esocial São Paulo - SP 16/02/2016 Paulo Roberto Magarotto Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

Transcrição

1 esocial São Paulo - SP 16/02/2016 Paulo Roberto Magarotto Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

2 Decreto nº 8.373, de 11/12/2014 e-social Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas

3 Entes Participantes Receita Federal do Brasil RFB CEF Representando o Conselho Curador do FGTS Ministério do Trabalho e Emprego MTE * Instituto Nacional do Seguro Social - INSS Ministério da Previdência Social MPS *

4 Cenário a REFORMULAR As Empresas/Empregadores são obrigados a preencher diversas declarações e documentos que possuem as mesmas informações...

5 NOVO CENÁRIO Empresa Único Canal Ambiente Nacional Os entes partícipes do Consórcio recebem as informações do esocial e as tratam em seus ambientes. Direitos Garantidos Processos Simplificados Informações Consistentes Transparência Fiscal Resultados

6 Princípios do esocial Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas PF e PJ Conferir tratamento diferenciado às ME, EPP e ao MEI Aprimorar a qualidade das informações prestadas ao Estado e dos serviços prestados à sociedade Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas

7 Automação de Processos: A racionalização, otimização e automação dos processos com o objetivo principal de: cortar custos através da integração de aplicações, reduzindo o trabalho, acelerando o tempo de execução das atividades e substituindo processos manuais por aplicações de software.

8 SPED Sistema Público de Escrituração Digital Decreto nº de 22/01/2007 O esocial é parte integrante do SPED e exigirá que todos os contratantes de mão-de-obra remunerada envie a Administração Pública Federal, de forma unificada, através de um único documento digital, todas as informações trabalhistas, previdenciárias, fundiárias e tributárias relativas aos seus trabalhadores, dentre eles: empregados, servidores públicos, trabalhadores avulsos e trabalhadores autônomos.

9 SPED Sistema Público de Escrituração Digital Decreto nº de 22/01/2007 ECD esocial NF-e ECF EFD-Reinf e-financeira EFD Contribuições PIS-COFINS e CPRB CT-e NFS-e

10 READEQUAÇÃO DO CONTEÚDO DO esocial O conteúdo está sendo desmembrado para dois módulos do SPED: esocial EFD-Reinf

11 esocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas Informações Trabalhistas, Previdenciárias, Fundiárias e Tributárias: Registro/Informações dos Trabalhadores Remunerações / rendimentos do trabalho assalariado com e sem vínculo empregatício Produção rural da PF

12 EFD-Reinf - EFD das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída Retenções na fonte (IR, CSLL, PIS, COFINS) incidentes sobre pagamentos a PF e PJ Serviços tomados/prestados por PJ cessão/empreitada Renda de Espetáculos Desportivos e Patrocínios a Associações Desportivas/EFP Comercialização da produção rural da PJ e Agroindústria Empresas sujeitas a CPRB (Lei nº /2011)

13 GRUPOS DE TRABALHO - GT GT 01 Manuais Responsável pela elaboração do Manual, especificação e homologação do sistema e suporte. GT 02 TI Responsável pela gestão compartilhada de TI e integração tecnológica. GT 03 Comunicação Responsável pela orientação ao usuário e imprensa. GT 04 Legislação Responsável por elaborar as minutas de atos para regulamentação do esocial.

14 GRUPOS DE TRABALHO - GT GT 05 Cadastro Responsável pela integração das informações cadastrais de empregadores e trabalhadores. GT 06 Segurança Responsável pelas políticas de segurança de acesso à informação aplicadas ao esocial. GT 07 Confederativo Participação das 9 Confederações Nacionais de Categorias Econômicas e Federações específicas (Fenacon, Fiesp, Firjan e Fiesc), além do CFC e da Brasscom como convidados. Este GT visa discutir as questões técnicas com os representantes dos empregadores, como regras de preenchimento dos eventos, obrigatoriedade de informações, prazo de transmissão e cronograma de implementação.

15 EMPRESAS PILOTO Termo de cooperação técnica no âmbito do SPED para apoio à especificação do sistema e testes no ambiente de homologação. Construção coletiva e diálogo social. Participação legítima da sociedade. Maior aderência ao ambiente operacional das empresas.

16 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 1, de 20 de fevereiro de 2015 Dispõe sobre o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial DOU Seção 1 Nº 36, terça-feira, 24 de fevereiro de 2015

17 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 2, de 3 de julho de 2015 Dispõe sobre a aprovação de nova versão do Manual de Orientação do esocial (MOS) DOU Seção 1 Nº 127, terça-feira, 7 de julho de 2015

18 REGULAMENTAÇÃO DO esocial MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO esocial M O S Versão 2.1 Controle de Alterações ANEXO I Leiautes do esocial ANEXO II Regras de Validação do esocial ANEXO III Tabelas do esocial

19 REGULAMENTAÇÃO DO esocial Manual de Orientação do esocial Manual de Orientação aos Desenvolvedores Legislação e Orientações Perguntas e Respostas Perguntas e Respostas E. Doméstico V /02/2016 Consulta Qualificação Cadastral Módulos Web

20 Tratamento diferenciado ME / EPP Será disponibilizado sistema eletrônico online gratuito para a inserção de dados, a geração e a transmissão dos arquivos contendo os Eventos do esocial Ambiente de pré-produção pelo período de 6 meses Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial (DOU 31/07/2015)

21 Tratamento diferenciado MEI Será regulamentado Módulo voltado para suas especificidades Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial (DOU 31/07/2015)

22 Prestação das informações O registro dos EVENTOS será efetuado por meio do envio de arquivo no formato XML, o qual será VALIDADO e armazenado em um ambiente consorciado e depois distribuído aos entes participantes do esocial.

23 Prestação das informações Haverá os seguintes tipos de Eventos: Eventos Iniciais Eventos de Tabelas Eventos não Periódicos Eventos Periódicos

24 Eventos Iniciais e de Tabelas: Utilizados na implantação do esocial. S Informações do Empregador/Contribuinte S-1005 a S Eventos de Tabelas S Cadastramento Inicial de Vínculo

25 Eventos de Tabelas: S Tabela de Estabelecimentos e Obras de CC S-1010 Tabela de Rubricas S Tabela de Lotações Tributárias S Tabela de Cargos/Empregos Públicos S Tabela de Funções/Cargos em Comissão S Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S Tabela de Ambientes de Trabalho (*) S Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S Tabela de Operadores Portuários

26 Eventos Não-Periódicos: S-2190 Admissão de Trabalhador Registro Preliminar S Admissão de Trabalhador S Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S Alteração de Contrato de Trabalho S Comunicação de Acidente de Trabalho (*) S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador (*) S Afastamento Temporário S Condições Ambientais de Trabalho EFR (*) S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Ap. Especial

27 Eventos Não-Periódicos: S Aviso Prévio S Reintegração S-2299 Desligamento S TSV de Emprego - CE- Início S TSV de Emprego CE - Alteração Contratual S TSV de Emprego - CE Término S Exclusão de Evento (enviado indevidamente) S-4000 Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições

28 São TSV obrigatórios: Trabalhador avulso portuário e não portuário; Dirigente sindical; Estagiário; Diretor não Empregado; Cooperado; Servidor público indicado para Conselho ou Órgão Administrativo; Membro de Conselho Tutelar e Servidor cedido. São TSV opcionais: TSV de Emprego CE Todos os demais Contribuintes Individuais - CI.

29 Eventos Não-Periódicos: S-5001 Totalização da Contribuição Previdenciária por Trabalhador S-5002 Totalização do IRRF por Trabalhador S-5011 Totalização da Contribuição Previdenciária por Empregador S-5012 Totalização de IRRF por Empregador

30 Eventos Periódicos: S Remuneração do Trabalhador S-1202 Remuneração de Trabalhadores - RPPS S Pagamentos de Rendimentos do Trabalho (regime caixa e de competência) S-1220 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados

31 Eventos Periódicos: S-1250 Aquisição de Produção Rural (PF) S-1260 Comercialização da Produção Rural (PF) S-1270 Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos (Desoneração e Ativ. Concomitantes) S-1299 Fechamento de Eventos Periódicos S-1298 Reabertura de Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal

32 Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos não periódicos Eventos periódicos Eventos de tabelas Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Informações do empregador (inicial)

33 Prazo para envio dos Eventos Eventos Periódicos: Até o dia 07 do mês seguinte, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário. O art. 3º da Resolução nº 1, de 20/02/2015 do Conselho Gestor do esocial, trata também dos demais prazos para alguns eventos específicos.

34 AMBIENTES DO esocial Produção: Ambiente destinado para processamento das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos. Pré-produção - dados reais: Ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos. Pré-produção - dados fictícios: Ambiente de testes que não serão validados com os sistemas externos.

35 Aspectos Técnicos Chaves de Identificação Utilização do CNPJ e do CPF como chave de identificação do Empregador. Utilização do CPF associado ao NIS como chave de identificação do Trabalhador. (Matrícula)

36 Aspectos Técnicos Tipo de Arquivo Adoção do formato XML: Possibilita a utilização de diferentes plataformas (Windows, Linux etc.); Permite grande automação dos processos; Possibilidade de envio da informação de forma descentralizada: Por estabelecimentos da empresa; Por departamento da empresa. Atenção!!! A transmissão descentralizada deve ser gerenciada pela empresa eventos de abertura e de encerramento.

37 Geração, Envio e Recepção dos arquivos CANAIS PARA ENVIO DAS INFORMAÇÕES: Web service Módulo completo Procedimento de contingência Módulos Web: Prestar informação que não consta em seus sistemas informatizados Módulos Simplificados

38 Aspectos Técnicos Segurança no Acesso Uso de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3 (PF e PJ) Procuração eletrônica: Subestabelecimento e Procuração Manual. Podem utilizar código de acesso e senha: Empresas Optantes pelo Simples Nacional, Produtor Rural PF e CI equiparado a empresa, todos com até 7 empregados, e o MEI; Empregador Doméstico. Atenção: Não pode ser estabelecida procuração eletrônica por código de acesso e o procurador não pode utilizar o código de acesso, apenas certificado digital.

39 Geração, Envio e Recepção dos arquivos NÍVEIS DE VALIDAÇÃO: Nível 1 certificado da conexão e a estrutura do lote Nível 2 Eventos

40 Geração, Envio e Recepção dos arquivos AMBIENTES DE RECEPÇÃO: Ambiente Caixa Validação Nível 1 Ambiente Serpro Validação Nível 1 e Nível 2

41 Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: Protocolo de Envio Não atesta o cumprimento da obrigação acessória Uma mensagem de sucesso no Protocolo de envio indica que o arquivo de lote de Eventos enviado se encontra satisfatório estruturalmente.

42 Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: RECIBO DE ENTREGA Atesta o cumprimento da obrigação acessória Recibo de Entrega indica que o Ambiente Nacional, aplicou as validações dos Eventos, armazenando as informações.

43 Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: MENSAGEM DE ERRO Havendo inconsistências após aplicação das validações será expedida uma Mensagem de Erro, rejeitando os arquivos de lote de Eventos ou de Eventos.

44 Incentivo à auto regularização Detecção e comunicação do erro. Extrato com as informações de inconsistência. Possibilidade de retificação espontânea.

45 Retificação, Alteração e Exclusão no esocial Retificar Corrigir algo que estava errado desde o princípio. Alterar Mudar informação que era correta em determinado período e que sofreu alteração ao longo do tempo. Excluir Deixar sem efeito jurídico um evento enviado anteriormente.

46 Reflexos na RFB

47 Situação Atual - Utilização da Matrícula CEI Equiparado à empresa Segurado especial Titular de cartório Matrícula CEI Produtor rural PF Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ

48 Situação a partir do esocial Equiparado à empresa Titular de cartório Produtor rural PF Segurado especial Atributos específicos Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ Atributos específicos Cadastro de Atividades Econômicas da PF CAEPF Cadastro Nacional de Obras CNO

49 Situação a partir do esocial CAEPF Número identificador da atividade NNN.NNN.NNN NNNN NN CPF Sequencial Dígito Verificador

50 DCTF WEB DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Apuração automática dos débitos tributários Integração com SPED Vinculações dos débitos e créditos tributários - Consulta e aproveitamento dos créditos tributários disponíveis - Compensações Geração do DARF

51 Único Documento de Arrecadação D A R F Pagamento de vários tributos em um único documento Numerado e emitido pela Internet Extinção gradual da Guia da Previdência Social (GPS)

52 DIRPF Declaração de IRPF pré-preenchida Integração das informações do esocial com a Malha da PF

53 PER/DCOMP Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação Compensação e Pedidos de Restituição e Reembolso pelo PER/DCOMP

54 Quando será implantado o esocial?

55 Cronograma de implantação RESOLUÇÃO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL nº 1, de 24/06/2015 (D.O.U.: 25/06/2015) I SETEMBRO/2016 Empresas com faturamento em 2014 superior a R$ 78 milhões. Exceto eventos SST: JANEIRO/2017 II - JANEIRO/2017 Todos os demais, inclusive: ME, EPP, MEI, SEGURADO ESPECIAL, PRODUTOR RURAL PF, através de Sistema Simplificado. Exceto eventos SST: JULHO/2017

56 Cronograma de Implantação Exceto eventos SST : S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho EFR

57 Cronograma de implantação LEI COMPLEMENTAR nº 150, de 1º/06/2015 (D.O.U.: 02/06/2015) OUTUBRO/2015 SIMPLES DOMÉSTICO SIMPLES DOMÉSTICO Regime unificado de pagamento de tributos, de contribuições e dos demais encargos do Empregador Doméstico Sistema Eletrônico ( MÓDULO: EMPREGADOR DOMÉSTICO ) Documento Único de Arrecadação ( DAE )

58 Pontos de Atenção Conscientização organizacional a partir dos gestores. Mudança do perfil do profissional de RH. Revisão dos processos internos, com foco na integração. Qualificação dos Cadastros.

59 As idéias e estratégias são importantes, mas o verdadeiro desafio é a sua execução. Percy Barnevick

60 Bom para o trabalhador! Bom para o empregador! Bom para o Estado! Melhor para todos!