PROPOSTA PARA O TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO

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1 TURNO: NOTURNO VERSÃO: 2 ANO / SEMESTRE: N o UNIVERSIDADE REGIONAL DE BLUMENAU CENTRO DE CIÊNCIAS EXATAS E NATURAIS DEPARTAMENTO DE SISTEMAS E COMPUTAÇÃO CURSO DE CIÊNCIA DA COMPUTAÇÃO BACHARELADO COORDENAÇÃO DE TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO PROPOSTA PARA O TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO TÍTULO: AUTOMATIZAÇÃO DO PROCESSO DECISÓRIO NA GERAÇÃO DO EFD CONTRIBUIÇÕES: UMA SOLUÇÃO BASEADA EM TÉCNICAS DE MINERAÇÃO DE DADOS ÁREA: Contabilidade Fiscal. Palavras-chave: Contabilidade fiscal. EFD contribuições. Nota fiscal eletrônica. Automatização decisória. Mineração de dados. Heurística. Regressão linear. 1 IDENTIFICAÇÃO 1.1 ALUNO Nome: Alex Vilmar Silveira Código/matrícula: Endereço residencial: Rua: General Osório n : 434 Complemento: Bairro: Velha CEP: Cidade: Blumenau UF: SC Telefone fixo: Celular: Endereço comercial: Empresa: Microton Informática Rua: Almirante Barroso n : 767 Bairro: Vila Nova CEP: Cidade: Blumenau UF: SC Telefone: FURB: avs@inf.furb.br alternativo: avs-13@hotmail.com 1.2 ORIENTADOR Nome: Rion Brattig Correia FURB: alternativo: rionbr@gmail.com

2 2 DECLARAÇÕES 2.1 DECLARAÇÃO DO ALUNO Declaro que estou ciente do Regulamento do Trabalho de Conclusão de Curso de Ciência da Computação e que a proposta em anexo, a qual concordo, foi por mim rubricada em todas as páginas. Ainda me comprometo pela obtenção de quaisquer recursos necessários para o desenvolvimento do trabalho, caso esses recursos não sejam disponibilizados pela Universidade Regional de Blumenau (FURB). Assinatura: Local/data: 2.2 DECLARAÇÃO DO ORIENTADOR Declaro que estou ciente do Regulamento do Trabalho de Conclusão do Curso de Ciência da Computação e que a proposta em anexo, a qual concordo, foi por mim rubricada em todas as páginas. Ainda me comprometo a orientar o aluno da melhor forma possível de acordo com o plano de trabalho explícito nessa proposta. Assinatura: Local/data:

3 3 AVALIAÇÃO DA PROPOSTA 3.1 AVALIAÇÃO DO(A) ORIENTADOR(A) Acadêmico(a): Orientador(a): Alex Vilmar Silveira Rion Brattig Correia ASPECTOS TÉCNICOS ASPECTOS METODOLÓGICOS ASPECTOS AVALIADOS 1. INTRODUÇÃO 1.1. O tema de pesquisa está devidamente contextualizado/delimitado? 1.2. O problema está claramente formulado? 2. OBJETIVOS 2.1. O objetivo geral está claramente definido e é passível de ser alcançado? 2.2. São apresentados objetivos específicos (opcionais) coerentes com o objetivo geral? Caso não sejam apresentados objetivos específicos, deixe esse item em branco. 3. RELEVÂNCIA 3.1. A proposta apresenta um grau de relevância em computação que justifique o desenvolvimento do TCC? 4. METODOLOGIA 4.1. Foram relacionadas todas as etapas necessárias para o desenvolvimento do TCC? 4.2. Os métodos e recursos estão devidamente descritos e são compatíveis com a metodologia proposta? 4.3. A proposta apresenta um cronograma físico (período de realização das etapas) de maneira a permitir a execução do TCC no prazo disponível? 5. REVISÃO BIBLIOGRÁFICA 5.1. As informações apresentadas são suficientes e têm relação com o tema do TCC? 5.2. São apresentados trabalhos correlatos, bem como comentadas as principais características dos mesmos? 6. REQUISITOS DO SISTEMA A SER DESENVOLVIDO 6.1. Os requisitos funcionais e não funcionais do sistema a ser desenvolvido foram claramente descritos? 7. CONSIDERAÇÕES FINAIS 7.1. As considerações finais relacionam os assuntos apresentados na revisão bibliográfica com a realização do TCC? 8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 8.1. As referências bibliográficas obedecem às normas da ABNT? 8.2. As referências bibliográficas contemplam adequadamente os assuntos abordados na proposta (são usadas obras atualizadas e/ou as mais importantes da área)? 9. CITAÇÕES 9.1. As citações obedecem às normas da ABNT? 9.2. As informações retiradas de outros autores estão devidamente citadas? 10. AVALIAÇÃO GERAL (organização e apresentação gráfica, linguagem usada) O texto obedece ao formato estabelecido? A exposição do assunto é ordenada (as idéias estão bem encadeadas e a linguagem utilizada é clara)? atende atende parcialmente A proposta de TCC deverá ser revisada, isto é, necessita de complementação, se: qualquer um dos itens tiver resposta NÃO ATENDE; pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS TÉCNICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE; ou pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS METODOLÓGICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE. PARECER: ( ) APROVADA ( ) NECESSITA DE COMPLEMENTAÇÃO não atende Assinatura do(a) avaliador(a): Local/data:

