FATORA. Somos especializados em soluções e planejamentos estratégicos. Deixe-nos ajudar a sua empresa, com pequenos detalhes fazemos a diferença

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1 FATORA Auditoria Planejamento e Organização Financeira Somos especializados em soluções e planejamentos estratégicos Deixe-nos ajudar a sua empresa, com pequenos detalhes fazemos a diferença 1

2 Sumário QUEM SOMOS... 3 PRINCIPAIS MEMBROS DA NOSSA EQUIPE... 3 PLANEJAMENTO E ORGANIZAÇÃO... 6 FINANÇAS Gestão e Desempenho... 6 Manter o consenso e o controle... 7 Aumentar a eficiência... 7 Lançar ideias e questionamentos para a organização... 7 Estratégias, Organização e Metodologias:... 8 Ferramentas Operacionais:... 9 EXPANSÃO DE NEGÓCIOS CORPORATE FINANCE BUSINESS PLAN AVALIAÇÃO PATRIMONIAL As metodologias mais comuns são: ASSESSORIA NA ALAVANCAGEM FINANCEIRA DE CURTO E LONGO PRAZO REORGANIZAÇÃO DE EMPRESAS PROJETOS ESPECIAIS BUDGET - CONSOLIDAÇÃO E FOLLOW UP AUDITORIA INDEPENDENTE

3 QUEM SOMOS A FATORA, regularmente registrada no CRC/SP Conselho Regional de Contabilidade, está no mercado há mais de 10 anos, auxiliando empresas a solucionar problemas e encontrar soluções. Somos especializados em auditoria financeira, consultoria específica ou mensal, reorganização das áreas financeira e comercial, e projetos na área do corporate finance, como avaliação patrimonial, elaboração de busines plan e planejamento estratégico e expansão de negócios. Além disso, atuamos na melhoria dos resultados através do reequilíbrio do fluxo de caixa, da implantação de indicadores de desempenho e do planejamento do negócio como um todo. A adoção de estratégias inovadoras e arrojadas, no transcorrer dos anos, possibilitou obter excelentes resultados para os clientes. Integridade, competência e habilidade em transformar experiência e conhecimento em soluções, são pontos fundamentais para os negócios. PRINCIPAIS MEMBROS DA NOSSA EQUIPE Fábio Eugênio Luz Contador e consultor em avaliação patrimonial, com especialização em Finanças pela FGV/ RJ, e cursos como, Avaliação de Empresas pela FIPECAFI (Cultura Contábil, Atuarial e Financeira). Atua como consultor de empresas desde 1989, tendo participado em mais de 300 projetos, com enfoque em fusões, cisões, venda de ativos financeiros e de capitais. No decorrer dos anos, atuou em corporações importantes no cenário nacional e internacional, como, Deloitte, Trevisan, Apsis, Nestlé, Grupo Sifco, entre outras. Com expressiva performance voltada à auditoria, avaliação de empresas e negócios, análise e diagnóstico empresarial, criação, desenvolvimento e estruturação de estratégias para empresas, atua ainda em reestruturação de empresas e expansão de negócios. Nos processos de fusões, incorporações e aquisições de empresas, realizou operações ao longo da vida profissional que somaram mais de U$ ,00. Claudia Gomes Pinto Luz Advogada graduada pela FMU/ SP, tendo atuado nas seguintes empresas: PriceWaterhouseCoopers/ Castro, Campos e Advogados - Associados, Azevedo Sodré Advogados, Braga e Marafon Consultores e Advogados e Manhães Moreira Advogados Associados. Atualmente é sócia da FATORA e responde pelas áreas administrativa/ financeira e comercial. 3

4 Fatoração é o termo usado na álgebra para designar a decomposição que se faz de cada um dos elementos que integram um produto, ou seja, o resultado de uma multiplicação. A marca FATORA vem do conceito de decomposição de números, e nesse sentido nossa Missão é decompor os problemas e dificuldades dos nossos Clientes, oferecendo soluções estratégicas, modernas e arrojadas, com segurança e responsabilidade. 4

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6 PLANEJAMENTO E ORGANIZAÇÃO Auxiliamos as empresas a trabalhar de maneira inteligente e a desenvolver-se mais rapidamente para que possam ter organizações competentes, inovando e expandindo, reduzindo custos, administrando riscos, mantendo a harmonia com as regras empresariais, investindo em suas equipes. Nossa proposta é ajudá-los a desenvolver, administrar e implantar mudanças úteis e permanentes. Expandir e inovar Gerar crescimento rentável por meio da eficiência Organizar e administrar de forma competente Construir e dirigir organizações de excelentes Administrar custos Gerenciar o controle dos custos evitando o insucesso ao longo prazo Gerir o capital humano Repensar as habilidades essenciais Conduzir os riscos mantendo a conformidade com as Leis Reverter riscos em oportunidades FINANÇAS Gestão e Desempenho Os gestores são desafiados diariamente para atender as demandas crescentes do negócio, nesse segmento cada vez mais competitivo, em um ambiente de constante transformação. Os requerimentos regulatórios e as necessidades por redução de custos estão aumentando, enquanto as demandas por melhores informações gerenciais desafiam esses gestores a fazer cada vez mais com custos menores. Para vencer esse desafio, três prioridades estão permanentemente na agenda: Ideias, Eficiência, Consenso e Controle. Dentro da conceitualização do trabalho temos os seguintes propósitos. Nós ajudamos os gestores a otimizar a estrutura da área financeira com objetivo de melhorar a contribuição para os resultados da empresa. Estruturamos nossa assessoria de modo a garantir que a área de finanças enfrente com sucesso os desafios de atingir padrões de controles adequados, descobrir oportunidades eficazes na área financeira e administrativa, além de apoiar as decisões do negócio por meio de ideias e questionamentos. No entanto, o equilíbrio entre essas prioridades concorrentes continuará a desafiar a área de finanças e seus gestores: 6

7 Manter o consenso e o controle Em vista das suas responsabilidades frente a empresa, os gestores têm o consenso e o controle como suas primazias. Para muitos, a implicação disso é mais operacional do que estratégico. Agora é necessário aplicar recursos mais sustentáveis e necessários ao negócio. A alternativa para promover às mudanças vindouras também se manifesta cada vez mais primordial. Aumentar a eficiência A pressão para liberar recursos para a empresa ou para os sócios é constante. Os ganhos financeiros para contribuir para essas necessidades podem vir da eliminação de atividades redundantes, da consolidação de atividades (por exemplo, por meio de serviços compartilhados), da padronização e da automação de processos. Em alguns casos, a adoção dessas medidas pode resultar em significativas economias. Lançar ideias e questionamentos para a organização As ideias assumem diferentes formas em diferentes estruturas. Elas compreendem a concepção de uma forma competente de gestão de performance, a compreensão dos fundamentais fatores de sucesso da empresa, assim como o questionamento e a apoio às decisões com embasamento nessas questões. Proporcionar os meios para que a área financeira ofereça apoio eficiente em relação a esses aspectos requer ferramentas e competências que geralmente não são encontradas na área, as quais serão disponibilizadas no decorrer da consultoria. Contrabalançar o conflito entre essas questões, constitui manter foco nos detalhes e na maneira de chegar os objetivos. Para ajudar, apontamos os seguintes pontos: Elaboração de padrões de gerenciamento necessários para alinhar as finanças ao negócio. Propor um modelo de redução de custos e melhoraria da eficiência da área financeira e da organização. Trabalhar no alinhamento das finanças do negócio para obter um mecanismo eficaz de gestão de desempenho. Obtenção de um equilíbrio adequado de controles para evitar que eles limitem seus negócios. Propor a mudança do estado atual para a busca de novas formas de incorporar a capacidade de mudança à sua área financeira. Explorar os objetivos e benefícios estabelecidos para a área financeira. Utilizar ou necessitar de modelos atuariais para avaliação de riscos. 7

8 Estratégias, Organização e Metodologias: Planejamento Estratégico Estratégia de Crescimento Estratégia de Clientes Organização e Metodologias Auxiliamos na definição das estratégias e objetivos almejados, contribuindo para preparação das iniciativas necessárias para identificação de alternativas para solução dos problemas que podem impedir no cumprimento do plano imaginado. As estratégias de expansão vitoriosas fundamentam-se na criação de inovações que possibilitam indicar novas origens de valor para a empresa e seus membros. Participamos intensamente com a equipe do cliente no desenvolvimento das estruturas e na implementação da nova cultura apropriadas as inovações, requisitos para aceleração da expansão no mercado. O Cliente é o elemento fundamental de toda empresa. Podemos contribuir desde a estratégia para conquistá-lo até a entrega dos serviços vendidos. Compreender as necessidades dos clientes, aperfeiçoar o approach do mercado, vender produtos e serviços, atender e idealizá-los. Os modelos desenvolvidos pela FATORA, podem ser de planejamento e organização, ou ambas. Nossos serviços aplicam-se principalmente às pequenas e médias empresas podendo ser indústria, comércio e prestadora de serviços, conforme segue: Diagnóstico financeiro para determinar quais as causas das dificuldades enfrentadas pela empresa; Reorganização das finanças da empresa através de plano estratégico; Revisão dos controles financeiros; Reestruturação dos passivos de curto, médio e longo prazos; Adequação do fluxo de caixa de curto, médio e longo prazos; Criação e implementação de plano para melhorar lucros e lucratividade; Resolução de passivos bancários, trabalhistas e fiscais; Análise do sistema contábil e sugestão de melhorias; Análise dos sistemas informatizados que geram dados financeiros e sugerir melhorias. 8

9 Ferramentas Operacionais: Nós temos como principal objetivo ajudar o cliente na Organização e Reestruturação de Processos e na Melhoria dos Controles Gerenciais Financeiros. Para execução dos serviços abaixo, adotamos metodologias de alta performance, reconhecidas pelo mercado, conforme segue: Revisão das rotinas do departamento. Análise dos controles atuais e, se necessário, implantação de outros complementares ou ajustes nos existentes. Organização/ reorganização do fluxo de documentos. Implantação do fluxo de caixa. Implantação de previsão financeira e orçamentária. Conciliação diária das contas da empresa (confrontação dos extratos bancários, caixa, documentos fiscais e não fiscais de entrada e saída). Fechamento mensal com emissão dos relatórios: DRE - Demonstração do Resultado do Exercício. RFM - Relatório de Fechamento Mensal. Supervisão gerencial operacional. Reunião mensal com um sócio da FATORA para apresentação dos resultados com base nos relatórios analíticos e discussão pertinente aos resultados. Manualização do departamento financeiro (manual personalizado impresso e encadernado), e de outros departamentos ligados ao setor, como RH, Compras, etc. 9

10 EXPANSÃO DE NEGÓCIOS Um projeto de expansão para ser eficiente deve ser implementado por consultores especializados, com objetivos claros e análise adequada das variáveis existentes na modelação do novo negócio, do perfil dos sócios, do planejamento e dos investimentos necessários no negócio. O conhecimento do mercado, seus percalços, os postos-chaves para realização com sucesso são expertises que a FATORA oferece aos seus clientes quando pensam em Expansão. Estratégias de expansão requerem que a empresa esteja organizada internamente para que desta forma possa capitalizar melhor os investimentos que serão efetuados. Planilhas de análise, monitoramento, e constante avaliação de resultados, permitirão nortear as atividades com regularidade e se necessário corrigindo os rumos nesta etapa de desenvolvimento empresarial. A gestão do negócio em expansão é um trabalho que seguimos de perto, atuando como auxiliares diretos na estruturação, análise e aconselhamento para garantir os resultados que sua empresa necessita. Todas as etapas da expansão fazem parte da expertise de nossa empresa, contribuindo de forma eficaz na execução do projeto. Somente através de ferramentas especificas será possível obter um Plano de Negócios que permita prever todas as etapas do crescimento. Simulação do Cenário Previsão de Investimento Previsão de Receitas Previsão de Despesas Premissas do Capital Humano Demonstração do Resultado do Exercício Previsão do Fluxo de Caixa Plano de Expansão Análise Organização Planejamento Execução 10

11 CORPORATE FINANCE BUSINESS PLAN Estruturação e suporte à elaboração e consolidação de Cenários alinhados a estratégia de crescimento, criação de valor e retorno ao acionista no longo prazo; Avaliação de investimentos: ROIC vs WACC; Avaliação e adequação da estrutura ótima de capital (Equity / Debt); Planejamento Tributário; Suporte ao plano de dividendos; Estruturação de indicadores de desempenho econômico e financeiro: EVA, Firm Value, IRR Equity, IRR Dividends. AVALIAÇÃO PATRIMONIAL A obtenção de avaliação independente é a forma mais segura para determinação dos valores para uma negociação de sucesso. Nas negociações onde o valor dos ativos de uma empresa tem fundamental importância no resultado do negócio, seus executivos contam com um laudo de avaliação feito por profissionais especializados, garantia dos melhores serviços técnicos. O laudo preparado pela nossa equipe define de forma didática o valor justo dos bens avaliados. Apresentamos abaixo tipos de avaliações: 11

12 Avaliação de Empresa (Mercado e pela Renda (FCD); Avaliação de Participação Societária; Avaliação de Negócios Específicos; Avaliação de Marcas e Nomes de Produtos; Avaliação de Outros Intangíveis (direitos de autoria, patentes, goodwill, entre outros); Avaliação de Bens de Capital; Laudos Periciais de Dívidas Bancárias; Laudos Periciais de Dívidas Tributárias; Laudo Fundamentação de Créditos Tributários; Avaliação de Ativos Biológicos (IAS 41). 12

13 As metodologias mais comuns são: Abordagem da renda Também conhecida como fluxo de caixa descontado. O trabalho tem como objetivo identificar o valor de mercado da empresa que é igual à soma de toda geração de caixa, mais todos seus benefícios futuros (convertido a valor presente, através de uma taxa adequada). Abordagem dos ativos Também conhecida como patrimônio líquido a valor de mercado (PL a mercado). O valor da empresa a preço de mercado será o valor do Patrimônio Líquido, levando-se em conta os ajustes necessários para os ativos e passivos avaliados (diferença entre os saldos líquidos contábeis e os valores de mercado). Abordagem de mercado Esta abordagem tem por objetivo comparar a empresa com outras recentemente vendidas ou em oferta no mercado, chamadas de múltiplos. ASSESSORIA NA ALAVANCAGEM FINANCEIRA DE CURTO E LONGO PRAZO REORGANIZAÇÃO DE EMPRESAS Diagnóstico e Solução Análise SWOT; Mapeamento riscos (Financeiros e Tributários); Avaliação da Estrutura Societária; Avaliação do ciclo financeiro; Situação do Endividamento (curto e longo prazo); Avaliação de rentabilidade de unidades de negócio, produtos ou serviços; 13

14 Avaliação dos controles internos, processos e sistema ERP; Qualidade das informações: Contábil, Gerencial; Conclusão e apresentação do Diagnóstico a Diretoria e Acionistas; Suporte na elaboração do Plano de Ação (Prioridade, Cronograma área responsável), segundo a estratégia definida pela empresa; Refinanciamento de Pendências Tributárias; Assessoria na renegociação de endividamento; Implementação de ações para Mitigação de riscos; Melhorar rentabilidade operacional da Empresa através da otimização de custos e despesas operacionais; Suporte na reavaliação de processos financeiros internos e definição de centros de custos; Reestruturação Financeira de Curto Prazo: Buscar Eficiência no ciclo Operacional / Financeiro. PROJETOS ESPECIAIS BUDGET - CONSOLIDAÇÃO E FOLLOW UP Estruturação e suporte à elaboração e consolidação do ciclo orçamentário alinhado a estratégia dos acionistas; Estruturação de controle e acompanhamento dos custos e investimentos; Planejamento Tributário; Relatórios Gerenciais; Estruturação de indicadores de desempenho econômico e financeiro. 14

15 AUDITORIA INDEPENDENTE Nosso serviço de auditoria tem uma abordagem totalmente distinta. Analisamos a estratégia, o objetivo e todo a conjuntura do negócio e não somente os dados financeiros. Executamos os trabalhamos com acompanhamento dos nossos clientes, cem por cento das etapas do processo são discutidas para oferecer as soluções mais adequadas a cada caso. A excelência na formação dos profissionais do FATORA, avaliza serviços de auditoria do mais alto padrão de qualidade e eficiência. Além disto, os nossos especialistas têm à disposição uma ampla base de dados permitindo analises mais aprofundadas. Nossos serviços incluem: Auditoria Financeira e Contábil Análise de Riscos nas Operações Auditoria Operacional Compras Estoques Custódia de Ativos Área de Pessoal Processamento de Dados Serviços Especiais Revisão de Fluxos Operacionais Compras e Pagamentos Vendas e Recebimentos Orçamentos Tesouraria Caixas e Bancos Estoques Despesas Imobilizado Departamento Pessoal Planejamento e Controle da Produção 15

16 São Paulo São Paulo Brasil Avenida Jamaris, nº 100, 10º, 3º, e térreo Bairro de Moema CEP: (11) fatora@fatora.com.br FATORA Auditoria Planejamento e Organização Financeira Associado nos EUA BRAMERICA CONNECT USA 1717 McKinney Ave - Suite 700 Dallas, TX, USA usa@braconnect.com Tel: