A presente nta pretende ajudar as famílias a preparem a apresentaçã d seu IRS, cumprind as suas brigações fiscais aprpriadamente e rentabilizand as deduções previstas. N entender da APFN esta refrma cnstitui um pass históric n sentid de uma mair justiça fiscal a cnsiderar númer de dependentes e ascendentes n cálcul d impst a pagar. De acrd cm s dads publicamente divulgads n nv IRS mais de 1 milhã de famílias cm filhs beneficiam de uma reduçã d impst a pagar. Neste dcument apenas sã explicitadas algumas das questões mais cmuns à vida das famílias e sbretud aquelas que sfreram alterações na presente refrma. Sugerims a cnsulta d simuladr APFN, dispnível aqui, para que pssam ter uma ideia adequada d impact das alterações previstas. A Autridade Tributária fez um levantament de um cnjunt de FAQ s que sã respndidas aqui.
O QUE DEVERÁ FAZER DESDE JÁ Em tda e qualquer despesa que efetue pedir sempre fatura cm seu númer de cntribuinte u cm númer de cntribuinte d seu cônjuge, dependente u ascendente que vá incluir n seu IRS; Pedir acesss para prtal e-fatura para tds s membrs da família (ascendentes e dependentes incluíds). Cas já pssuam acesss a Prtal das Finanças este pde ser utilizad n e-fatura. Para slicitar senha de acess (cas ainda nã tenha) deverá fazê-l, pel endereç www.prtaldasfinancas.gv.pt, selecinand >Serviçs Tributáris>Nv utilizadr. Em alternativa, Prtal das Finanças também permite as pais criar um acess diret à página d efatura ds filhs, através d sistema de gestã de utilizadres d Prtal das Finanças. Os passs a seguir sã s seguintes. 1. Entrar n Prtal das Finanças 2. Entrar na área ds serviçs tributáris 3. Aceder a sistema utilizand NIF e Passwrd d filh 4. Esclher a pçã utrs serviçs na caixa serviçs na página principal d filh 5. Esclher a pçã gestã de utilizadres 6. Esclher a pçã criar um nv utilizadr 7. Atribuir um nme e uma senha a nv utilizadr. N fund da página deverá esclher cm peraçã autrizada WFA Cmunicaçã de dads de faturas 8. Na página seguinte deverá antar qual númer de identificaçã que fi atribuíd a nv utilizadr. Para aceder à página d e-fatura d filh, pai/mãe precisa apenas de aceder a sistema e-fatura, entrar na área d cnsumidr e intrduzir a identificaçã d nv utilizadr criad e a senha que lhe fi atribuíd. O QUE DEVERÁ TER EM ATENÇÃO Verificar, junt da sua entidade empregadra, se agregad familiar está bem identificad para efeits das Taxas de Retençã; Utilize um simuladr ds seus rendiments e despesas previstas para se assegurar que a taxa de retençã que está a ser feita é a adequada. Nã é pssível reduzir a taxa de retençã mas é pssível aumentá-la para que valr d impst a pagar n final nã seja tã elevad e fique mais equilibrad cm as imprtâncias retidas, desta frma nã terá surpresas desagradáveis n mment de liquidar impst.
