DIVISÃO DE ASSUNTOS ACADÊMICOS Secretaria Geral de Cursos PROGRAMA DE DISCIPLINA

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1 DIVISÃO DE ASSUNTOS ACADÊMICOS Secretaria Geral de Cursos PROGRAMA DE DISCIPLINA DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS CÓDIGO: CIS151 DISCIPLINA: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I CARGA HORÁRIA: 60h EMENTA: Direito Financeiro: princípios constitucionais de Direito Financeiro-Normas gerais de Direito Financeiro-Sistema Tributário Nacional: princípios constitucionais tributários- Competência impositiva- Limitações Constitucionais ao poder de tributar. OBJETIVOS: 1. Objetivo geral: A disciplina tem como objetivo geral propiciar aos graduandos a oportunidade de examinar a Constituição da República Federativa do Brasil, nos aspectos pertinentes à tributação e ao orçamento, bem como o Código Tributário Nacional, com o auxílio da doutrina e da jurisprudência disponíveis. 2. Objetivos específicos: No final do curso, espera-se que os alunos estejam capacitados a: 2.1. Compreender o fenômeno financeiro e sua importância para o desenvolvimento das tarefas do Estado contemporâneo Identificar, nos textos do direito tributário positivo, a norma jurídica tributária. Identificar as competências dos poderes públicos em matéria de tributação,bem assim os meios e modalidades, extensão e restrições ao seu exercício Identificar os deveres, bem como os direitos e garantias dos particulares em matéria tributária Identificar o surgimento, a exigibilidade e a extinção da obrigação tributária Utilizar o arcabouço teórico da disciplina como instrumental de decisão de casos concretos. METODOLOGIA: 1. Leitura prévia dos textos básicos de cada unidade. - 1 de 9 -

2 METODOLOGIA (Continuação): 2. Exposições dialogadas, pelo professor. 3. Discussão dos textos, debates. 4. Resolução de problemas. 5. Produção de papers sobre os assuntos de cada unidade. AVALIAÇÃO: 1. A avaliação será processual e sistemática, objetivando, principalmente, a correção das deficiências verificadas, priorizando a recuperação da competência. 2. Para efeito de creditação na disciplina, os alunos serão pontuados qualitativa e quantitativamente pelos seguintes parâmetros e fatores de mensuração: Pela frequência e participação nas aulas Até 2 (dois) pontos Pela produção de papers Até 3 (três) pontos Pela documentação temática do livro Curso de Direito Tributário, do professor Paulo de Barros Carvalho 3. A pontuação pelo parâmetro indicado no item 02 da tabela resultará da aplicação da seguinte fórmula: TP= (PE/PP) x 3, na qual TP significa total de pontos obtidos no ítem 02, PE significa total de papers entregues, e PP significa total de papers propostos. 4. Os papers deverão ser entregues até o segundo encontro após a propositura. 5. O Trabalho relatado no item 03 da tabela deverá ser entregue até o dia 24 de abril de O aluno que, no cômputo geral, obtiver pontuação igual ou superior a 7(sete) e frequência mínima legal, será considerado aprovado 7. Não sendo alcançada pontuação igual ou superior a 7 (sete), o aluno deverá submeterse a uma prova final, dissertativa, que valerá de 1(hum) a 10(dez) pontos, sendo sua nota final resultante do seguinte cálculo: NF= (NP+PF)/2, onde NP significa nota parcial, obtida com a participação e trabalhos feitos durante o curso, e PF significa prova final. CONTEÚDO PROGRAMÁTICO: UNIDADE INTRODUTÓRIA. 1. O ESTADO E O TRIBUTO 1.1. O conceito de Estado 1.2. Teleologia do Estado 1.3. Estado proprietário e estado fiscal 1.4 Poder tributário 2. O CIDADÃO E O TRIBUTO 2.1. Deveres fundamentais - 2 de 9 -

3 2.2. Dever de contribuir para a manutenção dos gastos públicos 3. Atividade Financeira do Estado 3.1. Conceito 3.2. Desdobramentos da atividade financeira do estado A Receita A Despesa O Orçamento O Crédito Público 3.3. Perspectivas de observação da atividade financeira do estado Ciência das finanças Direito financeiro Direito tributário 4. Direito Tributário 4.1. O Estado de direito e a disciplina da vida em sociedade 4.2. Direito positivo e ciência do direito 4.3. A norma jurídica 4.4. Direito tributário positivo 4.5. Ciência do direito tributário Conceito Objeto Autonomia Relações com outros saberes UNIDADE II TRIBUTOS E SUAS ESPÉCIES 1. O conceito de tributo 2. Classificações do tributo UNIDADE III FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO 1. Fontes do direito 2. Fontes do direito positivo e fontes da ciência do direito 3. Fontes do direito tributário positivo no Brasil UNIDADE IV VIGÊNCIA, APLICAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA - 3 de 9 -

4 1. Vigência da legislação tributária 1.1. Conceito de vigência 1.2. Vigência da legislação tributária no tempo 1.3. Vigência da legislação tributária no espaço 1.4. Possibilidades de aplicação retroativa da legislação tributária 2. Interpretação da legislação tributária 2.1. Conceito e métodos de interpretação 2.2. A Interpretação segundo o Código Tributário Nacional 3. Integração da legislação tributária 3.1. Analogia 3.2. Princípios gerais de direito tributário 3.3. Princípios gerais de direito público 3.4. Equidade UNIDADE V SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL 1. Noção de sistema 2. Sistemas Tributários 2.1. Conceito e classificação 3. O sistema tributário Brasileiro 3.1. Princípios constitucionais tributários 3.2. Competência tributária 3.3. Imunidades tributárias UNIDADE VI A OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Conceito e natureza da obrigação tributária 2. Obrigação principal e obrigação acessória 3. Fato gerador da obrigação tributária 4. Sujeito ativo da obrigação tributária 5. Sujeito passivo da obrigação tributária 6. Responsabilidade tributária 7. Capacidade tributária 8. Domicílio tributário UNIDADE VII O CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. Conceito e natureza - 4 de 9 -

5 2. Lançamento 2.1. Conceito e natureza do lançamento 2.2. Modalidades de lançamento 2.3. Moeda do lançamento 2.4. Legislação aplicável ao lançamento 2.5. Efeitos do lançamento UNIDADE VIII SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. Conceito de suspensão 2. Hipóteses de suspensa da exigibilidade do crédito tributário 2.1. Moratória 2.2. Depósito do montante integral 2.3. Reclamações e recursos administrativos 4. Aplicação da legislação tributária 4.1. Conceito de aplicação da legislação 2.4. Medida liminar em mandado de segurança UNIDADE IX EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. O significado da exclusão do crédito tributário 2. Causas excludentes do crédito tributário 2.1. A isenção 2.2. A anistia UNIDADE X EXTINÇÃO DAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 1. Possibilidades teóricas de extinção das relações jurídicas 2. Concomitância da extinção do crédito e do vínculo obrigacional 3. Causas extintivas do crédito tributário segundo o Código tributário nacional UNIDADE XI GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. As garantias do crédito tributário 2. Os privilégios do crédito tributário UNIDADE XII ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Administração tributária - 5 de 9 -

6 2. Dívida ativa 3. Certidões negativas UNIDADE XIV PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO FINANCEIRO 1. Características dos princípios financeiros 2. Eficácia dos princípios financeiros 3. Princípios financeiros vinculados à idéia de justiça 4. Princípios financeiros vinculados à equidade 5. Princípios financeiros vinculados à idéia de segurança jurídica UNIDADE XV O ORÇAMENTO: ASPECTOS GERAIS 1. Constituição orçamentária 2. Orçamento e planejamento 3. Princípios orçamentários 4. Natureza e funções do orçamento 5. Elaboração do orçamento UNIDADE XVI A RECEITA E A DESPESA 1. A receita pública 2. Classificação da receita pública 2.1. A receita derivada Ingressos tributários Ingressos parafiscais Ingressos extrafiscais Multas e penalidades 2.2. A receita originária Ingressos patrimoniais Ingressos comerciais 3. A despesa pública 3.1. Conceito de despesa pública 3.2. Relações entre despesa e receita 3.3. Classificação da despesa pública 3.4. Os créditos orçamentários e adicionais 3.5. Realização da despesa pública - 6 de 9 -

7 UNIDADE XVII FISCALIZAÇÃO E CONTROLE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 1. Fiscalização financeira e orçamentária 2. Controle da execução orçamentária 3. O Tribunal de contas UNIDADE XVIII O CRÉDITO PÚBLICO 1. O empréstimo público 2. O Banco Central REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA: AMARO, Luciano da Silva. Direito tributário brasileiro. 2ª. Ed. São Paulo: Saraiva, BALEEIRO, Aliomar. Uma introdução à ciência das finanças. 15ª. Ed. Ver. e atualizada por Dejalma de Campos. Rio de Janeiro: Forense, Direito tributário brasileiro. 11ª. Ed. Atualização Misabel Abreu Machado Derzi. Rio de Janeiro: Forense, BORGES, José Souto Maior. Obrigação tributária(uma introdução metodológica). 2ª. Ed. São Paulo: Malheiros, Lançamento tributário. 2ª. Ed. São Paulo: Malheiros, BECKER, Alfredo Augusto. Teoria geral do direito tributário. 3ª. Ed. São Paulo: LEJUS, CAMPOS, Diogo Leite de e CAMPOS, Mônica Horta Neves Leite. Direito Tributário. 2ª. Ed. Belo Horizonte: Del Rey, CARRAZZA, Elizabeth Nazar(coord.) et alii. Direito tributário constitucional. São Paulo: Max Limonad, CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de direito constitucional tributário. 2ª. Ed. São Paulo: Revista dos tribunais, CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 12ª. Ed. São Paulo: Saraiva, de 9 -

8 REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA (Continuação):. Direito tributário. Fundamentos jurídicos da incidência. 2ª. Ed. São Paulo: Saraiva, CHULVI, Cristina Pauner. El deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Madrid: Centro de Estúdios Políticos y Constitucionales, COELHO, Sacha Calmon Navarro. Teoria geral do tributo e da exoneração tributária. 2ª. Ed. Belo Horizonte: Del Rey, Manual de direito tributário. Rio de Janeiro: Forense, CONTI, João Maurício. Direito Financeiro na Constituição de São Paulo: Editora Oliveira Mendes, DENARI, Zelmo. Curso de direito tributário. 2ª. Ed. Rio de Janeiro: Forense, ESCRIBANO, Francisco. La configuración jurídica Del deber de contribuir. Perfiles constitucionales. Madrid: Editorial Civitas, FALCÃO, Amílcar. Introdução ao direito tributário. 6ª. Ed. Atualização Flávio Bauer Novelli. Rio de Janeiro: Forense, GRECO, Marco Aurélio. Substituição tributária(antecipação do fato gerador). 2ª. Ed. São Paulo: Malheiros, Norma jurídica tributária. São Paulo: Saraiva, JARACH, Dino. O Fato imponível. Teoria geral do direito tributário substantivo. Tradução de Dejalma de Campos. São Paulo: Revista dos Tribunais, MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. São Paulo: Malheiros, MARTINS, Ives Gandra da Silva (coord.) et alii. Curso de Direito Tributário. 2v. 2ª. Ed. Belém: CEJUP, Teoria da imposição tributária. 2ª. Ed. São Paulo: LTR, NABAIS, José Casalta. O dever fundamental de pagar impostos. Coimbra: Almedina, de 9 -

9 REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA (Continuação): NASCIMENTO, Caros Valder do(org.) et alii. Interpretação no direito tributário. São Paulo: Revista dos tribunais, NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de direito tributário. 15ª. Ed. São Paulo: Saraiva, PESTANA, Márcio. O princípio da imunidade tributária. São Paulo: Revista dos Tribunais, PONTES, Helenilson Cunha. O princípio da proporcionalidade e o direito tributário. São Paulo: Dialética, SOBRINHO, José Wilson Ferreira. Direito tributário. Temas pontuais. Rio de Janeiro: Forense, TORRES, Ricardo Lobo. Curso de direito financeiro e tributário. 7ª. Ed. Rio de Janeiro: Renovar, XAVIER, Alberto. Do lançamento: teoria geral do ato, do procedimento e do processo tributário. 2ª. Ed. Rio de Janeiro: Forense, de 9 -

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