Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 25

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1 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO, 19 POUL ERIK DYRLUND Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Classificação Competência Função Fato Gerador Base de Cálculo Alíquotas Contribuinte Lançamento Jurisprudência Doutrina 3 3 Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários Competência Função Fato Gerador Base de Cálculo Alíquota Contribuinte Lançamento O IOF e o Ouro Jurisprudência Doutrina ; 40 Imposto sobre Grande Fortunas Introdução Doutrina 41 JOSÉ JAYME DE MACÊDO OLIVEIRA Capítulo 2 - Impostos Estaduais - ICMS, À Gu.isa de Introdução Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS.45

2 2.1. Breve histórico 2.2. Características básicas e legislação 2.3. O ICMS na Constituição 2.4. Fato gerador 2.5. j ão-incidência e isenção 2.6. Substituição tributária 2.7. Base de cálculo e alíquota 2.8. Contribuinte e responsável 2.9. Compensação, apuração e pagamento Notas finais Gurisprudência e bibliografia) (A) De jurisprudência (B) De bibliografia INGRlD W ALTER DE SOUSA Capítulo 3 - ITD, Breve Histórico 2. Legislação 3. Fato Gerador 4. Isenção 5. Sujeição Ativa e Passiva 6. Base de Cálculo, Alíquota e Pagamento 6.1. Base de Cálculo 6.2. Alíquota 6.3. Pagamento 7. Notas Finais Bibliografia ALEXANDRE ALFREDO CORDEIRO DE FRANÇA Capítulo 4 - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Auto-Motores - IPVA, Competência 2. Fato gerador 3. Base de Cálculo 4. Alíquota 5. Sujeitos da Relação Jurídica Tributária

3 6. Lançamento e Pagamento Jurisprudência Doutrina de Leitura Obrigatória 168 GUSTAVO BRlGAGÃO Capítulo 5 - Substituição Tributária e a Pauta de Valor Fiscal à Luz das]urisprudências do STF e do ST], Introdução - Definição e Regras Gerais da Substituição Tributária Histórico Legislativo da Substituição Tributária para Frente Substituição Tributária "para Frente" e o STF Pauta Fiscal Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIN) AL e suas Repercussões ADINS no PE E SP - Possibilidade de Revisão do Entendimento do STF Conclusão: Motivos pelos quais o entendimento firmado na ADIN no AL deve ser revisto 190 ANDREA VELOSO CORREIA Capítulo 6 - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), 193 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTO) L Fato gerador li. Base de Cálculo III. Contribuinte IV. Alíquotas V. Progressividade, 207 VI. Doutrina de leitura obrigatória 211 ANDREA VELOSO CORREIA Capítulo 7 - Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) Municipal, 213 L Fato Gerador 214

4 li. Aspecto Temporal do Fato Gerador 218 lu. Aspecto Espacial do Fato Gerador 220 IV. Base de Cálculo 220 V. Alíquotas 221 VI. Sujeito Passivo 221 VII. Não incidência e Imunidade 223 VIII. Desapropriação e Usucapião 223 IX. Doutrina de leitura obrigatória 224 ANDREA VELOSO CORREiA Capítulo 8 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) Lista de Serviços, 225 I. Análise da Lista de Serviços Principais itens da lista 228 a) Locação de bens móveis 228 b) Franquia 231 c) Serviços bancários 233 d) Cooperativas/Serviços de Saúde 234 e) Provedores de acesso à internet 235 f) Programas de computador 237 g) Serviços de registros públicos, cartorários e notariais 238 III. Doutrina de leitura obrigatória 240 ANDREA VELOSO CORREiA Capítulo 9 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) Sobre o Tributo, 241 I. Fato Gerador Base de Cálculo 243 III. Contribuinte 251 IV. Local da prestação do serviço 252 V. Alíquotas 253 VI. Doutrina de leitura obrigatória 254

5 YAN DUTRA MOLINA Capítulo 10 - Taxas e Preços Públicos, 255 L Taxas Conceito Elementos Estruturais Fontes Vantagem Prestação Efetiva ou Potencial do Serviço Serviço Público Específico e Divisível Fato gerador Limitações Doutrina de Leitura Obrigatórica Preço Público Conceito Natureza Jurídica Serviços Públicos Essenciais e Não Essenciais 269 Il.4. Tarifas Il.5. Doutrina de Leitura Obrigatória BERNARDO A. CARDOSO DE OLIVEIRA Capítulo 11- Contribuição de Melhoria, Contribuição de Melhoria. Qyestões controvertidas. Jurisprudência Conceito Natureza Jurídica Elementos estruturais Estrutura legal. CTN. CF/88. Decreto-Lei 195/ Limites de imposição Doutrina de leitura obrigatória 284 ADOLPHO CORREA DEfu"\lDRADE MELLO JUNIOR Capítulo 12 - Empréstimos Compulsórios, 285 Histórico Conceito

6 Natureza Jurídica 289 Regramento constitucional pretérito e atual 291 Doutrina de leitura obrigatória 294 RENATA SCHMIDT CARDOSO Capítulo 13 - Contribuições Sociais, Especiais ou Parafiscais, Histórico. Natureza jurídica. Finalidade. Parafiscalidade. Espécies de contribuições sociais no Sistema Tributário Nacional Contribuições no Sistema Tributário Nacional. Contribuições no Sistema Constitucional Tributário. Contribuições no Código Tributário Nacional Aspectos da hipótese de incidência: Material, pessoal, temporal, espacial e quantitativo Competência Princípios constitucionais aplicáveis Doutrina de leitura obrigatória 309 Capítulo 14 MARCO AURÉLIO GRECO Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - Perfil Constitucional Elementos para um Modelo de Controle, Introdução Natureza jurídica das contribuições Validação finalística e insuficiência do exame da hipótese de incidência Regime constitucional das CIDE's Bases de cálculo admissíveis Não aplicação do produto da arrecadação Modelo de controle das CIDE's Conclusão Textos recomendados para aprofundamento do tema 344

7 WASHINGTONJUAREZ DE BRITO FILHO & RENATA SCHMIDT CARDOSO Capítulo 15 - Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico, Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE Conceito Natureza jurídica Espécies Contribuintes Qiestões controvertidas. Jurisprudência Doutrina de leitura obrigatória 3 77 MARCELO LEONARDO TAVARES Capítulo 16 - Contribuição Previdenciária dos Servidores Inativos e Pensionistas, Introdução - O conceito de Seguridade Social A Organização da Previdência Previdência Privada Previdência Pública As Contribuições para a Seguridade Social O Financiamento da Previdência dos Regimes Próprios A Contribuição dos Inativos e Pensionistas do Serviço Público Conclusão - Últimas Palavras Doutrina de Leitura Obrigatória 403 Al\1ÉRICO BEDÊ FREIRE JúNIOR & RAPHAEL MADEIRA ABAD Capítulo 17 - Contribuições Sociais Gerais, Contribuições Sociais Gerais, Contribuições Corporativas ou Profissionais e Contribuição Assemblear Conceito.' Natureza Jurídica 408

8 4. Qyestões Controvertidas e Jurisprudência Doutrina de Leitura Obrigatória 420 CAMILO FERt'JANDES DA GRAÇA Capítulo 18 - Contribuições Especiais, Contribuição de Iluminação Pública Conceito Natureza Jurídica Qyestões Controvertidas Doutrina de Leitura Obrigatória 43 8 DANIEL MARlZ GUDINO &JANSSEN HIROSHI MURAYAMA Capítulo 19 - Tributação Ambiental no Brasil: Aspectos Teóricos e Práticos, 439 I. Introdução 440 li. Aspectos Teóricos da Tributação Ambiental 440 li.1. O Conceito de Tributo e suas Implicações 441 li.2. Fundamentos da Tributação Ambiental 442 li.3. A Tributação Ambiental Propriamente Dita 443 lii. Visão Prática da Tributação Ambiental 445 IlI.1. Análise dos precedentes do Superior Tribunal de Justiça 446 III Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR 446 IlI.1.2. Taxas instituídas pelo IBAMA.448 lii.2. Análise dos Precedentes do Supremo Tribunal Federal 454 lii.2.1. T~xas instituídas pelo IBAMA 455 lii.2.2. Compensação SNUC 462 IlI.2.3. Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais - CFEM 466 IV. Conclusão 468 V. Bibliografia Recomendada 469

9 CLÁUDIO CARNEIRO Capítulo 20 - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário, 471 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário I Introdução Efeitos da Suspensão da Exigibilidade Alcance da expressão - "suspensão da exigibilidade do crédito" Possibilidade de Suspensão antes do Lançamento Taxatividade do art. 151, do CTN Espécies lvloratória Espécies de Moratória Moratória e Direito Adquirido Requisitos e Condições Alcance da Moratória Moratória x Parcelamento Depósito do Montante Integral Depósito e Conversão em Renda Diferença entre Depósito do Montante Integral e Consignação em Pagamento Depósito do Montante Integral e Ação Anulatória de Débito Fiscal Reclamações e Recursos Administrativos 489 Defesas Administrativas e Prescrição Intercorrente Competência para Regulamentação de normas sobre o PAF Constitucionalidade do Depósito Recursal e do Arrolamento Administrativo Parcelan1ento Parcelamento e Denúncia Espontânea 498 a) Lançamento. Homologação. Atraso 499 b) Denúncia Espontânea. Parcelamento. Débito Obras sugeridas para leitura 501 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário II Concessão de medida liminar em mandado de segurança 502

10 2. A discussão quanto ao Mandado de segurança contra a lei em tese Efeitos da cassação da liminar Concessão de tutela antecipada em outras ações judiciais Antecipação de Tutela contra o Poder Público A exigência de caução ou depósito para a concessão da tutela antecipada Oferecimento de bens em caução e suspensão da exigibilidade Possibilidade de Concessão de Tutela Antecipada antes da Contestação Comentários ao art. 170-A, do Código Tributário Nacional 514 Obras sugeridas para leitura 515 MARCUS LíVIO GOMES Capítulo 21- Extinção do Crédito Tributário, Introdução Crédito Tributário Extinção da Obrigação Acessória Modalidade de Extinção do Crédito Tributário Pagamento A prescrição e a decadência A conversão de depósito em renda O pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus 1 e A consignação em pagamento, nos termos do disposto no 2, do artigo A decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória A decisão judicial passada em julgado Imposição de Penalidades Prova do Pagamento Lugar do Pagamento Prazo de Pagamento Juros de Mora 541

11 10.1. Taxa de Juros Processo de Consulta Forma do Pagamento Imputação do Pagamento Pagamento em Consignação Pagamento Indevido Solve et repete Restituição do indébito tributário Modalidades de repetição do indébito Natureza jurídica da obrigação de restituir Sujeitos da repetição do indébito Causas da repetição do indébito 57O Aspectos formais e processuais da repetição do indébito Pagamento de tributo acolhido pela decadência ou prescrição Análise dos incisos do art Restituição de Tributos Indiretos Tributos diretos e indiretos - a repercussão econômica e jurídica Repercussão econômica e compensação de créditos escriturais Objeto da Restituição Conteúdo da restituição Correção monetária Juros de mora. Natureza jurídica. Termo inicial Praw na Repetição do Indébito Ambito de aplicação Natureza jurídica do prazo Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos lançados por homologação Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos lançados por homologação com declaração de inconstitucionalidade Ação Anulatória de Decisão Administrativa Denegatória de Restituição Compensação 594

12 19.1. Natureza jurídica e aplicabilidade da compensação Modalidades de compensação Restrições à compensação Transação Remissão Prazo de Decadência Decadência e prescrição. Distinção Suspensão da exigibilidade e suspensão do prazo de decadência Declarações de dívida e prazos de decadência e prescrição Contagem dos prazos Prazo de Prescrição Reconhecimento da prescrição de ofício no direito tributário Fluência e suspensão do prazo prescricional Inscrição em dívida ativa e prazo de prescrição Hipóteses de interrupção da prescrição 636 MARCOS ANDRÉ VINHAS CATA0 & RONALDO REDENSCHI Capítulo 22 - Exclusão do Crédito Tributário, Introdução A isenção Características gerais e natureza jurídica Do alcance da isenção Classificação das isenções Revogação das isenções Diferenças entre Imunidade, Não-incidência, Alíquota Zero e Isenção Anistia Conclusão Final Doutrina de leitura obrigatória 664