1 DIRF Neste tutorial abordaremos os conceitos e a aplicação da DIRF no sistema Folha de Pagamento Tron. Primeiramente, saberemos o que é a DIRF conforme definição da Receita Federal: Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte - Dirf é a declaração feita pela FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil o valor do imposto de renda e/ou contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários. Com o conceito de DIRF, precisamos saber quem deve declarar a DIRF. Deverão entregar a Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf), caso tenham pago ou creditado rendimentos que tenham sofrido retenção do imposto de renda na fonte, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a declaração, por si ou como representantes de terceiros: I - estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; II - pessoas jurídicas de direito público; III - filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior; IV - empresas individuais; V - caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores; VI - titulares de serviços notariais e de registro; VII - condomínios edilícios; VIII - pessoas físicas; IX - instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; e X - órgãos gestores de mão-de-obra do trabalho portuário.
2 Ficam também obrigadas à entrega da Dirf as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção, ainda que em único mês do ano-calendário a que se referir a Dirf, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas, nos termos do art. 1º da Lei nº 10.485, de 3 de julho de 2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003. A Dirf dos órgãos, das autarquias e das fundações da administração pública federal, das empresas públicas, das sociedades de economia mista e das demais entidades em que a União, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi) deverá conter, inclusive, as informações relativas à retenção de imposto de renda e contribuições sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços, nos termos do art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Para mais informações, consulte o site da Receita Federal no seguinte link: http://bit.ly/albkis A partir destes conceitos básicos sobre a DIRF, iniciaremos a abordagem no sistema Folha de Pagamento na próxima página
3 É importante ressaltar que, com Bons cadastros obtém-se bons Resultados, portanto, um dos primeiros passos a serem executados antes da geração da DIRF é conferir os seguintes cadastros: Empresa, Eventos. Praticamente, é necessário revisar tudo para que os dados estejam consistentes. >> Cadastro de Empresas deve-se observar dados como endereço completo e sem caracteres especiais (%, $, *, #, entre outros), Bairro, Número, CEP, Telefone. A seguir, podemos verificar a tela de cadastro da empresa na aba Geral:
4 Na aba Folha de Pagamento temos a seguinte tela: Nesta tela, observe campos como Mês/Ano Adesão, Anexo-Simples Nacional, Optante. Pode ocorrer, por exemplo, de a empresa ser Optante do Simples Nacional do anexo I e, muitas vezes, haver divergências dos campos informados. É de extrema importância que os dados estejam coerentes com o tipo da empresa não apenas para a DIRF, mas para todos os cálculos/guias no sistema.
5 >> Cadastro de Eventos deve-se verificar o evento 10089-Base DIRF e o 10071- Base Informe de Rendimentos. Na tela a seguir podemos verificar o evento 10089: Nesta tela, o usuário deverá conferir os Eventos de Composição, pois, será através destes eventos que o sistema gerará as bases mensais para a DIRF: por exemplo, caso exista na lista de eventos de composição o evento 10034-Vale Transporte somente 6% que provavelmente fora inserido manualmente pelo usuário e, neste caso, quando em algum mês o evento estiver calculado, o mesmo será gerado como base para a DIRF ocasionando erros quanto a(s) remuneração do(s) empregado(s). A mesma análise deve ser executada no evento 10071. A Tron disponibiliza todos os eventos com as bases corretas e qualquer alteração realizada pelo usuário é de inteira responsabilidade do mesmo. Na paleta Participação dos eventos 10089 e 10071 não deve conter nenhum evento. Percebemos que cadastros são extensos e merecem uma atenção especial, portanto, orientamos que todos os cadastros sejam bem feitos, pois, é melhor perder tempo nos cadastros do que refazê-los. A seguir iremos abordar a geração da DIRF.
6 Geração DIRF Para a DIRF, é necessário observar se a empresa realiza o desconto do Plano de Saúde ou não. Caso realize este desconto, faz-se necessário que cadastre a Operadora do plano de saúde e que seja feito lançamento do rateio para o titular do plano e para os respectivos dependentes. Para realizar o cadastro das operadoras e lançamento do rateio, a opção está em Guias DIRF Operadora de plano de saúde como podemos ver na figura a seguir: Nesta tela, cadastre os dados da operadora do plano de saúde, como nome, CNPJ, Registro da ANS, evento que foi utilizado para o desconto durante o ano.
7 Após o cadastro da operadora de plano de saúde, realize o cadastro do Rateio dos valores do plano de saúde. A opção para cadastrar o Rateio está em Guias DIRF Rateio de Plano de Saúde, como podemos ver na figura a seguir: Para acessar o cadastro, tecle Enter ou clique na bolinha de editar. O sistema abrirá uma nova tela para o lançamento dos percentuais do rateio.
8 A tela acima aparecerá sem os dados do titular e do dependente. Portanto, clique no botão Insert. O sistema abrirá uma nova tela para cadastro dos dados tanto do titular, quanto do dependente. Como podemos ver na tela a seguir: Primeiramente, será cadastrado o percentual do titular, portanto enquanto não cadastrar o titular os demais campos não serão habilitados. Informe o operador de plano de saúde, mês/ano que o empregado começou a ter o plano de saúde, percentual, tecle F11 e grave. Após o cadastro do titular, tecle insert para abrir novamente a tela, porém, com os campos dos dados do dependente para ser preenchido. Nesta tela, informe o operador de plano de saúde, mês/ano que o dependente começou a ter o plano de saúde, Nome do dependente, parentesco, data de nascimento, CPF e percentual do rateio do plano de saúde. Vale lembrar que o sistema vai pegar o valor lançado e realizar o rateio, conforme data de adesão ao plano de saúde.
9 Para gerar a DIRF, é necessário gerar um único arquivo, incluindo o plano de saúde: Arquivo DIRF. A geração do arquivo para a DIRF deverá ser gerado em Dezembro. Para gerar o Arquivo DIRF no sistema a opção está em Guias DIRF Geração do arquivo Magnético como podemos ver na figura a seguir: Vale ressaltar um ponto importante da DIRF: diferente da RAIS, na qual a geração é realizada por empresa quando se tem matriz e filial, na DIRF gera-se apenas a Matriz que o sistema irá agrupar os empregados da(s) filial(is) no arquivo da Matriz.
10 Após gerar o arquivo da DIRF, vá ao programa da DIRF 2012 Importar arquivo pedir validação, o sistema da DIRF abrirá uma tela, na qual você deverá ficar atento e marcá-la, pois, só será importado se marcar a opção do plano de saúde como podemos ver na figura a seguir: Se esta opção estiver marcada, serão importados os dados do plano de saúde que foram enviados pela folha de pagamento Tron. Caso não marque esta opção, o sistema da DIRF apresentará mensagens de erro como podemos ver na tela a seguir: A DIRF apresenta mensagens de erro informando a não indicação do operador do plano de saúde e seus beneficiários, pois, apesar de constar o arquivo, ele não foi marcado na DIRF, ou seja, se gerar os dados do plano de saúde no sistema, o programa validador da DIRF 2012 deverá ser marcado. Caso a empresa não tenha plano de saúde e não gere estes dados, não deverá ser marcado no sistema da DIRF que efetuou o pagamento do plano de saúde durante aquele ano.