadas despesas referentes a juros e outros encargos (32.505,69 ) e outras despesas correntes (81.154,43 ). As despesas de capital, no montante de ,83, estão relacionados com: Valor pago % Construções diversas Equipamento informático ,02 37,52 Software de informática 5.158,67 1,55 Equipamento administrativo ,60 12,23 Equipamento básico ,67 47,47 Ferramentas e utensílios 3.395,03 1,02 Artigos e objectos de valor 721,84 0,22 Foram efectuadas transferências no montante de ,87, dos quais: 1.500,00 para instituições sem fins lucrativos, ,26 para os SAS do IPV e ,61 para docentes que se encontram em doutoramento no âmbito do PROFAD e PROTEC. 16

17 3.3 Despesas efectuadas através das outras fontes de financiamento Através das diversas fontes (FF411, FF442,FF462, FF480, FF620) e através do Programa 016 e 019 e PIDDAC, foram pagas despesas no montante de ,57 referentes a: Programa FF462 PIDDAC FF411 FF442 FF480 FF620 Programa Despesas com pessoal Pessoal contratado a termo , ,71 Pessoal em regime de tarefa ou avença , ,50 Subsídio refeição 1.831, ,83 Sub. Férias e de Natal 6.874, ,68 Total remuneração certas e permanentes (1) , ,72 Ajudas de custo , , ,69 Indemnização por cessação de funções 7.332, ,99 Colaboração técnica especializada 3.621, , ,00 Total abonos variáveis e eventuais (2) , , , ,68 Encargos c/saúde 426,11 426,11 Outros encargos c/saúde 486,59 486,59 Subsídio familiar a crianças e jovens 937,31 937,31 Contribuições para Segurança Social , ,52 Cont. para CGA Parentalidade 623,81 623,81 Seguros 939,88 939,88 Total Segurança Social (3) ,34 939, ,22 Total despesas com pessoal (1+2+3) , , , ,62 Combustíveis e lubrificantes 611,68 611,68 Material de escritório 1.388, ,28 954, ,02 Produtos químicos e farmacêuticos 5.033,16 433, ,71 Prémios, condecorações e ofertas 99,95 99,95 Livros e documentação técnica 220,00 220,00 Ferramentas e utensílios 1.729, ,45 Material de educação, cultura e recreio 162,64 162,64 Outro material peças 101,07 101,07 Outros bens 6.843,91 584,62 914, ,46 Total bens , , ,85 99,95 954, ,98 Encargos das instalações , ,14 Seguros 411,53 411,53 Deslocações e estadas , , , ,01 Vigilância e Segurança , ,42 Formação 1.287, ,31 Outros trabalhos especializados 8.669, , ,76 Estudos, pareceres, projectos e consultadoria 6.534, ,00 Outros serviços , ,32 609, ,14 Outras despesas correntes 690,00 690,00 Total serviços , , , , , ,31 Total bens e serviços , , , , , ,00 99,95 954, ,29 Transferências , , , , ,65 Instituições s/fins lucrativos 7.849,96 Outras transferências Total transferências , , , , ,65 Construções diversas 1.442, ,44 Equip. administrativo 153,36 153,36 Equip. básico , ,36 Equip. Informático 6.575, ,93 Software informático 1.317, ,69 Ferramentas e utensílios 34,42 34,42 Total capital , ,20 Total geral , , , , , ,73 99, , ,57 Total 17

18 4 A regra do equilíbrio Em termos do cumprimento da regra do equilíbrio orçamental, e de acordo com o artigo 70º do Decreto-Lei n.º 72-A/2010, de 18 de Dezembro, verifica-se que o Instituto a cumpriu, uma vez que teve um saldo global positivo de ,49, conforme se pode verificar no quadro seguinte: Despesa paga em Receita liquidada em Fonte Dotação corrigida Saldo financiamento 2010 (2-1) (1) (2) Programa 019 Medida /312/411/ , , , , , , , , ,77 0,00 0,00 0, , ,17 0, , ,00 0, , , ,30 0,00 0,00 0,00 Programa , , , , ,44 0,00 0,00 0,00 Medida ,23 0,00 0,00 0, , , , , , , , , , , , , ,88 0, , , ,00 99,95 100,00 + 0,05 Total da Medida 018 e , , , ,51 P , ,00 0, ,00 P / , , , ,98 Total geral , , , ,49 Em termos de execução orçamental, verifica-se que a receita líquida cobrada foi de ,74, a despesa ascendeu a ,45, destacando-se o facto de ,00 serem contribuições para a Caixa Geral de Aposentação (Entidade Patronal e outros). 18

19 5 - As receitas próprias arrecadadas Relatório de execução financeira - IPV Relação despesas pagas versus receita líquida em 2010 Despesas pagas Receita líquida Em termos de receitas próprias a Instituição arrecadou, no período de Janeiro a Dezembro de 2010, o valor de ,25, nas seguintes tipologias: 1º trim 2ºtrim 3ºtrim 4º trim TOTAL Propinas , , , , ,86 Taxas diversas , , , , ,80 Juros de mora 2.351, , , , ,12 Produtos agrícolas e pecuários 2.136, , , , ,31 Aluguer de espaços e equipamentos 9.830, , , , ,35 Estudos, pareceres e consultadoria , , , , ,48 Serviços de laboratório 1.532, , , , ,07 Publicações e impressos 6.395, , , , ,65 Multas e penalidades diversas 1.747, , , , ,51 Reposições não abatidas em pagamentos 1.063,90 41, ,92 Privadas 4.800, ,00 Outros , , , , ,63 Bancos e outras instituições 1.000, , ,00 Instituições sem fins lucrativos 319,80 181,80 220,95 722,55 Administração Central - SFA , ,00 Total geral , , , , ,25 31% 27% 28% 14% 19

20 Receita líquida cobrada por trimestre Relatório de execução financeira - IPV Outras Instituições s/ fins lucrativos Bancos e outras instituições Reposições não abatidas em pagamentos Privadas AC -Estadi Multas e penalidades diversas Publicações e impressos Serviços de laboratório Estudos, pareceres e consultadoria Aluguer de espaços e equipamentos 1º trimestre/2010 2º trimestre/2010 3º trimestre/2010 4º trimestre/2010 Produtos agrícolas e pecuários Juros de mora Taxas diversas Propinas 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 6 - Os Saldos transitados De salientar que, para além destas receitas existem saldos no valor de ,25, correspondente às seguintes fontes de financiamento: Programa ,48 FF ,53 FF ,77 FF ,79 FF ,30 FF ,54 FF ,44 FF ,23 FF ,75 FF ,23 FF ,31 FF ,88 FF ,00 P ,00 20

21 Concretamente no que diz respeito ao cumprimento do Despacho de fixação de docentes ETI s, verifica-se que a receita cobrada líquida na fonte de financiamento 311, de Janeiro a Dezembro, foi de ,92 e a receita arrecadada de propinas foi de ,86. Em termos de admissão de pessoal só podem ser efectuadas admissões desde que não se ultrapasse o ratio ETI s e as despesas com pessoal sejam inferiores a 85 % do OE e do valor das propinas. Podem, igualmente admitir-se novos docentes, quando a despesa é superior a 85 %, ficando condicionada à regra estabelecida no ponto 2 do art.4º do Despacho nº5766/2005, publicado no Diário da Republica nº54, em 17 de Dezembro. De acordo com os valores referidos nos quadros seguintes as despesas com pessoal, no ano 2010, situaram-se nos 82% (relativamente ao O.E e propinas). Receita OE ,92 Propinas , ,78 85% ,81 Despesas com pessoal pagas em 2010 OE ,30 RP , ,11 21

22 7 Análise económica 7.1 Custos e perdas Relatório de execução financeira - IPV Os custos e perdas do IPV, em 2010, ascenderam a ,25 e são referentes a: Valor Peso Custos das mercadorias vendidas 4.378,50 0,02% Fornecimentos e serviços ,74 11,1% Transferências correntes concedidas e prestações sociais ,31 2,69% Custos com pessoal ,39 80,14% Outros custos e perdas operacionais ,77 0,25% Custos e perdas financeiras ,99 0,14% Custos e perdas extraordinárias 6.762,36 0,03% Amortizações do exercício ,19 5,63% , Fornecimentos e Serviços externos (conta 62) Os custos com fornecimentos e serviços, no montante de ,74 são referentes a: Valor Electricidade ,12 Combustíveis ,66 Água ,05 Outros fluidos ,57 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido ,57 Livros e documentação técnica ,07 Material de escritório ,24 Artigos para oferta ,16 Rendas e alugueres ,00 Despesas de representação ,11 Comunicações ,00 referente a: Seguros ,23 Transportes de mercadorias 54,56 Transportes de pessoal 6.641,75 Deslocações e estadas ,76 Honorários ,79 Conservação e reparação ,30 referentes a: Telefones fixos ,54 Telemóveis ,39 Correio ,01 Internet ,40 Comunicação fixa de dados ,73 Fax 20,93 Edifícios ,49 Equipamento básico ,07 Viaturas ,75 Elevadores 1.681,66 Ferramentas e utensílios 485,17 Equipamento administrativo 9.138,53 Espaços exteriores 3.085,50 22

23 Publicidade e propaganda ,50 referente a: Limpeza, higiene e conforto ,51 Vigilância e segurança ,98 Trabalhos especializados ,93 referente a: Lúdico e didáctico ,07 Acções/Eventos/Exposições ,84 Licenciamentos e acessos ,10 Produtos químicos e farmacêuticos ,04 Outro material de laboratório ,53 Bens para aulas/projectos ,57 Materiais para conservação e reparação ,80 Alimentação animal 780,02 Material para consumo clínico 3.030,82 Publicações de carácter geral 1.120,96 Utilização de instalações 7.659,29 Empréstimos interbibliotecários 39,71 Serviços de alimentação e alojamento 7.662,40 Serviços agrários 4.656,40 Outros fornecimentos e serviços ,37 Artigos honoríficos e de decoração 1.310,96 Outros Relatório de execução financeira - IPV ,13 Da Entidade ,46 De cursos ,87 Concursos pessoal não docente 2.929,02 Concurso de aquisição de bens e serviços 1.143,38 Outros Publicidade e propaganda 54,77 Serviços informáticos ,84 Análises de laboratório 4.681,89 Trabalhos tipográficos ,27 Estudos, pareceres e consultadoria ,32 Assistência técnica ,82 Outros trabalhos especializados ,79 Programas ,10 Acesso à RCTS Protocolos EU Connect/FCCN 12, Transferências correntes concedidas e prestações sociais (conta 63) Em 2010 o custo com transferências foi de ,31 referentes a: Valor ,27 Transferências correntes referente a: Subsídios correntes ,08 concedidos referente a: Prestações sociais 5.982,96 SAS ,26 Alunos / Docentes Erasmus ,10 ADAI 3.306,01 UA 4.543,95 ISU 1.500,00 Programas ocupacionais 10,95 Bolsa de investigação científica ,51 PROTEC ,37 PROFAD ,99 Bolsas de estudo Alunos ,00 Outros 2.603,21 23

24 7.1.3 Custos com Pessoal (conta 64) Os custos com pessoal, até ao 3º trimestre, ascenderam a ,39, e estão relacionados com: Prestações sociais directas Sub. Outras Sub. Férias Sub. Ajudas Despesa Outros Familiar a Vencimentos prestações Total e Natal Alimentação de custo representação suplementos crianças e similares jovens Órgãos directivos , , , , ,80 608,57 485,47 237, ,93 Dirigente , , ,23 Docentes de carreira , ,93 Docentes convidados 5.293, ,83 Outro pessoal , ,18 docente Não docentes , ,94 Pessoal contratado a , ,76 termo Pessoal em tarefa ou , ,05 avença Pessoal a aguardar aposentação , , ,48 Investigador Outro Suplementos Docentes Não Outro Convidados es de pessoal remuneratórios de carreira docentes pessoal carreira docente Total Trabalho extraordinário , , , ,45 Abonos para falhas 3.356, ,69 Subsídio alimentação , , , ,46 93, ,17 Ajudas de custos , , ,16 477, ,23 Outros suplementos 5.587, , ,31 24

25 Prestações sociais directas Docentes de carreira Convidados Relatório de execução financeira - IPV Outro pessoal Pessoal não Total docente docente Sub. de famílias, a crianças e jovens 8.200, ,70 899, , ,29 Outras prestações familiares 1.201,54 130, , , ,01 Docentes de Outro pessoal Outro Pessoal não Convidados carreira docente pessoal docente Total Sub. de férias e de Natal , , , ,17 Pensões ,42 447, ,44 CGA , , , , ,66 Segurança Social , , , , ,78 Seguros de acidentes de trabalho e doenças profissionais 46, , ,29 Comparticipação da ADSE aos funcionários , , , , ,61 Comparticipação à ADSE 2.778, , , ,41 Acidentes e/ou doenças profissionais 12,90 782,20 795,10 Colaboração técnica especializada , , , , ,19 Indemnização por cessação de funções , , Outros custos e perdas operacionais (conta 65) Estes custos ascenderam a ,77 e dizem respeito a impostos e taxas (54.292,98 ), quotizações (13.482,55 ) e outros custos e perdas (234,24 ). 25

26 7.1.5 Amortizações do exercício (conta 66) Relatório de execução financeira - IPV As amortizações do exercício no valor de ,19 foram relacionadas com: Edifícios gerais ,32 Edifícios Pedagógicos/Escolas ,64 Edifícios e outras construções Equipamento e material básico Equipamento de transporte Ferramentas e utensílios ,98 Cantinas e bares ,00 Referente a: Instalações desportivas 1.944,60 Outros edifícios e outras ,42 construções Mobiliário ,11 Equipamento informático ,54 Equipamento de ,35 auditório/audiovisuais Outro equipamento de ensino ,13 Equipamento de investigação ,84 Equipamento de biblioteca 966,00 Off-set 7.867, , ,08 Artigos gráficos 484,15 referente a: Equipamento de reprografia referente a: Outro 3.377,88 equipamento Equipamento de hotelaria ,71 Equipamento de desporto e 1.571,53 lazer Equipamento agrícola 3.870,93 Outro equipamento e material ,01 básico ,48 Ligeiros ,40 referente a: Pesados 8.587,08 Laboratório 7.536, ,76 Manutenção 1.393,66 referente a: Outros ,12 Equipamento administrativo ,21 referente a: Agrícolas 858,03 Equipamento e material ,99 informático Equipamento de escritório ,55 Decoração e conforto 2.309,46 Outro equipamento ,64 Equipamento Social 1.790,40 Outras imobilizações corpóreas ,53 Outro equipamento administrativo ,81 26

27 7.1.6 Outros custos e perdas financeiras (conta 68) Relatório de execução financeira - IPV Estes custos ascenderam a ,99 e estão associados a juros suportados (13,61 ) e outros custos e perdas financeiras (38.868,38 ) Outros custos e perdas extraordinárias (conta 69) Estes custos ascenderam a 6.762,36 e estão associados abates (205,24 ), multas e penalidades (21,66 ) e correcções relativas a anos anteriores (6.535,46 ). 7.2 Proveitos e ganhos Os proveitos e ganhos, no ano 2010, ascenderam a ,72, e estão relacionados com: Valor Peso Vendas e prestações de serviços ,90 0,50% Impostos e taxas ,86 21,10% Proveitos suplementares ,56 0,97% Transferências e subsídios correntes obtidos ,82 75,9% Proveitos e ganhos extraordinários ,50 1,26% Proveitos e ganhos financeiros ,00 0,24% ,64 Variação na produção 2.648, , Vendas e Prestações de Serviços (Conta 71) As vendas e prestação de serviços, em 2010, ascenderam a ,90, e foram proveitos relacionados com: Valor Vendas ,77 Tipo de bens vendidos 1 Uva 4,76 Maça 360,69 Outros ,32 2 Prestação de Serviços , Serviços de laboratório de anatomia patológica 7.181,97 Serviços diversos ,16 Acções de formação 2.335,00 Inscrição em congressos e seminários 8.336,00 Protocolo com a universidade Aberta , Profissionalização em Serviço 5.028,25 Protocolos com a ADIV ,90 Protocolos com a Universidade Católica ,56 Protocolos diversos ,46 Prestação de serviços diversos ,86 27

28 7.2.2 Impostos e taxas (Conta 72) Relatório de execução financeira - IPV O proveito obtido, em 2010, foi no montante de ,86, e está relacionado com: Valor Propinas da quais: ,78 Formação inicial ,97 83,45% Pós-Graduação ,50 1,46% 1 Mestrado ,81 10,63% Complementos de formação 280,00 0,01% Diplomas de especialização ,00 2,98% CET s ,50 0,75% Outras propinas ,00 0,72% Taxas de matrículas ,24 Formação inicial ,24 52,52% Pós-Graduação 8.550,00 3,67% 2 Mestrado ,00 21,75% Por unidades extra curriculares 545,00 0,23% Por unidades curriculares isoladas ,00 18,12% Outras taxas de matrículas 8.661,00 3,72% Taxas de exame ,39 Formação inicial ,39 66,69% 3 Pós-Graduação 440,00 0,46% Mestrado 1.022,50 1,07% Unidades curriculares isoladas 895,00 0,93% Outras taxas de exame ,50 30,85% Taxas de melhoria de nota ,00 Formação inicial 9.220,00 90,97% 4 Pós-Graduação 330,00 3,26% Mestrado 535,00 5,28% Unidades curriculares isoladas 50,00 0,49& 5 Seguro escolar ,54 6 Outras taxas ,16 7 Multas 613,16 8 Emolumentos ,25 9 Outras penalidades ,63 Juros de mora de propinas ,63 74,35% Outras penalidades 3.970,00 25,65% 10 Reembolsos 512,71 28

29 7.2.3 Proveitos suplementares (Conta 73) Os proveitos suplementares no montante de ,56, estão relacionados com: Tipologia do proveito Valor Aluguer de sala ,42 Aluguer de equipamentos 1.910,04 Alugueres diversos 813,22 Aluguer de auditório 3.447,11 Protocolos, estudos, projectos ,86 Impressos 43,00 Livros e encadernações 1.304,15 Fotocópias ,70 Impressões 5.884,13 Compensação de água e luz ,01 Compensação de telefones 2.544,26 Compensação de CTT 60,82 Compensação de utilização de viaturas do IPV 329,50 Aluguer de cacifos 125,00 SEP 335,00 Compensação de fardamentos 463,25 Donativos de instituições privadas 4.800,00 Donativos de bancos 7.250,00 Donativos de instituições sem fins lucrativos 1.257,55 Proveitos diversos 793,54 ADIV ,49 Diversos , Transferências e subsídios correntes obtidos (Conta 74) As transferências e subsídios ascenderam a ,82 e foram referentes a: Valor MCTES ,00 FCT ,40 FEOGA Garantia (FEAGA) 3.381,80 Erasmus ,40 Leonardo Da Vinci ,92 IEFP 1.253,30 FCT Projectos financiados ,36 Instituto Superior de Agronomia ,00 IAPMEI ,26 IFDR ,68 LNEC ,80 Acção Social ,00 POPH ,42 Subsídio do Município de Moimenta da Beira 100,00 OE ,40 UE ,12 Tranf. AP ,88 29

30 De salientar que no âmbito do POPH o proveito existente é relativo ao financiamento de 3 projectos concretamente: Projectos Valor Ensino Experimental das Ciências ,30 Ensino de Matemática ,80 Ensino do Português , ,42 financeiras Proveitos e ganhos financeiros (Conta 78) Os proveitos financeiros ascenderam a ,00, provenientes de juros de aplicações Proveitos e ganhos extraordinários (Conta 79) Os proveitos extraordinários ascenderam a ,50, ganhos em existências (24,65 ) e estão relacionados com alienações de imobilizações corpóreas (150,00 ), e correcção relativa a nos Anteriores (6.802,16 ) dos quais: reposições não abatidas (3.506,84 ) e outros (3.295,42 ) e outras proveitos e ganhos extraordinários ( ,69 ), dos quais: MCTES ,36 PIDDAC ,41 FCT ,43 FEDER ,48 FEDER + PIDDAC ,32 OUTROS 82,69 8 Depósitos em Instituições Financeiras e Caixas Ano 2010 Depósitos em Instituições financeiras e caixas ,78 Caixa 2.115,27 Bancos - CGD ,09 Bancos - Tesouro ,42 Títulos negociáveis 30

31 9 Mapas comparativos Relatório de execução financeira - IPV 9.1 Mapa comparativo da despesa por grandes rubricas nas diversas fontes de financiamento. IPV Variação Valor Estrutura Pessoal , , , ,06% Funcionamento , , , ,77% Juros e outros encargos , , ,64 + 1,67% Transferências , , ,09-1,01% Outras despesas correntes , , ,77 + 3,02% Capital , , , ,49% , , ,33 + 6,4% Em termos percentuais a variação maior em termos de despesa verificou-se nas despesas com pessoal, aumento este que está associado à contribuição mensal para a CGA que passou de 7,5% em 2009, para 15% em 2010, de acordo com o n.º 1 do artigo 29º da Lei n.º 3-B/2010, de 28 de Abril. 9.2 Mapa comparativo da despesa ao nível das fontes de financiamento. IPV Variação Valor Estrutura OE , , , ,48% RP , , , ,58% Restantes fontes , , ,75-31,06% , , ,33 + 6,4% 31

32 9.3 Mapa comparativo da despesa por classificação orgânica. IPV Variação Valor Estrutura Despesas correntes (A+B+C+D+E) , , ,58 70% A Despesas com pessoal , , ,78 48% Remunerações certas e permanentes , , ,59-7% Abonos variáveis e eventos , , ,04 10% Segurança Social , , ,33 45% B Despesas funcionamento , , ,95 18% Bens , , ,80 6% Serviços , , ,15 12% C Transferências , , ,09-1% D Juros e outros encargos , , ,64 2% E Outras despesas correntes , , ,77 3% Despesas de Capital , , ,28 30% , , , Mapa comparativo da receita líquida cobrada nas diversas fontes de financiamento. IPV Variação Valor Estrutura OE , , , % RP , , ,76 +30% Restantes fontes , , ,43-56% , , ,20 Verifica-se que houve um aumento de receita proveniente do MCTES de 2009 para 2010, inscrito no OE, em cerca de ,87 o que corresponde a um aumento de 126%. 32

33 9.5 Mapa comparativo das receitas próprias líquidas cobradas. IPV Variação Valor Estrutura Propinas , , ,78 +70,37% Taxas diversas , , , ,4% Juros de mora 8.622, ,12-510,37-0,08% Multas e penalidades Diversas 7.708, , ,85 +0,04% Ad. Central Estado SFA , , ,75 +4,12% Bancos e outras instituições financeiras 1.625, , ,00 +0,21% Privadas 3.200, , ,00 +0,25% Livros, documentação Pública e impressos , , ,20-1,84% Produtos agrícolas e pecuárias , , ,57-4,36% Aluguer de espaços e equipamentos , , ,03 +1,57% Instituições s/fins lucrativos 722, ,55 +0,11% Estudos, projectos, pareceres e consultadoria , , ,08 +27,12% Serviços de laboratório 7.303, , ,00 +0,09% Outros , , ,99-7,74% Reposição não abatida em pagamentos 539, , ,41 +0,09% , , ,76 Verifica-se um aumentos significativo do aumento de receita líquida cobrada de 2009 para 2010, nas rubricas de propinas, estudos, projectos e consultadoria e taxas diversas. 33