Do Sintegra ao SPEDFiscal

m28 Do Sintegra ao SPEDFiscal Obrigação Tributária Obrigação Principal Pagamento de tributo Pagamento de penalidade pecuniária Emissão de Documento Fiscal Escrituração Contábil (Livro Diário) Obrigação Acessória Escrituração Fiscal Entrega de Declarações Prestação de Informações ao Fisco

m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros. Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias. mlsfarias; 18/10/2010

m28 Do Obrigação Sintegra Tributária ao SPEDFiscal Emissão de Documento Fiscal: (Nota Fiscal, Cupom Fiscal, CT, etc) Obrigação Acessória Escrituração Contábil: (ECD) Escrituração Fiscal: (EFD, FCONT, EFD-PIS_COFINS) Entrega de Declarações: (DCTF, DIPJ, DACON) Prestação de Informações ao Fisco: (SVA, Arquivos Digitais)

m28 Do Sintegra ao SPEDFiscal Sistema Público de Escrituração Digital O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresáriosá e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007

m31 Do Sintegra ao SPEDFiscal SPED Altera a FORMA do cumprimento das obrigações acessórias

m31 O SPED não institui uma nova obrigação, ele apenas alterou a forma de cumprimento das obrigações já existentes. Mas ele provoca uma enorme mudança cultural, nós passamos da "era do papel" pra "era digital". A mudança se tornou necessária porque chegamos num ponto em que a continuidade da utilização de papel dificulta tanto o contribuinte em cumprir as obrigações quanto o Estado em fiscalizar, devido à redundância de informações, e enorme quantidade de papel utilizado e armazenado e procedimentos de controle. mlsfarias; 28/10/2010

m32 Do Objetivos Sintegra : ao SPEDFiscal Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores Tornar mais célere o exame dos elementos da escrituração por parte do Fisco

m32 Tendo em vista os motivos expostos, pensando na modernização, o SPED foi idealizado com alguns objetivos básicos: mlsfarias; 14/2/2011

m33 Do Escrituração Sintegra Fiscal ao Digital SPEDFiscal EFD-PIS/COFINS Arquivo digital composto por blocos de registros referentes a: Documentos Fiscais (compra e venda de mercadorias e serviços) e Demais Operações (outras receitas, custos e despesas) sujeitos à apuração das contribuições sociais e dos créditos; Apuração dos Créditos, por origem, natureza e receitas vinculadas; Apuração das Contribuições Sociais, nos diversos regimes tributários (não-cumulativo, cumulativo, monofásico, substituição tributária) Controle dos Saldos de Créditos, para utilização futura, mediante desconto, compensação ou ressarcimento.

m33 Qual a definição de EFD? Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal. E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos. A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros fiscais. Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais, que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o Sintegra e também mantinham os livros em papel. mlsfarias; 3/11/2010

m27 Do Sintegra ao SPEDFiscal CONFIGURAÇÃO ANOS 2011 /2012 : SPED NF-e SPED Contábil SPED Fiscal (EFD - ICMS/IPI) SPED Fiscal (FCONT I. RENDA) SPED Fiscal (EFD - PIS/COFINS) [2011/2012] SPED Fiscal (EFD - SOCIAL) [2012]

m27 Não confundir SPED Fiscal PIS/Cofins com SPED Fiscal ICMS/IPI mlsfarias; 14/2/2011

EFD PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA: PERIODO DE APURAÇÃO ABRIL / 2011 OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA: Até 07 de junho de 2011 PJ LUCRO REAL (Acompanhamento Diferenciado em 2010) JULHO / Até 08 de setembro de 2011 2011 PJ LUCRO REAL (Demais Pessoas Jurídicas) JANEIRO / 2012 JANEIRO / 2012 Até 05 de março de 2012 PJ LUCRO PRESUMIDO/ARBITRADO Até 05 de março de 2012 PJ FINANCEIRAS E EQUIPARADAS INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB 1.085/2010

EFD PIS/COFINS ETAPAS DE DESENVOLVIMENTO: JULHO / 2010 NOV / 2010 NOV/DEZ/201O JAN /2011 FEV / 2011 JUN / 2011 Publicação do Layout Versão 1.0.0 (ADE COFIS 031/2010) Publicação do Layout Final (ADE COFIS 034/2010 e 037/2010) Homologação do Programa Validador e Assinador - PVA Disponibilização do Guia Prático da Escrituração Disponibilização do PVA no site da RFB Prazo Entrega da EFD (PJ sujeita a Acompanhamento Tributário Diferenciado)

OPERAÇÕES COM INCIDËNCIA DE CONTRIBUIÇÃO OU CRÉDITO: COMPRA DE INSUMOS E VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (Industria) COMPRA E REVENDA DE MERCADORIAS (Comércio) PRESTAÇÃO E CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DEMAIS RECEITAS AUFERIDAS DEMAIS OPERAÇÕES COM DIREITO A CRÉDITO: ENERGIA ELÉTRICA ARRENDAMENTO MERCANTIL ALUGUÉIS DEPRECIAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAÇÕES DE VENDAS

TRATAMENTO DOS CRÉDITOS APURADOS: MODELO ATUAL CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON FISCALIZAÇÃO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001) NOTAS FISCAIS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS CREDITO VALIDADO CREDITO NÃO VALIDADO DESCONTO (CONTRIBUIÇÃO) COMPENSAÇÃO RESSARCIMENTO MULTA DE 75% (Lei nº 9.430/96, art. 44) MULTA DE 50% (Lei nº 9.430/96, art. 74) MULTA DE 50% (Lei nº 9.430/96, art. 74)

MODELO ATUAL PROJETO SPED CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON NF AQUISIÇÕES Arquivo para Fiscalização/SCC CUSTOS DESPESAS CUSTOS NF AQUISIÇÕES DESPESAS PVA EFD PIS/COFINS CREDITO VALIDADO x CREDITO NÃO VALIDADO CREDITO VALIDADO

Do DOCUMENTOS Sintegra DA ao ESCRITURACAO SPEDFiscal NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A OUTRAS RECEITAS BLOCO F ALUGUEL BLOCO F ARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO F DEPRECIAÇÃO BLOCO F BENS INCORP. AO IMOBILIZADO BLOCO F INCORPORAÇÃO CISÃO E FUSÃO BLOCO F

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS PIS/Pasep e Cofins Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referencias A C D F M Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) Outros Documentos e Operações Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Do EFD-PIS/COFINS: Sintegra ao PVA SPEDFiscal x Tabelas CST Base de Cálculo do Crédito Tipos de Contribuições Tipos de Créditos CFOP PVA Cadastros: Estabelecimentos Clientes Fornecedores Itens Créditos da Agroindustria Operações com Suspensão Operações com Isenção Operações Sem Incidência Produtos Monofásicos Produtos com ST Produtos com Alíquota 0

m4 Do Sintegra ao SPEDFiscal Escrituração Fiscal Digital EFD-PIS/COFINS

m4 Qual a definição de EFD? Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal. E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos. A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros fiscais. Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais, que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o Sintegra e também mantinham os livros em papel. mlsfarias; 3/11/2010

EFD-PIS/Cofins Escrituração das Vendas com NF-e: NCM C180 Item PRODUTO A 8703.22.10 Rec. Bruta M ensal R$ 20.000.000,00 C185 C185 C185 C185 CST VENDA VENDA TRIBUTÁVEL ALÍQUOTA (CST 01) (CST 06) ZERO VENDA COM SUSPENSÃO (CST 09) EXPORTAÇÃO (CST 08) CFOP 5101 5101 5101 7101 VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 ALÍQUOTA 7,6% 0 - - COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escrituração das Vendas com NF-e: NCM C180 Item PRODUTO A 8703.22.10 Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00 C185 C185 C185 C185 CST VENDA VENDA TRIBUTÁVEL ALÍQUOTA (CST 01) (CST 06) ZERO VENDA COM SUSPENSÃO (CST 09) EXPORTAÇÃO (CST 08) CFOP 5101 5101 5101 7101 VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 ALÍQUOTA 7,6% 0 - - COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Do Sintegra Escrituração ao SPEDFiscal das Aquisições: C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10 VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00 C195 C195 C195 C195 Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X" CST 56 56 56 70 CFOP 1101 1101 3101 1101 Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00 Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 Alíquota 7,6% 7,6% 7,6% COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00

Do CRÉDITOS: Sintegra Correlação ao SPEDFiscal DACON x EFD DACON EFD - PIS/COFINS FICHAS 06A E 16A REGISTROS 01.Bens para Revenda C100 C190 F100 02.Bens Utilizados como Insumos C100 C190 F100 03.Serviços Utilizados como Insumos A100 / C100 D500 F100 04.Despesas de Energia Elétrica e Energia Térmica C500 05.Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de PJ A100 F100 06.Despesas de Aluguéis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ A100 F100 07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operação de Venda A100 D100 F100 08.Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil A100 F100 09.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ Encargos de Depreciação F120 10.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ o Valor de Aquisição F130 11.Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias F120 12.Devoluções de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65% A100 / C100 C190 F100 13.Outras Operações com Direito a Crédito F100 14.BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS M105 15.Créditos a Descontar à Alíquota de 1,65% M100

Características Arquivo em formato texto Arquivo com organização hierárquica Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentação

m13 Do Sintegra ao SPEDFiscal Características Arquivo em formato texto Arquivo com organização hierárquica Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentação

m13 Ajuste Sinief 2/2009 - Cláusula sexta: O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência, depósito, fábrica ou outro qualquer, deverá prestar as informações relativas à EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apuração dos impostos ou a escrituração contábil seja efetuada de forma centralizada. mlsfarias; 3/11/2010

EFD PIS/COFINS: Importação de Dados EMPRESA Registros Registros Registros Registros CNPJ 0001 CNPJ 0002 CNPJ 0005 CNPJ 0009 Registros Registros Registros Registros CNPJ 0010 CNPJ 0011 CNPJ 0015 CNPJ 0021 Arquivo Digital Único PVA - EFD PIS/COFINS

Características Arquivo em formato texto Arquivo com organização hierárquica Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentação

m12 Do Sintegra ao SPEDFiscal Regra Geral: Prazo para envio do arquivo de cada período de apuração mensal: - Até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente. Exemplos: (Mesmo prazo para transmissão do Dacon e da DCTF) EFD-PIS/COFINS PA = Abril/2011 07/06/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Maio/2011 07/07/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Julho/2011 07/09/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Dezembro/2011 07/02/2012 EFD-PIS/COFINS PA = Janeiro/2012 07/03/2012 EFD-PIS/COFINS PA = Fevereiro/2012 07/04/2012

m12 Artigo 10 Portaria CAT 147/09 - O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. mlsfarias; 3/11/2010

m16 Do Sintegra ao SPEDFiscal Características Arquivo em formato texto Arquivo com organização hierárquica Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentação

m16 Para o preenchimento das informações, é determinado um perfil de apresentação dos arquivos. De acordo com o perfil de enquadramento, o contribuinte estará obrigado a apresentar o arquivo de acordo com o leaiute definido pelos estados. Os perfis existentes atualmente são o "A" e o "B". O "A" exige as informações de maneira mais detalhada, ou seja, são exigidos uma maior quantidade de registros, e o perfil "B" são as informações prestadas de forma resumida. O Estado de São Paulo, tem adotado o perfil "A" para todos os seua contribuintes. mlsfarias; 3/11/2010

Sped Fiscal (ICMS/IPI): Perfil A: Mais detalhado Perfil B: Menos detalhado Sped Fiscal (PIS/COFNS): Perfil Único: Pessoas Jurídicas Sujeitas ao Regimes Não Cumulativo e/ou Cumulativo

Previsão de Contribuintes alcançados pela EFD-PIS/Cofins: PA = ABRIL/2011 : 10.300 Empresas (PJ sujeitas a Acompanhamento Tributário Diferenciado pela RFB) PA = JULHO/2011 : 180.000 Empresas Regime Não Cumulativo Lucro Real) (PJ sujeitas ao PA = JANEIRO/2012 : 1.400.000 Empresas (PJ sujeitas ao Regime Cumulativo Lucro Presumido/Arbitrado

Modelo Operacional da EFD-PIS/Cofins Geração do arquivo em formato texto pelo contribuinte (empresa), dentro do leiaute definido pela RFB Validação de consistência de leiaute e assinatura digital pelo PVA Envio do arquivo por intermédio do Receitanet e emissão do recibo

Quadro Esquemático Contribuinte RFB Leiaute Banco de Dados Arquivo Texto Procuração Eletrônica SPED Representante Legal Programa Java Recepção Validação. Importar. Validar. Assinar. Visualizar. Transmitir Periodicidade: MENSAL. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet (ReceitaNet)

Certificação Digital Assinatura Digital - garantia de autenticidade, de integridade e de validade jurídica da EFD-PIS/Cofins O arquivo assinado digitalmente tem validade jurídica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2/2001

Certificação Digital Poderão assinar a EFD-PIS/Cofins: e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ da Pessoa Jurídica e-cpf do representante legal da empresa no cadastro CNPJ Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB

Guarda das informações O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para o reconhecimento de direitos creditórios. Prazo mínimo de 5 anos Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD-PIS/Cofins deverão ser conservados pelo prazo previsto para comprovar os valores escriturados.

Retificação da EFD Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD Registro 0000: Tipo de Escrituração - 1 Arquivos com finalidade de retificação da EFD original, podem ser enviados até 30 de junho de 2012

Retificação da EFD PIS/COFINS: Prazo : Até o ultimo dia útil do mês de JUNHO do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do período de referência da escrituração

Retificação da EFD Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD Registro 0000: Tipo de Escrituração 1 Arquivos com finalidade de retificação da EFD original, substituem integralmente a EFD retificada

Leiaute Disciplinado nos Atos Declaratórios Executivo Cofis/RFB nº 31, 34 e 37, de 2010 Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos dados concernentes à EFD O leiaute da EFD está organizado em blocos de informações dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

Leiaute Disciplinado nos ADE Cofis/RFB nº 31, 34 e 37, de 2010 Guia Prático da EFD-PIS/Cofins - orientações sobre a geração dos dados concernentes à Escrituração O leiaute da EFD está organizado em blocos de informações dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped

Guia Prático

Leiaute Disciplinado no Ato COTEPE 9/2008 Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos dados concernentes à EFD O leiaute da EFD está organizado em blocos de informações dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

Bloco A Bloco C

Leiaute Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o respectivo registro de abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados Registros dispensados Identificados como OC nas Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Leiaute Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o respectivo registro de abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados Registros dispensados - Identificados como OC nas Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Do Programa Sintegra Validador ao e SPEDFiscal Assinador - PVA Os dados são escriturados com base: na importação de arquivo txt elaborado pelo contribuinte; na edição de dados (digitação) pelo contribuinte no próprio PVA

Programa Validador e Assinador - PVA Download no site da receita Federal do Brasil Validação de consistência de leiaute Verificação de autenticidade da assinatura digital Envio do arquivo

Programa Validador e Assinador - PVA Validação de consistência de leiaute Assina e verificação a autenticidade da assinatura Envio do arquivo

EFD-PIS/Cofins Diagrama da escrituração: Importar Arquivo da Escrituração Verifica Inconsistências da EFD Gerar Arquivo para Transmissão Editar Registros da Escrituração Assinatura Digital do Arquivo Transmissão do Arquivo Emissão do Recibo de Transmissão

PIS/COFINS: Modelo Atual EMPRESA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS Detalhamentos de todas operações: 1. Documentos de Receitas 2. Documentos de Despesas 3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços SPED 1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS 2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS 3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES 4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS 5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA 6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

EFD-PIS/Cofins Escrituração das Vendas: Item Açucar - NCM 1701.11.00 C180 Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00 C185 C185 C185 C185 C ST 01 06 08 08 C FO P 5101 5101 5101 7101 BASE DE CÁLCULO R $ 10.000.000,00 R $ 560.000,00 R $ 6.440.000,00 R $ 3.000.000,00 ALÍQUOTA 7,6% 0 - - COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escrituração das Vendas: Item Açucar - NCM 1701.11.00 C180 Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00 C185 C185 C185 C185 CST 01 06 08 08 CFOP 5101 5101 5101 7101 BASE DE CÁLCULO R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00 ALÍQUOTA 7,6% 0 - - COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escrituração das Aquisições: C 190 Item C AN A-D E -AÇ U C AR N C M = 1212.99.00 V L M en sal A q u isição R $ 85.000.000,00 C 195 C 195 C 195 F orn eced o r A B (P esso a Fisica) C (E xterio r) C S T 72 64 54 C F O P 1101 1101 3101 B ase de C álcu lo R $ 48.000.000,00 R $ 22.000.000,00 R $ 15.000.000,00 A líq uota 7,6% 2,66% 7,5% C O F IN S R $ 3.648.000,00 R $ 2.376.000,00 R $ 1.140.000,00

EFD PIS/COFINS VALIDAÇÃO DE DADOS Registro C170 Nº Campo Descrição 1 REG "C170" 2 NUM_ITEM 1 3 COD_ITEM 65747884 (Matéria-Prima) 7 VL_ITEM 105.000,00 8 VL_DESC 5.000,00 11 CFOP 2.101 25 CST_PIS 56 (Trib + Nâo-Trib + Exp) 26 VL_BC_PIS 100.000,00 27 ALIQ_PIS_ 00165 28 QUANT_BC_PIS - 29 ALIQ_PIS - 30 VL_PIS 1.650,00

CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS CST NATUREZA DO CRÉDITO TRIBUTADAS NÃO-TRIBUTADAS DA EXPORTAÇÃO 50 Vinculado Exclusivamente a Receitas 51 Vinculado Exclusivamente a Receitas 52 Vinculado Exclusivamente a Receitas 53 Vinculado Concomitantemente a Receitas 54 Vinculado Concomitantemente a Receitas 55 Vinculado Concomitantemente a Receitas 56 Vinculado Concomitantemente a Receitas

EFD PIS/COFINS VALIDAÇÃO DE DADOS Registro C170 QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio Campo Descrição Receita Bruta Especificação REG COD_ITEM VL_BC CST_PIS ALIQ_PIS_ "C170 / C190" 65747884 (Matéria-Prima) 100.000,00 56 (Trib + N-Trib +Exp) 1,65% 2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno 1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI 1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação 0,00 Receita Bruta Cumulativa 5.000.000,00 Receita Bruta Total VL_PIS (Cred) 1.650,00 825,00 Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno 330,00 Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas 495,00 Créditos Vinculados a Receitas da Exportação

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins Na hipótese de créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de que tratam os arts. 27 a 29 e 42, o pedido de ressarcimento e a declaração de compensação somente serão recepcionados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) após prévia apresentação de arquivo digital de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, com os documentos fiscais de entradas e saídas relativos ao período de apuração do crédito, conforme previsto na Instrução Normativa SRF Nº 86, de 2001, e especificado nos itens "4.3 Documentos Fiscais" e "4.10 Arquivos complementares PIS/COFINS", do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo COFIS Nº 15, de 2001. Art. 65 da IN RFB nº 900, de 2008

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1.052/2010 INSTITUI A EFD-PIS/CONFINS Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001. Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins Será aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido. O percentual da multa será de 100% (cem por cento) na hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo. Aplica-se a multa acima prevista, também, sobre o valor do crédito objeto de declaração de compensação não homologada, salvo no caso de falsidade da declaração apresentada pelo sujeito passivo." Art. 62 da Lei nº 12.249, de 2010

Legislação SPED: Decreto nº 6.022 / 2007 MP nº 2.200-2 / 2001 EFD PIS/COFINS: IN RFB nº 1.052 / 2010 IN RFB nº 1.085 / 2010 ADE Cofis/RFB nº 31, 34 e 37, de 2010.

ReceitanetBX Sistema capaz de transmitir arquivos da base da Receita Federal diretamente para contribuintes Download no site da Receita Federal Permite o download da EFD do próprio contribuinte enviada ao ambiente nacional

Escrituração Digital das Contribuições Sociais Contribuinte SPED Gera Arquivo Texto PVA Programa Validador Assinatura Digital de Arquivo Recepção Validação Receitanet Procuração Eletrônica. Arquivo Original. Banco de Dados. Download

Do Secretaria Sintegra Receita Federal ao SPEDFiscal do Brasil Obrigado Pela Atenção!