4 CONSIDERAÇÕES DO(A) ORIENTADOR(A): Caso o(a) orientador(a) tenha assinalado em sua avaliação algum item como atende parcialmente, devem ser relatos os problemas/melhorias a serem efetuadas. Na segunda versão, caso as alterações sugeridas pelos avaliadores não sejam efetuadas, deve-se incluir uma justificativa. Assinatura do(a) avaliador(a): Local/data:

5 3.2 AVALIAÇÃO DO(A) COORDENADOR DE TCC Acadêmico(a): Avaliador(a): Alex Vilmar Silveira José Roque Voltolini da Silva ASPECTOS TÉCNICOS ASPECTOS METODOLÓGICOS ASPECTOS AVALIADOS 1. INTRODUÇÃO 1.1. O tema de pesquisa está devidamente contextualizado/delimitado? 1.2. O problema está claramente formulado? 2. OBJETIVOS 2.1. O objetivo geral está claramente definido e é passível de ser alcançado? 2.2. São apresentados objetivos específicos (opcionais) coerentes com o objetivo geral? Caso não sejam apresentados objetivos específicos, deixe esse item em branco. 3. RELEVÂNCIA 3.1. A proposta apresenta um grau de relevância em computação que justifique o desenvolvimento do TCC? 4. METODOLOGIA 4.1. Foram relacionadas todas as etapas necessárias para o desenvolvimento do TCC? 4.2. Os métodos e recursos estão devidamente descritos e são compatíveis com a metodologia proposta? 4.3. A proposta apresenta um cronograma físico (período de realização das etapas) de maneira a permitir a execução do TCC no prazo disponível? 5. REVISÃO BIBLIOGRÁFICA 5.1. As informações apresentadas são suficientes e têm relação com o tema do TCC? 5.2. São apresentados trabalhos correlatos, bem como comentadas as principais características dos mesmos? 6. REQUISITOS DO SISTEMA A SER DESENVOLVIDO 6.1. Os requisitos funcionais e não funcionais do sistema a ser desenvolvido foram claramente descritos? 7. CONSIDERAÇÕES FINAIS 7.1. As considerações finais relacionam os assuntos apresentados na revisão bibliográfica com a realização do TCC? 8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 8.1. As referências bibliográficas obedecem às normas da ABNT? 8.2. As referências bibliográficas contemplam adequadamente os assuntos abordados na proposta (são usadas obras atualizadas e/ou as mais importantes da área)? 9. CITAÇÕES 9.1. As citações obedecem às normas da ABNT? 9.2. As informações retiradas de outros autores estão devidamente citadas? 10. AVALIAÇÃO GERAL (organização e apresentação gráfica, linguagem usada) O texto obedece ao formato estabelecido? A exposição do assunto é ordenada (as idéias estão bem encadeadas e a linguagem utilizada é clara)? atende atende parcialmente A proposta de TCC deverá ser revisada, isto é, necessita de complementação, se: qualquer um dos itens tiver resposta NÃO ATENDE; pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS TÉCNICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE; ou pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS METODOLÓGICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE. PARECER: ( ) APROVADA ( ) NECESSITA DE COMPLEMENTAÇÃO OBSERVAÇÕES: não atende Assinatura do(a) avaliador(a): Local/data:

6 3.3 AVALIAÇÃO DO(A) PROFESSOR(A) DA DISCIPLINA DE TCCI Acadêmico(a): Avaliador(a): Alex Vilmar Silveira Sérgio Stringari ASPECTOS TÉCNICOS ASPECTOS METODOLÓGICOS ASPECTOS AVALIADOS 1. INTRODUÇÃO 1.1. O tema de pesquisa está devidamente contextualizado/delimitado? 1.2. O problema está claramente formulado? 2. OBJETIVOS 2.1. O objetivo geral está claramente definido e é passível de ser alcançado? 2.2. São apresentados objetivos específicos (opcionais) coerentes com o objetivo geral? Caso não sejam apresentados objetivos específicos, deixe esse item em branco. 3. RELEVÂNCIA 3.1. A proposta apresenta um grau de relevância em computação que justifique o desenvolvimento do TCC? 4. METODOLOGIA 4.1. Foram relacionadas todas as etapas necessárias para o desenvolvimento do TCC? 4.2. Os métodos e recursos estão devidamente descritos e são compatíveis com a metodologia proposta? 4.3. A proposta apresenta um cronograma físico (período de realização das etapas) de maneira a permitir a execução do TCC no prazo disponível? 5. REVISÃO BIBLIOGRÁFICA 5.1. As informações apresentadas são suficientes e têm relação com o tema do TCC? 5.2. São apresentados trabalhos correlatos, bem como comentadas as principais características dos mesmos? 6. REQUISITOS DO SISTEMA A SER DESENVOLVIDO 6.1. Os requisitos funcionais e não funcionais do sistema a ser desenvolvido foram claramente descritos? 7. CONSIDERAÇÕES FINAIS 7.1. As considerações finais relacionam os assuntos apresentados na revisão bibliográfica com a realização do TCC? 8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 8.1. As referências bibliográficas obedecem às normas da ABNT? 8.2. As referências bibliográficas contemplam adequadamente os assuntos abordados na proposta (são usadas obras atualizadas e/ou as mais importantes da área)? 9. CITAÇÕES 9.1. As citações obedecem às normas da ABNT? 9.2. As informações retiradas de outros autores estão devidamente citadas? 10. AVALIAÇÃO GERAL (organização e apresentação gráfica, linguagem usada) O texto obedece ao formato estabelecido? A exposição do assunto é ordenada (as idéias estão bem encadeadas e a linguagem utilizada é clara)? PONTUALIDADE NA ENTREGA atende atende parcialmente não atende atraso de dias A proposta de TCC deverá ser revisada, isto é, necessita de complementação, se: qualquer um dos itens tiver resposta NÃO ATENDE; pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS TÉCNICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE; ou pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS METODOLÓGICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE. PARECER: ( ) APROVADA ( ) NECESSITA DE COMPLEMENTAÇÃO OBSERVAÇÕES: Assinatura do(a) avaliador(a): Local/data:

7 3.4 AVALIAÇÃO DO(A) PROFESSOR(A) ESPECIALISTA NA ÁREA Acadêmico(a): Avaliador(a): Alex Vilmar Silveira Claudio Ratke ASPECTOS TÉCNICOS ASPECTOS METODOLÓGICOS ASPECTOS AVALIADOS 1. INTRODUÇÃO 1.1. O tema de pesquisa está devidamente contextualizado/delimitado? 1.2. O problema está claramente formulado? 2. OBJETIVOS 2.1. O objetivo geral está claramente definido e é passível de ser alcançado? 2.2. São apresentados objetivos específicos (opcionais) coerentes com o objetivo geral? Caso não sejam apresentados objetivos específicos, deixe esse item em branco. 3. RELEVÂNCIA 3.1. A proposta apresenta um grau de relevância em computação que justifique o desenvolvimento do TCC? 4. METODOLOGIA 4.1. Foram relacionadas todas as etapas necessárias para o desenvolvimento do TCC? 4.2. Os métodos e recursos estão devidamente descritos e são compatíveis com a metodologia proposta? 4.3. A proposta apresenta um cronograma físico (período de realização das etapas) de maneira a permitir a execução do TCC no prazo disponível? 5. REVISÃO BIBLIOGRÁFICA 5.1. As informações apresentadas são suficientes e têm relação com o tema do TCC? 5.2. São apresentados trabalhos correlatos, bem como comentadas as principais características dos mesmos? 6. REQUISITOS DO SISTEMA A SER DESENVOLVIDO 6.1. Os requisitos funcionais e não funcionais do sistema a ser desenvolvido foram claramente descritos? 7. CONSIDERAÇÕES FINAIS 7.1. As considerações finais relacionam os assuntos apresentados na revisão bibliográfica com a realização do TCC? 8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 8.1. As referências bibliográficas obedecem às normas da ABNT? 8.2. As referências bibliográficas contemplam adequadamente os assuntos abordados na proposta (são usadas obras atualizadas e/ou as mais importantes da área)? 9. CITAÇÕES 9.1. As citações obedecem às normas da ABNT? 9.2. As informações retiradas de outros autores estão devidamente citadas? 10. AVALIAÇÃO GERAL (organização e apresentação gráfica, linguagem usada) O texto obedece ao formato estabelecido? A exposição do assunto é ordenada (as idéias estão bem encadeadas e a linguagem utilizada é clara)? atende atende parcialmente A proposta de TCC deverá ser revisada, isto é, necessita de complementação, se: qualquer um dos itens tiver resposta NÃO ATENDE; pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS TÉCNICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE; ou pelo menos 4 (quatro) itens dos ASPECTOS METODOLÓGICOS tiverem resposta ATENDE PARCIALMENTE. PARECER: ( ) APROVADA ( ) NECESSITA DE COMPLEMENTAÇÃO OBSERVAÇÕES: não atende Assinatura do(a) avaliador(a): Local/data:

8 UNIVERSIDADE REGIONAL DE BLUMENAU CENTRO DE CIÊNCIAS EXATAS E NATURAIS CURSO DE CIÊNCIA DA COMPUTAÇÃO BACHARELADO AUTOMATIZAÇÃO DO PROCESSO DECISÓRIO NA GERAÇÃO DO EFD CONTRIBUIÇÕES: UMA SOLUÇÃO BASEADA EM TECNICAS DE MINERAÇÃO DE DADOS ALEX VILMAR SILVEIRA BLUMENAU 2012

9 ALEX VILMAR SILVEIRA AUTOMATIZAÇÃO DO PROCESSO DECISÓRIO NA GERAÇÃO DO EFD CONTRIBUIÇÕES: UMA SOLUÇÃO BASEADA EM TECNICAS DE MINERAÇÃO DE DADOS Proposta de Trabalho de Conclusão de Curso submetida à Universidade Regional de Blumenau para a obtenção dos créditos na disciplina Trabalho de Conclusão de Curso I do curso de Ciência da Computação Bacharelado. Prof. Rion Brattig Correia BLUMENAU 2012

10 2 1 INTRODUÇÃO Desde os tempos mais remotos a comunicação é uma necessidade na vida do ser humano. A troca de informação e o registro de fatos são dois fatores fortes que contribuíram para o avanço da informatização tornando a vida mais prática e mais dinâmica, em contra temos a questão da sustentabilidade desde avanço, adaptando cada área a necessidade do homem. O setor contábil vem sofrendo constantes avanços na informatização, esta evolução vem da própria necessidade do mercado em receber informações cada vez mais detalhadas e hábeis para a tomada de decisões gerenciais, administrativas ou financeiras. Com o crescente avanço na informatização da relação entre o fisco e o contribuinte, onde as empresas já possuem suas notas fiscais e o comprimento de suas obrigações feitas em arquivos eletrônicos, estes, utilizando-se de um certificado digital, propõe-se disponibilizar uma ferramenta para que o empreendedor possa ter um controle da escrituração da contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Pasep) e da Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins) em sua própria empresa, visando automatizar a entrega das informações necessárias a contabilidade para que a mesma possa efetuar a escrituração fiscal. Os empreendedores precisam informar a contabilidade qual será a utilização de todas as mercadorias adquiridas no período para que as mesmas possam ser relacionadas em suas devidas naturezas de operações de entrada. Visando automatizar este processo utiliza-se a aplicação de heurística sobre o histórico dos relacionamentos já informados pelo usuário, onde ao se deparar sobre alguma mercadoria já relacionada anteriormente será sugerido seu novo relacionamento automaticamente para que o usuário confirme ou altere conforme a situação real. Outra situação seria o relacionamento da matéria prima com o produto acabado para a utilização do crédito do imposto, onde o empreendedor precisa relacionar a cada produto acabado quais as matérias primas foram utilizadas e qual a origem delas, ou seja, em que nota fiscal de compra elas se encontram. Para a automatização deste problema aplica-se uma técnica de mineração de dados, como exemplo a regressão linear, sobre o histórico dos relacionamentos já informados sugerindo os novos relacionamentos dos produtos acabados ao usuário. A ferramenta aqui proposta será um grande facilitador ao empreendedor para a entrega das informações fiscais a contabilidade, visando cada vez mais automatizar o trabalho de seus

11 3 funcionários, além de ter uma visão dos valores dos impostos da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins com a geração da Escrituração Fiscal Digital (EFD) das Contribuições Incidentes sobre a Receita (CIR). 1.1 OBJETIVOS DO TRABALHO O Objetivo deste trabalho é desenvolver uma ferramenta com automação no processo decisório no controle das informações fiscais da empresa. Os objetivos específicos do trabalho são: a) importação das Notas Fiscais eletrônicas (NF-e); b) aplicação heurística sobre o histórico dos relacionamentos já informados pelo usuário para automação decisória no relacionamento das naturezas de compra de mercadorias; c) apuração por regime de caixa, ou seja, tratar a apropriação das receitas e despesas no período de seu recebimento ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que são realizadas; d) automatização decisória no processo de relacionamento entre matéria prima e produto acabado com base nas NF-e de entrada: aplicação de uma técnica de mineração de dados sobre o histórico dos relacionamentos já informados para controle do imposto diferido; e) geração da EFD contribuições. 1.2 RELEVÂNCIA DO TRABALHO Toda e qualquer empresa possui obrigações fiscais junto à Secretaria da Receita Federal (SRF) que está cada vez mais severa para combater com a sonegação dos impostos. O empreendedor por sua vez tem a obrigação de passar as informações de forma clara, objetiva e autêntica a contabilidade e para isso perde um grande tempo de seus funcionários efetuando os relacionamentos das naturezas das mercadorias de entrada, o controle das receitas ainda não recebidas e os respectivos créditos vinculados a estas receitas.

12 4 Com a aplicação da heurística e da automatização decisória esta ferramenta facilitará o funcionário transcrever estas informações, aumentando a confiabilidade e reduzindo os custos da empresa. A cada dia, as bases de dados das organizações vêm assumindo maiores proporções, e extrair informação útil a partir da grande quantidade de dados passou a ser uma tarefa fundamental. Infelizmente, a extração realizada apenas por consultas rotineiras dos usuários, através da linguagem Structured Query Language (SQL), não satisfaz plenamente a esta necessidade; portanto, são precisas outras formas de extração para que informações sejam descobertas a partir desta massa de dados. A mineração de dados é uma solução que pode ser proveitosa às organizações que querem melhor explorar os dados que possuem em seus repositórios. Um problema na mineração de dados é a sua aplicação a grandes bases de dados, pois o custo computacional para realiza-la pode ser elevado. Uma possível solução para tal problema é paralelizar algoritmos envolvidos na mineração de dados, onde muitos deles podem ser decompostos em tarefas independentes; consequentemente, as tarefas podem ser executadas paralelamente. 1.3 METODOLOGIA O trabalho será desenvolvido observando as seguintes etapas: a) levantamento bibliográfico: realizar o levantamento bibliográfico sobre NF-e, EFD-Contribuições, relacionamento de naturezas de operações, controle de receitas e créditos fiscais pelo recebimento, Java Document Object Model (JDOM) utilizado para leitura de documento extensible Markup Language (XML) e trabalhos correlatos; b) elicitação de requisitos: detalhar e reavaliar os requisitos da ferramenta, observando as necessidades levantadas durante a revisão bibliográfica; c) especificação da ferramenta: especificar a ferramenta com análise orientada a objetos utilizando a Unified Modeling Language (UML). Será utilizada a ferramenta Enterprise Architect (EA) para o desenvolvimento dos diagramas de casos de uso, das classes e de atividades; d) implementação da importação da NF-e: a leitura do arquivo XML será efetuada com a biblioteca JDOM, que permite a leitura e manipulação das informações

13 5 contidas no arquivo. Será utilizado o ambiente de programação NetBeans IDE e linguagem de programação Java na versão 1.7.0; e) implementação do relacionamento de naturezas de entradas de mercadorias: aplicação da heurística para automação decisória desde relacionamento. Será utilizado o ambiente de programação NetBeans IDE e linguagem de programação Java na versão 1.7.0; f) implementação da apuração pelo regime de caixa: controlar todas as despesas pagas e todas as receitas recebidas no respectivo exercício, independentemente da data da ocorrência de seus fatos geradores. Será utilizado o ambiente de programação NetBeans IDE e linguagem de programação Java na versão 1.7.0; g) implementação do processo de relacionamento entre matéria prima e produto acabado: aplicação de uma técnica de mineração de dados onde possivelmente será utilizada a Regressão Linear (RL) para automatizar o referido processo de relacionamento para o controle do imposto diferido, paralelizando os algoritmos de mineração de dados para reduzir o tempo de processamento. Será utilizado o ambiente de programação NetBeans IDE e linguagem de programação Java na versão 1.7.0; h) implementação da geração do EFD contribuições: um arquivo digital que se constitui em um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos das unidades federadas e da SRF. Será utilizado o ambiente de programação NetBeans IDE e linguagem de programação Java na versão 1.7.0; i) testes: realizar testes junto aos alunos do curso de administração que estejam matriculados a matéria de empreendedorismo para obter sugestões e críticas que serão analisadas e aplicadas para um melhor funcionamento da ferramenta; As etapas serão realizadas nos períodos relacionados no Quadro 1.

14 fev. mar. abr. mai. jun. etapas / quinzenas levantamento bibliográfico elicitação de requisitos especificação da ferramenta implementação da importação da NF-e implementação do relacionamento de naturezas de entradas de mercadorias implementação da apuração pelo regime de caixa implementação do processo de relacionamento entre matéria prima e produto acabado implementação da geração do EFD Contribuições testes Quadro 1 - Cronograma

15 7 2 REVISÃO BIBLIOGRÁFICA A seção 2.1 abrange a nota fiscal eletrônica. Na seção 2.2 é explicado o EFD- Contribuições. Na seção 2.3 é explicado o conceito do regime de caixa. A seção 2.4 apresenta o diferimento do imposto. A seção 2.5 refere-se a heurística. A seção 2.6 descreve a regressão linear. Por fim, na seção 2.7 são descritos os trabalhos correlatos. 2.1 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Sua finalidade é a substituição da nota fiscal impressa em formulários físicos pelos contribuintes do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) ou do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), para um formato digital com a mesma validade fiscal no qual é garantida pela assinatura digital do remetente (BRASIL,2012). O processo é efetuado da seguinte maneira: o contribuinte emissor gerará um arquivo eletrônico contendo todas as informações fiscais da operação; assinará digitalmente o arquivo; enviará a Secretaria da Fazenda de sua jurisdição para que a mesma possa pré-validar o arquivo e enviar um protocolo de recebimento no qual será utilizado para o trânsito da mercadoria. A NF-e também será transmitida para a SRF, que será repositório nacional de todas as NF-e emitidas. Para acompanhar o trânsito da mercadoria será impressa em papel uma representação gráfica simplificada da NF-e, no caso o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE). Nesta conterá a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um código de barras bi-dimensional que facilitará a captura e a confirmação de informações da NF-e pelas unidades fiscais. O ajuste Sistema Nacional de Informações Econômicas e Fiscais (SINIEF) 07/05 de 30 de setembro de 2005, instituiu nacionalmente a NF-e e o DANFE. Cláusula primeira Fica instituída a Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, que poderá ser utilizada pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS em substituição: I - à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; II - à Nota Fiscal de Produtor, modelo 4.(CONFAZ, 2005). O DANFE serve para auxiliar a consulta da NF-e através da chave de acesso que nela

16 8 contém, permitindo que seja consultada a efetiva existência da NF-e através do Ambiente Nacional Receita Federal do Brasil (ANRFB) ou site da SEcretaria da FAZenda (SEFAZ) na Internet. O DANFE não é e nem substitui a nota fiscal. 2.2 EFD-CONTRIBUIÇÕES A EFD-Contribuições é um arquivo digital instituído no Sistema Publico de Escrituração Digital (SPED), para ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração nãocumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade (BRASIL, 2012). A EFD-PIS/Cofins foi instituída pela RFB através do Instrução Normativa (IN) 1.052, de 05 de julho de 2010, tendo a seguinte redação: Art. 1º Fica instituída a Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) - (EFD-PIS/Cofins), para fins fiscais, de acordo com o disposto nesta Instrução Normativa. (BRASIL, 2010). A RFB com a IN 1.252, de 1 de março de 2012 altera a denominação da EFD- PIS/Cofins: Art. 2º A Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) - (EFD-PIS/Cofins), instituída pela Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 5 de julho de 2010, passa a denominarse Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD- Contribuições). (BRASIL, 2012). Os documentos e operações da escrituração representativos de receitas auferidas e de aquisições, custos, despesas e encargos incorridos, serão relacionadas no arquivo da EFD- Contribuições em relação a cada estabelecimento da pessoa jurídica. A escrituração das contribuições sociais e dos créditos, bem como da Contribuição Previdenciária (CP) sobre a Receita Bruta (RB), será efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. O arquivo da EFD-Contribuições deverá ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED conforme a IN da SRF 1.252, de 1 de março de 2012.

17 9 Art. 3º A EFD-Contribuições emitida de forma eletrônica deverá ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado digital válido, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), que não tenha sido revogado e que ainda esteja dentro de seu prazo de validade, a fim de garantir a autoria do documento digital. (BRASIL, 2012). A partir de sua base de dados, a pessoa jurídica deverá gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, informando todos os documentos fiscais e demais operações com repercussão no campo de incidência das contribuições sociais e dos créditos da não-cumulatividade, bem como da CP sobre a RB, referentes a cada período de apuração das respectivas contribuições. Este arquivo deverá ser submetido à importação e validação pelo Programa Validador e Assinador (PVA EFD-Contribuições) fornecido na página do SPED e da SRF. 2.3 REGIME DE CAIXA É um regime contábil onde as despesas da empresa somente serão consideradas quando forem pagas e suas receitas somente serão consideradas quando forem recebidas, independentemente do momento em que estas foram realizadas. Desta forma somente serão tributados os valores recebidos, isso é, quando o cliente efetuar o pagamento da parcela, e não no momento em que a nota fiscal foi emitida pelo contribuinte. A IN da SRF 104, de 24 de agosto de 1998 prever a adoção do regime de caixa. Art. 1º A pessoa jurídica, optante pelo regime de tributação com base no lucro presumido, que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestação de serviços com pagamento a prazo ou em parcelas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa, deverá: I - emitir a nota fiscal quando da entrega do bem ou direito ou da conclusão do serviço; II - indicar, no livro Caixa, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento. 1 Na hipótese deste artigo, a pessoa jurídica que mantiver escrituração contábil, na forma da legislação comercial, deverá controlar os recebimentos de suas receitas em conta específica, na qual, em cada lançamento, será indicada a nota fiscal a que corresponder o recebimento. 2 Os valores recebidos adiantadamente, por conta de venda de bens ou direitos ou da prestação de serviços, serão computados como receita do mês em que se der o faturamento, a entrega do bem ou do direito ou a conclusão dos serviços, o que primeiro ocorrer (BRASIL, 1998). Este tipo de regime geralmente é utilizado por empresas que trabalham com muitas

18 10 vendas a prazos e na prestação de serviços, pois os impostos poderão ser pagos somente quando o cliente efetuar o pagamento ao contribuinte. 2.4 DIFERIMENTO DO IMPOSTO Conforme o artigo 7 Lei n de 27 de novembro de 1998, a construção por empreitada ou de fornecimento de serviços á pessoa jurídica de direito público, o pagamento das contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS poderá ser diferido até a data do recebimento. Art. 7º No caso de construção por empreitada ou de fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços, contratados por pessoa jurídica de direito público, empresa pública, sociedade de economia mista ou suas subsidiárias, o pagamento das contribuições de que trata o art. 2º desta Medida Provisória poderá ser diferido, pelo contratado, até a data do recebimento do preço (BRASIL, 1998). No manual de orientação do leiaute do SPED-Contribuições, no registro M230 o contribuinte deverá detalhar estas receitas ainda não recebidas e também dos créditos da nãocumulatividade vinculados a estas receitas. Neste caso o contribuinte deverá ter um controle para saber quais as mercadorias de entradas estão relacionadas às suas receitas. 2.5 HEURÍSTICA As pesquisas por heurísticas é uma pesquisa realizada por meio da quantificação de proximidade a um determinado objetivo. Um algoritmo aproximativo, ou algoritmo de aproximação, é heurístico, ou seja, utiliza informação e intuição a respeito da instância do problema e da sua estrutura para resolvê-lo de forma rápida. Um conjunto de técnicas destinado a resolver o problema de solucionar problemas, eis uma boa definição do que seja heurística, etimologicamente um vocábulo retirado do léxico grego e construído segundo a significação do verbo heuriskein: encontrar, descobrir. Sua utilização mais precisa prende-se à metodologia de Arquimides no plano das ciências físicomatemáticas, e se vincula as faculdades operacionais do pensamento criador científico. Trata-

19 11 se de uma técnica inventiva, de caráter metodológico, ao mesmo tempo lógica e intuitiva (PUCHKIN, 1969). Nem todo algoritmo heurístico é aproximativo, ou seja, nem toda heurística tem uma razão de qualidade comprovada matematicamente ou prova formal de convergência. Por este motivo, em várias referências bibliográficas distinguem-se os termos algoritmo aproximativo e heurística. 2.6 REGRESSÃO LINEAR Modelos de regressão são modelos matemáticos que relacionam o comportamento entre variáveis. Esse relacionamento poderá ser linear (equação da reta ou do plano) ou não linear (equação exponencial, geométrica, etc.). Utilizam-se da regressão linear para realizar previsões sobre o comportamento futuro de algum fenômeno da realidade, onde levam em consideração as relações de causa-efeito já observadas no passado. Por exemplo, prever a população de uma cidade levando em consideração a tendência de crescimento da população no passado. O modelo de regressão linear simples é dito linear nos parâmetros e na variável independente. É linear nos parâmetros porque esses não aparecem como expoente ou multiplicado ou dividido por outro parâmetro. É linear na variável independente porque essa variável é de primeira potencia (AZEVEDO, 1997, p.12). 2.7 TRABALHOS CORRELATOS Existem disponíveis trabalhos de conclusão de curso que possuem pontos em comum a este, sendo eles: Sistema público de escrituração digital: a contabilidade na era digital (MÜLLER, 2008) e Otimização aplicada ao problema de circuito virtual privado em redes de telecomunicações (LOPES, 2010).

20 Sistema público de escrituração digital: a contabilidade na era digital Müller (2008) teve como seu objetivo geral analisar o SPED e seus sub-projetos, visando apresentar benefícios para as empresas após sua implantação como: reduzir os custos com emissão e armazenamento de documentos em papel, simplificação das obrigações acessórias, redução de tempo com a presença de auditores fiscais na empresa, melhora na qualidade e torna rápido o acesso as informações, possibilita eventual troca de informações entre contribuintes a partir de um mesmo leiaute padrão. Realizou-se uma pesquisa bibliográfica utilizando-se do decreto do que trata do SPED, do ajuste SINIEF 07/2005 referente a NF-e, da IN 787 no que trata da Escrituração Contábil Digital (ECD) e do convênio ICMS 143/06 referente a EFD, bem como leis que tratam do assunto da pesquisa. Seus objetivos específicos foram: a) apresentar o Gerenciamento Eletrônico de Documentos (GED); b) identificar as legislações pertinentes ao SPED; c) identificar procedimentos necessários para Implantação do SPED; d) demonstrar os benefícios do SPED para as empresas. Este trabalho foi realizado com caráter de pesquisa exploratória tendo características documentais. Sendo o problema da pesquisa com características qualitativa visando o aprofundamento no tema pesquisado, apresentando principalmente os benefícios propostos pelo SPED Otimização aplicada ao problema de circuito virtual privado em redes de telecomunicações Lopes (2010) considera um importante Problema de Circuito Virtual Privado (PCVP), que busca minimizar o custo de roteamento de pacotes de dados numa rede de telecomunicações considerando os limites de capacidade de transmissão nesta rede. São propostos inicialmente métodos computacionais de solução para PCVP, baseados nas metaheurísticas GRASP, VND e ILS. No trabalho é proposto um método híbrido que utiliza tanto as metodologias heurísticas propostas anteriormente quanto métodos exatos que consideram

21 13 um modelo de programação inteira apresentado para o problema. Comparando os resultados obtidos primeiramente com a solução ótima do problema para as instâncias pequenas, onde todas as heurísticas chegavam na solução ótima destas instâncias. Com sua implementação chegaram a melhorar a solução obtida pelas heurísticas propostas em até 6%. Conforme esperado, no entanto, os procedimentos exatos demandam um tempo computacional maior e podem ser empregados apenas quando o fator tempo não é tão relevante, como nas situações em que se deseja determinar o roteamento a longo ou médio prazo. Foi executado cada heurística 10 vezes considerando o critério de parada de 10 interações em todas elas. Dado Y, a solução ótima de uma dada instância e W, uma solução encontrada por alguma das heurísticas, definiram que: GAP% = ( ( W - Y ) / W ) * 100. A Tabela 1 apresenta para cada heurística proposta, o menor GAP%, obtido com a melhor solução encontrada nas 10 execuções da heurística, apresenta a média dos valores de GAP% obtidos nas 10 execuções (MGAP%) e apresenta o tempo médio de processamento dos algoritmos em segundos. Tabela 1 Desempenho das heurísticas Fonte: LOPES (2012, p.59).

22 14 3 REQUISITOS DO SISTEMA A SER DESENVOLVIDO A ferramenta desenvolvida deverá: a) disponibilizar uma interface para o usuário importar as NF-e Requesito Funcional (RF); b) disponibilizar uma interface para relacionar as naturezas de entradas na importação das NF-e de entradas (RF); c) disponibilizar uma interface para controlar o recebimento das receitas do contribuinte (RF); d) disponibilizar uma interface para o relacionamento da matéria prima e produto acabado(rf); e) efetuar um controle para a automação decisória no relacionamento entre naturezas de compra de mercadorias Requisito Não Funcional (RNF); f) realisar um controle através de uma técnica de mineração de dados para automatizar o processo de relacionamento entre matéria prima e produto acabado (RNF); g) ser implementado utilizando a linguagem de programação Java (RNF); h) utilizar o ambiente Net Beans (NB) para o desenvolvimento (RNF); i) utilizar a API DOM disponível no Java Development Kit (JDK) para extrair os dados da NF-e em formato XML (RNF);

23 15 4 CONSIDERAÇÕES FINAIS Observou-se que o contribuinte possui alguns controles fiscais no qual devem ser repassados a contabilidade e que necessitam de um trabalho cauteloso do funcionário para não repassar estas informações de forma incorreta, ocasionado um sério problema para o cálculo de seus impostos e o comprimento de suas obrigações. Como proposta, será desenvolvida uma ferramenta para automatizar este processo, facilitando o funcionário a efetuar seu trabalho com mais segurança e confiabilidade além de reduzir suas horas de trabalho. A entrada de dados na ferramenta será efetuada pela importação das NF-e de entradas e de saídas. Na importação das NF-e de entradas serão solicitados os relacionamentos das naturezas de compra, já na importação das NF-e de saídas serão solicitados os relacionamentos das matérias primas utilizadas para a produção do produto final. A automatização destas informações será efetuada com a utilização de técnicas de mineração de dados encima dos históricos dos relacionamentos já efetuados e para um melhor desempenho pretende-se paralelizar estas tarefas de mineração. Os pontos em comuns do trabalho de Müller (2008) são os estudos das legislações pertinentes às obrigações do contribuinte com o fisco. Já Lopes (2010) estuda a aplicação de heurísticas para a otimização do problema de circuito virtual em redes de telecomunicações.

24 16 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS AZEVEDO, Paulo Roberto Medeiros de. Modelos de regressão linear. Natal: Ed. Da UFRN, BRASIL. Ato Declaratório Executivo 20. Aprova o manual de orientação do leiaute da escrituração fiscal digital da contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins e da contribuição previdenciária sobre a receita bruta. Brasília, 2012a.. Decreto Institui o sistema público de escrituração digital - SPED. Brasília, Instrução Normativa 104. Estabelece normas para apuração do lucro presumido com base no regime de caixa. Brasília, 1998a.. Instrução Normativa Institui a escrituração fiscal digital da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. Brasília, Instrução Normativa Dispõe sobre a escrituração fiscal digital da contribuição para o PIS/Pasep e da contribuição para o financiamento da seguridade social e da contribuição previdenciária sobre a receita. Brasília, 2012b.. Lei Altera a legislação tributária federal. Brasília, 1998b.. Lei Altera a legislação tributária federal. Brasília, 1998c. CONFAZ. Ajuste SINIEF 07/2005. Institui a nota fiscal eletrônica e o documento auxiliar da nota fiscal eletrônica. Brasília, LOPES, Patricia Regina de Abreu. Otimização aplicada ao problema de circuito virtual privado em redes de telecomunicações f. Tese (Graduação em Ciências em Engenharia de Sistemas e Computação) Corpo Docente do Instituto Alberto Luiz Coimbra de Pós-Graduação e Pesquisa de Engenharia (COPPE), Universidade Federal do Rio de Janeiro Rio de Janeiro. MÜLLER, Elton Fernando. Sistema público de escrituração digital: a contabilidade na era digital f. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Ciências Contábeis) - Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Regional de Blumenau, Blumenau. PUCHKIN, V. N.. Heurística: a ciência do pensamento criador. Rio de Janeiro: Zahar, RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Nota fiscal eletrônica. Brasília, 2012a. Disponível em: < >. Acesso em: 24 ago

25 RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Sistema público de escrituração digital. Brasília, 2012b. Disponível em: < Acesso em: 24 ago