DIREITO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL: FISCALIDADE/EXTRAFICALIDADE

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1 1 DIREITO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL: FISCALIDADE/EXTRAFICALIDADE I. DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL: FISCALIDADE/EXTRAFISCALIDADE II. PROFESSOR: JOSÉ ROBERTO VIEIRA III. CARGA HORÁRIA: 30h/a IV. EMENTA: Norma Jurídica Tributária. Regra-Matriz de Incidência Tributária. Hipótese de Incidência Tributária. Conseqüência: Obrigação Tributária. Extrafiscalidade. Isenção Tributária. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária: Taxas, Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas. Tributação sobre produtos industrializados. Tributação sobre comércio exterior. Tributação sobre movimentação financeira. Tributação sobre serviços. Contribuições Sociais. Atividade empresarial e tributação sobre valor agregado. V. OBJETIVO A disciplina tem por objetivo o estudo da Teoria da Norma Jurídica em geral e da Teoria da Norma Jurídica Tributária de Incidência em particular, para, na seqüência, utilizá-la como instrumento no estudo da estrutura dos mais relevantes tributos nacionais, do ponto de vista das empresas. VI. CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 1. Noções Introdutórias Direito Tributário Positivo. Ciência do Direito Tributário. Teoria Geral do Direito. Filosofia do Direito. Interpretação do Direito como Linguagem. 2. Fiscalidade e Extrafiscalidade Fiscalidade: Igualdade e Capacidade Contributiva. Extrafiscalidade: Exceções à Igualdade e à Capacidade Contributiva. Função Promocional. Sanções Premiais. Aplicação Mínima da Igualdade à Extrafiscalidade. 3. Teoria da Norma Jurídica Norma Jurídica e Proposição Jurídica. Normas Primária e Secundária. Hipótese e Conseqüência. Subsunção e Incidência. Normas de Comportamento e de Estrutura. 4. Teoria da Norma Jurídica Tributária Norma Tributária em Sentido Amplo. Norma Tributária em Sentido Estrito: Regra-Matriz de Incidência Tributária. Elementos, Aspectos, Critérios, Determinações. 5. Hipótese de Incidência Tributária Fato Gerador. Hipótese de Incidência Tributária e Fato Jurídico Tributário. Critério Material. Critério Espacial. Critério Temporal.

2 2 6. Conseqüência: Obrigação na Teoria Geral do Direito Relação Jurídica. Patrimonialidade. Direitos Subjetivos. Deveres Jurídicos. 7. Conseqüência: Obrigação Tributária Relação Jurídica Tributária. Deveres Instrumentais ou Formais. Critério Pessoal: Sujeito Ativo e Sujeito Passivo. Critério Quantitativo: Base de Cálculo e Alíquota. 8. Síntese da Regra-Matriz de Incidência Tributária Visão de Alfredo Augusto Becker. Visão de Geraldo Ataliba. Visão de Paulo de Barros Carvalho. Outras Visões. Praticidade. 9. Teoria da Norma de Isenção Tributária Dispensa Legal do Pagamento. Norma Não-Juridicizante. Não Incidência Legalmente Qualificada. Mutilação Parcial de Critério da Norma. Outras Visões. 10. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Nacionais: Taxa. Contribuição de Melhoria. 11. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Federais: IR. IPI. ITR. Imposto de Importação. Imposto de Exportação. Contribuições Especiais. PIS. COFINS. 12. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Estaduais: ICMS. IPVA. 13. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Municipais: IPTU. ISS. VII MEDODOLOGIA Seminários, estudos de textos, exposições, aulas expositivas, debates, leituras orientadas etc. VIII AVALIAÇÃO Um primeiro grau será atribuído ao somatório das seguintes notas: fichas de leitura semanais (2,0), exposições e revisões em seminários (2,0) e prova final (6,0). Um segundo grau será atribuído à monografia/artigo relacionado(a) com a disciplina, a ser entregue dois meses após o término das aulas (10,00). A nota final obtida pelo(a) mestrando(a) na disciplina resultará da média entre esses dois graus. IX REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS PARTE I: TEORIA DA NORMA JURÍDICA TRIBUTÁRIA 1. TEORIA GERAL DO DIREITO AFTALIÓN, Enrique R. e VILANOVA, José. Introducción al Derecho. 13.ed. Buenos Aires: Abeledo-Perrot, ALCHOURRÓN, Carlos E. e BULYGIN, Eugenio. Análisis Lógico y Derecho. Madrid: Centro de Estudios Constitucionales, 1991.

3 BOBBIO, Norberto. Teoría General del Derecho. Trad. Eduardo Rozo Acuña. Bogotá: Temis, Teoria da Norma Jurídica. Trad. Fernando Pavan Baptista e Ariani Bueno Sudatti. Bauru-SP: EDIPRO, Sobre la Norma Jurídica. In: Contribución a la Teoría del Derecho. Trad. Alfonso Ruiz Miguel. 2.ed. Madrid: Debate, Da Estrutura à Função. Trad. Daniela Beccaccia Versiani. Barueri-SP: Manole, COSSIO, Carlos e KELSEN, Hans. Problemas Escogidos de la Teoría Pura del Derecho: Teoría Egológica y Teoría Pura. Buenos Aires: Kraft, CUETO RÚA, Julio C. La norma jurídica según la teoría egológica. In: Anuario de Filosofía Jurídica y Social n. 5. Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 1985, p DINIZ, Maria Helena. Conceito de Norma Jurídica como Problema de Essência. São Paulo: RT, FERRAZ, Sérgio (coord.). A Norma Jurídica. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, FERRAZ JR., Tércio Sampaio. Teoria da Norma Jurídica. 2.ed. Rio de Janeiro: Forense, GUIBOURG, Ricardo A. La teoría de las normas en Georg Henrik Von Wright. In: Anuario de Filosofía Jurídica y Social n. 5. Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 1985, p El Fenómeno Normativo. Buenos Aires: Astrea, Pensar en las Normas. Buenos Aires: EUDEBA, GRÜN, Ernesto. Estructura y función de las normas jurídicas en la concepción del derecho de Alf Ross. Anuario de Filosofía Jurídica y Social n. 5. Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 1985, p HERNÁNDEZ MARÍN, Rafael. Introducción a la Teoría de la Norma Jurídica. Madrid: Marcial Pons, KALINOWSKI, Georges. Lógica de las Normas. In: Introducción a la Lógica Jurídica. Trad. Juan A. Casaubón. Buenos Aires: EUDEBA, 1973, p KAUFMANN, Armin. Teoria da Norma Jurídica. Trad. Richard Paul Netto. Rio de Janeiro: Rio, KELSEN, Hans. Teoria Pura do Direito. Trad. João Baptista Machado. 2.ed. São Paulo: Martins Fontes, Teoria Geral das Normas. Trad. José Florentino Duarte. Porto Alegre: Fabris, e COSSIO, Carlos. Problemas Escogidos de la Teoría Pura del Derecho: Teoría Egológica y Teoría Pura. Buenos Aires: Kraft, MELLO, Marcos Bernardes de. Teoria do Fato Jurídico (Plano da Existência). 11.ed. São Paulo: Saraiva, MÜLLER, Friedrich. Tesis acerca de la estructura de las normas jurídicas. Trad. Luis V. Mancebo. In: Revista Española de Derecho Constitucional n. 27 Separata. Madrid: Centro de Estudos Constitucionales, NINO, Carlos Santiago. El Concepto de Norma Jurídica. In: Introducción al Análisis del Derecho. Buenos Aires: Astrea, 1988, p PONTES DE MIRANDA, Francisco Cavalcanti. Tratado de Direito Privado Parte Geral Introdução, Pessoas Físicas e Jurídicas. T. I. 2.ed. Rio de Janeiro: Borsoi,

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