Auditoria e o Fator de Sucesso. Luciano Medeiros

Transcrição

1 Auditoria e o Fator de Sucesso Luciano Medeiros

2 O Mercado de Auditoria No Brasil há cerca de 360 auditores PJ registrados na CVM; Há, também, por volta de 70 auditores PF com registro na CVM; Por outro lado, há + de 550 companhias abertas registradas Há as Big4 E há o mercado

3 Ambiente Corporativo

4 Estrutura de Negócio Objetivos Estratégias Riscos Processos Riscos Transações Riscos Relatórios

5 Pilares da Governança Corporativa Transparência Equidade Manter registros que permitam comunicar, com agentes internos e externos, de forma rápida, clara e confiável. Transparência TRANSPARÊNCIA Equidade Tratar igualitariamente os diferentes grupos interessados da empresa (acionistas, investidores, funcionários e outros). Continuidade Operacional DIREITOS DOS ACIONISTAS Prestação de Contas Responsabilidade Corporativa Prestação de Contas Comunicar fatos relevantes e decisões importantes a todas as partes interessadas nas operações da empresa. Responsabilidade Corporativa A empresa deve zelar pela perenidade, considerando ações de ordem social e ambiental

6 Estruturação dos Agentes de Governança Assembléia Geral / Conselho de Família Conselho Fiscal Conselho de Administração Auditoria Externa Comitê de Auditoria Outros Comitês Auditoria Interna Diretoria Gerenciamento de Riscos Controles Internos Normas e Procedimentos Ética e Conduta

7 Evolução da Auditoria Tradicional Foco nos problemas contábeis da auditoria Foco nas políticas e procedimentos existentes Detecção de problemas e erros Restrito por linhas funcionais Investigadores Abordagem substantiva Relacionamento antagônico Reativo Prática Líder Foco nos riscos estratégicos Foco em criar valor para o acionista Identificação e otimização de riscos A AI compartilha o conhecimento com a organização Processo focado nas funções Facilitadores Ambiente de controle e controles chave Membro da equipe Agente de mudança pró-ativo Em função do ambiente regulamentar atual decorrente da implementação da Lei Sarbanes-Oxley de 2002, os controles internos sobre os relatórios financeiros ganharam importância.

8 Ambiente de Atuação da Auditoria Pressões para aprimorar a governança Aprimoramento desempenho e prestação de contas Globalização Ocorrência ou risco de fraude Estratégico Agências de rating e bolsa de valores Transformações de ERP Operacional Auditoria Externo Ampliação do ambiente de riscos legais e regulatórios Redução de custos e desperdícios Aprimorar os esforços de investimentos em TI Ambiente econômico incerto aumentando o risco do negócio

9 Auditoria Focada em Riscos Avaliação dos Riscos Estratégicos: Principais executivos estabelecem objetivos e riscos estratégicos Elaborar matriz de risco Classificar riscos estratégicos conforme seu impacto nos negócios e sua probabilidade de ocorrência Elaborar diagnóstico preliminar de riscos Destacar os principais processos que serão impactados pelos riscos estratégicos Formalizar o plano de auditoria com base em riscos

10 Auditoria Focada em Riscos Avaliação de Riscos e Controles Internos: Entendimento do fluxo e dos procedimentos atualmente existentes. Identificação dos riscos potenciais que possam gerar perdas financeiras; erros ou ações mal-intencionadas (por exemplo, atos ilegais); e/ou extravio de ativos em cada etapa dos processos.

11 Auditoria Focada em Riscos Avaliação de Riscos e Controles Internos nos Processos: Análise dos controles internos existentes quanto à sua eficácia para prevenir e/ou detectar a ocorrência de perdas financeiras ou extravio dos ativos da Empresa. Identificação dos riscos residuais potenciais não cobertos pelos controles internos. Sugestões de melhoria para os controles internos existentes ou de implantação para os controles internos faltantes.

12 Auditoria Focada em Redução de Perdas Prevenção e Investigação Integradas Prevenção de fraudes é um exercício contínuo. Envolve: - a implementação de controles internos efetivos; - o monitoramento da sua eficácia; - a investigação de eventuais exceções; e - a correção das exceções encontradas.

13 Auditoria Focada em Redução de Perdas

14 Auditoria Contábil Órgãos reguladores e outros stakeholders têm colocado a transparência dos relatórios financeiros sob foco, muitas organizações estão repensando a forma pela qual executam o seu processo de fechamento contábil. Processos Operacionais VENDAS Processo de Fechamento Contábil e Elaboração das Demonstrações Financeiras (DF) CONTABILIDADE COMPRAS RAZÃO BALAN- CETE DF S RH PRODUÇÃO & LOGÍSTICA Orçamento Custos Relatórios TECNOLOGIA DE INFORMAÇÃO + PESSOAS

15 Estagnação Foco do Cliente

16 Foco do Cliente Oferta & Procura

17 Foco do Cliente Stress

18 Foco do Cliente Cooperação

19 Foco do Cliente Estagnação Cooperação Oferta & Procura Stress

20 QUESTÕES?

21 Obrigado LUCIANO MEDEIROS (