O QUE DEVERÁ FAZER MENSALMENTE Aceder a Prtal através d seguinte link: https://faturas.prtaldasfinancas.gv.pt/hme.actin Validar as faturas emitidas cm seu cntribuinte. As faturas de um determinad mês devem ser cnsultadas a partir d final d mês seguinte a da sua emissã. Pr exempl as faturas de Abril devem ser cnsultadas e validadas n final de Mai e assim sucessivamente. Deverã ser inseridas pr si aquelas que tenha em sua psse cm seu cntribuinte e que nã encntre n sistema. Após a cnsulta e validaçã pde eliminar s dcuments riginais mas sugerims que imprima uma listagem mensal ds dcuments validads d mês anterir. Guarde durante 4 ans as faturas que nã estavam n sistema e fram inseridas pr si, excet se entretant vierem a ser inseridas n sistema pel frnecedr d serviç, aparecend em duplicad na sua área, nesse cas pderá eliminá-las; As faturas emitidas cm s cntribuintes ds seus filhs estã dispníveis n prtal e-fatura num acess que deverá criar para eles. Após a criaçã desse acess cm lgin e passwrd própris pde, nesse acess, ativar a funcinalidade de visualizaçã das faturas deles n seu prtal e-fatura; Recmendams especial atençã às faturas que cnstem cm pendentes. N cas d frnecedr d serviç ter mais d que uma atividade declarada nã é pssível, devid à legislaçã da prteçã de dads, a autridade tributária fazer a classificaçã da despesa pr nã saber quais fram s bens u serviçs frnecids. Deste md deverá ser utilizadr a fazer essa classificaçã, imputand, se fr cas, a despesa a um ds setres cm direit a deduçã à cleta; Chamams a atençã para fact de existirem entidades de saúde e ensin (cas ds estabeleciments públics) que apenas cmunicam à Autridade Tributária s valres pags pels cnsumidres até a final d mês de Janeir d an seguinte àquele em que fi feit pagament de determinada despesa.
SOBRE OS DEPENDENTES Quem pde ser cnsiderad dependente? Os filhs, adtads, enteads, afilhads civis e s sujeits a tutela que nã tenham mais de 25 ans. Se frem maires de idade nã pdem auferir anualmente rendiments bruts (valr sem IVA, Retenções u Segurança Scial) superires a 505*14 (7.070 eurs anuais); Os filhs, adtads, enteads e s sujeits a tutela, maires que sejam inapts para trabalh u para garantir meis de subsistência: para efeit é necessári que tenham uma incapacidade declarada superir a 60%; Os dependentes só pdem fazer parte de um agregad familiar. N cas de s pais ptarem pela tributaçã separada (Vidé abaix) eles pdem cnstar da declaraçã de ambs cntand em 50% na declaraçã de cada um. Cas apresentem declaraçã de rendiments autónma deixam de ser cnsiderads dependentes; Para tds s efeits a idade ds dependentes a cnsiderar é a que terã n dia 31/12/2015; Ns cass de divórci, separaçã judicial, declaraçã de nulidade u anulaçã d casament quand as respnsabilidades parentais sã exercidas pr ambs s prgenitres s dependentes integram agregad familiar: D prgenitr a que crrespnder a residência determinada n âmbit das respnsabilidades parentais; u Quand esta nã esteja determinada u nã seja pssível apurar a sua residência habitual, d agregad em que dependente tenha identidade de dmicíli fiscal a 31/12/2015; Cas estejam a ser pagas as filhs pensões de aliments determinadas pr sentença judicial u pr acrd hmlgad, só pde ser cnsiderad dependente n cas de nã ser usada a pssibilidade de deduzir à cleta 20% das imprtâncias efetivamente pagas e nã reemblsadas.
Quand é que deixa de cmpensar clcar um filh cm dependente? Sempre que impact na cleta derivad d rendiment d dependente é superir à reduçã d impst em resultad das deduções que sã imputáveis a dependente, é preferível dependente entregar a sua própria declaraçã de rendiments, desde que tal seja pssível; Os rendiments ds dependentes menres sã sempre englbads cm s rendiments ds respetivs pais, excet se huver pçã pela sua tributaçã de frma autónma (esta pçã apenas é pssível se a administraçã d rendiment cuber ttalmente a menr); Os rendiments ds dependentes maires, que aufiram rendiments inferires a 505*14 (7.070 eurs anuais) sã também englbads, a mens que haja pçã pela sua tributaçã de frma autónma; Quand haja englbament d rendiment d dependente cnjuntamente cm ds pais, tal rendiment deve cnstar da declaraçã d agregad em que dependente esteja integrad; N cas de casais e unids de fact que sejam tributads separadamente, rendiment d dependente é dividid de frma igual (50%) entre s sujeits passivs.
SOBRE OS ASCENDENTES Quem pde ser cnsiderad ascendente? Entram n quciente familiar s ascendentes que vivam efetivamente em cmunhã de habitaçã cm sujeit passiv, desde que nã aufira rendiments superires à pensã mínima d regime geral (em 2015, 261,95 eurs pr mês u 3.667,30 eurs anuais) Quand é que deixa de cmpensar clcar uma pessa cm ascendente? Sempre que s rendiments d ascendente se situam, pr definiçã, abaix d mínim de existência, nã send pr iss tributads, ascendente deve ser declarad.
SOBRE A TRIBUTAÇÃO CONJUNTA VERSUS TRIBUTAÇÃO SEPARADA Deve ser tid em atençã que a regra que vai ser aplicada é a da tributaçã separada. Uma vez que só num númer muit residual de cass a tributaçã separada é vantajsa, acnselhams muit frtemente que façam ambas as simulações. Sempre que haja disparidade entre s saláris ds cônjuges a tributaçã cnjunta é muit mais vantajsa. Só em cass em que s cônjuges tenham exatamente mesm salári é que pderá ser indiferente u cmpensadr a tributaçã separada. Na dúvida ptem pela tributaçã cnjunta e essa alteraçã deve ser expressamente indicada n mment da apresentaçã da declaraçã anual d IRS para que pr defeit nã seja cnsiderada a tributaçã separada; Cas pretendam ptar pela tributaçã separada deverã ter em atençã que s limites às deduções adiante indicadas se aplicam pela metade pel que deverã ter dcuments fiscais cm s cntribuintes de ambs s cônjuges n mínim até metade ds limites prevists para td da família. Relativamente às despesas que tenham númer de cntribuinte ds filhs, eles serã autmaticamente cntabilizads em metade para cada um ds pais que pte pela tributaçã separada e s indique cm dependentes na sua declaraçã.
SOBRE AS DEDUÇÕES À COLETA N quadr que se segue encntram uma síntese das deduções previstas. É muit imprtante ter em cnta que apenas serã cnsideradas faturas cm númer de cntribuinte ds membrs da família. Mais à frente explicitams as regras sbre cada uma das categrias de deduções. DESPESA NECESSÁRIA PARA % QUE É DEDUZIDA VALOR MÁXIMO DEDUTÍVEL DEDUÇÕES À COLETA ATINGIR A DEDUÇÃO MÁXIMA (independentemente d númer de filhs) Tributaçã Tributaçã Tributaçã Tributaçã Tributaçã Tributaçã separada Cnjunta separada Cnjunta separada Cnjunta Despesas Gerais *715,00 1.430,00 35% 35% 250,00 500,00 Despesas de Saúde 3.333,34 6.666,67 15% 15% 500,00 1.000,00 Despesas de Frmaçã e 1.333,34 2.666,67 30% 30% 400,00 800,00 Educaçã Renda de Casa **1.673,34 3.346,67 15% 15% 251,00 502,00 Jurs d Empréstim **986,67 1.973,33 15% 15% 148,00 296,00 Habitaçã Deduçã pela exigência de ***833,34 1.666,67 * 15% 15% 125,00 250,00 fatura Encargs cm lares 807,50 1.615,00 25% 25% 201,87 403,75 * Família mnparental tem majraçã (vide à frente) ** Os valres sã majrads para rendiments mais baixs (vide à frente) *** mntante diz respeit a ttal d valr em IVA nas faturas
O que sã? Despesas Gerais Familiares Tdas as despesas efetuadas pela família excet despesas de saúde, frmaçã e educaçã e encargs cm imóveis. Pr exempl: supermercad, vestuári, água, luz, gás, cmbustível e reparações dmésticas. Quant se pde deduzir? 35% de tdas as despesas realizadas acima mencinadas pr qualquer membr d agregad familiar até a limite de 250 eurs pr cada sujeit passiv valr máxim da despesa que é pssível deduzir é de 715 eurs pr cada sujeit passiv. N cas de se tratar de uma família mnparental sã deduzidas 45% das despesas cm limite glbal de 335 eurs valr máxim de despesa que é pssível deduzir é de 744 eurs. Cm se pde deduzir? É brigatóri que cnstem em faturas que tenham númer de cntribuinte de qualquer ds membrs d agregad familiar. É cnveniente guardar as faturas e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira. Estas faturas têm que dizer respeit a aquisições efetuadas fra d âmbit da atividade empresarial u prfissinal.
O que sã? Despesas de Saúde Tdas as despesas efetuadas relativas a atividades de saúde humana, cmérci a retalh de prduts farmacêutics em estabeleciments especializads e cmérci a retalh de prduts médics e rtpédics em estabeleciments especializads; Sã também cnsideradas as despesas relativas a prémis de segurs u cntribuições pagas a assciações mutualistas u instituições sem fins lucrativs para prestaçã de cuidads de saúde; N cas de despesas cmparticipadas só é abrangida a parte nã cmparticipada; Sã cnsideradas as despesas de aquisiçã de bens u prestações de serviçs isentas de IVA u à taxa reduzida (6%), u as que tend IVA a 23% sejam acmpanhadas de receita médica; Sã ainda tids em cnta s valres pags relativs a Taxas Mderadras. Quant se pde deduzir? 15% de tdas as despesas realizadas acima mencinadas pr qualquer membr d agregad familiar até a limite de 1.000 eurs valr máxim da despesa que é pssível deduzir é de 6.666 eurs. Cm se pde deduzir? É brigatóri que cnstem em faturas que tenham númer de cntribuinte de qualquer ds membrs d agregad familiar nestas faturas devem apenas cnstar despesas elegíveis de saúde (isentas de IVA, taxa reduzida u receita médica) para serem lg adequadamente cntabilizadas, cas cntrári serã classificadas nas despesas gerais. Mais infrmações aqui; É cnveniente guardar as faturas e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira; Despesas realizadas nutr Estad da Uniã Eurpeia u d Espaç Ecnómic Eurpeu pdem ser deduzidas desde que cmunicadas através d Prtal das Finanças, inserind s dads relativs à respetiva fatura. É necessári u cnveniente que as despesas de saúde ds filhs tenham númer de cntribuinte d filh a que respeitem? Nã é necessári mas é cnveniente que as despesas que digam respeit a cada um ds filhs tenham indicad númer de cntribuinte d respetiv filh (vide em infrmaçã útil cm verificar estas faturas n prtal e-fatura). O cnheciment sbre as despesas de cada filh ajudará a defender que s limites devem ser definids per capita e nã cm um valr glbal pr família.
O que sã? Despesas de Frmaçã e Educaçã Tdas as despesas efetuadas relativas as sectres de atividade de educaçã e cmérci a retalh de livrs em estabeleciments especializads.; As despesas de educaçã cnsideradas sã as relativas a pagament de creches, jardins-de-infância, lactáris, esclas, estabeleciments de ensin e utrs serviçs de educaçã, bem cm as despesas cm manuais e livrs esclares; É necessári que estabeleciment de ensin esteja integrad n sistema nacinal de educaçã u recnhecid cm tend fins análgs pr ministéri cmpetente. Quant se pde deduzir? Cm se pde deduzir? 30% de tdas as despesas realizadas acima mencinadas pr qualquer membr d agregad familiar até a limite de 800 eurs valr máxim da despesa que é pssível deduzir é de 2.666 eurs. É brigatóri que cnstem em faturas que tenham númer de cntribuinte de qualquer ds membrs d agregad familiar - nestas faturas devem apenas cnstar despesas elegíveis de educaçã para serem lg adequadamente cntabilizadas, cas cntrári serã classificadas nas despesas gerais. Mais infrmações aqui; É cnveniente guardar as faturas e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira; Despesas de educaçã e frmaçã realizadas nutr Estad da Uniã Eurpeia u d Espaç Ecnómic Eurpeu pdem ser deduzidas desde que cmunicadas através d Prtal das Finanças, inserind s dads relativs à respetiva fatura. É necessári nalguns ds cass declarar n prtal que se tratu de despesa nã realizada n âmbit de atividade empresarial u prfissinal. É necessári u cnveniente que as despesas de educaçã e frmaçã ds filhs tenham númer de cntribuinte d filh a que respeitem? Nã é necessári mas é cnveniente que as despesas que digam respeit a cada um ds filhs tenham indicad númer de cntribuinte d respetiv filh (vide em infrmaçã útil cm verificar estas faturas n prtal e-fatura). O cnheciment sbre as despesas de cada filh ajudará a defender que s limites devem ser definids per capita e nã cm um valr glbal pr família.
O que sã? Encargs cm Imóveis Despesas (líquidas de subsídis u cmparticipações ficiais) desde que relativas a habitaçã própria e permanente: 1) cm rendas; 2) cm jurs de dívidas relativs a empréstims cm aquisiçã, cnstruçã u beneficiaçã; 3) cm prestações de cntrats u arrendament cm cperativas de habitaçã u cmpras em grup; 4) cm rendas pr cntrat de lcaçã financeira. Quant se pde deduzir? Cm se pde deduzir? 15% de tdas as despesas realizadas acima mencinadas. Os limites sã: Para 1) 502 eurs (despesa máxima 3.346 eurs); para 2), 3) e 4) 296 eurs (despesa máxima 1.973 eurs). Estes limites têm as seguintes majrações: Para 1), limite passa para 800 eurs n 1.º escalã, send variável entre 502 eurs e 800 eurs ns rendiments cletáveis inferires a 30.000 eurs (cnsante nível de rendiment); Ns restantes cass, limite passa para 450 eurs n 1.º escalã, send variável entre 296 eurs e 450 eurs ns rendiments cletáveis inferires a 30.000 eurs (cnsante nível de rendiment). N cas de rendas, é brigatóri que cnstem em faturas que tenham númer de cntribuinte de qualquer ds membrs d agregad familiar, u entã que cnstem de recib de renda emitid através d Prtal das Finanças (a partir de abril deste an); É cnveniente guardar as faturas u recibs e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira; As rendas mencinadas acima em 1) têm que dizer respeit a cntrats de arrendament celebrads a abrig d Regime d Arrendament Urban u d Nv Regime d Arrendament Urban; As despesas mencinadas em 2), 3) e 4) têm que ser relativas a cntrats celebrads até 31 de dezembr de 2011, send s respetivs mntantes pré-preenchids na declaraçã de rendiments.
O que sã? Deduçã pela exigência de fatura Despesas relativas a manutençã e reparaçã de veículs autmóveis; mtcicls, peças e acessóris; aljament, restauraçã e similares e atividades de salões de cabeleireir e instituts de beleza. Quant se pde deduzir? Cm se pde deduzir? 15% d IVA de tdas as despesas realizadas acima mencinadas cm um limite de 250 eurs. É brigatóri que cnstem em faturas que tenham númer de cntribuinte de qualquer ds membrs d agregad familiar; É recmendável guardar as faturas e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira; É necessári nalguns ds cass declarar n prtal a atividade a que respeita a fatura bem cm declarar que se tratu de despesa nã realizada n âmbit de atividade empresarial u prfissinal.
O que sã? Encargs cm Lares Despesas relativas a encargs cm api dmiciliári, lares, instituições de api à terceira idade u lares e residências autónmas para pessas cm deficiência ds própris u de dependente, ascendente u clateral até a 3º grau, desde que nã pssuam rendiments superires a 505*14 (7.070 eurs anuais). Quant se pde deduzir? Cm se pde deduzir? 25% de tdas as despesas realizadas acima mencinadas cm um limite de 403,75 eurs valr máxim da despesa que é pssível deduzir é de 1.615 eurs. É cnveniente que as faturas sejam emitidas em nme da(s) pessa(s) que efetivamente suprta(m) as despesas, de md a assegurar que sã bjet de pré-preenchiment. Mais infrmações aqui; É recmendável guardar as faturas e verificar n prtal e-fatura que elas fram devidamente cmunicadas à Autridade Tributária e Aduaneira; É necessári nalguns ds cass declarar n prtal a atividade a que respeita a fatura bem cm declarar que se tratu de despesa nã realizada n âmbit de atividade empresarial u prfissinal.
Pensões de aliments O regime fiscal das pensões de aliments sfreu alterações n âmbit da refrma d IRS: À cleta devida pels sujeits passivs sã deduzidas 20 % das imprtâncias cmprvadamente suprtadas e nã reemblsadas respeitantes a encargs cm pensões de aliments a que sujeit esteja brigad pr sentença judicial u pr acrd hmlgad ns terms da lei civil; Deixu de haver limite máxim para esta deduçã à cleta; A pessa que recebe a pensã pderá ptar entre a tributaçã autónma da mesma a uma taxa de 20% (regime regra) u prceder a seu englbament cm s restantes rendiments; A declaraçã de que se pagu pensã de aliments (e auferir da deduçã crrespndente) impede a deduçã de despesas pr referência a mesm dependente.
Elegibilidade das Deduções à Cleta Pde acntecer que frnecedr de um bem e serviç, pr exempl na área da educaçã u saúde, nã tenha atividade aberta n setr que permite que determinada despesa sejam elegível para efeit de deduçã à cleta. Nesse cas deverá cntatar a AT através d sistema e-balcã (https://www.prtaldasfinancas.gv.pt/pf/html/ebalca.html) u d Centr de Atendiment Telefónic (707 206 707) reprtand esse fact para que agente ecnómic seja cntactad cm vista a atualizar s seus dads de atividade e, dessa frma, assegurar que a despesa cnstante da fatura seja cnsiderada para efeits de deduçã à cleta na página pessal de cada cnsumidr n sistema e-fatura. Quais s setres de atividade das Despesas de Saúde Elegíveis? Secçã P, classe 85, Secçã G, classes 47610 e 88910; Faturas u Faturas recib emitidas pels seguintes prfissinais de saúde: 5010 Enfermeirs; 5012 Fisiterapeutas; 5015 Terapeutas da fala; 5019 Outrs técnics paramédics; 7010 Dentistas; 7011 Médics analistas; 7012 Médics cirurgiões; 7013 Médics de brd em navis; 7014 Médics de clínica geral; 7015 Médics dentistas; 7016 Médics estmatlgistas; 7017 Médics fisiatras; 7018 Médics gastrenterlgistas; 7019 Médics ftalmlgistas; 7020 Médics rtpedistas; 7021 Médics trrinlaringlgistas; 7022 Médics pediatras; 7023 Médics radilgistas; e 7024 Médics de utras especialidades. Quais s setres de atividade das Despesas de Educaçã Elegíveis? Secçã Q, classe 86, Secçã G, classes 47730, 47740 e 47782; Faturas u Faturas recib emitidas pels seguintes prfissinais da educaçã: 8010 Explicadres; 8011 Frmadres; 8012 Prfessres. Quais s setres de atividade ds Encargs cm Lares? Secçã Q, classes 873 e 8810.
Limites glbais à deduçã de despesa De acrd cm a refrma d IRS, s limites das deduções à cleta (que abrangem tdas as deduções variáveis, excet as despesas gerais familiares) passaram a ter a seguinte frmulaçã: Para cntribuintes que, depis de aplicad quciente familiar, tenham um rendiment cletável inferir a 7.000, sem limite; Para cntribuintes que, depis de aplicad quciente familiar, tem um rendiment cletável superir a 7.000 e inferir a 80.000, limite resultante da aplicaçã da seguinte fórmula: Para cntribuintes que, depis de aplicad quciente familiar, tenham um rendiment cletável superir a 80.000, mntante de 1.000.
A seguinte tabela exemplifica a aplicaçã destas regras a um casal cm 3 filhs que pta pela tributaçã cnjunta e que apenas aufere de rendiments d trabalh: