FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2013

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1 FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2013 Disciplina: Direito Tributário Departamento: Direito do Estado Docente Responsável: Oswaldo Luiz Soares Carga Horária Anual: 100 horas/aula Tipo: Anual 5º ano Objetivos: Oferecer ao acadêmico uma base conceitual do Sistema Tributário Nacional, demonstrando a aplicação prática dos conceitos teóricos essenciais, com o objetivo de não se limitar à simples analise da estrutura do tributo, mas sim às suas funções e finalidades em um Estado Democrático de Direito, verificando, com espírito crítico, não só a criação, mas, também, a utilização da receita tributária pelo Estado, sem transformar normas jurídicas-tributárias em normas éticas, mas introduzindo no ordenamento tributário conteúdos de eticidade, dentre as funções próprias da doutrina, nas palavras de José Souto Maior Borges. Ementa: Desenvolver o raciocínio jurídico crítico, mediante um método analítico-normativo a partir da Constituição da República, sobre os conceitos doutrinários; estudar a fenomenologia da incidência tributária e sua regra-matriz ; analisar a estrutura do tributos e a aplicação das receitas pelo Estado, bem como as relações entre o Estado-Fiscal e seus contribuintes, ou pagadores de tributos. Programa: I CONSIDERAÇÕES PROPEDÊUTICAS. 1. NOÇÕES GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E DE TRIBUTO. Correlação do Direito Tributário com os demais ramos do Direito e com outras Ciências. 2. INGRESSOS PÚBLICOS. Distinção entre Tributos e Preços Públicos. Tarifas publicas. 3. BREVE REVISÃO DE TEORIA GERAL DO ESTADO. Estados unitários e estados federais. Regimes monárquicos e regimes republicanos. A forma federativa do Estado Brasileiro e seu regime republicano. A ordem jurídica total e as ordens jurídicas parciais. O regime capitalista social brasileiro. 4. BREVE REVISÃO DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO, (artigos 18 a 43, da CR - Constituição da República). II ESTUDO SISTEMATICO DO DIREITO TRIBUTARIO. 5. O INSTITUTO JURIDICO DO TRIBUTO (Noções Gerais) Definição legal de tributo Distinção entre tributo e sanção Classificação Doutrinária de Tributos: Tributos Vinculados e Tributo Não Vinculado Classificação de tributos no Texto Constitucional. 1

2 5.5 - O Empréstimo Compulsório, as Contribuições Sociais, as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições arrecadadas em benefício de categorias profissionais e/ou econômicas Outras exações autorizadas pela Constituição Classificação de impostos pelo CTN. III - O SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO BRASILEIRO NOÇÃO DE COMPETÊNCIA (PRINCÍPIO DA INDELEGABILIDADE) Distinção entre competência e capacidade tributária ativa (delegável) Noção de sistema e de sistema jurídico Conteúdo do subsistema constitucional tributário (discriminação de competências, limitações ao poder de tributar e redistribuição das receitas arrecadadas) Discriminação das competências especificas quanto a impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais Princípios constitucionais gerais, com reflexo em matérias tributárias Princípios e regras constitucionais especificamente tributários Matéria tributária reservada à Lei Complementar. 7. O INSTITUTO JURÍDICO DO TRIBUTO 7.1 Espécies Normativas A Norma Jurídica Completa Determinação de conduta (preceito) e sanção Norma Primária e Norma Secundária, ou Endonorma e Perinorma Estrutura Estática A Hipótese de Incidência o aspecto material o aspecto espacial o aspecto temporal O Mandamento (ou Consequência) O aspecto pessoal: sujeito ativo e sujeito passivo O aspecto quantificativo: a Base de Cálculo e a Alíquota Considerações sobre a natureza dos prazos de recolhimento do Tributo e das sanções tributárias Estrutura Dinâmica O fenômeno jurídico da incidência 8 - RELAÇÃO ENTRE HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA, FATO IMPONÍVEL E FATO GERADOR. 9 - A NÃO-INCIDÊNCIA A não-incidência lato sensu (imunidade e isenção) A não-incidência stricto sensu". IV. ESTUDO DO CODIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. 10 O CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CTN ( Lei ordinária com status de lei complementar) O Sistema Tributário Nacional, no CTN (Livro Primeiro) Critérios de identificação da natureza especifica do tributo Condições para gozo de imunidades Impostos discriminados pelo CTN e agora inexistentes Fatos geradores, sujeitos passivos, bases de calculo eleitos pelo CTN para impostos recepcionados pela Constituição de

3 Classificação doutrinária de impostos em diretos e indiretos; em reais e pessoais; em fixos, proporcionais e progressivos; em trasladáveis (ou transladáveis ou repercutiveis) e não-trasladáveis Pressupostos para cobrança da Taxa e da Contribuição de Melhoria NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO (Livro Segundo) Legislação Tributária As Leis Os Tratados, as Convenções e o Direito Comunitário A competência legislativa do Congresso Nacional, art. 49,I, CR Vigência e Aplicação das normas tributarias Interpretação e Integração das normas tributarias OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA Conceito, natureza jurídica e espécies O fato gerador da obrigação principal e da acessória Consumação do fato gerador Elementos da obrigação tributária Sujeito Ativo Sujeição passiva Sujeição passiva direta Sujeição passiva indireta Objeto da obrigação tributária Obrigação principal Obrigação acessória RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA Ineficácia das convenções particulares Capacidade tributária Domicilio tributário Responsabilidade de sucessores Responsabilidade por fusão, transformação e incorporação Responsabilidade de sucessores Responsabilidade por infrações Denúncia espontânea O CRÉDITO TRIBUTÁRIO Conceito e exigibilidade (constituição, declaração ou formalização) O Lançamento Natureza jurídica Efeitos Relações jurídicas de conteúdo mínimo, médio e máximo Legislação aplicável Modalidades de lançamento. 15 SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Moratória Depósito do montante integral. (Distinção da consignação em pagamento) Reclamações e recursos administrativos Medida liminar em mandado de segurança a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial. 3

4 o parcelamento. 16 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Pagamento Pagamento devido e pagamento indevido Repetição do indébito Compensação (limitações) Transação Remissão (perdão) Prescrição Decadência Conversão de depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão Administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Isenção Fenomenologia da isenção, no CTN e na doutrina Distinção entre o instituto da isenção e alíquota zero Distinção entre anistia e remissão Anistia Distinção entre remissão e anistia GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO, EM JUÍZO Penhorabilidade de todo o patrimônio e rendas do devedor, exceto apenas os bens/rendas absolutamente impenhoráveis Presunção de fraude nas alienações/onerações posteriores à inscrição do crédito tributário na Dívida Ativa Preferência do crédito tributário nas execuções coletivas (exceto apenas quanto a créditos trabalhistas), e o regime especial nos processos de falência Dispensa de habilitação em outras execuções ou em processos coletivos contra o devedor comum Presunção relativa de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita Exigência de apresentação da CND ou CND-EN como condição para licitação ou contratação junto à administração publica Execução direta e pessoal contra devedores solidários Emenda, substituição ou cancelamento da certidão ajuizada, pela Fazenda Publica, sem ônus de sucumbência A FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA E SEUS PRIVILÉGIOS Insubmissão ao sigilo comercial Direito a informações por terceiros, inclusive instituições financeiras Entrada franca em estabelecimentos, durante o expediente Poder de requisitar auxílio da força pública, para a pratica de atos fiscais Publicidade dos dados fiscais e dever de sigilo profissional quanto a dados econômicos e financeiros do contribuinte. V. O ILÍCITO TRIBUTÁRIO. 4

5 20. - O ILÍCITO TRIBUTÁRIO (noções gerais) Distinção entre elisão e evasão. VI CONHECIMENTOS GERAIS ESPECÍFICOS IMPORTÂNCIA FINANCEIRA, ECONÔMICA, POLÍTICA E SOCIAL DO TRIBUTO NO MUNDO CAPITALISTA MODERNO Fiscalidade, Parafiscalidade e Extrafiscalidade O Simples Nacional O PIB brasileiro, a carga tributária brasileira e os projetos de reforma tributária A Utopia do Imposto Único Pluralidade tributária. A teoria do filtro (redistribuição da renda por via da tributação) O CONFAZ Conselho Nacional de Política Fazendária Os institutos da substituição, suspensão, diferimento, redução de alíquota a zero, da desconsideração do fato gerador, noções dos regimes especiais Noções de Pluritributação interna e externa. VII NOÇÕES INTRODUTÓRIAS DE DIREITO PROCESSUAL TRIBUTÁRIO. 22. PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL Lei nº 9.784/1999 e Decretos nº /1972 e nº 7.524/ Lei de Execuções Fiscais (nº 6.830/1980). Metodologia de Aula: Aulas expositivas, com utilização pelos acadêmicos de seus recursos tecnológicos para pesquisas jurisprudenciais, com seminários e/ou debates sobre matérias publicadas em jornais e/ou revistas sobre assuntos tributários. Critério de Avaliação: 4 (quatro) provas semestrais constantes de questões dissertativas e objetivas, duas marcadas pela instituição e duas provas do professor, provas estas com peso 8 (oito), sendo a nota complementada pela leitura dos textos de apoio e das matérias objeto dos seminários e/ou debates semanais, com peso 2 (dois). Bibliografia Básica:1. AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro São Paulo: Saraiva. 2. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso De Direito Tributario São Paulo: Saraiva. 3. CARRAZZA, Roque Antônio. Curso De Direito Constitucional Tributário São Paulo: Malheiros. Bibliografia Complementar: 1. ATALIBA, Geraldo. Hipótese de IncidênciaTributária. São Paulo: Revista dos Tribunais. 2. BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense. 3.. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. Rio de Janeiro: Forense. 4. BASTOS, Celso Ribeiro. Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 5. BECKER, Alfredo Augusto, Teoria do Direito Tributário. São Paulo: Lejus. 6. BORGES, José Souto Maior. Obrigação Tributáriaa introdução metodológica. São Paulo: Saraiva. 7. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense. 5

6 8. COSTA, Regina Helena. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 9. CRUZ, Antonio Maurício da. IPI Limites Constitucionais. São Paulo: RT. 10. HORVATH, Estevão; OLIVEIRA, Regis Fernandes de. Manual de Direito Financeiro. São Paulo: RT. 11. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros. 12. MARTINS, Ives Gandra da Silva. Comentários ao Código Tributário Nacional. São Paulo: Saraiva. 13. MARTINS, Sérgio Pinto. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Atlas. 14. MELO, José Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Dialética. 15. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 16. PAULSEN, Leandro. Direito Tributário: Constituição e Código Tributário à Luz da doutrina e jurisprudência. Porto Alegre: Livraria do Advogado Editora. 17. SABBAG, Eduardo de Moraes. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 18. SANTI, Eurico Marcos Diniz de. Curso de Direito Tributário e Finanças Públicas. São Paulo: Saraiva. 6

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