ROTINAS DE ENC SET FIN 3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE

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1 ROTINAS DE ENC SET FIN 3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE

2 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN 3. ESTÁGIOS DA DESPESA ; 4. CPR; 5. RETENÇÕES; 6. CONDESAUD; 7. SISCUSTOS; 8. RESTOS A PAGAR; 9. BALANCETE 10. CONCLUSÃO Fonte: RAE 2

3 Missão da Seção de Contabilidade GESTÃO CONTÁBIL SISCOFIS SIAPPE S SISCUSTOS SIGA DEPRECIAÇÃO TESOURO GERENCIAL SIAFI ANÁLISE CONTÁBIL 3

4 ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN (RAE) 1. Agente Executor Direto (compõe o Rol dos Responsáveis); 2. Realiza as atividades contábeis e financeiras da UG; 3. Efetua os pagamentos determinados pelo OD ; 4. Efetua os suprimentos de fundos determinados pelo OD; 5. Arrecadar as receitas da UG, conforme legislação específica; 6. Informar, quando solicitado, ao Fiscal Administrativo a situação financeira da UG. Fonte: RAE 4

5 ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN (RAE) 7. Manter em dia a escrituração do Setor, providenciando sanar as alterações encontradas; 8. Organizar a prestação de contas da UG (RPCM e PCA); 9. Cumprir as instruções específicas para o encerramento do exercício financeiro ; 10. Recolher as importâncias devidas ao Fundo do Exército, CPEx e STN ; 11. Cumprir as normas vigentes relativas às importâncias de terceiros e às não pertencentes à UG. Fonte: RAE 5

6 ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN ( INCLUSÕES DA SEF) 12. Acompanhar o CONDESAUD (Desequilíbrio das equações contábeis) e efetuar a regularização de acordo com as orientações emanadas pelos órgãos de controle interno. 13. Atualizar quando necessário o rol dos responsáveis e efetuar a conformidade de operadores do SIAFI, mensalmente ; 14. Consultar e imprimir as mensagens SIAFI, despachando-as com o Ordenador de Despesas e entregando-as ao Encarregado do Setor; 15. Coordenar os pedidos de inclusão, reativação e exclusão de senhas dos diversos sistemas junto à ICFEx de vinculação. 6

7 ENC SET FINANCEIRO (PORTARIA 018-SEF) Art. 17. A responsabilidade pela análise da consistência dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados em cada Unidade Gestora Executora (UGE) é do OD ou do Gestor Financeiro, independentemente da responsabilidade atribuída ao responsável pela conformidade dos registros de gestão, tendo em vista o disposto no subitem 3.6 da Macrofunção e art. 9º da Instrução Normativa nº 06-STN, de 31 de outubro de Fonte: Portaria 018/SEF 7

8 ENC SET FINANCEIRO (PORTARIA 018-SEF) Art. 21. (parágrafo único) : Os documentos complementares citados nos incisos I e II deverão ser arquivados no Setor Financeiro: I - Relação de Ordens Bancárias Externas (RE), com o recibo da instituição financeira, tendo anexas as 2ª vias das NF/RPA (*); (*) A cópia da NF Cópia da NF e do RPA com os carimbos de Liquidação da Despesa, Autorização de Pagamento e Atestado de Lisura (para as OCS e PSA). II - Relação de Ordem Bancária Intra-SIAFI (RT); Fonte: Portaria 018/SEF 8

9 ESTÁGIOS DA DESPESA EMPENHO - O empenho de despesa é o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição. É proibido realizar de despesa sem prévio empenho! ORDINÁRIO Valor determinado e pagamento em uma só vez; ESTIMATIVO Valor não se pode determinar previamente; GLOBAL Valor conhecido e pagamento parcelado. Fonte: MCASP 6ª ED 9

10 ESTÁGIOS DA DESPESA O ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO DEVE OU NÃO ASSINAR A NOTA DE EMPENHO? 10

11 ESTÁGIOS DA DESPESA LIQUIDAÇÃO - consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. Documentos comprobatórios Nota fiscal, Fatura, RPA. Data de emissão não pode ser anterior ao empenho! Atenção para o prazo de validade da NOTA FISCAL! É obrigatório que conste na NF o ateste de quem recebeu o material ou serviço, o atestado de lisura (OCS/PSA) e Autorização de Pagamento pelo OD. Fonte: MCASP 6ª ED 11

12 ESTÁGIOS DA DESPESA O REGISTRO (APROPRIAÇÃO) DA LIQUIDAÇÃO DA DESPESA FEITA NO SIAFI PELO ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO ATENTA CONTRA O PRINCÍPIO DA SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES, HAJA VISTA QUE ELE É O RESPONSÁVEL PELO PAGAMENTO DA DESPESA? QUAL A DIFERENÇA ENTRE DESPESA LIQUIDADA E DESPESA EM LIQUIDAÇÃO? MSG SIAFI NR 2015/ (27 ABR 15) 12

13 ESTÁGIOS DA DESPESA O CMT DO 10 BIL DETERMINA QUE SEJA EFETUADA A CONFECÇÃO DE ARMÁRIOS P/ OS ALOJAMENTOS. O FISCAL ADMINISTRATIVO PAGA A MISSÃO PARA O CH SALC E ESTE POR SUA VEZ PROCURA O ENC SET FIN PARA SABER EM QUAL ND DEVE ENQUADRAR A DESPESA ACIMA? O QUE O SR RESPONDERIA? MATERIAL PERMANENTE OU SERVIÇO PJ? 13

14 ESTÁGIOS DA DESPESA SERVIÇOS DE TERCEIROS X MATERIAL Na classificação da despesa de material por encomenda, a despesa orçamentária só deverá ser classificada como serviços de terceiros se o próprio órgão ou entidade fornecer a matéria-prima. Caso contrário, deverá ser classificada no elemento de despesa 52, em se tratando de confecção de material permanente, ou no elemento de despesa 30, se material de consumo. Fonte: MCASP 6ª ED 14

15 ESTÁGIOS DA DESPESA SERVIÇOS DE TERCEIROS X MATERIAL Algumas vezes ocorrem dúvidas, em virtude de divergências entre a adequada classificação da despesa orçamentária e o tipo do documento fiscal emitido pela contratada. A contabilidade privilegia a essência ao invés da forma. Portanto, a despesa orçamentária deverá, independente do tipo de documento fiscal emitido pela contratada, ser classificada como serviços de terceiros ou material mediante a verificação do fornecimento ou não da matéria-prima. MSG SIAFI NR 2015/ (19 OUT 15) Fonte: MCASP 6ª ED 15

16 ESTÁGIOS DA DESPESA PAGAMENTO - refere-se ao terceiro estágio e será processado pela Unidade Gestora Executora no momento da emissão do documento Ordem Bancária (OB) e documentos relativos a retenções de tributos, quando for o caso. O pagamento consiste na entrega de numerário ao credor e só pode ser efetuado após a regular liquidação da despesa!! Cuidado com dinheiro transitando na Tesouraria! Fonte: MCASP 6ª ED 16

17 TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA ORDEM BANCÁRIA DE CRÉDITO (OBC) Pagamento direto na conta do beneficiário (pode ser PJ ou PF); Domicílio bancário válido (>ATUDOMCRED); É do tipo um pra um (não aceita Lista de Credores); Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da >CANOB no mesmo dia da emissão e antes de imprimir a RE. Caso já tenha imprimido a RE, usar a opção >CANREL em seguida >CANOB. Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes da entrega ao banco, destacando na RE a OB cancelada. Fonte: Manual OB / STN 17

18 TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA ORDEM BANCÁRIA DE PAGAMENTO (OBP) Pagamento de PF sem conta corrente, em nenhuma hipótese deve ser usada pra PJ ou PF com conta corrente; Não consta da RE nem da RT. É preciso emitir a OBP na transação >IMPOB; A OBP original segue para a agência de relacionamento e uma cópia da OBP, devidamente assinada, deve ser entregue ao favoecido para efetuar o saque; Cancelamento: A OBP pode ser cancelada por meio da >CANOB no mesmo dia da emissão e antes de enviar ao BB. Caso já tenha enviado ao BB, deverá enviar ofício solicitando o cancelamento. Fonte: Manual OB / STN 18

19 TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA ORDEM BANCÁRIA DE BANCO (OBB) Pagamento de várias pessoas de uma só vez, por meio de lista de credores >ATULC; A lista deve ser informada quando do preenchimento das informações da OB no campo >LISTA<; Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da >CANOB no mesmo dia da emissão e antes de imprimir a RE. Caso já tenha imprimido a RE, usar a opção >CANREL em seguida >CANOB; Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes da entregar ao banco, fazendo constar a expressão CANCELADA. Fonte: Manual OB / STN 19

20 TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA ORDEM BANCÁRIA DE FATURA (OBD) Pagamento de faturas (convênios ou títulos) com código de barras; Só pode ser emitida com lista de fatura, mesmo que seja uma só fatura. Requer código de barras no valor líquido. Antes de emitir a OB, é preciso criar a lista de fatura na >ATULF ( Favorecido é o credor, emitente da fatura); É obrigatória a transação >ATUREMOB pelo OD, senão é cancelada automaticamente; É possível cancelar a OBD retirando-se a autorização (>ATUREMOB) e depois cancelando a OB na >CANOB; Fonte: Manual OB / STN 20

21 TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA ORDEM BANCÁRIA JUDICIAL (OBJ) Pagamento de depósitos judiciais acerca de processos que não transitaram em julgado.; A UG é demandada judicialmente, e o juiz determina que o valor reclamado seja depositado em conta judicial até sentença final ; Para sua emissão é exigido o Identificador de Depósito que consta da sentença; É obrigatória a transação >ATUREMOB pelo OD, senão é cancelada automaticamente; Fonte: Manual OB / STN 21

22 ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS DA UG O Enc Set Fin deverá realizar o cadastro de todas as receitas com ou sem contrato no módulo Receita do SIGA. O Enc Set Fin deve sempre acompanhar a arrecadação das receitas, verificando se há divergências entre os valores cadastrados no SIGA e os contabilizados no SIAFI, na conta Recebimento do Principal por Código de Recolhimento. As receitas devem ser recolhidas por meio de GRU, a UG é responsável pela divulgação dos códigos dos códigos de recolhimento aos recolhedores, bem como a verificação do correto recebimento dos valores, solucionando as possíveis divergências. Fonte: MOAA/

23 PRINCIPAIS CÓDIGO DE RECOLHIMENTO CÓDIGO DESCRIÇÃO DESTINAÇÃO CESSÃO DE USO 70% UG EMISSÃO DE CART IDT 100% DGP PATROCÍNIOS E DOAÇÕES 100% UG INDENIZ. AO PATRIMÔNIO 100% FEx MULTAS CONTRATO RECEITA 100% FEx DESP UTZ ÁGUA, LUZ, TELEF. 100% FEx ALIENAÇÃO DE BENS 70% UG FUNDO DE SAÚDE EXÉRCITO 100% FEx Fonte: MOAA/

24 CPR DOCUMENTO DE ORIGEM - é o suporte documental que fornece ao gestor subsídios concretos, tempestivos e suficientes para que o mesmo proceda ao registro da informação patrimonial, financeira ou orçamentária no Sistema. Ex: Nota fiscal, BI, GF. DOCUMENTO HÁBIL - é o documento cadastrado no CPR que gera compromissos de pagamento ou de recebimento. Ex: NP, PA, AV, DD, DT, PI, etc. DOCUMENTO CONTÁBIL - é o documento gerado pelo CPR a partir dos dados informados, quando do registro da informação patrimonial, financeira ou orçamentária no Sistema. Ex: NS, DF, DR, OB, GR, etc. Fonte: MF

25 CPR DOCUMENTO RELACIONADO - É um documento hábil já incluído no sistema cujos dados fornecem suporte histórico documental para o documento que está sendo incluído ou alterado. SITUAÇÃO - é a indicação do fato que está sendo registrado quando do cadastramento do documento hábil, determinando os eventos contábeis envolvidos. DEDUÇÃO / ENCARGOS - corresponde às retenções de impostos e contribuições, bem como de descontos, cujos valores serão deduzidos do valor do documento, ou encargos decorrentes da emissão de documentos ficais. Fonte: MF

26 CPR UG PAGADORA - é a unidade gestora responsável pelo pagamento dos compromissos gerados pelo DH. (Obs.: O CPR permite que uma UG emita a nota de empenho, outra cadastre o DH. CREDOR/DEVEDOR - identifica a entidade credora do compromisso, se documento de pagamento ou retenção/encargos. COMPROMISSOS - são os valores a pagar gerados a partir do cadastramento de um documento hábil. LER MACROFUNÇÃO Fonte: MF

27 PRINCIPAIS DH / SITUAÇÕES + COMUNS NP NOTA DE PAGAMENTO (UTILIZADO PARA PAGAMENTO DE NOTAS FISCAIS E FATURAS) DSP001 - AQS SV PESSOA JURÍDICA DSP003 - CONTRIB. PARA SV ILUMINAÇÃO PÚBLICA DSP051 - AQS SV PESSOA FÍSICA DSP101 - AQS MATERIAL PARA ESTOQUE DSP109 - AQS MATERIAL USO DURADOURO DSP115 - AQS MAT CONSUMO COMPRAS CENTRALIZ. (*) DSP208 - AQS MAT PERMANENTE P/ ESTOQUE INTERNO DSP214 AQS MAT PERM COMPRAS CENTRALIZ. (*) DSP215 - AQS BENS INTANGÍVEIS DSP973 - JUROS E MULTAS SOBRE SV 27

28 PRINCIPAIS DH / SITUAÇÕES + COMUNS DT - DOCUMENTO DE RECOLHIMENTO (UTILIZADO PARA REGULARIZAÇÕES E PAGAMENTOS S/ EXEC ORC) PSO002 - REGULARIZ. DE OB CANCELADAS P/ PGTO (EX: DOMICILIO BANCÁRIO INCORRETO) PSO042 - PGTO DE DEPÓSITO DIVERSOS ( OUTROS CONSIGNATÁRIOS, TRANSF VALORES PNR P/167 RELATÓRIO PP760) PSO046 - REGULARIZ. DE OB CANCELADA GERANDO SALDO NA CONTA (DEP. VALORES NÃO RECLAMADOS) 28

29 PRINCIPAIS DH / SITUAÇÕES + COMUNS AV - AUTORIZAÇÃO DE VIAGENS (UTILIZADO PARA PAGAMENTO DE DIÁRIAS E PASSAGENS) DSP001 - AQS SV PESSOA JURÍDICA DSP081 - DESPESAS COM DIÁRIAS DD - DEVOLUÇÃO DE DESPESA (UTILIZADO QUANDO O DOCUMENTO DE ORIGEM FOR UMA GRU DE ESTORNO DE DESPESA) DVL001 - DD AQS SV PESSOA JURÍDICA DVL081 - DD COM DIÁRIAS DVL101 - DD AQS MAT ESTOQUE DVL901 - DD INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES 29

30 PRINCIPAIS DH / SITUAÇÕES + COMUNS FL - FOLHA DE PAGAMENTO (UTILIZADO PARA FOLHA DE PAGAMENTO) DFL023 - DESPESA COM BENEFÍCIO A PESSOAL MILITAR (EXIGE CONTA VPD: ) PI - PAGAMENTO DE INDENIZAÇÕES (UTILIZADO PARA PGTO DE INDENIZAÇÕES) DSP901 - INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES DIVERSAS (EXIGE CONTA DE PASSIVO: QUAL A SITUAÇÃO O SR (A) JULGA MAIS ADEQUADA PARA PGTO DEAJUDA DE CUSTO E INDNZ. TRANSP. E BAGAGEM? 30

31 SITUAÇÕES DE DEDUÇÕES E ENCARGOS DDF001 - RETENÇÃO IMPOSTOS (IN 1234 SRF) DDF002 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE (PF) DGP001 - RETENÇÃO DE INSS ENC001 - ENCARGOS DE INSS DOB001 - RETENÇÃO DE ISS POR OB (*) DDR001 - RETENÇÃO DE ISS RECOLHÍVEL POR DAR (*) (*) VER MSG (24 Fev 16) e (07 Mar 16), da 2ª ICFEx 31

32 RETENÇÕES (IN RFB) Os órgãos da Adm Pub Fed são obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, os seguintes órgãos e entidades da Administração Pública Federal. Fonte: IN RFB 32

33 RETENÇÕES (IN RFB) As Pessoas Jurídicas amparadas por isenção, não incidência ou alíquota zero devem informar essa condição no documento fiscal, inclusive o enquadramento legal, sob pena de, se não o fizerem, sujeitarem-se à retenção do IR e das contribuições sobre o valor total do documento fiscal, no percentual total correspondente à natureza do bem ou serviço. A Pessoa Jurídica fornecedora do bem ou prestadora do serviço deverá informar no documento fiscal o valor do IR e das contribuições a serem retidos na operação. Fonte: IN RFB 33

34 RETENÇÕES (IN RFB) Não serão retidos os valores correspondentes ao IR e às contribuições de que trata esta Instrução Normativa, nos pagamentos efetuados a Pessoas Jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) Fonte: IN RFB 34

35 RETENÇÕES (IN RFB) Não serão retidos os valores correspondentes ao IR e às contribuições de que trata esta Instrução Normativa, nos pagamentos efetuados a Pessoas Jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) Fonte: IN RFB 35

36 RETENÇÕES (IN RFB) AGÊNCIAS DE VIAGENS E TURISMO Nos pagamentos correspondentes a aquisições de passagens aéreas e rodoviárias, despesas de hospedagem, aluguel de veículos, efetuados por intermédio de agências de viagens, a retenção será feita sobre o total a pagar a cada empresa prestadora do serviço e, quando for o caso, do operador aeroportuário, sobre o valor referente à tarifa de embarque, e da agência de viagem, sobre os valores cobrados a título de comissão pela intermediação da comercialização do bilhete de passagem ou pela prestação do serviço de agenciamento de viagens na venda de passagens aos órgãos e entidades públicas. Fonte: IN RFB 36

37 RETENÇÕES (IN RFB) DA PROPAGANDA E PUBLICIDADE Nos pagamentos referentes a serviços de propaganda e publicidade a retenção será efetuada em relação à agência de propaganda e publicidade e a cada uma das demais pessoas jurídicas prestadoras do serviço, sobre o valor da respectiva nota fiscal. Ex: EBC Fonte: IN RFB 37

38 RETENÇÕES (IN RFB) CÓDIGO % 5,85 Alimentação; Energia Elétrica; Construção Civil (emprego de materiais); Serviços hospitalares Mercadorias e bens em geral Fonte: IN RFB 38

39 RETENÇÕES (IN RFB) CÓDIGO % 9,45 Serviço de abastecimento de água; Telefone; Correios; Locação de mão-de-obra; Limpeza; Demais Serviços (não enquadrados anteriormente). Fonte: IN RFB 39

40 RETENÇÕES (IN RFB) CÓDIGO % 7,05 Passagens aéreas, rodoviárias e demais serviços de transporte de passageiros, inclusive, tarifa de embarque. Fonte: IN RFB 40

41 RETENÇÕES INSS PJ (IN RFB) OBRIGAÇÃO DA RETENÇÃO A empresa contratante de serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário, a partir da competência fevereiro de 1999, deverá reter 11% do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços e recolher à Previdência Social a importância retida, em documento de arrecadação identificado com a denominação social e o CNPJ da empresa contratada. Fonte: IN RFB 41

42 RETENÇÕES INSS PJ (IN RFB) SERVIÇOS SUJEITOS A RETENÇÃO Os serviços sujeitos a retenção estão elencados nos art. 117 e 118 da IN 971/RFB. A regra geral é que deverá haver retenção quando o serviço for realizado mediante cessão de mão-de-obra ou regime de empreitada (obra). Fonte: IN RFB 42

43 RETENÇÕES PRESTADOR DE SV AUTÔNOMO Para fins de Contribuição ao Regime Geral de Previdência Social e IR, define-se como contribuinte individual (autonômo) a Pessoa Física que presta serviços de natureza urbana ou rural, em caráter eventual, a uma ou mais empresa sem relação de emprego. Dessa forma toda que vez que um órgão público contrata um autônomo, há incidência de retenções de IR e INSS. A UG DEVERÁ EFETUAR O PAGAMENTO DE 20% COMO EMPREGADOR (ND ) 43

44 RETENÇÕES PRESTADOR DE SV AUTÔNOMO 44

45 CONSULTA DEMONSTRATIVO E AUDITORES CONTÁBEIS (CONDESAUD) 45

46 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0019 BENS EM TRÂNSITO : SALDO NA CONTA (BENS MÓVEIS A RECEBER) 0020 MATERIAIS EM TRÂNSITO: SALDO NA CONTA (MATERIAL DE CONSUMO EM TRÂNSITO) REGULARIZAÇÃO: PELO RECEBIMENTO DO MATERIAL DE CONSUMO E BENS EM TRÂNSITO. (*) MATERIAL EM TRÂNSITO POR MAIS DE 30 DIAS SEM JUSTIFICATIVA PODE GERAR RESTRIÇÃO CONTÁBIL. 46

47 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0029 VALORES RECEBIDOS POR GRU (ESTORNO DE DESPESA): SALDO NA CONTA (*) MSG SIAFI NR 2015/ (14 ABR 15), 2015/ (4 AGO 15) E 2015/ (17 SET 15). REGULARIZAÇÃO: A) DESPESA DE EXERCÍCIO ANTERIOR, RETIFICAR GRU E ALTERAR O CÓDIGO DE RECOLHIMENTO PARA (STN); B) DESPESA DO EXERCÍCIO CORRENTE (DEVOLUÇÃO DE DIÁRIAS, AJ CUSTO OU DESPESAS DE SV PJ: INCLUIR DH DD COM A SITUAÇÃO CORRESPONDENTE A DESPESA: 47

48 EQUAÇÕES MAIS COMUNS DVL001 - DESP SV PESSOA JURÍDICA DVL081 - DESP COM DIÁRIAS DVL901 - DESP INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES C) DEVOLUÇÃO DE SUP FUNDOS, INCLUIR DH DU, SITUAÇÃO DSF. O SALDO RETORNA PRO EMPENHO QUE DEVE SER ANULADO E O NUMERÁRIO DEVOLVIDO PARA QUEM DESCENTRALIZOU. D) DEVOLUÇÃO DE SALÁRIOS OU BENEFÍCIOS ORIUNDOS DO CPEX, RETIFICAR GRU PARA O CÓDIGO (DEPÓSITO DE TERCEIROS) E DEVOLVE AO CPEX CONFORME MANUAL DO USUÁRIO 08 CPEX SEÇÃO 07. (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 48

49 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0063 OBS CANCELADAS: SALDO NA CONTA (*) MSG SIAFI NR 2015/ (25 MAI 15) REGULARIZAÇÃO: A) PARA EFETUAR O PAGAMENTO, INCLUIR DH DT COM SITUAÇÃO PSO002 ; B) NÃO SENDO POSSÍVEL A REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS, INCLUIR DH DT COM SITUAÇÃO PSO046 QUE TRANSFERE O SALDO PARA A CONTA VALORES NÃO RECLAMADOS (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 49

50 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0105 DEPÓSITO PARA QUEM DE DIREITO: SALDO NA CONTA (DEPÓSITO DE TERCEIROS) REGULARIZAÇÃO: A) EFETUAR O PAGAMENTO PARA QUEM DE DIREITO OU DEVOLVER O NUMERÁRIO PARA QUEM O DESCENTRALIZOU. (*) A CONTA NÃO PODE TER SALDO (POR CONTA CORRENTE) POR MAIS DE 60 DIAS! 50

51 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0298 CONFERÊNCIA ENTRE ATIVO X PASSIVO EXTRA- ORÇAMENTÁRIOS, TRADUZINDO: ATIVO FONTE 0190 # PASSIVO FONTE 0190, ESTÁ ATRELADA A EQUAÇÃO 0696 (DDR A UTILIZAR ). (*) MSG SIAFI NR 2015/ (28 AGO 15) REGULARIZAÇÃO: A) EFETUAR O AJUSTE DE UM DOS LADOS EM DESEQUILÍBRIO (EXCLUINDO UM PASSIVO NÃO DEVIDO, SOLICITANDO A DEVOLUÇÃO DE UM ATIVO INDEVIDAMENTE TRANSFERIDO, ETC.) (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 51

52 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0403 OUTROS CONSIGNATÁRIOS: SALDO NA CONTA REGULARIZAÇÃO: A) EFETUANDO O PAGAMENTO A QUEM DE DIREITO OU TRANSFERINDO O RECURSO PARA A UG CORRESPONDENTE. B) NÃO SENDO POSSÍVEL O PAGAMENTO OU TRANSFERÊNCIA, EMITIR UMA NL TRANSPONDO O SALDO PARA CONTA DEPÓSITO DE TERCEIROS, EVENTOS / C) SENDO NECESSÁRIO ALTERAR A CONTA CORRENTE DA CONTA DEPÓSITO DE TERCEIROS, NL EVENT / (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 52

53 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0409 OUTROS MATERIAIS DE CONSUMO: SALDO NA CONTA (*) MSG SIAFI NR 2015/ (02 FEV 15) REGULARIZAÇÃO: ALTERAR O DOCUMENTO HÁBIL, ABA OUTROS LANÇAMENTOS, SITUAÇÕES DSE101/DSN101 COLOCANDO A CONTA DE VPD CORRETA (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 53

54 EQUAÇÕES MAIS COMUNS 0410 OUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PJ: SALDO NA CONTA (*) MSG SIAFI NR 2015/ (30 JUL 15) REGULARIZAÇÃO: ALTERAR O DOCUMENTO HÁBIL, ABA OUTROS LANÇAMENTOS, SITUAÇÕES DSE001/DSN001 COLOCANDO A CONTA DE VPD CORRETA , (*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 54

55 QUINTO NÍVEL O QUINTO NíVEL, QUE É O NíVEL DE CONSOLIDAÇÃO DE BALANÇOS DAS CONTAS CUJO PRIMEIRO NíVEL PERTENCE AO CONJUNTO 1, 2, 3 E 4 (ATIVO, PASSIVO, VPD E VPA RESPECTIVAMENTE), DEVE SER PREENCHIDO DA SEGUINTE FORMA: DíGITO "1" - SE O CREDOR FOR UM FORNECEDOR, PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA (MODALIDADE APLICAÇÃO 90 ); DíGITO "2" - SE O FORNECEDOR PARTICIPAR DO OFSS, COMO IMPRENSA NACIONAL, EBC,ESAF ( MODALIDADE DE APLICAÇÃO FOR "91"); (*) MSG SIAFI NR 2015/ (29 JUL 15) 55

56 SISCUSTOS ORIENTAÇÕES Utilizar código 999 para apropriação de material de consumo material permanente; Utilizar o CC da seção beneficiada em caso de liquidação de serviços; É proibido criar Centro de Custos no SIAFI (ATUCUSTO), de acordo com a Mensagem SIAFI 2008/ ; Liquidações de diárias e passagens deve ser informado o código do CC referente a atividade executada. (ex: Jogos Olímpicos) Liquidações para serviços prestados por OCS ou PSA, deverá ser feita no CC Atendimento Por OCS/PSA; Cadastrar os telefones e lançar os valores das contas, mensalmente. 56

57 SISCUSTOS AJUDA DE CUSTO Militar transferido para outra OM CC / código da UG beneficiada será a UG de destino militar; Militar transferido para um órgão dentro da força (IMBEL, Fundação Osório) CC 999 / código da UG beneficiada será da própria UG; Militar matriculado para curso realizado em OM do EB (CAS, Bas Intlg...) - operador deverá verificar o código de CC do curso / código da UG beneficiada será a UG do curso; Militar matriculado em curso em outra força ou Inst Civil - CC será da atv do militar / código da UG beneficiada será da própria UG. 57

58 RESTOS A PAGAR Consideram-se Restos a Pagar, as despesas empenhadas e não pagas até 31 de dezembro, distinguindo-se os processados dos não processados: - Processados quando já ocorreu a liquidação; - Não-Processados quando não ocorreu a liquidação. 58

59 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO A inscrição das despesas em Restos a Pagar é efetuada no encerramento de cada exercício de emissão da respectiva Nota de Empenho. O empenho de despesa não liquidada deverá ser anulado antes do processo de inscrição de Restos a Pagar, salvo quando: a) vigente o prazo para cumprimento da obrigação assumida pelo credor, nele estabelecida; b) Seja interesse da Administração exigir o cumprimento da obrigação assumida pelo credor; Não serão inscritos em restos a pagar não processados empenhos referentes a despesas com diárias, ajuda de custo e suprimento de fundos. 59

60 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO Despesas de concessionárias ao mês de dezembro: a. as faturas de dezembro (mês de competência), recebidas, liquidadas e não pagas serão inscritas automaticamente em restos a pagar processados; b. caso a UG não receba a fatura do mês de dezembro até a data limite de empenho do exercício financeiro, deverá calcular o valor da fatura baseado na média liquidada do último trimestre, empenhar a despesa e realizar a inscrição em restos a pagar não processados; c. caso, no próximo exercício financeiro, exista a ocorrência de despesas com concessionárias não empenhadas, o que caracteriza a não observância das letras a. e b. acima, deverá ser elaborado um processo para pagamento de despesas de exercícios anteriores, após a devida sindicância. 60

61 RP NÃO PROCESSADOS - CANCELAMENTO Despesas com concessionárias e outras cujos valores são estimativos serão consideradas justificáveis até o valor de 20% da média mensal; A UG deverá controlar o que foi publicado e só inscrever em RP os valores referentes às NF não recebidas até 31 Dez. Serão considerados evitáveis, os valores cancelados, pois deveriam ser anulados antes do término do exercício; Material não entregue só será não evitável se a UG comprovar que tomou todas as medidas cabíveis (abertura de Processo Administrativo, registro de ocorrência no SICAF ) Cancelamento por Ata vencida, por não haver mais interesse ou não atender as necessidades da UG, denotam falha nos processos internos e no planejamento e serão considerados evitáveis. 61

62 VERIFICANDO O BALANCETE DA UG 62

63 LEGISLAÇÃO DE INTERESSE DO ENC SET FIN Orientações aos Agentes da Administração - DGO; Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP); Manual do SIGA - DGO; Portaria 018 SEF, 20 Dez 14; Macrofunção Restos a Pagar; Macrofunção Encerramento do Exercício; Macrofunção Contas a pagar e receber; Macrofunção Suprimento de Fundos; Manual de Regularizações Contábeis STN; IN 1234 RFB Retenção de Tributos; IN 971 RFB Tributação Previdenciária Manual do Cadastro de Responsáveis - CGU 63

64 CAP QCO LUCIANO PINHO CERQUEIRA (11) (11) (RITEX 826) OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO! 64