Maximizando os Incentivos à Inovação

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1 TAX CIESP Maximizando os Incentivos à Inovação R&D Tax Incentives Proposta para prestação de serviços profissionais Agosto de 2014

2 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 1

3 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 2

4 Ambiente de inovação Estratégia PD&I Funding Tendências de mercado Radar/prospecção de oportunidades Avaliação de portifólio Roadmap tecnológico Pesquisadores RH envolvido Parcerias Universidades Gestão para inovação Propriedade intelectual Incentivos fiscais Subsídio Mercado Financiamento 3

5 Foco no futuro: incentivos à PD&I em escala global Diversos países oferecem incentivos à PD&I para atrair investimentos externos e ajudar no estabelecimento de nichos de excelência em tecnologia Russia União Européia(EU): United Kingdom Austria Belgium Cyprus Denmark Finland France Germany Greece Hungary Ireland Italy Luxembourg Malta Poland Portugal Netherlands Spain Sweden Switzerland Colombia Mexico Chile Canada USA Puerto Rico Brazil Argentina European Union (EU) Cyprus Israel South Africa China India Thailand Japan South Korea Hong Kong Philippines Singapore Malaysia Australia New Zealand 4

6 Ambiente de incentivos nas Américas Incentivos e Serviços para PD&I agregando valor nas Américas edição 2014 Disponível em: 5

7 Exemplo de incentivos LATAM P&L(Example) Revenue , Cost& Expenses , Taxable income before R&D expenses , R&D Expenses , Taxable income after R&D expenses , Incentive Brazil Argentina Chile Colombia(**) México (*) Taxable income , , , , , Limitation of the taxable income , R&Dregular deduction , Addition Deduction rate 60% 50% 35% 75% 22% (-) Additional Deduction , , , , , Difference that can be carry forward on next years , Taxable income , , , , , Income Tax rate (%) 34% 35% 20% 33% 30% R&D Incentive x R&D investment(%) 20,4% 17,5% 7,0% 6,6% 6,6% * We are just considering the Innovatec incentive (22% of Company's expenses in R&D) * *R&D tax deductions cannot exceed 40% of the net income before the deduction 6

8 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 7

9 Incentivos à inovação: Benefícios 1 Dedução adicional de 60 a 100% dos dispêndios elegíveis do projeto, nas bases do IRPJ e da CSLL 2 Ganhofinanceiroda depreciaçãointegral de máqse equips (aprox. 12% do valor de aquisição dos bens) 3 Reduçãode 50% no IPI naaquisiçãode máquinas e equipamentos para PD&I A cada R$ 100investido poderá retornar para o caixa de R$ 20a R$ 34 8

10 Conceito de inovação tecnológica Concepção de novoproduto ou processo de fabricação, bem como a agregação de novasfuncionalidades ou características ao produto ou processo que implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade, resultando maior competitividade no mercado. Pré-Requisitos Empresas em regime no Lucro Real Empresas com Lucro Fiscal Empresas com regularidade fiscal (emissão da CND ou CPD-EN) Empresas que invistam em Pesquisa e Desenvolvimento 9

11 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 10

12 Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Incremento de Pesquisadores Lei x Instrução Normativa (Gastos gerais, salários Indiretos entre outros) IPI de Máquinas e Equipamentos Patente Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante (AFRMM) Processos e Serviços + Preparação para a abordagem MCTI Integração entre áreas de P&D, Engenharia e Controladoria 11

13 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 12

14 Ambiente de inovação no Brasil Subvenção Projetos especiais Infraestrutura Recursos Humanos custo de capital co-investimento investimento direto 20-34% em IR/CSLL 50% IPI equipde laboratório Recursos Humanos Material de consumo Equipamentos para PD&I Parceria com ICTs Recursos Humanos Serviço de terceiros Material de consumo Máquinas e equipamentos Infraestrutura custo de capital 30% IPI venda veículos 4% faturamento % IPI venda equipamentos 11% ICMS (SP) 15% faturamento Recursos Humanos Serviço de terceiros Material de consumo Máquinas e equipamentos Infraestrutura laboratórios Apoio fornecedores Parceria com ICTs Recursos Humanos Material de consumo Parceria com ICTs 13

15 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 14

16 Inovar Auto - Objetivos Competitividade, tecnologia e segurança para os carros produzidos e vendidos no Brasil Incentivar o aumento das compras de peças e matérias-primas estratégicas para consolidar o crescimento da indústria brasileira Melhorar o nível de eficiência dos veículos, aumentando a sua eficiência energética e redução de emissões (CO2) das emissões de gases de efeito estufa Investimento em P&D e Inovação via aumento do volume de investimentos em engenharia, tecnologia industrial base (TIB) e fornecedores de apoio Produção de veículos mais econômicos, aumentando a segurança dos veículos produzidos *A agenda do Governo em relação ao incentivos às novas tecnológicas para o setor automotivo é bastante premente. Foi aprovada a Lei Municipal em São Paulo, incentivando os compradores com devolução de até 50% do IPVA para carros elétricos e híbridos no País. Há expectativa incentivo federal para esses carros. 15

17 Inovar Auto - Benefícios Crédito I Matérias-primas e ferramental Crédito II P&D -O crédito corresponderá a 50% dos gastos limitados a 2% da receita bruta da venda de bens e serviços Crédito III Despesas com Apoio de Fornecedores, Engenharia e Tecnologia Industrial Básica -O crédito corresponderá a 50% dos gastos entre 0,75% e 2,75% do faturamento bruto de bens e serviços *Para alguns casos, cotas de importações com crédito presumido de 30% na nacionalização

18 Inovar Auto - Desafios Ex.: Qual a diferença entre P&D e Engenharia? O Programaé regulamentadopor3 diferentesesferasdo governo: RFB, MDIC e MCTI Conceitos indefinidos na legislação Ex.: O que é ferramentaria e ferramental? Ex.: Como se comprova o cumprimento da eficiência energética? A ANFAVEA discutindo os temas mais relevantes Pressãoda indústria de autopeças Ex.: Quais os critérios para rastreabilidade 17

19 Agenda Ambiente de Inovação e Incentivos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica Maximizando os Incentivos da Lei do Bem Programas de Incentivos Adicionais Não Excludentes Inovar Auto e Seus Desafios Maximizando os Incentivos do Inovar 18

20 Maximizando os Incentivos do Inovar Localização Análise técnica para enquadramento e geração de crédito Laboratórios Discussão sobre os diversos modelos de negócios possíveis no Programa Inovar Cotas de importação Eficiência energética 19

21 Diferenciais KPMG Prática Global de R&D Americas Europe Asia Pacific Equipe multidisciplinar Engenheiros, especialistas em PD&I, tributos e processos Assessoria legal Utilização de conceitos e manuais internacionais e expertise KPMG Experiência em grandes projetos de diferentes segmentos de mercados Líder mundial em incentivos para PD&I 20

22 Obrigado Minuta R&D TAX INCENTIVES Contato Cristiano Garcia Tax Partner - Campinas + 55 (19) cfgarcia@kpmg.com.br Sergio Schuindt Partner, R&D Tax Incentives +55 (11) sschuindt@kpmg.com.br 2014 KPMG Tax Advisors Ltda, uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil KPMG Tax Advisors Ltda., a Brazilian limited liability company and a member são firm ofmarcas the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International O nome KPMG, o logotipo e cutting through complexity registradas ou comerciais da KPMG International. 21