Unidade I - Noções Preliminares I

Transcrição

1 Planejament tributári ciências cntábeis Unidade I - Nções Preliminares I Pergunta 1 Qual limite de um planejament financeir? a. O limite é quand crre de frma preventiva. b. O limite é quand crre de frma crretiva. c. O limite é quand crre simulaçã, fraude u abus de persnalidade; d. É a frma de elisã fiscal. e. n.d.a. Pergunta 2 O que nã é cnsiderad planejament tributári? a. adiament legal d ônus tributári. b. anulaçã legal d ônus tributári. c. fraude, simulaçã cm intençã de dl. d. reduçã legal d ônus tributári. e. frma lícita de estud tributári. Pergunta 3 Qual setr u ciência que auxilia e frnece infrmações para a elabraçã de um planejament tributári? a. Ecnmia. b. Cntabilidade. c. Lgística e Estque. d. Financeir. e. A empresa cm um td. Pergunta 4 Planejament Tributári preventiv é aquele que: a. Busca a crreçã evitand menr desembls pssível. b. É um estud sbre um cas específic. c. Trabalha de md preventiv evitand pagaments indevids u a mair. d. Está ligad a uma atividade cm características de evasã fiscal. e. É quand utiliza-se planejament cm base em fraude u simulaçã.

2 Pergunta 5 O que é evasã fiscal: a. prática que infringe a lei. b. atividade preventiva que estuda ats e negócis jurídics buscand uma reduçã financeira. c. planejament que adia, reduz u anula ônus tributári. d. um prcediment lícit. e. Também cnhecid cm planejament tributári. UNIDADE II - PIS/ICMS/CONFINS Pergunta 1 A base de cálcul da COFINS, n regime de incidência nã cumulativa, crrespnde a valr d faturament mensal, entendid cm ttal das receitas auferidas pela pessa jurídica, cnsiderand as exclusões e deduções da base de cálcul permitidas pela legislaçã pertinente e aplicand-se a alíquta de: a. 1,65% b. 3,0% c. 3,65% d. 7,6% e. 11,33% Pergunta 2 Uma empresa mista, que tem em seu estatut scial previsã de atividades cmerciais e de prestaçã de serviçs, é tributada pel lucr presumid. A final d 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes cntas de resultad em reais: Receita Bruta de Vendas ,00 Receita de Prestaçã de Serviçs ,00 Receitas Financeiras 4.000,00 Despesas Dedutíveis ,00 Cnsiderand apenas as infrmações apresentadas, qual valr a reclher d PIS e da COFINS. a. 950,00 e 9.000,00

3 b. 976,00 e 9.120,00 c. 416,00 e 920,00 d. 390,00 e 180,00 e ,00 e 950,00 Pergunta 3 Dads: A lja de rupas BEM VESTIDA fi fiscalizada e cnstatu-se que cntribuinte mitiu perações sujeitas a ICMS a realizar a venda de 500 peças de rupa sem frnecer nta fiscal as seus clientes. Sabend-se que: 1) ttal das vendas mitidas fi de ,00; 2) a alíquta prevista na legislaçã d ICMS para perações cm essas mercadrias é de 17%; 3) a multa prevista na legislaçã para missã de saídas é de 120%, pergunta-se: qual valr d ICMS devid? Pergunta: Cm base, nas infrmações acima, sabend-se que a multa sbre missã de receita deve ser aplicada sbre valr d ICMS devid e que deve ser calculad nas infrmações acima, respnda: Qual valr da multa devida pela missã das receitas? a ,00 b , *17% = 8500 * 120% = c ,00 d ,00 e ,00 Pergunta 4 A Cia. XYZ dedica-se à prestaçã de serviçs de manutençã de máquinas em geral e é ptante pela tributaçã d Impst de Renda e da Cntribuiçã Scial cm base n Lucr Presumid. Durante s três primeirs meses de 2012, apresentu s seguintes valres a títul de receita de prestaçã de serviçs: Qual ttal pag, ns três meses, de PIS/COFINS? a. 237,50 e 5.700,00 b. 487,50 e 2.250,00 ttal de receita: % = 487,50 para pis e * 3,00% =2250,00 para cnfins

4 c ,00 e 5.700,00 d. 237,50 e 6.937,50 e ,50 e 6.937,50 UNIDADE III FORMAS DE TRIBUTAÇÃO Salvar tdas as respstas Salvar e Enviar Pergunta 1 O cálcul para apuraçã d Simples Nacinal leva em cnsideraçã a receita bruta acumulada ds: a. 12 meses anterir a períd calculad, b. 18 meses anterir a períd calculad. c. A sma ds últims 3 meses, lg a apuraçã se faz de frma trimestral, d. Cnsidera-se apenas a receita d an-calendári. e. Cnsidera-se apenas mês em questã. Pergunta 2 Uma empresa industrial, apuru n 2º trimestre de 20xx as seguintes faturaments: Abril 8.000,00, Mai 7.500,00 e Junh ,00, qual valr d IRPJ e CSLL cm base n Lucr Presumid? a. IRPJ 312,00 e CSLL 280, * 8% = *15% = 312, * 9% = 28,08 b. IRPJ 280,80 e CSLL 312,00 c. IRPJ 124,80 e CSLL 748,80 d. IRPJ 468,00 e CSLL 280,80 e. IRPJ 3.900,00 e CSLL 2.340,00 Pergunta 3 Quais tributs que estã inclus na apuraçã d Simples Nacinal? a. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, ISS, CPP E ICMS. b. IRPJ, CSLL, IPI, PIS, ISS, CPP E ICMS. c. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, ISS, CPP, ICMS E IPTU. d. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, PIS, ISS, CPP e ICMS. e. IRPJ, CSLL, IPI, PIS, COFINS, ISS, CPP, IRRF E ICMS.

5 Sã eles IRPJ (Impst sbre a Renda da Pessa Jurídica); 2. IPI (Impst sbre Prduts Industrializads); 3. Cntribuiçã para PIS/PASEP; 4. COFINS (Cntribuiçã para Financiament da Seguridade Scial); 5. CSLL (Cntribuiçã Scial sbre Lucr Líquid); 6. CPP (Cntribuiçã Patrnal Previdenciária); 7. ICMS (Impst sbre Operações Relativas à Circulaçã de Mercadrias e sbre Prestações de Serviçs de Transprte Interestadual e Intermunicipal e de Cmunicaçã); 8. ISS (Impst sbre Serviçs de Qualquer Natureza). Pergunta 4 Pergunta 5 Qual a alíquta d Impst de Renda e d adicinal n Lucr Presumid u Arbitrad? a. 25% de IRPJ e adicinal de 10% sbre a base que exceder ,00 n trimestre. b. 15% de IRPJ e adicinal de 10% sbre a base que exceder ,00 n mês. c. 15% de IRPJ e adicinal de 10% sbre a base que exceder ,00 n trimestre. d. 15% de IRPJ e adicinal de 9% sbre a base que exceder ,00 n trimestre. e. 15% de IRPJ e adicinal de 9%. A empresa CASA AMARELA, revendedra de prduts eletr-eletrônics, nã efetuu nenhuma esclha de regime de tributaçã n an calendári 20xx. Em uma fiscalizaçã de rtina, fiscal arbitru seu lucr, devid a err cmetid. A receita bruta ANUAL é cnhecida: ,00. Calcule lucr arbitrad e veja qual débit de IRPJ e CSLL: a. IRPJ ,00 e CSLL ,00. b. IRPJ ,00 (18000 )e CSLL , ,00 * 9,6 = * 15% = = * 10% = IRPJ O IRPJ E 18000,POIS NAO FOI LANÇADO OS 10% DE ACRESCIMO DO TRIMESTE. CALCULAR O CSLL * 12% = * 9% = CSLL c. IRPJ ,00 e CSLL ,00. d. IRPJ ,00 e CSLL ,00 e. IRPJ ,00 e CSLL ,00. O Lucr Arbitrad é um sistema de cálcul d IRPJ e da CSLL utilizad pela empresa que nã cnseguir atender às cndições exigidas para a tributaçã pel Lucr Real, Lucr Presumid u pel SIMPLES.

6 O Lucr Arbitrad servirá de base de cálcul para a apuraçã d IRPJ e da CSLL devids n trimestre e crrespnderá à sma das seguintes parcelas: valr resultante da aplicaçã, sbre a receita bruta da atividade da empresa, ds respectivs percentuaisde arbitrament d lucr, fixads para determinaçã da base de cálcul d IRPJ e da CSLL; s ganhs de capital, s rendiments e ganhs líquids auferids em aplicações financeiras, as demais receitas e s resultads psitivs nã incluíds na receita bruta ttal. Percentuais de Lucr Arbitrad para cálcul d IRPJ 1,92%, n cas de revenda de cmbustíveis derivads de petróle, álcl etílic carburante e gás natural; 9,6%, n cmerci, industria, serviçs hspitalares e de transprte de carga e atividades imbiliárias; 19,2%, ns demais serviçs de transprte u para a empresa exclusivamente prestadra de serviçs cm receita bruta anual de até 1, excet s de prfissã regulamentada 38,4%, ns serviçs em geral. Percentuais de Lucr Arbitrad para cálcul da CSLL 32% n cas de receitas de serviçs em geral, excet serviçs hspitalares; 12% para as receitas das atividades cmerciais, industriais e atividades imbiliárias e hspitalares. UNIDADE IV FORMAS DE PLANEJAMENTO Salvar tdas as respstas Salvar e Enviar Pergunta 1 Qual a base tributável d Lucr Real? a. Apuraçã d Lucr Real tem cm base a apuraçã lucr cntábil, b. Apuraçã d Lucr Real tem cm base a apuraçã a Receita Bruta,

7 c. Apuraçã d Lucr Real tem cm base a apuraçã a Receita Bruta, ajustad pelas adições, exclusões e cmpensações autrizadas pela legislaçã. d. Apuraçã d Lucr Real tem cm base a apuraçã lucr cntábil, ajustad pelas adições, exclusões e cmpensações autrizadas pela legislaçã. e. Apuraçã d Lucr Real tem cm base a apuraçã d períd, ajustad pelas adições, exclusões e cmpensações autrizadas pela legislaçã. 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 2 A Cia. Guarujá, ptante pel lucr real, apresentu prejuíz fiscal de 400,00 pr três ans seguids. Ns dis ans seguintes, bteve lucr fiscal de 200,00 e 700,00. A final d quint an, depis de efetuadas as cmpensações, sald de prejuíz fiscal a cmpensar era de: a. 300,00; b. 480,00 c. 930,00 VAMOS LA: TOTAL DE PREJUIZOS E 1200 REAIS. LUCRO DE 200 *30%= 60 REAIS SENDO 140 DE BASE LUCRO REAL LUCRO DE 700 * 30% = 210 REAIS SENDO 490 DE BASE DO LUCRO REAL SALDO DO PREJUIZO A COMPENSAR: = REAIS d. 840,00 e. 270,00 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 3 Cmplete a frase: A grande mairia das empresas, n an de 2005, fram tributadas pel. Tdavia, as que mais cntribuem n quesit arrecadaçã sã as tributadas pel, representand % da receita nacinal. a. Simples Nacinal; Lucr Real, 80. b. Simples Nacinal; Lucr Real, 70. c. Lucr Presumid, Lucr Real, 80. d. Lucr Presumid, Lucr Real, 70. e. Simples Nacinal, Simples Nacinal, 70. 0,175 pnts Salvar respsta

8 Pergunta 4 Pergunta 5 A parte A e a parte B d LALUR registram: a. Parte A: Destinada exclusivamente a cntrle ds valres que nã cnstem na escrituraçã cmercial, mas que devam influenciar a determinaçã d lucr real em períds futurs. Exempl: cmpensações, diferenças temprais, etc. e a Parte B: Destinada as lançaments de ajuste d lucr líquid d períd (adições, exclusões e cmpensações) b. Parte A e B: Destinada exclusivamente a cntrle ds valres que nã cnstem na escrituraçã cmercial, mas que devam influenciar a determinaçã d lucr real em períds futurs. c. Parte A: Destinada exclusivamente a cntrle ds valres que nã cnstem na escrituraçã cmercial, mas que devam influenciar a determinaçã d lucr real em períds futurs de auditria, análise de balançs, planejament e cntrle; a Parte B: só se utiliza quand finaliza a parte A. d. Parte A e B: Destinada exclusivamente a cntrle ds valres que nã cnstem na escrituraçã cmercial, mas que devam influenciar a determinaçã d lucr real em períds futurs. Exempl: cmpensações, diferenças temprais etc. e. Parte A: Destinada as lançaments de ajuste d lucr líquid d períd (adições, exclusões e cmpensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente a cntrle ds valres que nã cnstem na escrituraçã cmercial, mas que devam influenciar a determinaçã d lucr real em períds futurs. Exempl: cmpensações, diferenças temprais, etc. A Cia. Maceió iniciu suas atividades em janeir de N primeir an teve prejuíz fiscal de 60. N segund an, mais 60. Em 2008, prejuíz diminuiu send de apenas 30. A partir de 2009, a administraçã da empresa tem um rçament cm expectativa de gerar lucrs anuais de 100, antes da cmpensaçã de prejuízs. O prejuíz gerad ns três primeirs ans será ttalmente cmpensad: a. Na metade d an de 2010, b. N final d an de 2010, c. Em 201 d. Em um praz indeterminad e. Em ,175 pnts Salva Pergunta 6 Qual a frma de tributaçã que: Apresenta 4 balançs trimestrais distints, 4 apurações definitivas, utilizaçã de prejuíz fiscal limitad a 30% entre utras regras: a. Lucr Real Trimestral, b. Lucr Real Anual. c. Lucr Real.

9 d. Lucr Presumid. e. Lucr Real Anual e Trimestra

10 Unidade V - Elabrand Planejament Tributári I Pergunta 1 Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00 Abril ,00 Agst , ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament: Janeir ,00 Mai Setembr ir ,00 Junh ,00 Outubr Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00 Cm bases nas infrmações acima, respnda:

11 E n mês de /12? a. 560,00 b. 980,50 c. 641,00 Calcul: Anex I da tabela d Simples. Faturament anual acima de , = ,00 e 2012 = ,00 Prtant pegams valr d faturament de dezembr de multiplicams pela aliquta d Anex ,00*5,47= 641,00 d ,23 e. 230, e 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 2 Qual anex que será utilizad?

12 a. Anex I b. Anex II c. Anex III d. Anex IV e. Anex V 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 3 Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00 Abril ,00 Agst , ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament: Janeir ,00 Mai Setembr ir ,00 Junh ,00 Outubr Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00

13 Cm bases nas infrmações acima, respnda: Qual valr de impst a pagar n mês de Març/2012? a. 650,90 b ,00 c. 538,81 d. 610,35 e. 531,60 CALCULO * 5,47% = 1531,60 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 4 Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00 Abril ,00 Agst , ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament: Janeir ,00 Mai Setembr ir ,00 Junh ,00 Outubr

14 Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00 Pergunta 5 Cm bases nas infrmações acima, respnda: A empresa pderá manter a pçã (Simples Nacinal) para an de 2013? a. Nã, pis ttal d seu faturament ultrapassu limite d Simples Nacinal b. Essa é uma pçã da empresa independente de seu faturament. c. Sim, pis ttal d seu faturament nã ultrapassu limite d Simples Nacinal d. Nã, pis a partir d an que vem essa empresa reclherá pel Presumid. e. Depende d faturament deste an. Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00 Abril ,00 Agst , ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament: Janeir ,00 Mai Setembr ir Junh Outubr

15 34.000, ,00 Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00 Cm bases nas infrmações acima, respnda: Qual mntante de impst devid n an de 2012? a ,00 b ,15 c ,81 d ,35 e ,50 Calcul: Multiplica-se valr faturament anual pela aliquta crrespndente a anex I da tabela d Simples ,00 * 5,47% = ,50 Pergunta 5 Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament:

16 Janeir ,00 Mai Setembr ir ,00 Junh ,00 Outubr Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00 Cm bases nas infrmações acima, respnda: E n mês de /12? a. 560,00 b. 980,50 c. 641,00 Calcul: Anex I da tabela d Simples. Faturament anual acima de , = ,00 e 2012 = ,00 Prtant pegams valr d faturament de dezembr de multiplicams pela aliquta d Anex ,00*5,47= 641,00 d ,23 e. 230, e Pergunta 6 Uma srveteria iniciu suas atividades em dezembr de 2010, send enquadrada cm micrempresa. Em 2011, seu faturament fi de: Janeir Mai ,00 Setembr 8.000,00 ir Junh 2000,00 Outubr Març Julh ,00 Nvembr ,00

17 Abril ,00 Agst , ,00 N an de 2012, bteve seguinte faturament: Janeir ,00 Mai Setembr ir ,00 Junh ,00 Outubr Març ,00 Julh ,00 Nvembr ,00 Abril Agst ,00 Cm bases nas infrmações acima, respnda: E n mês de Julh/12? a. 560,00 b. 820,50 Calcul: ,00 *5,47% = 820,50 c. 982,25 d. 560,23 e. 458,25 Unidade VI - Elabrand Planejament Tributári - II Pergunta 1 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Entre as duas frmas de tributaçã (real u presumid) qual é a melhr pçã para esta empresa?

18 a. Lucr presumid b. Lucr Real 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 2 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Valr d impst de renda pel Lucr Presumid? a ,00 b ,00 Resluçã: Lucr presumid a base tributaria é a receita bruta * a presunçã, neste cas a presunçã que é d cmerci é 8%. Entã tems: ,00 ANUAL Base de calcul: * 15% = = *10% =14000 ERRADA. c ,00 d ,00 e. 2600, Pergunta 3

19 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Valr d impst de renda pel Lucr Real? a ,00 Resluçã: Lucr Real a base tributaria d calcul d IRPJ é feit pel lucr liquid. Lucr liquid neste cas é 10% d valr d faturament anual. IRPJ= 15% ,00 * 10% = ,00 Resultad : ,00* 15% = ,00

20 b ,00 c. 2600,00 d ,00 e ,00 0,175 pnts Salvar respsta Pergunta 4 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Valr da cntribuiçã scial pel Lucr Real? a ,00 b ,00 c. 2600,00 Resluçã: Aliquta da CSLL = 9% Lucr liquid: ,00* 9% Resultad: 2600,00 d ,00 e ,00 Pergunta 5 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Valr d PIS e COFINS nã cumulativ? a ,00 b ,00 c ,00 d ,00 e ,00 Resluçã: Regime nã cumulativ = Lucr Real Aliqutas PIS : 1,65%

21 Cnfins: 7,60% Neste cas a base tributária é faturament anual: ,00 * 12 = , ,00 * 1,65 = , ,00 * 7,60 = ,00 Credit a recuperar 60% de ( ,00*12) = , ,00 * 1,65 = 2384, ,00 * 7,60 = ,00 Smand se valres tems à pagar ,00 - à recuperar ,00 Resultad = ,00 Pergunta 6 Uma empresa cmercial prjeta que irá bter faturament mensal de ,00 mensais, btend lucr cntábil em trn de 10% deste faturament. Das cmpras e despesas realizadas em cada mês ( ,00), 60% geram crédit de PIS e COFINS cas a empresa pte pel regime nã cumulativ. Cnsiderand s dads dispníveis, avalie qual regime de tributaçã de IRPJ (Lucr Real u Presumid) minimiza reclhiment de tributs pr parte da empresa. Após s cálculs respnda: Valr d PIS e COFINS cumulativ?