COMÉRCIO EXTERIOR & INVESTIMENTOS AUSTRÍACOS NO BRASIL

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1 COMÉRCIO EXTERIOR & INVESTIMENTOS AUSTRÍACOS NO BRASIL Aspectos práticos, atualidades e dicas de otimização SETEMBRO 2018 PROPRIEDADE INTELECTUAL COMEXPORT

2 LOGÍSTICA LÓGICA

3 FATORES TRIBUTÁRIO BUROCRACIA FINANCEIRO LOGÍSTICA

4 BARREIRAS TARIFÁRIAS BARREIRAS NÃO-TARIFÁRIAS

5 BARREIRAS TARIFÁRIAS Complexa estrutura tarifária (Imposto de Importação, I.P.I., Pis, Cofins, I.C.M.S); Impostos diretos e indiretos; Impostos em cascata, cálculo por dentro ; Medidas anti-dumping, cotas de importação (exemplo: dióxido de titânio, calçados, etc); Altas multas decorrentes de erros de cálculo, documentação irregular, erros de enquadramento fiscal, etc.

6 BARREIRAS NÃO- TARIFÁRIAS Licenças de Importação (L.I.) automática e não-automáticas, prévias ou pós- embarque; Órgãos Anuentes: ANVISA, M.A.P.A., Polícia Federal, Exército, INMETRO, etc; RADAR; Mudanças constantes da legislação e tributação; Precária infraestrutura; Tamanho continental do país.

7 Grande distribuidor de alimentos e bebidas paulista que, apesar de possuir seu armazém próprio e centro de distribuição em São Paulo, importa seus produtos pelos portos catarinenses. EXEMPLO Fonte: Revista Exame fevereiro 15

8 IMPORTAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

9 EX-TARIFÁRIO REGRAS GERAIS Bens de Capital (BK) e Bens de Informática e Telecomunicação (BIT); Não há produção similar nacional equivalente; Apenas para bens novos; Sem restrição do local de fabricação; Prazo aproximado para a obtenção de 120 dias; O benefício é para o produto, e não para a empresa; Mais de um fabricante podem se beneficiar do Ex-tarifário, desde que o equipamento tenha as mesmas características descritas na publicação; O Ex-tarifário não garante a enquadramento do produto no desembaraço. Há de se ter uma boa e completa descrição; Redução do Imposto de Importação a 0%;

10 COMPARATIVO EQPTO. SEM EX-TARIFARIO EQPTO. COM EX-TARIFARIO EX-TARIFÁRIO VALOR CIF IMPOSTO IMPORTAÇÃO (14%) DEMAIS TRIBUTOS DESPESAS CUSTO BRUTO IMPORTAÇÃO CRÉDITO IMPOSTOS ( ) CUSTO LÍQUIDO ZERO ( )

11 IMPORTAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS D.A.CH. IMPORTAÇÃO BRASILEIRA DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ORIGEM 1. CHINA 2. ESTADOS UNIDOS 3. ALEMANHA 4. ITÁLIA 5. JAPÃO 6. FRANÇA 7. ESPANHA 8. CORÉIA DO SUL 12. ÁUSTRIA 14. SUIÇA 2016 Janeiro Dezembro Part % Part. % Var. % 2017/ , ,0-17, , ,5-5, , ,5-21, , ,9-4, , ,6-15, , ,9-1, , ,0-14, , ,9-11, , ,4-77, , ,8-42, , ,5 29,5 FONTE: ABIMAQ - FOB US$

12 IMPORTAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS SETORES 2016 Janeiro Dezembro Part. % 2017 Part. % Var. % 2017/16 Total , ,0-17,2 A) MÁQUINAS PARA BENS DE CONSUMO , ,8 5,8 Equipamentos para ginástica , ,4 22,1 Indústria alimentícia, farmacêutica e refrigeração (incluso máq. Embalagens) , ,5-8,5 Máquinas e acessórios para a indústria do plástico , ,6 25,5 Máquinas e acessórios têxteis , ,4 33,2 Máquinas e equipamentos gráficos , ,5 47,5 Máquinas e equipamentos para madeira , ,8-20,8 Outros , ,6 4,8 B) MÁQUINAS PARA A INDÚSTRIA DE TRANSFORMAÇÃO , ,2-14,1 Equipamentos para Pintura , ,1 33,3 Ferramentarias e modelações , ,6-5,0 Fornos e estufas industriais , ,3-75,7 Máquinas e Equipamentos para Tratamento Superficial , ,9-1,4 Máquinas para segurança , ,0 - Máquinas para solda , ,2 5,5 Máqs, equips e instrumentos para controle de qualidade, ensaio e medição , ,7 2,1 Máquinas-Ferramenta e sistemas integrados da manufatura , ,0 3,8 Outros , ,3-35,6

13 IMPORTAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS SETORES Janeiro-Dezembro 2016 Part. % 2017 Part. % Var. % 2017/16 Total , ,0-17,2 C) COMPONENTES PARA A INDÚSTRIA DE BENS DE CAPITAL , ,1-15,8 Ar comprimido e gases , ,0-2,1 Bombas e motobombas , ,7-20,2 Geradores , ,9-45,4 Hidráulicos, pneumáticos e automação industrial , ,4-21,5 Motores (GT) , ,6-16,0 Transmissão mecânica , ,5-7,1 Válvulas industriais , ,2-7,1 Vedações , ,9-40,4 D) INFRAESTRUTURA E INDÚSTRIA DE BASE , ,7-37,2 Equipamentos para cimento e mineração , ,0-68,3 Equipamentos para saneamento básico e ambiental , ,1-19,4 Projetos e equipamentos pesados (exceto para petróleo e energia renovável) , ,6-36,6

14 IMPORTAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS E) MÁQUINAS PARA LOGÍSTICA E CONSTRUÇÃO CIVIL , ,0-27,6 Máquinas e Equipamentos para a Indústria Cerâmica , , ,8 Máquinas e Equipamentos para a Indústria do Mármore , ,2 36,0 Máquinas e Equipamentos para Construção Civil , ,1 60,4 Máquinas para a Indústria do Vidro , ,1-7,9 Máquinas rodoviárias , ,4-23,0 Movimentação e armazenamento (incluindo empilhadeiras) , ,0-33,3 Tratores rodoviários , ,1 13,1 F) MÁQUINAS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS , ,3 8,9 Equipamentos para grama, jardinagem e manejo florestal , ,7 3,0 Equipamentos para irrigação , ,1 13,2 Máquinas e implementos agrícolas , ,4 19,8 G) MÁQUINAS PARA PETRÓLEO E ENERGIA RENOVÁVEL , ,0-0,8 Equipamentos navais e de offshore , ,6-14,9 Máquinas para energia renovável , ,0-6,3 Projetos e equipamentos pesados (exclusivos para petróleo e petroquímico) , ,4 28,9 FONTE: Secex/MDIC. DCEE/ABIMAQ

15 MODELOS DE OPERAÇÃO - IMPORTAÇÃO

16 MODELOS DE OPERAÇÃO CONVENIO 190/17.O CONFAZ (Conselho Nacional de Política Fazendária) aprovou em Dezembro de 2017 o Convenio 190 que estabelece a Lei Complementar 160/17. Esta Lei trata da convalidação dos benefícios fiscais implementados antes de 8 de Agosto de Este novo cenário gera segurança jurídica para companhias que importem usufruindo dos incentivos elencados na referida convalidação, aumentando a competitividade e reduzindo diretamente os custos de importação.

17 MODELOS DE OPERAÇÃO Commercial Invoice em nome da COMEXPORT (Importer and Buyer), CLIENTE figura como Orderer. Bill of Lading ou AWB consignado e notificado à COMEXPORT. COMEXPORT é responsável pelos pagamentos dos impostos e despesas de nacionalização sem possibilidade de adiantamentos por parte do Encomendante (CLIENTE). IMPORTAÇÃO POR ENCOMENDA Legislação IN/SRF 634/06 COMEXPORT é responsável pelo pagamento ao exportador. RADAR limitado ou ilimitado. Contrato entre a COMEXPORT e a CLIENTE, vinculado junto à SRF. Transfer Pricing: CLIENTE no Brasil.

18 MODELOS DE OPERAÇÃO IMPORTAÇÃO POR ENCOMENDA PROTOCOLO 23/09 Os estados de São Paulo e Espírito Santo firmaram em 2009 um acordo, o protocolo 23/09, onde definem que as operações de importação realizadas na modalidade por encomenda entre os estados, não terão o seu ICMS de nacionalização questionados*, gerando assim conforto Jurídico neste modelo de importação.. *desde que respeitadas as diretrizes do Protocolo.

19 MODELOS DE OPERAÇÃO Commercial Invoice em nome da COMEXPORT (Importer) tendo o CLIENTE como comprador (Buyer). Bill of Lading ou AWB consignado e notificado ao CLIENTE. COMEXPORT pode receber adiantamentos por parte do CLIENTE. Os importos podem ser debitados diretamente na conta do CLIENTE. IMPORTAÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS Legislação IN/SRF 247/02 O CLIENTEé responsável pelo pagamento ao exportador. RADAR limitado ou ilimitado. Contrato entre a COMEXPORT e o CLIENTE, vinculado junto à SRF. Transfer Pricing: CLIENTE no Brasil.

20 BENEFÍCIOS TRIBUTÁRIOS NA IMPORTAÇÃO 500 Km 1000 Km

21 ESPIRITO SANTO - FUNDAP Benefício Financeiro; Rentabilidade do benefício: Porto de Vitória; Distância para São Paulo 748 Km* *Distância entre Vitória e a capital paulista.

22 SANTA CATARINA - TTD Benefício Fiscal (crédito presumido); Rentabilidade do benefício: Portos: Itapoá, São Francisco do Sul, Navegantes e Itajaí; Distância para São Paulo 426 Km* *Distância entre Itajai e a capital paulista.

23 PERNAMBUCO PEAPE E PRODEPE Benefício Fiscal (crédito presumido); Portos: Recife e Suape.

24 LOGÍSTICA

25 RANKING - Melhores Portos 1.LUGAR ITAPOA 2. LUGAR PECEM 3. LUGAR NAVEGANTES 4. LUGAR RIO GRANDE MELHORES OPÇÕES PORTUÁRIAS 5. LUGAR VITORIA 6. LUGAR ITAJAI 7. LUGAR SUAPE 8. LUGAR SÃO FRANCISCO DO SUL 9. LUGAR ITAGUAI 10. LUGAR RIO DE JANEIRO 11. LUGAR SANTOS 12. LUGAR SALVADOR 13. LUGAR PARANAGUA Fonte: Insituto ILOS

26 Itapoá São Francisco do Sul ESTRUTURA PORTUÁRIA SANTA CATARINA Navegantes Itajaí Imbituba

27 CLIA Centro Logístico Industrial Aduaneiro CLIA MULTILOG ITAJAI AREA: m² ARMAZENAGEM: m² LOCAL: ITAJAI SANTA CATARINA

28 CLIA - ITAJAI Armazenagem de produtos alimentícios e bebidas, etiquetagem, picking e packing

29 CLIA - ITAJAI Área farmacêutica e cosméticos. Armazéns com temperatura controlada entre 15 e 25 o C, 2 o C e 8 o C, e -20 o C

30 CLIA Centro Logístico Industrial Aduaneiro CLIA TERCA AREA: m² ARMAZENAGEM: m² LOCAL: CARIACICA ESPIRITO SANTO CLIA TEGMA AREA: m² ARMAZENAGEM: m² LOCAL: CARIACICA ESPIRITO SANTO

31 TRADING COMPANIES

32 PRINCIPAIS VANTAGENS exportador orgãos anuentes seguros Receita Federal armazéns despachante bancos portos e aeroportos transportadoras

33 IMPORTAÇÃO TRADING PRINCIPAIS VANTAGENS Redução de working capital; Redução direta de custo desconto repassado dentro do custo do produto; Queima de créditos acumulados de ICMS; Planejamento na cadeia de ICMS substituto; Simplificação de processos uma nota fiscal; Acompanhamento de todos os passos da importação através de sistema (K Cube TM ); Inventário em nome de terceiro; Equipe operacional especializada; Financiamento local; Opções de financiamento de equipamentos via bancos com leasing nacional de produto importado.

34 SOBRE Estrutura Corporativa Fundada em 1973 Grupo empresarial: COMEXPORT, COMEXPORT TRADING, COMEXPORT China Ltd, CX Trade Ltd e COMEXPORT Serviços INT'L IMP/EXP Estrutura Financeira Faturamento 2017: R$ 5,2 bilhões Patrimônio líquido: R$ 292 milhões Title CONSOLIDAÇÃO Text Miami Body Level One Body Level Two Body Level Three ESCRITÓRIOS Body Level Four Body Level Five São Paulo Pernambuco Espírito Santo Santa Catarina Rio De Janeiro Suiça SUBSIDIÁRIA INT L IMP/EXP INT'L IMP/EXP Varsóvia SUBSIDIÁRIA CONSOLIDAÇÃO INT L IMP/EXP Xangai Moscou

35 PROCESSOS POR ANO A maior trading do Brasil, com maior volume de operações, faturou R$ 5.2 bilhões em 2017 Atende mais de 100 clientes mensalmente, sendo mais de 60 multinacionais. A experiência de 45 anos atuando em comércio exterior garante a COMEXPORT rapidez nos processos, eficiência e segurança Constante investimento em tecnologia. Nos últimos dois anos a COMEXPORT investiu mais de R$ 30 milhões no desenvolvimento de um sistema capaz de desmistificar a complexa cadeia de comércio exterior fazendo com que a empresa, fornecedores e clientes se conectem em tempo real visualizando todas as etapas do processo A COMEXPORT possui capacidade de financiar a operação, assumindo pagamentos internacionais, gerenciamento de estoque e pagamento de frete e impostos com recursos próprios 400+ CONTÊINERES $750M FOB PAGOS POR MÊS 250 FUNCIONÁRIOS TONS PRODUTOS A GRANEL VEÍCULOS KG IMPORTADOS VIA AÉREA 40+ AERONAVES IMPORTADAS

36 Os padrões de integridade da COMEXPORT são validados de acordo com as normas internacionais e operam dentro de um rígido controle de Compliance. O Programa de Integridade garante que premissas sejam integralmente empregadas e conta com diretrizes claras. Sócios, gestores e colaboradores são essenciais para que essas práticas e condutas éticas façam parte da cultura organizacional da empresa. Compliance Código de Integridade Política de Anticorrupção INTEGRIDADE E ÉTICA SEMPRE Responsabilidade Social e Política de Patrocínio A COMEXPORT investe em áreas sociais ajudando diversas Instituições do terceiro setor. Mais do que uma doadora de recursos financeiros, os funcionários da empresa se envolvem pessoalmente nos eventos e causas patrocinadas.

37 FERNANDO BERZOINI SMITH DIRETOR COMERCIAL Av. das Nações Unidas, andar Title Text CEP São Paulo SP - Brasil Body Level One Body Level Two Body Level Three Body Level Four Body Level Five