FAQ'S - Perguntas frequentes

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1 1 de 5 SOBRE O E-FATURA FAQS CONTACTOS FAQ'S - Perguntas frequentes CLIENTE / CONSUMIDOR FINAL Em que consiste o novo regime de faturação eletrónica? O novo regime de faturação eletrónica consiste na obrigatoriedade dos sujeitos passivos de emitirem fatura em todas as transmissões de bens ou prestações de serviços que realizarem e de comunicar os seus elementos à AT. Este sistema entra em vigor a 1 de janeiro de A emissão de fatura é obrigatória? A partir de janeiro de 2013, qualquer que seja o setor de atividade em causa, a emissão de fatura é obrigatória para todas as transmissões de bens e prestações de serviços, independentemente da qualidade do adquirente dos bens ou destinatário dos serviços e ainda que estes não a solicitem. A única exceção respeita aos comerciantes/agentes económicos que se encontrem inseridos no regime de isenção ou no regime dos pequenos retalhistas previstos, respetivamente, no artigo 53º e 60ª do CIVA. O que devem fazer os agentes económicos/comerciantes? Os agentes económicos são sempre obrigados a emitir fatura a partir de 1/1/2013, mesmo nos casos em que os consumidores não a exijam, bem como a comunicar à AT os elementos das faturas. O que deve fazer a AT Autoridade Tributária e Aduaneira? A AT disponibiliza aos clientes/consumidores, no Portal das Finanças, a informação das faturas que recebe das empresas e que contenham o respetivo NIF. O que devem fazer os clientes/consumidores finais? Aos clientes/consumidores finais basta exigirem a fatura em todas as aquisições que efetuem. Posteriormente, e no final do mês seguinte ao da emissão da fatura, poderão consultar se as mesmas foram comunicadas à AT. O que deve fazer se os elementos das faturas não forem comunicados à AT? Se os agentes económicos/comerciantes não comunicarem os elementos das faturas à AT, é disponibilizada uma funcionalidade no Portal das Finanças onde os clientes/consumidores finais podem inserir as faturas que tenham em seu poder e que respeitem aos setores de actividade abrangidos pelo benefício fiscal. Quais os setores de atividade abrangidos pelo benefício fiscal? Manutenção e reparação de veículos automóveis; Manutenção e reparação de motociclos, de suas peças e acessórios; Alojamento e similares; Restauração e similares; Atividades de salões de cabeleireiro e institutos de beleza. obrigatório a indicação, na fatura, do número de identificação fiscal? As faturas devem conter sempre o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário, caso este seja sujeito passivo. Caso não seja sujeito passivo, as faturas deverão ter o número de identificação fiscal do adquirente quando este o solicite.

2 2 de 5 O que se deve fazer perante a recusa, por parte dos comerciantes/agentes económicos, em passar a fatura? Nos casos de recusa poderá participar o facto em qualquer dos serviços da AT, identificando o agente económico o melhor possível (designação social, nome do estabelecimento, morada,) de forma a possibilitar a ação imediata por parte da AT. Em que consiste o benefício fiscal pela exigência de fatura? Consiste na dedução à coleta do IRS do cliente/consumidor final de 5% do IVA constante das faturas emitidas com o seu NIF, quando se trate de aquisições nos setores de atividade abrangidos. O diploma legal prevê a atribuição de um benefício fiscal, para o IRS de 2013, no valor máximo de 250, por agregado familiar. Como se calcula o valor do incentivo fiscal? O cálculo do incentivo/benefício é efetuado automaticamente pela AT e comunicado aos consumidores durante o mês de fevereiro do ano seguinte ao da emissão das faturas. Porém, ao longo do ano, a AT disponibiliza informação sobre o valor do incentivo relativamente às faturas já comunicadas com o NIF de cada consumidor, nos setores de atividade abrangidos. Quais as condições para atribuição do benefício? Para ter direito ao benefício, o cliente consumidor final deve: Solicitar no ato da aquisição, a inclusão do seu NIF na fatura; Apresentar a declaração de IRS dentro do prazo legal - art.º 60.º do Código de imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares Este benefício é atribuído a todos os contribuintes (consumidores finais), que tenham solicitado fatura e indicado o seu NIF, independentemente do escalão de IRS em que se encontrem, desde que as faturas respeitem aos setores de atividade abrangidos. O valor do benefício é calculado automaticamente pela AT no valor do IRS a pagar no ano seguinte. COMERCIANTE / AGENTE ECONÓMICO Em que consiste o sistema do novo regime de faturação eletrónica? O novo regime de faturação eletrónica consiste na obrigatoriedade dos sujeitos passivos de emitirem fatura em todas as transmissões de bens ou prestações de serviços que realizarem e de comunicar os seus elementos à AT. Este sistema entra em vigor a 1 de janeiro de O que devem fazer os agentes económicos/comerciantes? Os agentes económicos são sempre obrigados a emitir fatura a partir de 1/1/2013, mesmo nos casos em que os consumidores não a exijam, bem como a comunicar à AT os elementos das faturas. A partir de 1 de janeiro de 2013, todos os agentes económicos/comerciantes estão ainda obrigados a comunicar à AT todos os elementos das faturas. O que deve fazer a AT Autoridade Tributária e Aduaneira? A AT disponibiliza aos clientes/consumidores, no Portal das Finanças, a informação das faturas que recebe das empresas e que contenham o respetivo NIF. Quais os meios de transmissão dos elementos das faturas à AT? Os elementos das faturas podem ser comunicados à AT por uma das seguintes formas: Por transmissão eletrónica de dados em tempo real, integrada em programa de faturação eletrónica; Por transmissão eletrónica de dados, mediante remessa de ficheiro normalizado estruturado com base no ficheiro

3 3 de 5 SAF-T (PT), criado pela Portaria n.º 321-A/2007, de 26 de março, alterada pela Portaria n.º 1192/2009, de 8 de outubro, contendo os elementos das faturas; Por inserção direta no Portal das Finanças; Por outra via eletrónica, nos termos a definir por portaria do Ministro das Finanças. Não se deve alterar a via de comunicação no decurso do ano civil a que respeita, ou seja, a modalidade de comunicação dos elementos das faturas pela qual o agente económico/comerciante optou deverá ser mantida ao longo de todo o ano civil, não se devendo proceder a alteração para outra modalidade. Quais os elementos das faturas para comunicação à AT? Os comerciantes/agentes económicos estão legalmente obrigados a comunicar os elementos das faturas considerados obrigatórios. Assim não têm de enviar as faturas completas, mas apenas uma síntese dessas faturas. Por exemplo, não é necessário enviar a designação dos bens transmitidos nem dos serviços prestados. Quais os elementos das faturas para comunicação à AT? Elementos obrigatórios na comunicação dos dados das faturas à AT: Número de identificação fiscal do emitente Número da fatura Data de emissão Tipo de documento Número de identificação fiscal do adquirente que seja sujeito passivo de IVA, quando tenha sido inserido no ato de emissão Número de identificação fiscal do adquirente que não seja sujeito passivo de IVA, quando este solicite a sua inserção no ato de emissão Valor tributável da prestação de serviços ou da transmissão de bens Taxas aplicáveis O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se aplicável Montante de IVA liquidado Procedimento de comunicação das faturas emitidas por SAF-T (PT) Um programa que produza o ficheiro SAF-T (PT) pelas regras da Portaria n.º 1192/2009 está em condições do produzir o ficheiro previsto na alínea b) do artº 3º do Decreto-Lei nº 198/2012 ou é necessário produzir um ficheiro diferente para cumprir essa obrigação? A portaria do SAF-T (PT) irá ser alterada para acomodar as novas regras dos Decreto-Lei nº 197/2012 e Decreto-Lei nº 198/2012, nomeadamente no que se refere aos tipos de documentos que podem ser emitidos. Contudo, não existirá um SAF-T(PT) especial para a comunicação das faturas. Sendo necessários menos dados para essa comunicação do que os constantes do SAF-T (PT) produzido pelas regras da portaria (não será usada a tabela de clientes, nem a tabela de produtos) permite que, no caso de ser produzido um ficheiro sem essas tabelas específicas, o mesmo venha também a ser aceite. Mas o facto de o SAF-T incluir essas tabelas não invalida a sua submissão. Não estou obrigado legalmente a ter programa de faturação certificado nem a produzir o ficheiro SAF-T (PT). Contudo o meu programa está certificado e produz um ficheiro SAF-T

4 4 de 5 (PT) de acordo com as normas da portaria. Posso usar esse ficheiro para fazer a comunicação das faturas? Sim. Desde que o ficheiro cumpra as regras de validação pode ser usado para comunicar as faturas nos termos da alínea b) do artº 3º do Decreto-Lei nº 198/2012. Se tiver vários postos de faturação deverei entregar um ficheiro SAF-T (PT) por cada posto de faturação? E se tiver um sistema que integre a faturação emitida por esses postos? O objetivo é que as faturas sejam todas comunicadas. Pode submeter vários SAF-T(PT), um por cada programa (ou posto) de faturação. Se tiver um sistema integrador, que contenha toda a faturação dos vários postos, pode entregar só esse ficheiro. ALTERAÇÃO AO CÓDIGO DO IVA - DEC-LEI 197/2012, DE 24 DE AGOSTO Continua a ser possível a emissão do documento adiantamento de clientes como forma de reconhecimento do valor adiantado e recebido, ou pelo contrário, existe a obrigação imediata de emissão da fatura referente a esse valor? Não. Deve ser emitida fatura pelo valor referente no adiantamento no momento em que ocorra a respetiva receção. Quais as situações em que pode ser emitida a fatura simplificada e quais os requisitos que nela devem ser mencionados? A fatura simplificada pode ser emitida no caso de transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: - Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos de IVA, quando o valor da fatura não for superior a 1000,00; - outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a 100,00. As faturas simplificadas deverão conter: Nome ou denominação social; Número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços; Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados; Preço líquido de imposto; Taxas aplicáveis; Montante do imposto devido ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis; e Número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário quando for sujeito passivo. Na prestação de serviços referentes a empreitadas e subempreitadas de obras públicas, existe a obrigação de faturação numa série especial e cada fatura, deverá conter a designação exigibilidade de caixa? As faturas referentes a empreitadas e subempreitadas de obras públicas devem ser numeradas seguidamente numa série, especial e convenientemente referenciadas e conter a menção Exigibilidade de Caixa.

5 5 de 5 Os condomínios, não sendo sujeitos passivos de IRS ou IRC, estão obrigados a utilizar um programa de faturação certificado, designadamente no que concerne às faturas que emitam na cobrança das quotizações? Não sendo sujeitos passivos de IVA (IRS ou IRC), não estão sujeitos à obrigação de emissão de fatura, bem como à comunicação dos respetivos elementos. Site otimizado para IE 9, Chrome, Firefox 16 e Safari 5 Linha de apoio CAT: Centro de Atendimento Telefónico