SHP Consulting. Manual para emissão de Notas Fiscais de Importação

Transcrição

1 1 SHP Consulting Manual para emissão de Notas Fiscais de Importação 1

2 2 Índice Pagina I- Cadastro do Fornecedor do Exterior 03 II- Cadastro do Tipo de Situação Fiscal da Empresa Compradora 04 III- Cadastro da Aplicação Fiscal (importação) 05 IV- Norma Fiscal que o modulo está baseado 08 V- Formula usada para calcular os impostos da Nota Fiscal 08 VI- Onde deve cadastrar as Taxas e Impostos para o calculo 10 VII- Cuidado com o peso Bruto e Liquido total da nota Fiscal 11 VIII- Composição do custo mercadoria para estoque dependendo da situação tributaria de cada empresa. 12 IX- Emissão da nota fiscal 13 X- Visualização dos impostos em cada item da nota fiscal. 2

3 3 I- Cadastro do Fornecedor do Exterior. Para emitir uma nota fiscal de entrada é necessário que o fornecedor esteja cadastrado no cadastro de empresas. Para cadastrarmos estes fornecedores necessitamos antes de tudo ir ao JAD no cadastro Geográfico e verificar se o Pais, Estado, Cidade, esta no cadastro. Pois o JAD possui todos os paises porem não tem todos os Estados, cidades do mundo. Caso não existir necessita antes de tudo cadastrar o Estado e Cidade no Pais que está fazendo a importação. Vale lembrar que as importações entram no arquivo magnético da GIA, por isto temos necessariamente ao cadastrar um estado do Exterior colocar a SIGLA do Estado como EX, pois é uma indicação para efeito de GIA não fazer consistência do estado e cidade, pois saberá tratarse de dados fora do território Brasileiro. Após ter os Estado e Cidade cadastrados deve voltar ao cadastro do fornecedor e cadastrar este fornecedor. O JAD necessita de campos que este fornecedor não tem tipo CNPJ, inscrição estadual. Neste caso temos que informar estes dados, porem para que os dados não seja consistido ao nível de digito verificador tem que na opção do cadastro do fornecedor clicar na opção não checar o digito verificador do CNPJ. Veja a tela abaixo. Veja nas setas acima onde deve clicar para tirar o calculo validador do digito de controle e a sigla do Estado como exterior. 3

4 4 II - Cadastro do Tipo de Situação Fiscal da Empresa Compradora Este cadastro ira influencia no valor da mercadoria que será incorporado ao estoque. Pois o ERP JAD, necessita saber que tipo de empresa esta usando o ERP. Se for empresa de Lucro Real, se empresa de Lucro Presumido, ou Simples Nacional. A empresa de Lucro real tem credito do imposto de PIS e COFINS. Logo o valor da mercadoria que está sendo incorporado ao estoque esta Isenta de PIS e Cofins. Para as empresas de Lucro presumido ou Simples Nacional não tem credito deste impostos. Logo estes impostos é custo do produto. Os impostos de PIS e COFINS devem fazer parte do custo do produto importado. Para cadastrar esta informação no JAD, necessita ser através do Administrador pois isto é informado ao ERP na instalação do JAD. Necessita ir no modulo de segurança do ERP JAD em empresas coligadas, acessar este modulo e inserir esta informação, sempre tomando o cuidado ao confirma para responder não gera estoque. Pois se errar ao responder esta pergunta o seu estoque existente será destruído. Veja na tela abaixo onde deve colocar a informação a seta demonstra onde será colocado a situação tributaria da empresa compradora. 4

5 5 II- Cadastro da Aplicação FISCAL (Importação) Como é sabido temos diversos tipos de CFOP para importação para compra de bens temos as CFOP 3101 e 3102, dependendo se para industrialização ou revenda. Alem desta situação tem que configurar os demais tributos ICMS, IPI, PIS, COFINS, II. E se i IPI deve ou não integrar na base de calculo do ICMS. Isto varia de empresa para empresa. Pois cada empresa deve configurar a CFOP dependendo das regras fiscais desta empresa. O ERP JAD funciona da seguinte forma. Imposto II = Imposto de Importação, como em uma nota fiscal pode haver alíquotas diferentes por produto o imposto de Importação sempre ira buscar no cadastro de Produto, em não havendo a alíquota no cadastro de produto daí sim ele ira buscar a alíquota que esta configurada na CFOP. Imposto PIS = O critério é o mesmo usado para o imposto II, porem se for colocar na CFOP tem que colocar no local PIS EXTERNO. Imposto COFINS = O critério é o mesmo usado para o imposto II, porem se for colocar na CFOP tem que colocar no local COFINS EXTERNO. Existem ainda critérios diferentes por despachantes. Alguns despachantes fazem com que o ICMS calculado da operação, seja somado a ao total da nota fiscal. Outros despachantes não somam o ICMS este ICMS ao total da nota fiscal. Caso deseja que some o ICMS ao total da nota fiscal tem que ser informado na aplicação fiscal na pasta ICMS (Adiciona ao Total da Nota). Veja as telas nas próximas paginas demonstrando exemplo de configuração, com setas indicando os pontos chaves para a configuração. 5

6 6 Pasta Básica. Pasta IPIS /COFINS/ CLLS / IR 6

7 7 Frete / Despesas / Atualizações Neste exemplo abaixo Estamos atualizando o estoque e contas a pagar. Tem empresas que não atualiza o contas a pagar pela nota fiscal de entrada neste caso o BOX Gera Faturamento / Despesas não deve ser ativado. 7

8 8 IV Norma Fiscal que o modulo esta Baseado. V - Formula usada para calcular os impostos da Nota Fiscal O ERP JAD está emitido na nota fiscal de Entrada de Importação baseado nas Instruções Normativas a seguir. Para o calculo do PIS e Cofins Instrução Normativa SRF n 572 de 22 de Novembro de 2005, no Artigo 1 no capitulo I na importação de bens. Calculo do Cofins = d x (VA x X) Calculo do PIS = c x (VA x X) Onde, X = (1+ e x (a + b x (1 + ))) (( 1 c d) x (1 e)) Legenda VA = Valor aduaneiro. a = alíquota do Imposto de Importação II. b= alíquota do Imposto sobre produtos Industrializados IPI. c= alíquota da Contribuição para o PIS / Pasep Importação. d= alíquota da Cofins Importação. e= alíquota do Imposto de Circulação de Mercadoria ICMS Para o calculo do IPI Instrução Normativa SRF n 572 de 22 de Novembro de Composição para o calculo do IPI Valor do IPI = (total do produto + Valor do Frete + Valor do II) * % IPI Obs: Na aplicação fiscal de importação tem que informar que na pasta de Fretes/ Despesas / Atualizações que o frete faz parte da base do IPI. Para o calculo do II Instrução Normativa SRF n 572 de 22 de Novembro de Composição para o calculo do II Valor do II = (total do produto + Valor do Frete) * % II 8

9 9 Para o calculo da Base de ICMS Comunicado da CAT 68/01 de nota V. artigo 2.3, a base de calculo do ICMS nas importações é composta pelo valor constante no documento de importação, acrescido do valor dos impostos de Importação, de Produtos Industrializados, Operações de Cambio, bem como quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras do importador. 2.4 O montante do imposto, inclusive na hipótese de importação, integra sua própria base de calculo constituindo o destaque mera indicação para fins de controle. 9

10 10 VI Onde deve cadastrar as Taxas e Impostos para o calculo da Nota Fiscal Conforme já havíamos descrito anteriormente tem duas formas para cadastrar as taxas que pode ser na CFOP de importação ou no cadastro de Produto que esta importando. O mais correto é cadastrar as taxas no cadastro de produto. Pois pode ocorrer de em uma importação te produtos com alíquota de II diferente, como também pode ocorrer de alíquota de ICMS ou IPI diferentes. Veja a tela abaixo no cadastro de produto na pasta fiscal os impostos informados. 10

11 11 VII Cuidado com o peso Bruto e Liquido total na nota de Importação. Como é sabido por todos o peso do produto liquido e o peso do produto bruto que demonstra na nota fiscal; é calculado com base no peso que esta no cadastro de produto. Se este peso estiver cadastrado de forma diferente da forma que esta recebendo esta mercadoria estes pesos não serão os pesos apresentados no calculo da importação. Se não tem como saber se o peso correto do produto, quando da emissão da nota fiscal o ERP JAD ira dar uma alternativa para corrigir o peso bruto e o peso liquido. Desta forma poderá colocar o peso recebido. Ou se os pesos que estão no cadastro de produto estiver certo os pesos serão iguais dispensando na necessidade de corrigir o peso na emissão da nota fiscal. Veja a tela abaixo onde estão os pesos que serão usados para calculo do peso na nota fiscal. 11

12 12 VIII- Composição do custo mercadoria para efeito de estoque. Dependendo da situação tributaria. Conforme já escrevemos anteriormente o valor da mercadoria importada que ira para o estoque dependera da situação tributaria da empresa importadora. Pois se a empresa tem a situação tributaria de Lucro real o valor do PIS e COFINS, não será incorporado ao custo do produto, porte este tipo de empresa tem credito destes impostos. Porem se a empresa importadora é opção pelo lucro presumido ou simples nacional o valor dos impostos de PIS e COFINS, será incorporado ao custo do produto porque este tipo de empresa não tem credito destes impostos. Quando estiver fazendo a emissão da nota fiscal, na pasta do produto tem a janela de complemento, e nesta janela pode ser visualizado o valor dos impostos e o valor da mercadoria que ira ser incorporado ao custo do produto, para o calculo do custo médio ponderado do mesmo. Veja na tela abaixo como é a composição dos impostos e custo desta importação. 12

13 13 IX Emissão da nota Fiscal Para emitir a nota fiscal normalmente deve ter em seu poder a DI do seu despachante e os impostos calculados. Porem temos que tomar o cuidado que os cálculos efetuados em maquinas de calcular com os cálculos efetuados em seu computador sempre da uma diferença embora pequena sempre da. Para amenizar ao Maximo este problema aconselhamos ao colocar seu preço unitário do produto colocar seis casas decimais, e assim mesma haverá uma pequena diferença. Nesta tela abaixo os números coincidem com o numero informado pelo despachante. 13

14 14 Na tela abaixo demonstrada os números embora com seis casas decimais não coincidem com o numero do despachante. Pois o sistema esta calculando o valor de R$ ,20 Porem com os mesmo números o despachante informou R$ ,18, gerando uma variação de R$ 0,02 neste item da nota fiscal. Esta diferença automaticamente ira influir no total geral da nota fiscal podendo dar uma diferença. Porem para poder fazer uma analise detalhada do que esta ocorrendo com os cálculos do despachante e que o ERP JAD esta calculado, na tela de emissão de nota fiscal tem a pasta de OBSERVAÇAO, ao clicar sobre esta pasta o sistema abrira a composição total de todos os impostos e cálculos efetuados veja a tela abaixo demonstrada. 14

15 15 Totais da nota fiscal O valor total da nota fiscal em função dos arredondamentos anteriores explicado pode acontecer de dar uma diferença de até R$ 2,00 reias, porem se necessita do 15

16 16 numero exato para efeito contábil após a emissão da nota fiscal pode fazer um complemento de importação, dando entrada por RM. 16