M Ó D U L O AVA N Ç A D O

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1 GESTÃO DA PERFORMANCE M Ó D U L O AVA N Ç A D O PLANEAMENTO ESTRATÉGICO E DE NEGÓCIOS MONITORIZAÇÃO E ACONSELHAMENTO TOMADA DE DECISÃO POSSIBILIDADE DE LIGAÇÃO AUTOMÁTICA AO SOFTWARE DE GESTÃO E CONTABILIDADE COM RESULTADOS IMEDIATOS

2 cautio, ónis, f. acção de acautelar-se; previdência, precaução, prudência; // caução, garantia, obrigação (escripta ou verbal): res habet multas cautiones, o caso pede muita precaução; mea est cautio, é da minha competência, está ao meu cuidado, é a mim que cumpre velar (para impedir alg. c.); // compromisso, promessa. In Lexico Latino Portuguez, por Francisco Pedro Brou Livraria Portuense de LOPES & Cª - editores

3 A CAUTIO Conheça-nos. QUEM SOMOS? A Cautio iniciou a sua actividade em É constituída por um núcleo de consultores com vasta experiência adquirida nos meios académico e empresarial, capazes de intervir nos mais diversos setores de atividade, nas tradicionais áreas de consultoria estratégica e de gestão, tendo desenvolvido e aperfeiçoado ferramentas em domínios como a da Performance, de Risco de Clientes e Avaliação de Desempenho. Focalizada nas necessidades específicas de cada Cliente, a Cautio desenvolve os seus serviços com base em valores como a Confiança, Proximidade e Profissionalismo. A Cautio possui escritórios em Lisboa, Leiria e Angola. O QUE FAZEMOS? Tendo como foco a criação de valor para o cliente, desenvolvemos soluções nas seguintes áreas de intervenção: Estratégia e Finanças Organização e Processos da Performance e Desempenho Reestruturação/Recuperação de Empresas Empresas Familiares Serviços Profissionais (Contabilidade, RH, Assessoria fiscal). Com o apoio da Consenso, empresa associada da Cautio, a nossa intervenção incide também na e Valorização dos Recursos Humanos. GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 3

4 GESTÃO DA PERFORMANCE Módulo Avançado como Solução SOLUÇÃO DE GESTÃO A utilização de um Modelo Avançado de da Performance é claramente uma vantagem competitiva, na medida em que influenciando o comportamento dos gestores, orienta-os para a implementação da estratégia definida para a organização. A obtenção de informação fidedigna e actualizada auxilia na tomada de decisão e na monitorização dos objetivos definidos. Assim, este Módulo Avançado de da Performance é uma ferramenta que sendo construída à medida de cada empresa, a partir da concepção de indicadores de acompanhamento da actividade, permite controlar os aspectos críticos desta, cobrindo todas as áreas funcionais e operacionais (aprovisionamento, produção, distribuição, comercial, financeira ). Evite tomar decisões com base em informação avulsa e pouco credível. Faça os Resultados acontecer. GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 4

5 GESTÃO DA PERFORMANCE Principais Objectivos OBJECTIVOS CHAVE: Definir um modelo de negócio, com estratégias, metas e objetivos claros; Definir um plano de Acção para cada Área da Empresa; Planear a longo e curto prazo; Monitorizar e acompanhar o desempenho através de um Modelo de ; Aconselhar através de Consultores Seniores com vasta experiência e disponibilidade total. Tomar decisões em tempo útil. Influencie o comportamento das pessoas de forma a alinhar as acções destas com os objectivos e metas da sua Organização. GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 5

6 GESTÃO DA PERFORMANCE Metodologia Planeamento Estratégico Aconselhamento de Directrizes Estratégicas Metas Estratégicas Plano de Investimentos por Objectivos Reuniões de Aconselhamento de Informação de (Tableau de Bord) 0,20 0,24 0,28 0,32 0,36 Ant : 39% 0,40 Real : 42% Plano (Desafio, Compromisso) Definição de Objectivos Orçamento 0,16 0,44 0,12 0,48 Plano : 0% Mau Autonomia Financeira (%) Óptimo Informação Financeira Informação de Informação Segmentada GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 6

7 GESTÃO DA PERFORMANCE Planeamento Estratégico Acons. Plano Estratégico por Objectivos Informação de Processo de Planeamento Estratégico: Modelo Genérico O Planeamento Estratégico é o processo que conduz à decisão sobre as metas da empresa e das estratégias para as atingir. Os objectivos definidos devem ser analisadas periodicamente de modo a avaliar a sua concretização e desvios. Directrizes Estratégicas: Definição das grandes linhas estratégicas transversais a todas as Áreas da Empresa. Documento que resulta de toda a análise, reflecção e tomada de decisão estratégica de caracter plurianual (3 a 5 anos). Análise do Contexto Geral e Específico Análise das capacidades Internas Directrizes Estratégicas Plano Estratégico Plano Estratégico Desempenho GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 7

8 GESTÃO DA PERFORMANCE por Objectivos Acons. Plano Estratégico por Objectivos Informação de GESTÃO POR OBJECTIVOS PLANO DE NEGÓCIO MÉDIO PRAZO: Os resultados da gestão não devem ser confrontados apenas com o passado recente, mas sim com objectivos previamente definidos. Definição de Objectivos: Com base nas Metas e Directrizes Estratégicas são definidos objectivos, de natureza quantitativa e qualitativa, devidamente calendarizados,. para cada Área da Empresa. O plano de negócio existe para concretizar a aspiração estratégica, seja ela latente ou explicita, em termos de metas a atingir. Deve constituir não só um desafio como também um compromisso com os resultados desejados. Na ausência de um Plano, que suporte o Orçamento, este tornase num simples exercício numérico, com pouca utilidade. Plano de Negócio e Orçamento PLANOS DE ACÇÃO E ORÇAMENTOS OBJECTIVOS ANUAIS CURTO PRAZO: Elaboração de Planos de Acção: Objectivos específicos para cada área/departamento, que têm que ser calendarizados negociados com os respectivos responsáveis (compromisso). Elaboração do Orçamento de Exploração e Financeiro: Plano de Vendas, de Investimento, de Formação, de Despesas/Custos; Orçamento de Exploração Mensal (Demonstração de Resultados e Balanço Previsional). GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 8

9 GESTÃO DA PERFORMANCE Informação Segmentada Acons. Plano Estratégico por Objectivos Informação de EMPRESA X - VOLUME DE NEGÓCIOS (Valores em Euros) Mês Corrente Ano Anterior Ano Corrente Total Total Real Plano Plano Total Plano Resto Total Anual Taxa Real Plano Desvio Anual até à data até à data até à data Anual Ano Estimado Desvio Crescim. 01. Vendas ,2% - Produto A ,2% - Produto B ,2% - Produto C ,2% - Produto D ,2% 02. Prestação Serv ,8% Total Volume Negócios ,0% Informação obtida através de diversos ângulos e dimensões de análise. Informação de CARACTERÍSTICAS DA INFORMAÇÃO DE GESTÃO: Deve ajudar no processo de tomada de Decisão. Fiável, Actual e disponibilizada em tempo útil. Deve estar disponível a todo o momento (on-line), e as transacções devem ser registadas em simultâneo com a sua ocorrência. Integrada, com toda a informação financeira num único sistema. Vendas Segmentadas Produto A 26% Produto B 10% Produto C Produto 8% D 8% PS 48% GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 9

10 GESTÃO DA PERFORMANCE Informação por Área ou Unidade de Negócio EMPRESA X - UNIDADE DE NEGÓCIO DO NORTE (Valores em Euros) Acons. Plano Estratégico Informação de Mês Corrente Ano Anterior Ano Corrente Total Total Real Taxa Plano Real Plano Desvio Anual até à data até à data Crescim. até à data Desvio 01. Proveitos ,6% Resultados - Negócio A ,1% Negócio B ,4% Negócio C ,5% Negócio D EMPRESA 2,1% X - INDICADORES OPERACIONAIS Total dos Resultados Operacionais ,5% por Objectivos Estrutura Local Norte Centro Sul - Responsável Trabalhadores ,1% Pessoal Administrativo Número de Trabalhadores 42,1% Outros Custos de Estrutura Número Horas -13,0% Totais Trabalhadas Total dos Custos Operacionais Horas Complementares 0,1% por Trabalhador Resultado Operacional Toneladas Processadas 12,4% por Trabalhador CARACTERÍSTICAS DO TABLEAU DE BORD: Inclui dados Reais e Previsionais com segmentação por Área, Negócio, Unidade, Departamento, etc. Inclui Indicadores Diversificados e Interligados - Financeiros, Operacionais e Comerciais, etc. Instrumento sintético de Análise - sem indicadores em excesso Viaturas 1. Número de Viaturas Afectas Consumo Médio km / Viatura Número km por Viatura Número de Serviços por Viatura Receita Média por Viatura Receita Média por km Receita Média por Serviço Motoristas 1. Número de Motoristas Número km por Motorista Número de Serviços por Motorista Número de Serviços por Hora Número de Horas Extra por Motorista Comerciais 1. Número de Contratos Número de Propostas Efectuadas Número de Propostas Adjudicadas Percentagem de Propostas Adjudicadas Número de Clientes Perdidos GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 10

11 GESTÃO DA PERFORMANCE Informação alicerçada na Contabilidade de Acons. Plano Estratégico Informação de por Objectivos EMPRESA X - DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS (Valores em Euros) Mês Corrente Ano Anterior Ano Corrente Total Total Real Plano Plano Total Plano Resto Total Anual Real Plano Desvio Anual até à data até à data até à data Anual Ano Estimado Desvio Rendimentos 01. Vendas Prestações de serviços Variação nos inventários de produção Outros rendimentos e ganhos Rendimentos Operacionais Gastos 05. Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e serviços externos Gastos com o pessoal Outros gastos e perdas EBITDA Gastos de depreciação e amortização EBIT Juros e rendimentos similares obtidos EMPRESA X - DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 11. Juros e gastos similares suportados RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS (Valores em Euros) Imposto sobre o rendimento Estrutura RESULTADO LÍQUIDO Norte Centro Sul Central Total CARACTERÍSTICAS DO TABLEAU DE BORD: Vendas de Mercadorias Prestações de Serviços Total dos Resultados Operacionais Informação consolidada em que o todo é igual à Custo das Mercadorias Vendidas FSE Custo com Pessoal soma das partes. Amortizações Instrumento Rápido disponível a todo o momento Outros Custos Operacionais Total dos Custos Operacionais Resultado Operacional De Análise frequente mensalmente, até ao dia 15 do mês seguinte? Margem Bruta 76,5% 77,8% 87,5% - 80,0% EBITDA - Valor GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 11

12 GESTÃO DA PERFORMANCE Indicadores e Benchmarking sectorial Acons. Plano Estratégico por Objectivos EMPRESA X - INDICADORES (Valores em Euros) Informação de Real até Ante até Taxa à Data à Data Crescim. 1. Margens - Margem Bruta ,4% - Resultado Operacional ,4% - EBITDA ,5% 2. Racios - Margem Operacional / Vendas 18,0% -6,0% 399,2% - EBITDA / Vendas 26,7% 6,6% 304,5% - Rentabilidade do Capital Próprio (ROE) 10,7% -5,3% 304,0% - NFM/Vendas 36,7% 61,1% -40,0% - Passivo Financeiro / Capital Próprio 1,0 1,3-23,8% - Passivo Financeiro / EBITDA (Anualizad 2,3 15,0-84,4% - Encargos Financeiros / EBITDA 10,2% 49% -79,2% - Rentabilidade do Cap. Utilizado (ROCE) 4,5% -1,1% 526,0% - Valor Económico Acrescentado (EVA) ,7% 3. Estrutura Financeira - Fundo de Maneio ,6% - Necessidades de Fundo de Maneio ,8% - Tesouraria Líquida ,4% - Autonomia Financeira 42,5% 38,6% 10,1% - Passivo Financeiro ,0% 4. Operacionais - Nº de Trabalhadores ,0% - Vendas por Trabalhador ,3% - VAB por Trabalhador ,9% - Gastos com Pessoal/VAB 62,5% 92,9% -32,7% - Gastos com Pessoal por Colaborador ,9% - Duração Média dos Stocks ,0% - Prazo Médio de Recebimentos ,9% - Prazo Médio de Pagamentos ,5% CARACTERÍSTICAS DO TABLEAU DE BORD: Análise de Indicadores Financeiros Análise à Rentabilidade e evolução do negócio Reporting gráfico % Mau 15% Dez Ante Real : 42% Plano : 50% Ant : 39% 25% 35% 45% 55% 65% Autonomia Financeira (%) Estrutura Financeira 75% 85% 95% Óptimo Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Fundo de Maneio Necessidade Fundo de Maneio Tesouraria Líquida GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 12

13 GESTÃO DA PERFORMANCE Aconselhamento de Acons. Plano Estratégico por Objectivos Informação de Reuniões mensais ou trimestrais Análise de resultados e tomada de Decisão; Aconselhamento Sénior por parte de Consultores da Cautio. A CAUTIO assegura o preenchimento e gestão da Ferramenta de da Performance de modo a garantir a sua verdadeira implementação na empresa, internalizando o seu funcionamento e assegurando a sua apropriação pela gestão da empresa aos seus diversos níveis. Os Consultores participarão numa reunião periódica com a Administração e outros Quadros Superiores (a designar pela Administração) para Apresentar, Analisar os Resultados, Debater e Aconselhar tendo em conta a informação produzida por esta ferramenta. GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 13

14 GESTÃO DA PERFORMANCE Valor Acrescentado Planeie a estratégia Influencie o comportamento das pessoas de forma a alinhar as acções destas com os objectivos e metas da sua Organização. Negoceie os objectivos Aconselhe-se e decida Monitorize de forma profissional 0,24 0,28 0,32 0,36 Ant : 39% 0,20 0,40 Real : 42% 0,16 0,44 Plano : 0% 0,12 Mau Autonomia Financeira (%) 0,48 Óptimo Faça os Resultados acontecer! GESTÃO DA PERFORMANCE MÓDULO AVANÇADO 14

15 Lisboa: Ed. Mar Vermelho, Av. Dom João II, nº 50, 4º Piso Parque das Nações Lisboa Tlf: Fax: Leiria: Rua Anzebino Cruz Saraiva, nº 342, Ed. Beira Rio 1º Andar, Escritório Leiria Tlf: