Sobretaxa de IRS em vigor em 2016 ERP eticadata

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1 Sbretaxa de IRS em vigr em 2016 ERP eticadata

2 CONTEÚDO 01 INTRODUÇÃO TABELAS DE RETENÇÃO DA SOBRETAXA DE IRS EM VIGOR EM LEI Nº159-D/2015, DE 30 DE DEZEMBRO DESPACHO Nº 352-A/2016 DE 8 DE JANEIRO IMPLEMENTAÇÃO NO ERP ETICADATA CONFIGURAÇÃO NA EMPRESA CRIAÇÃO DAS TABELAS MENSAIS DE SOBRETAXA PROCESSAMENTO DA SOBRETAXA FÓRMULA DE CÁLCULO DA SOBRETAXA DE IRS CÁLCULO DA SOBRETAXA DE IRS EMISSÃO DOS RECIBOS DE VENCIMENTO CASOS PRÁTICOS RECIBO COM O CÁLCULO DOS SUBSÍDIOS E DAS DIUTURNIDADES POR DUODÉCIMOS SOBRETAXA APLICADA A UM RECIBO À PARTE MAPAS MAPAS OFICIAIS DECLARAÇÃO MENSAL DE REMUNERAÇÕES (AT) DECLARAÇÃO DE RETENÇÕES NA FONTE (IR e IS) DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS LIGAÇÃO A OUTROS MÓDULOS DESCARGA PARA A CONTABILIDADE DESCARGA PARA A TESOURARIA LICENCIAMENTO E CONDIÇÕES DE ACESSO LEGISLAÇÃO

3 01 INTRODUÇÃO Cm a publicaçã da LEI Nº 159-D/2015, de 30 de dezembr, fram intrduzidas alterações na aplicaçã da sbretaxa aplicável em sede de impst sbre rendiment das pessas singulares (IRS), prevista n artig 191º da Lei 82-B/2014, de 31 de Dezembr. Esta alteraçã prevê que em 2016 existam taxas diferenciadas em funçã de escalões de rendiment cletável e a sua extinçã a partir de O DESPACHO 352-A/2016 de 8 de janeir aprvu as tabelas de retençã mensal para a referida sbretaxa de IRS, em harmnia cm diplma anterir, que irã vigrar durante an de

4 02 TABELAS DE RETENÇÃO DA SOBRETAXA DE IRS EM VIGOR EM LEI Nº159-D/2015, DE 30 DE DEZEMBRO A presente lei vei estabelecer a extinçã da sbretaxa em sede de impst sbre rendiment d trabalh dependente (IRS), a partir de 1 de janeir de 2017, tal cm indica artig 1º. Nã bstante, durante an de 2016, serã aplicadas taxas diferenciadas em funçã de escalões de rendiment cletável, de acrd cm a tabela seguinte (esta tabela é anual e abrange qualquer rendiment sujeit a IRS), referida n númer 2 d artig 2º deste diplma. 4

5 02.02 DESPACHO Nº 352-A/2016 DE 8 DE JANEIRO Para cumpriment d referid n númer 8 d artig 3º da Lei nº 159-D/2015, de 30 de dezembr, fi publicad despach supramencinad, que aprvu as tabelas de retençã da sbretaxa de IRS aplicável as rendiments d trabalh dependente e de pensões, cm exceçã das pensões de aliments. Tabela I - relativa a sujeits passivs nã casads (um titular) e a sujeits passivs casads (dis titulares) Tabela II - relativa a sujeits passivs casads (únic titular) A taxa de retençã a aplicar é a que crrespnde à linha em que se situa a remuneraçã bruta auferida. 5

6 Uma vez determinada a taxa de retençã da sbretaxa d IRS, esta incidirá sbre a remuneraçã mensal bruta, depis de deduzidas as retenções previstas n artº 99º d códig de IRS, e as cntribuições brigatórias para regimes de prteçã scial e subsistemas legais de saúde, na parte que exceda a retribuiçã mínima mensal garantida (também cnhecida pela salári mínim nacinal) ist é: Sbretaxa d IRS em 2016 = (Salári Brut IRS Segurança Scial Salári Mínim Nacinal) x Taxa da sbretaxa d IRS 6

7 03 IMPLEMENTAÇÃO NO ERP ETICADATA CONFIGURAÇÃO NA EMPRESA Na ediçã de empresa fi ajustada a janela em cnfrmidade cm nv prcess de cálcul, deixand de existir a pssibilidade de indicar taxa fixa da sbretaxa cm crria em ans anterires, passand essa mesma taxa a ser variável em funçã das tabelas de retençã mensal da sbretaxa de IRS, referidas adiante. Infrmaçã dispnível n exercíci de 2016 Infrmaçã dispnível n exercíci de 2015 e anterires Nta: A partir da V16 Salári Mínim Nacinal é atualizad em tabela própria, em Tabelas \ Recurss Humans \ Salári Mínim Nacinal. 7

8 03.02 CRIAÇÃO DAS TABELAS MENSAIS DE SOBRETAXA De acrd cm nv mdel de sbretaxa d IRS passam a existir duas tabelas mensais de sbretaxa. N ERP eticadata em Tabelas \ Recurss Humans \ Taxas a de retençã a nva tabela Taxas de Retençã Sbretaxa. A tabela é cnstituída pr dis separadres: Tabela I, aplicável a sujeits passivs nã casads u casads, 2 titulares. 8

9 Tabela II, aplicável a sujeits passivs casads, únic titular As tabelas sã criadas autmaticamente pel prcess de atualizaçã de dads. As tabelas I e II sã interpretadas pel prcess de cálcul da sbretaxa tend em cnta estad fiscal d funcinári. 9

10 03.03 PROCESSAMENTO DA SOBRETAXA O prcessament de saláris fi revist de md a cntemplar cálcul da sbretaxa de IRS, segund as regras definidas a seguir FÓRMULA DE CÁLCULO DA SOBRETAXA DE IRS Na aplicaçã de recurss humans eticadata, a sbretaxa de IRS será aplicada mensalmente e calculada cnsiderand s seguintes fatres: REND - Venciment e restantes abns tributáveis em sede de IRS IRS Valr d IRS calculad Seg.Scial Valr ds descnts para a Segurança Scial CGA Valr ds descnts para a Caixa Geral de Apsentaçã ADSE Valr ds descnts para a ADSE RMMG Valr da retribuiçã mínima mensal garantida (salári mínim nacinal) O valr crrespndente à sbretaxa de IRS tem em cnsideraçã seguinte: O cálcul da sbretaxa é efetuad separadamente em cada tip de recib (Nrmal, Subsídi de Férias, Subsídi de Natal e adicinais), send indiferente tip d abn incluíd n mesm. As fórmulas para cálcul da sbretaxa sã as seguintes: Fórmula geral = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG) x Taxa da sbretaxa (*) Fórmula dudecimal = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG/12) x Taxa da sbretaxa (*) Aplicada apenas as recibs de subsídi de férias e de natal pr dudécims. Fórmula dudecimal 50% = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG/24) x Taxa da sbretaxa (*) Aplicada apenas as recibs de subsídi de férias e de natal em que metade é pr dudécims. 10

11 (*) A taxa da sbretaxa de IRS a aplicar tem em cnta rendiment d funcinári assim cm seu estad fiscal, que determinarã qual a tabela de retençã mensal e respetiv escalã de rendiment aplicáveis. O valr da RMMG a cnsiderar na incidência para cálcul da sbretaxa, é aplicad nas seguintes cndições: Recib Nrmal cnsidera a RMMG; Recib de subsídi de férias u de natal Cnsidera em cada recib a RMMG, send indiferente se valr é u nã prprcinal. Recibs de subsídi de férias u de natal pr dudécims cnsidera 1/12 da RMMG; Recibs de subsídi de férias u de natal pr dudécims (50%) cnsidera 1/24 da RMMG; Recibs de subsídi de férias u de natal, a parte restante (50% d subsídi) cnsidera 12/24 + 1/24 da RMMG, já que nestes recibs é pag metade d subsídi acrescid 1/24 d mesm, crrespndente a 50% de um dudécim; Recibs adicinais (à parte), independentemente d tip de abn em causa Nã cnsidera a RMMG na base de incidência, pis pressupõe que esta rubrica já fi cnsiderada ns 14 recibs base (12 meses + sub. férias + sub. natal). 11

12 CÁLCULO DA SOBRETAXA DE IRS O valr da sbretaxa de IRS calculad tem a cnta as regras definidas n pnt anterir, send lançad num tip de descnt em valr d tip IRS definid na cnfiguraçã da empresa e fica separad d IRS nrmal. A sbretaxa de IRS será sempre aplicada independentemente d recib em causa, quer s abns sejam inserids autmática u manualmente u valr seja integral u prprcinal. N cas de s abns crrespnderem a um prprcinal e sejam pags num só mment (cenáris de rescisã u caducidade de cntrats), será aplicada a fórmula de cálcul geral EMISSÃO DOS RECIBOS DE VENCIMENTO N recib de venciment surge descnt da Sbretaxa de IRS em linha própria de md a que funcinári tenha nçã d valr retid. Cas tenha definid para apresentar as bservações n recib (btã de cnfiguraçã na janela de emissã de recibs), é apresentad nessa secçã, a fórmula e respetivs valres que cncrreram para cálcul da sbretaxa de IRS. 12

13 04 CASOS PRÁTICOS RECIBO COM O CÁLCULO DOS SUBSÍDIOS E DAS DIUTURNIDADES POR DUODÉCIMOS Os restantes abns sã fixs u variáveis, calculads em cada prcessament. N cas da metade ds subsídis pr dudécims a RMMG é dividida pr 24. A taxa da sbretaxa de IRS pderá divergir entre prcessament nrmal e s subsídis, quand: Os valres que cncrrem para recib nrmal fr superir a ds subsídis u vice-versa e essa diferença atinja escalã seguinte. A sbretaxa apurada num ds recibs fr inferir a 1 (neste cas nã calculará sbretaxa) 13

14 04.02 SOBRETAXA APLICADA A UM RECIBO À PARTE Neste cas a RMMG crrespnde a zer, prque nã é recib nrmal mensal, nem subsídi de férias u de natal. 14

15 05 MAPAS Tal cm n anterir prcess, a sbretaxa de IRS apurada pde ser cnsultada ns mapas GRH, cm a Flha de Férias u Resum e encargs, nã existind qualquer alteraçã neste cntext. 06 MAPAS OFICIAIS Na emissã de mapas ficiais mantiveram-se s pressupsts d prcess anterir de retençã da sbretaxa de IRS, que passams a relembrar DECLARAÇÃO MENSAL DE REMUNERAÇÕES (AT) A Prtaria 6/2013 de 10 de janeir aprvu um nv mdel declarativ de peridicidade mensal, para cmunicar a infrmaçã relativa às remunerações sujeitas, nã sujeitas e isentas em sede de IRS, bem cm s respetivs descnts e cntribuições para s sistemas de prteçã scial. Psterirmente a Prtaria 15-A/2014 de 24 de Janeir, prcedeu a alterações a este mdel declarativ, tend em vista a discriminaçã ds abns respeitantes as subsídis de férias e de natal. 15

16 Para este mapa cncrrem tds s abns, sujeits, nã sujeits ttal u parcialmente, u isents de IRS, send s mesms agrupads pels tips de rendiments tend em cnta seguinte: Para s abns isents u ttal / parcialmente nã sujeits a IRS (pr exempl, subsídi de alimentaçã e ajudas de cust), utilizadr deverá prceder à sua classificaçã de acrd cm as instruções de preenchiment d mdel, send que essa classificaçã apenas servirá de suprte à parte nã sujeita. A parte d rendiment sujeita será agrupada a tip de rendiment A Trabalh dependente excet A2 a A5, A3 u A4, respetivamente subsídi de férias e de natal. Exempl de um abn tipificad na tabela de abns/descnts/faltas. Nta: A parte nã sujeita d abn crrespnde a valr indicad n camp Limite p/desc. Tip de rendiment A3 (subsídi de férias) e A4 (subsídi de natal) Tip de rendiment A3 - Sã calculads tds s abns sujeits a descnts, cntids n recib subsídi de férias Tip de rendiment A4 - Sã calculads tds s abns sujeits a descnts, cntids n recib subsídi de natal Sã excluíds destes tips de rendiment s abns Isents u ttal / parcialmente nã sujeits a IRS, classificads cm utr tip de rendiment, que surgirã agrupads pel respetiv tip de rendiment, na parte isenta u nã sujeita a impst. 16

17 IMPORTANTE: Para que s valres relativs a subsídi de férias e de natal sejam separads ds restantes rendiments, é necessári que estes estejam assciads as respetivs recibs, de cntrári, serã cnsiderads rendiment d tip A (mesm que abn seja d tip subsídi de férias u de natal). Cm tip de rendiment A Trabalh Dependente excet A2 a A5, sã apurads tds s abns sujeits a IRS prcessads em qualquer recib, excet ns recibs de subsídis de férias e de natal DECLARAÇÃO DE RETENÇÕES NA FONTE (IR e IS) Os mntantes apurads da sbretaxa sã agrupads em funçã da regiã fiscal de retençã. 17

18 06.03 DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS A Sbretaxa de retençã de IRS cnsta também da Declaraçã anual de rendiments a que se refere a alínea b) de nº1 d artig 119º d CIRS. 18

19 07 LIGAÇÃO A OUTROS MÓDULOS DESCARGA PARA A CONTABILIDADE Nã fi efetuada qualquer alteraçã a este prcess. Pr defeit, a aplicaçã cnfigura descnt da sbretaxa cm as mesmas definições d descnt d IRS nrmal. Apenas será necessári alterar cas seja pretendid classificar em cnta diferente na cntabilidade DESCARGA PARA A TESOURARIA Tal cm na descarga para a cntabilidade, a descarga para a tesuraria nã sfreu alterações, nv descnt herdu as mesmas definições d descnt d IRS nrmal. Apenas será necessári alterar cas seja pretendid classificar em cnta diferente u eventualmente ajustar a dia previst de pagament deste nv descnt. 08 LICENCIAMENTO E CONDIÇÕES DE ACESSO O nv prcess de cálcul da sbretaxa será dispnibilizad em FIX n ERP v16 (revisã ) e ERP v13 (revisã ), sem custs de licenciament desde que cumprids s seguintes pressupsts: Clientes cm CASE válid até pel mens 01 de JANEIRO de 2016; Parceirs cmerciais e estratégics eticadata; Entidades cm prtcls cm a eticadata que abranjam as atualizações. 19

20 09 LEGISLAÇÃO LEI Nº 159-D/2015 DE 30 DE DEZEMBRO DESPACHO 352-A/2016 DE 8 DE JANEIRO NOTA: A infrmaçã que cnsta deste dcument nã dispensa nem invalida a cnsulta as diplmas legais e demais infrmações sbre este tema. Data da última atualizaçã: