Práticas de Auditoria

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Vinícius Fortunato Lopes
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2 Práticas de Auditoria Análise de dados, uso de ferramentas CAAT, testes exploratórios Exames físicos, documentais, entrevistas, etc Avaliação contínua, forte automação, padrões, métricas, ponto de alerta, tendências Auditoria Assistida por Computador Auditoria Tradicional Auditoria Contínua

3 Escolha da Técnica Trabalho de Auditoria Trabalho de Auditoria Trabalho de Auditoria Tradicional Tradicional Análise de dados Tradicional Análise de dados Contínua Documentos Documentos Documentos

4 Transferência Uso indireto Auditoria Contínua x Monitoramento Contínuo Avaliação independente Auditoria Contínua Frequência de avaliação definida de acordo com a exposição a riscos e criticidade do objeto avaliado Monitoramento Contínuo Função gerencial Permanente (indelegável) Uso de indicadores operacionais

5 Padrão Desvios e Anomalias

tendências) Complementação do modelo de amostragem atualmente

6 Auditoria Contínua Uso dos indicadores Acompanhamento do padrão de comportamento do objeto avaliado (evidenciar exceções, anomalias e tendências) Complementação do modelo de amostragem atualmente utilizado (indicar dependências de interesse) Painel de Auditoria Contínua - Agências

8 Definição Sistema automatizado de captura e disponibilização de dados a partir de indicadores pré-definidos, que sinalizam o perfil da agência no conjunto desses indicadores, em relação ao perfil médio das dependências com as mesmas características (cluster). Objetivos Sensoriar os desvios (anomalias) no comportamento das agências do Banco do Brasil. Possibilitar a escolha das unidades amostrais baseada em modelo científico capaz de sinalizar a exposição ao risco operacional. Contribuir para a melhoria da gestão do Risco Operacional com reflexos na redução de perdas operacionais.

9 Características Desenvolvido pela Auditoria Interna, sem interveniência direta da área de TI Disponibilizado em ambiente web, eliminando necessidade de infraestrutura de TI adicional ou instalação de aplicações na máquina do usuário Visual e analítico Dinâmico. O conjunto de indicadores pode ser alterado de acordo com os riscos que se queira avaliar Pode ser customizado para acompanhamento de outras redes de dependências do BB (rede externa de agências, por exemplo)

10 Tipo de Resposta Laranja: acompanhamento reativo (desvio moderado) Vermelha: acompanhamento reativo (desvio intenso outlier) Verde: acompanhamento proativo (agências dentro do padrão) Amarela: acompanhamento reativo (baixo desvio)

11 Indicadores atuais (23)

Instrumento capaz de monitorar o comportamento das Agências em relação à sua exposição ao risco operacional, valendo-se de 23 Indicadores de Auditoria Contínua.

12 Instrumento capaz de monitorar o comportamento das Agências em relação à sua exposição ao risco operacional, valendo-se de 23 Indicadores de Auditoria Contínua. Possibilita classificar as agências em escala cromática (verde, amarela, laranja ou vermelha) sinalizando os eventuais desvios de comportamento das unidades em relação ao seu agrupamento (cluster). Permite sensoriar desvios/anomalias no comportamento das unidades e possibilita a escolha de unidades amostrais.

13 Possibilidades Permite sensoriar desvios/anomalias ocorridos nas Unidades. Exemplo de Indicador: IMCP (Indicador de Movimentação de Conta Paralisada)

para avaliação do PAC - Agências: Instituto Nacional do Serviço Social

14 Painel de Auditoria Contínua Agências Reconhecimento Externo Premiação do Painel no 3º Concurso de Boas Práticas da CGU (2015) Diversos benchmarking para avaliação do PAC - Agências: Instituto Nacional do Serviço Social (INSS) Caixa Econômica Federal Banco do Nordeste Banco Central Correios Infraero

15 Painel de Auditoria Contínua Agências Exemplo de Trabalho

16 Agências avaliadas Horas de Auditoria Auditores Envolvidos

17 Criticidade dos achados - PAC foi 18% superior aos obtidos pela abordagem tradicional (maior proporção de recomendações de criticidade A ou B) PAC apresentou performance 23% superior aos trabalhos tradicionais quanto a relação entre horas por constatação/recomendação Com o Painel foram emitidas, proporcionalmente, mais recomendações de auditoria, com maior nível de criticidade.

Agências Visitadas Custo de Deslocamento Método Tradicional Painel de Auditoria Contínua Ag 461 372 800

18 Agências Visitadas Custo de Deslocamento Método Tradicional Painel de Auditoria Contínua Ag mil 20 mil O Painel proporcionou incremento na cobertura de agências avaliadas com custo adicional residual...

19 Criticidade dos achados - PAC foi 18% superior aos obtidos pela abordagem tradicional (maior proporção de recomendçõe de criticidade A ou B)

20 Criticidade dos achados - PAC foi 18% superior aos obtidos pela abordagem tradicional (maior proporção de recomendçõe de criticidade A ou B)

21 Criticidade dos achados - PAC foi 18% superior aos obtidos pela abordagem tradicional (maior proporção de recomendçõe de criticidade A ou B)

22 Obrigado! Auditoria Interna Setor de Autarquias Norte (SAUN) - Quadra 5, Lote B Torre Sul Ed. BB - 6º andar Brasília (DF) (61) audit@bb.com.br João Decio Ames Gerente Executivo

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